【摘要】金融市場的不確定性導(dǎo)致商業(yè)銀行風險的加劇，有效的風險管理成為金融企業(yè)面對和處理金融危機的重要手段，而且成為金融業(yè)可持續(xù)發(fā)展的保障。從分析商業(yè)銀行風險內(nèi)涵和特點出發(fā)，研究構(gòu)建商業(yè)銀行全面風險管理體系建設(shè)，系統(tǒng)探索我國商業(yè)銀行全面風險管理體系構(gòu)建的路徑及應(yīng)用框架，提升商業(yè)銀行處理金融危機所面臨的復(fù)雜問題。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 全面風險管理體系 建設(shè)路徑

風險是指引起企業(yè)損失產(chǎn)生的可能性，包括損失和可能性，排除了損失不可能存在和損失必然發(fā)生。一般來講損失出現(xiàn)的概率在0和1之間。商業(yè)銀行風險一般是指銀行經(jīng)營管理過程中，實際經(jīng)營狀況與預(yù)期產(chǎn)生偏差，使銀行資金效益、安全和流動性等方面蒙受損失的一種可能性。

一、商業(yè)銀行風險及風險管理

由于商業(yè)銀行經(jīng)營貨幣商品與其他有形商品相比，具有自身的特殊性，主要表現(xiàn)在：首先，商業(yè)銀行風險內(nèi)涵獨特。商業(yè)銀行作為一種特殊的信用企業(yè)，風險邊界更寬。在金融資產(chǎn)效益、安全、流動性等方面都存在著喪失或損失的可能性，均在風險邊界內(nèi)。如果金融機構(gòu)的借貸款不能按期收回本息，必然遭受損失，導(dǎo)致客戶提存和貸款資金供給的中斷，進而危及金融機構(gòu)的發(fā)展和生存，如果金融機構(gòu)資金流動性喪失，缺乏客戶應(yīng)付款項的支付保障，進而導(dǎo)致商業(yè)銀行的倒閉；其次，商業(yè)銀行風險源泉的雙重屬性。商業(yè)銀行在其存貸業(yè)務(wù)及其他業(yè)務(wù)都蘊藏著各種不確定風險，由商業(yè)銀行間接生產(chǎn)的性質(zhì)決定商業(yè)銀行風險的雙重性，一方面是銀行內(nèi)部管理能力，導(dǎo)致經(jīng)營管理的內(nèi)部風險，另一方面是客戶的信用風險，由于客戶生產(chǎn)經(jīng)營的失誤，投資失敗，導(dǎo)致本息難以收回的外部風險；再次，商業(yè)銀行信用鏈和支付鏈風險。商業(yè)銀行作為貨幣金融體系的一部分，通過信用鏈和支付鏈，將業(yè)務(wù)活動滲透到社會經(jīng)濟諸領(lǐng)域，影響巨大。如果一家銀行出現(xiàn)危機，必然引發(fā)多米諾骨牌效應(yīng)，從而破壞客戶和有業(yè)務(wù)聯(lián)系的金融機構(gòu)，乃至整個社會的經(jīng)濟信用關(guān)系。所以，許多國家把金融安全和穩(wěn)健運行視為國家安全。

商業(yè)銀行風險一般包括信用風險、國家風險、市場風險、利率風險、流動性風險、操作風險、法律風險、聲譽風險。面對如此復(fù)雜的風險種類，必須強化風險管理。

風險管理是通過對風險的識別、衡量和控制，以最少的成本支出控制經(jīng)濟價值減少的程度。風險管理的目的是通過對企業(yè)各種業(yè)務(wù)活動、計劃、安排和控制，減少各種不確定事件的影響效度，從而恢復(fù)財務(wù)上的穩(wěn)定性和營業(yè)上的活力，或以固定的費用使長期風險損失減少到最低。良好的風險管理可以降低決策錯誤的概率，提高企業(yè)附加價值。

商業(yè)銀行風險管理就是通過風險分析、預(yù)測、控制等方法，預(yù)防、回避、排除或者轉(zhuǎn)移銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中的風險，減少損失，保證資金安全。一方面使特定條件下的風險最?。涣硪环矫鎸崿F(xiàn)收益最大化。由于商業(yè)銀行風險的隱蔽性和預(yù)測的難度，所以，商業(yè)銀行風險管理必須是一項系統(tǒng)工程，必須整合銀行各項業(yè)務(wù)、各個層級和各個機構(gòu)資源，構(gòu)成全面風險管理體系，確保商業(yè)銀行流動性、盈利性、安全性。

二、商業(yè)銀行風險成因分析

商業(yè)銀行開始市場經(jīng)營的時間段，風險管理還處在初級階段。歸納起來，我國商業(yè)銀行的風險成因主要表現(xiàn)為：

首先，銀行資產(chǎn)質(zhì)量低。由于商業(yè)銀行自身利益驅(qū)動、自我約束力差，缺乏內(nèi)部控制機制，加之政府的干預(yù)和宏觀政策調(diào)控，金融危機影響等內(nèi)外因素，商業(yè)銀行資產(chǎn)出現(xiàn)許多呆賬或壞賬。

