摘 要：在存款保險(xiǎn)制度中，存款賠付是否允許采用抵銷，世界上各個(gè)國(guó)家和地區(qū)做法不同。存款賠付中的抵銷權(quán)制度關(guān)系到對(duì)存款人賠付的金額、眾多債權(quán)人在清算中利益的分配，以及與本國(guó)現(xiàn)有的法律制度相協(xié)調(diào)等問題。本文在比較分析國(guó)外存款保險(xiǎn)賠付中的抵銷權(quán)制度的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)現(xiàn)有的抵銷權(quán)制度法律環(huán)境，指出我國(guó)存款保險(xiǎn)制度采用抵銷權(quán)制度的重要意義，并對(duì)存款保險(xiǎn)賠付中的抵銷權(quán)制度安排提出幾點(diǎn)建議。

關(guān)鍵詞：存款保險(xiǎn)；賠付；抵銷

中圖分類號(hào)：F832.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1003-9031（2013）10-0071-04

我國(guó)在存款保險(xiǎn)制度建立過程中，存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在計(jì)算給銀行存款人的賠付金額時(shí)，是否允許采用抵銷權(quán)制度，即先對(duì)存款人對(duì)銀行的債權(quán)債務(wù)予以扣減，再按扣減差額向存款人進(jìn)行賠付，這將直接影響到對(duì)存款人賠付金額的多少，以及其后的銀行清算程序中包括存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在內(nèi)的眾多債權(quán)人的分配利益。同時(shí)，如果存款賠付在扣減有關(guān)債務(wù)時(shí)不與我國(guó)現(xiàn)行的民法上的抵銷權(quán)制度、企業(yè)破產(chǎn)法上的抵銷權(quán)制度相協(xié)調(diào)，則可能出現(xiàn)制度失配，從而影響存款保險(xiǎn)法律制度的價(jià)值，以及其與現(xiàn)行金融安全網(wǎng)法律制度的協(xié)調(diào)關(guān)系。

一、抵銷的概念和意義

（一）民法上的抵銷權(quán)制度

抵銷是債的重要消滅方式之一，是民法上交叉?zhèn)鶛?quán)人的特有權(quán)利。抵銷權(quán)的主要意義，在于節(jié)省雙方當(dāng)事人互為給付和互為受領(lǐng)的徒勞和費(fèi)用，簡(jiǎn)便清償程序，提高交易效益。按我國(guó)《合同法》規(guī)定，債的抵銷有著嚴(yán)格的構(gòu)成要件：一是抵銷雙方必須互負(fù)債務(wù)；二是雙方所負(fù)的債務(wù)必須是同一種類的給付；三是雙方所負(fù)的債務(wù)均已屆至清償期；四是雙方所負(fù)的債務(wù)必須是在性質(zhì)上或者是依法可以抵銷的。

（二）破產(chǎn)法上的抵銷權(quán)制度

我國(guó)《企業(yè)破產(chǎn)法》第40條規(guī)定：“債權(quán)人在破產(chǎn)申請(qǐng)受理前對(duì)債務(wù)人負(fù)有債務(wù)的，可以向管理人主張抵銷。”破產(chǎn)法上的抵銷權(quán)，是民法上的抵銷權(quán)在破產(chǎn)程序中的運(yùn)用，是指?jìng)鶛?quán)人在破產(chǎn)申請(qǐng)受理前對(duì)債務(wù)人即破產(chǎn)人負(fù)有債務(wù)的，無論是否已到清償期限、標(biāo)的是否相同，均可在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)最終分配確定前向管理人主張相互抵銷的權(quán)利。

在破產(chǎn)程序中，抵銷制度的價(jià)值除了簡(jiǎn)便清償程序以外，還具有擔(dān)保機(jī)能和利益公平等重要意義。在破產(chǎn)程序中承認(rèn)抵銷權(quán)的理由，“一是抵銷制度是為了擔(dān)負(fù)擔(dān)保性功能，通過行使抵銷權(quán)，而不根據(jù)破產(chǎn)手續(xù)就能優(yōu)先得到清償；二是如果不允許抵銷，就會(huì)產(chǎn)生不公平的現(xiàn)象，即：自己欠破產(chǎn)財(cái)團(tuán)的債務(wù)，被要求作出全面地履行；與此相對(duì)，自己擁有的債權(quán)則作為破產(chǎn)債權(quán)，只能受到按比例的平均的分配（清償）”[1]。在破產(chǎn)過程中，債務(wù)人喪失清償能力的情況下，債權(quán)人的債權(quán)有可能通過抵銷得到全額、優(yōu)先清償，避免出現(xiàn)一方履行債務(wù)卻可能得不到相反履行的情況，從而實(shí)現(xiàn)一定程度內(nèi)的個(gè)體公正。