其次，日益嚴峻的市場化風險。由于金融市場的不確定風險，使銀行面臨資金流動性或支付危機的風險。當市場不完善和商業(yè)銀行拆借行為的不規(guī)范，必然導(dǎo)致資金流動性或支付危機。

再次，日益加大的匯率風險和金融衍生品交易風險。各商業(yè)銀行在日益擴大的外匯業(yè)務(wù)和外匯交易中，面臨著匯率頻繁波動，加之管理缺失，金融衍生品交易風險不斷加大。

最后，日益加大的市場利率風險。金融市場的深入，金融產(chǎn)品的市場利率及央行利率調(diào)控，必然呈現(xiàn)出頻繁的利率變化。

基于上述風險成因，必須建立嚴格的內(nèi)部控制和外部風險監(jiān)管；減少內(nèi)生風險和外生風險的存在因素。而且著眼于內(nèi)部風險控制，結(jié)合外部監(jiān)控，設(shè)計商業(yè)銀行全面風險管理體系，覆蓋商業(yè)銀行各層級、各部門和人員，對各類實質(zhì)性風險進行系統(tǒng)管理。

三、建立商業(yè)銀行全面風險管理體系

建立和完善商業(yè)銀行全面風險管理體系，包括信息流通和政策協(xié)調(diào)系統(tǒng)、風險預(yù)防系統(tǒng)、風險預(yù)測系統(tǒng)、風險評估系統(tǒng)、風險預(yù)警系統(tǒng)、風險處理系統(tǒng)。從硬件和軟件方面系統(tǒng)構(gòu)建全面風險管理體系，從強化內(nèi)部風險管理出發(fā)，增強風險防范能力。優(yōu)化商業(yè)銀行風險管理的組織設(shè)計；深化風險管理的認識和態(tài)度，把風險管理納入企業(yè)文化之中。

設(shè)計科學的風險管理組織：

設(shè)計商業(yè)銀行風險管理體制，主要考慮商業(yè)銀行的戰(zhàn)略、組織與激勵制度。

表1 商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標與制度設(shè)計

首先，商業(yè)銀行全面風險管理條件必須是在銀行內(nèi)部進行組織設(shè)置，執(zhí)行風險管理程序和處理、根據(jù)風險管理戰(zhàn)略實現(xiàn)風險管理目標。按照有效性原則設(shè)置商業(yè)銀行內(nèi)部組機構(gòu)，充分體現(xiàn)風險管理的規(guī)范和標準，與金融體制相對應(yīng)、能夠適應(yīng)外部環(huán)境變化。根據(jù)風險層次和種類的差異性，科學合理設(shè)置內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成完善的風險管理組織體系，使商業(yè)銀行的風險管理做到系統(tǒng)化和制度化。

其次，建立商業(yè)銀行風險管理體制。在商業(yè)銀行內(nèi)部設(shè)置專門的風險管理部門，設(shè)立內(nèi)部風險管理委員會，密切配合內(nèi)部審計、統(tǒng)計、業(yè)務(wù)操作，全面搜集、處理相關(guān)信息，系統(tǒng)進行風險識別、分析、評估與控制，嚴格監(jiān)控商業(yè)銀行日常運作，自我約束以實現(xiàn)自身平衡，快速適應(yīng)金融環(huán)境變化，確保金融資產(chǎn)安全運行，提高金融產(chǎn)品的流動性和盈利能力。

合理設(shè)置商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)部門，充分體現(xiàn)防范風險思想。建立商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的連帶性和連續(xù)性，尤其是信貸風險管理，必須實現(xiàn)信貸業(yè)務(wù)在部門之間的連帶而非獨立完成：分開信貸管理和信貸業(yè)務(wù)，管理部門負責貸款審批與管理，業(yè)務(wù)部門負責貸款前期評估和貸款發(fā)放。

細化風險管理程序，并嚴格執(zhí)行，實現(xiàn)風險管理具體化和制度化。設(shè)立的風險管理指標體系，比如風險指標、界限指標、產(chǎn)品狀況指標、國家風險指標、對方風險指標、附帶風險指標、價格風險指標、兌現(xiàn)風險指標、權(quán)益風險指標、證券承銷風險指標等。通過風險管理指標體系，實現(xiàn)商業(yè)銀行的科學管理和穩(wěn)健經(jīng)營。

組織結(jié)構(gòu)設(shè)置與銀行決策體系，是根據(jù)管理體系的分層邏輯上制定的。把銀行決策層次分為戰(zhàn)略決策、經(jīng)營管理決策和業(yè)務(wù)發(fā)展決策，組織結(jié)構(gòu)同樣也分為董事會、各種委員會、總經(jīng)理、業(yè)務(wù)部經(jīng)理。