（三）抵銷在存款保險(xiǎn)制度中的運(yùn)用

在存款保險(xiǎn)制度中，當(dāng)投保銀行出現(xiàn)存款保險(xiǎn)事故時(shí)（比如不能支付存款，出現(xiàn)破產(chǎn)、被撤銷、被接管等市場(chǎng)退出情形），存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)先向投保銀行的被保險(xiǎn)存款人進(jìn)行存款賠付。在存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)賠付存款過程中，有些國(guó)家和地區(qū)允許先將存款人與銀行的債權(quán)債務(wù)相抵，凈額計(jì)算以后，再按扣減的差額向存款人予以賠付；有些國(guó)家和地區(qū)則禁止采用抵銷，不允許將存款人的債權(quán)債務(wù)相扣減。在允許采用抵銷的國(guó)家和地區(qū)，抵銷規(guī)則也不盡相同，這與一國(guó)的法律傳統(tǒng)、現(xiàn)有制度體系等密切相關(guān)。

一國(guó)在存款保險(xiǎn)賠付中是否采用抵銷，將直接影響到對(duì)存款人的賠付額，以及存款保險(xiǎn)基金的多少等問題；制度層面上則涉及到銀行清算中單個(gè)債權(quán)人與整體債權(quán)人的利益平衡，賠付過程中效率與公平的關(guān)系，以及與該國(guó)已經(jīng)建立的法律制度（比如銀行破產(chǎn)法律制度）的相互協(xié)調(diào)等問題。

支持在存款保險(xiǎn)中采取抵銷的觀點(diǎn)認(rèn)為：第一，有利于提高存款賠付效率；第二，有利于保護(hù)債權(quán)人和債務(wù)人的利益，實(shí)現(xiàn)個(gè)體公正；第三，在已經(jīng)規(guī)定破產(chǎn)抵銷權(quán)的國(guó)家，如果存款賠付在扣減有關(guān)債務(wù)時(shí)不與并行的破產(chǎn)法上的抵銷規(guī)則相協(xié)調(diào)，則可能出現(xiàn)賠付差額，從而影響到其他債權(quán)人在清算中的利益。

不支持的觀點(diǎn)認(rèn)為：第一，存款保險(xiǎn)制度的目標(biāo)，至少包括保護(hù)存款人的流動(dòng)性資產(chǎn)（存款），以及避免因銀行出現(xiàn)危機(jī)而引發(fā)擠兌，抵銷可能出現(xiàn)用流動(dòng)性較高的資產(chǎn)（存款）扣減流動(dòng)性較差的負(fù)債（如抵押）的“錯(cuò)配”，從而削弱存款保險(xiǎn)制度的價(jià)值。第二，容易引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)，刺激存款人向銀行借債；第三，存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)不是債權(quán)債務(wù)的當(dāng)事人，似乎欠缺主張抵銷的資格，它只有在償付了存款人的存款以后，才取得了存款人對(duì)銀行的相應(yīng)債權(quán)。

二、國(guó)外存款保險(xiǎn)賠付中的抵銷

世界上建立存款保險(xiǎn)制度的國(guó)家和地區(qū)，有不少在存款保險(xiǎn)賠付中允許對(duì)存款人的債權(quán)債務(wù)先做抵銷。

（一）中國(guó)香港地區(qū)

《香港存款保險(xiǎn)計(jì)劃》第27條規(guī)定，在償付時(shí)，存款人可獲補(bǔ)償?shù)慕痤~會(huì)依凈額計(jì)算，即將受保障存款金額減去存款人欠銀行的債務(wù)金額。

在《香港存款保險(xiǎn)計(jì)劃》的實(shí)施過程中，由于將“用作抵押的存款”排除在受保障存款之外，多家銀行曾經(jīng)要求香港金管局對(duì)此作出解釋，即用以作為貸款擔(dān)保的存款是否完全不受保障？或這類存款只會(huì)在有關(guān)貸款被動(dòng)用時(shí)才不受保障？香港金管局的回復(fù)認(rèn)為，用作擔(dān)保的存款可以劃入存款保險(xiǎn)的范圍，因?yàn)樗袃敻毒鶗?huì)在全面抵銷的基礎(chǔ)上作出。

按照香港存款保險(xiǎn)計(jì)劃的做法，賠付中先將存款人在銀行的存款和貸款進(jìn)行凈額計(jì)算即“存貸相抵”，扣減以后的差額再比照賠付最高限額予以賠付。凈額計(jì)算中能夠與受保險(xiǎn)存款相抵銷的存款人的債務(wù)金額包括對(duì)銀行的透支、私人貸款拖欠額、有儲(chǔ)戶擔(dān)保并已到期支付的債務(wù)、根據(jù)合約條文已過期的賬款等。原則上用作抵銷的只是存款人對(duì)銀行已到期及過期的債務(wù)，不能要求存款人提前清償未到期的債務(wù)，例如存款人仍未到期的住宅按揭貸款，因?yàn)樗麄冋J(rèn)為這樣會(huì)影響存款人對(duì)整個(gè)存款保險(xiǎn)的信心。

（二）中國(guó)臺(tái)灣地區(qū)

臺(tái)灣地區(qū)《存款保險(xiǎn)條例》第43、44條和《辦理現(xiàn)金賠付作業(yè)辦法》第5條對(duì)償付中的抵銷也做了規(guī)定：存款保險(xiǎn)公司辦理賠付前，得就存款人在停業(yè)要保機(jī)構(gòu)之債權(quán)，依下列債務(wù)及順序相互抵銷之：（1）以存款向停業(yè)機(jī)構(gòu)辦理質(zhì)借之債務(wù)；（2）已屆清償期或依契約約定視同屆期之債務(wù)；（3）其它依法令規(guī)定適于抵銷之債務(wù)。其中，第1項(xiàng)應(yīng)以存款人設(shè)質(zhì)之存款本息與質(zhì)借本息相互抵銷；第2、3項(xiàng)應(yīng)依存款人與停業(yè)機(jī)構(gòu)之契約約定或法令規(guī)定辦理抵銷，無約定或規(guī)定者，先以存款人要保項(xiàng)目存款以外之債權(quán)抵銷之，不足者，再以要保項(xiàng)目存款抵銷之。存款保險(xiǎn)公司對(duì)每一存款人之賠付金額，為依抵銷后之存款余額，但以最高保額為限。

從臺(tái)灣有關(guān)存款保險(xiǎn)的法律來看，存款保險(xiǎn)公司以清理人的身份來主張存款人和投保機(jī)構(gòu)債權(quán)債務(wù)抵銷?？梢缘咒N的債務(wù)包括：（1）存款人以存款作為擔(dān)保的債務(wù)（與設(shè)定擔(dān)保的那部分存款相抵）；（2）已屆清償期或期限雖未屆滿但依存款人和投保機(jī)構(gòu)約定屆滿的債務(wù)（抵銷順序?yàn)椋合纫兰s定或者法律規(guī)定抵銷，無約定或法定者，以投保存款以外的債權(quán)抵銷，不足部分再以投保存款相抵）；（3）其他依法可以抵銷的債務(wù)（抵銷順序同（2））。

（三）美國(guó)

《美國(guó)聯(lián)邦存款保險(xiǎn)法》12（d）規(guī)定，如果存款人對(duì)投保機(jī)構(gòu)負(fù)債，則聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司可以保留或者不予償付被保險(xiǎn)存款中的這部分存款，但并不代表存款人和投保機(jī)構(gòu)的這部分債權(quán)債務(wù)相互抵銷了。也就是說，聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司在賠付存款過程中可以扣除存款人對(duì)問題銀行的負(fù)債，只償付差額，但存款人仍保有這部分債權(quán)，當(dāng)這部分債務(wù)不再存在時(shí)，存款人可以要求聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司償付之前被扣除的這部分存款；或者可以待問題銀行財(cái)產(chǎn)破產(chǎn)清算時(shí)獲償。

（四）日本

日本的做法大體借鑒美國(guó)。日本《存款保險(xiǎn)法》第58條規(guī)定，存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在賠付過程中，在存款人用存款作為擔(dān)保的對(duì)于投保機(jī)構(gòu)的債務(wù)清償之前，可保留相應(yīng)部分的存款的償付。日本《存款保險(xiǎn)法施行令》第11條規(guī)定，當(dāng)這部分被擔(dān)保的債權(quán)不再存在時(shí)，存款人可以要求存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)償付之前保留的該部分存款。

（五）比較與分析

從上述幾個(gè)國(guó)家和地區(qū)的規(guī)定可以看出，在存款賠付中均采用“先抵銷再賠付”的方式，債權(quán)債務(wù)抵銷一般附有一定的限制性條件，比如抵銷范圍、特殊抵銷、抵銷順序等：