表2 商業(yè)銀行風險與管理

注：1=戰(zhàn)略決策層，2=管理決策層，3=業(yè)務(wù)決策層

表2確定了風險管理中的相應(yīng)管理機構(gòu)，體現(xiàn)了商業(yè)銀行風險管理組織結(jié)構(gòu)的對應(yīng)關(guān)系，明確了風險管理和經(jīng)營管理的關(guān)聯(lián)。其中，信用風險的管理由信貸部、審查部和計劃不來完成，由他們與客戶直接接觸，收集、分析信息，掌控風險。流動性風險管理由營業(yè)部、資金運營部、計財部等部門來完成，在流動風險管理中，本幣資金的籌措和外幣資金操作均由專門部門負責。利率風險管理由資金運營部、計財部負責，因為利率變動風險是由于市場利率水平變化引起的銀行利息收入波動和下降的風險。匯率風險管理主要由海外部、資金運營部、計財部負責，因為外匯匯率波動會使銀行資產(chǎn)蒙受損失。投資風險管理由資金運營部、投資銀行部、計財部等部門綜合管理。因為銀行在對有價證券或動產(chǎn)、不動產(chǎn)進行投資時，市場價格波動導(dǎo)致資產(chǎn)受損。事務(wù)處理風險管理由營業(yè)部、稽核部共同負責。因為銀行業(yè)務(wù)部門或其他部門在處理有關(guān)業(yè)務(wù)過程中，操作人員可能會因主觀或客觀原因造成損失。經(jīng)營風險管理和政策性風險管理由銀行最高決策機構(gòu)及下屬的風險管理委員會責成計財部，配合人力資源部、規(guī)劃部完成，因為經(jīng)營風險屬于銀行經(jīng)營決策的事務(wù)。

四、建立全面風險管理的企業(yè)文化

（一）培養(yǎng)商業(yè)銀行全面風險管理核心觀念

商業(yè)銀行通過建立獨特的企業(yè)文化和管理哲學，培養(yǎng)共同的企業(yè)文化。首先培養(yǎng)商業(yè)銀行共同的文化理念。讓員工把銀行使命和商業(yè)倫理內(nèi)化于心，讓員工自覺自愿遵守銀行共同的行為準則，促使個人風險和部門風險降到最低，實現(xiàn)個人和企業(yè)利益最大化；選擇好恰當?shù)墓芾砣藛T。其中投資、稽核人員必須強調(diào)法律意識，并具備高超的業(yè)務(wù)能力。樹立商業(yè)銀行各級員工風險意識和避險觀念。認識到銀行業(yè)務(wù)多樣化特征，必然有著多樣化風險；把握銀行利潤、銀行規(guī)模和發(fā)展速度與風險平衡。

（二）掌握商業(yè)銀行風險管理的基本流程

首先，識別風險。商業(yè)銀行金融商品和衍生品日益增多，存在許多潛在風險，要求風險管理人員具有專業(yè)知識和風險分析能力，準確識別風險管理。其次，規(guī)避風險。商業(yè)銀行針對信用風險，必須回避高風險客戶和信用評級低的客戶，以免損失。正確處理好保值與銀行利益和風險之間的關(guān)系。再次，分散風險。商業(yè)銀行采用不同資產(chǎn)組合，減少風險，增強市場風險、流動性風險、信用風險的外部控制。最后，限制風險和相互核對風險。將交易風險限制在一定范圍內(nèi)。設(shè)定交易限額和風險限額。在部門分工上，金融業(yè)務(wù)不能由一人單獨完成，必須由多個部門相互核對，復(fù)核監(jiān)督。

五、總結(jié)

商業(yè)銀行合理的風險管理必須建立完善的風險衡量系統(tǒng)、風險限定系統(tǒng)、管理資訊系統(tǒng)。全面準確反映風險類型，并得到各級銀行人員理解，建立風險監(jiān)測中心；促使資產(chǎn)水平和風險管理的有效性保持一致，界定各種風險分類邊界，形成風險報告機制?？傊?，商業(yè)銀行必須建立和完善全面風險管理體系，構(gòu)建商業(yè)銀行內(nèi)部風險管理的長效機制，引入外部風險管理機制，形成商業(yè)銀行全面風險管理新體系。

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基金項目：四川省軟科學資助項目，編號：2010zr0141；國家社科基金一般項目，編號：07BJY081。

作者簡介：龍云安（1965-），男，四川成都市人，漢族，經(jīng)濟學博士，國際職業(yè)培訓(xùn)師，西華大學經(jīng)濟貿(mào)易學院副教授，研究方向：世界經(jīng)濟、國際貿(mào)易、公司金融等，2006年度國際職業(yè)培訓(xùn)師協(xié)會授予“亞洲十大培訓(xùn)師稱號”，為中國800余國際企業(yè)培訓(xùn)了數(shù)萬名國際貿(mào)易專業(yè)人才。