1.一般用于抵銷的債權(quán)限于存款人在銀行的存款，包括用作擔(dān)保的存款，個(gè)別經(jīng)濟(jì)體（中國(guó)臺(tái)灣地區(qū)）不限于存款債權(quán)；

2.可用于抵銷的存款人的債務(wù)范圍各有不同，有的不限于存款人對(duì)銀行的貸款債務(wù)，有的限于存款人的貸款，有的僅限于與被保險(xiǎn)存款有關(guān)聯(lián)的債務(wù)（如以存款擔(dān)保的貸款）；

3.可抵銷債務(wù)一般為已屆清償期的債務(wù)，不到期債務(wù)不予抵銷，有的國(guó)家則不論債務(wù)是否到期均可抵銷；

4.抵銷對(duì)象特定，比如只允許存款與貸款相抵，或者存款人以存款作為擔(dān)保的債務(wù)與設(shè)定擔(dān)保的那部分存款相抵。

5.在抵銷時(shí)對(duì)有將來請(qǐng)求權(quán)的債權(quán)予以保護(hù)，即先按抵銷償付差額，若存款人被抵銷的那部分債務(wù)不再存在時(shí)（比如存款人的債務(wù)被履行），存款人可以要求存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)賠付之前保留的該部分存款或者參加破產(chǎn)銀行清算獲償，如美國(guó)和日本；

6.有些經(jīng)濟(jì)體還根據(jù)債務(wù)的不同性質(zhì)作出了不同的抵銷順序安排，比如臺(tái)灣，抵銷順序?yàn)椋合纫兰s定或者法律規(guī)定抵銷，無約定或法定者，以投保存款以外的債權(quán)抵銷，不足部分再以投保存款相抵。

三、我國(guó)存款保險(xiǎn)制度采用抵銷權(quán)制度的意義

我國(guó)在建立存款保險(xiǎn)制度過程中，應(yīng)當(dāng)允許在賠付存款過程中采用抵銷，其重要意義在于：

（一）有利于簡(jiǎn)便存款賠付的程序，提高存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的賠付效率。

（二）有利于實(shí)現(xiàn)對(duì)存款人存款債權(quán)的最充分保護(hù)。在存款保險(xiǎn)制度采用有限賠付的背景下，如果存款人的存款多于最高賠付限額，通過抵銷，存款人仍有可能得到全額、優(yōu)先的存款賠付，避免出現(xiàn)超出最高額賠付的那部分存款須參加清算程序而可能無法得到全面履行，于此同時(shí)存款人仍需向銀行全面履行債務(wù)的不對(duì)等情況，從而實(shí)現(xiàn)一定程度內(nèi)的個(gè)體公正。

（三）有利于與我國(guó)現(xiàn)有的抵銷權(quán)制度對(duì)接

如上所述，我國(guó)現(xiàn)有的抵銷權(quán)制度主要包括《民法通則》、《合同法》等規(guī)定的債的抵銷和《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的破產(chǎn)抵銷。存款人在銀行存款，即與銀行之間形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系，存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)賠付存款人存款，是向存款人償付銀行債務(wù)，在存款人與銀行互負(fù)債務(wù)的情況下，這至少滿足了一般債權(quán)債務(wù)抵銷的條件，應(yīng)當(dāng)允許債務(wù)在對(duì)等額內(nèi)相互抵銷。銀行破產(chǎn)總體上屬于企業(yè)破產(chǎn)，適用《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的原則與程序，盡管因金融機(jī)構(gòu)自身的特殊性，還不能完全依照《企業(yè)破產(chǎn)法》所有的條文來執(zhí)行。因此，破產(chǎn)法上的抵銷權(quán)制度也適用于銀行破產(chǎn)。根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，破產(chǎn)抵銷權(quán)的行使時(shí)間為“破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)最終分配確定前”，存款保險(xiǎn)制度建立以后，必然要與現(xiàn)有破產(chǎn)程序?qū)崿F(xiàn)對(duì)接，上述破產(chǎn)抵銷權(quán)的行使時(shí)間段無疑涵蓋了存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)向存款人賠付存款的時(shí)間（即在銀行出現(xiàn)破產(chǎn)事由后，先由存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)向存款人賠付存款）。如果在存款賠付時(shí)不允許抵銷，存款保險(xiǎn)制度將難以與現(xiàn)行企業(yè)破產(chǎn)法律制度相互銜接，從而可能出現(xiàn)制度失配，影響存款保險(xiǎn)法律制度的價(jià)值，以及與現(xiàn)行金融安全網(wǎng)法律制度的協(xié)調(diào)關(guān)系。

（四）避免影響債權(quán)人在銀行清算中的利益

在銀行進(jìn)入破產(chǎn)程序以后，如果存款賠付在扣減存款人的有關(guān)債務(wù)時(shí)不與并行的破產(chǎn)法上的抵銷規(guī)則相協(xié)調(diào)，將有可能使存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)因賠付存款而取得相應(yīng)債權(quán)的金額出現(xiàn)不同，存款人對(duì)破產(chǎn)銀行的負(fù)債金額也可能出現(xiàn)不同，這些都可能影響到存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)及倒閉銀行的其他債權(quán)人在銀行清算中的分配利益，從而影響到公平清償原則的實(shí)現(xiàn)。

四、我國(guó)存款保險(xiǎn)賠付中的抵銷權(quán)制度安排

根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行立法，并借鑒國(guó)外存款保險(xiǎn)立法經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)在存款保險(xiǎn)制度建立過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)存款保險(xiǎn)賠付中的抵銷權(quán)予以明確，須對(duì)以下幾個(gè)重要問題做出合理的制度安排。

（一）抵銷的范圍

1.存款人可用于抵銷的債權(quán)

在存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)向存款人賠付存款時(shí)，存款人可用于抵銷的債權(quán)應(yīng)是存款人在投保銀行的被保險(xiǎn)存款，非存款債權(quán)不包括在內(nèi)。因?yàn)閺拇婵畋ｋU(xiǎn)法律關(guān)系上看，存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供保險(xiǎn)和償付的這部分債權(quán)針對(duì)的都只是存款人的存款，因此在賠付中用以抵銷的債權(quán)理應(yīng)限于存款債權(quán)。當(dāng)然，不影響非存款債權(quán)在后面的銀行市場(chǎng)退出程序中適用民法上的抵銷或破產(chǎn)法上的抵銷。

借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合中國(guó)目前的情況，被保險(xiǎn)的存款一般包括居民儲(chǔ)蓄存款和企業(yè)存款（含本外幣），不包括金融同業(yè)存款。因后者“大多數(shù)額較大，且銀行作為機(jī)構(gòu)組織較之個(gè)人更容易獲取機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)等方面信息，并深諳市場(chǎng)運(yùn)作規(guī)律，加上銀行同業(yè)存款業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度很高，因此，金融機(jī)構(gòu)之間的存款往往是不被納入到存款保險(xiǎn)范圍之內(nèi)的”[2]。政府部門及相關(guān)機(jī)構(gòu)的存款、投保銀行自身的董事、管理人員與股東在本機(jī)構(gòu)的存款也一般被排除在保險(xiǎn)范圍之外，以“有效地提高市場(chǎng)約束力，降低道德風(fēng)險(xiǎn)”。

從對(duì)應(yīng)的存款賬戶來看，根據(jù)《個(gè)人存款賬戶實(shí)名制規(guī)定》、《外匯管理?xiàng)l例》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《中國(guó)人民銀行關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)個(gè)人人民幣銀行存款賬戶實(shí)名制的通知》（銀發(fā)[2008]191號(hào)）等規(guī)定，個(gè)人人民幣銀行存款賬戶包括個(gè)人銀行結(jié)算賬戶、活期儲(chǔ)蓄賬戶、定期存款賬戶、通知存款賬戶以及其他形式的個(gè)人存款賬戶；個(gè)人外匯賬戶包括個(gè)人外匯結(jié)算賬戶、資本項(xiàng)目賬戶和外匯儲(chǔ)蓄賬戶。企業(yè)的人民幣銀行結(jié)算賬戶包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶；企業(yè)外匯賬戶則包括經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶和資本項(xiàng)目外匯賬戶。

2.存款人可用于抵銷的債務(wù)

按照“存貸相抵”的抵銷規(guī)則，存款人可用于抵銷的債務(wù)為存款人向投保銀行的貸款，在我國(guó)包括信用貸款、擔(dān)保貸款、票據(jù)貼現(xiàn)等。在存款保險(xiǎn)賠付中，先將存款人在銀行的存款和貸款進(jìn)行凈額計(jì)算，扣減以后的差額再比照最高賠付限額予以賠付。

存款人用于抵銷的債務(wù)，應(yīng)當(dāng)是在存款保險(xiǎn)事故發(fā)生以前對(duì)債務(wù)人負(fù)有的債務(wù)。比如投保銀行出現(xiàn)存款支付不能，因被勒令停業(yè)、被撤銷、宣布破產(chǎn)、宣布解散或宣布清算而停止?fàn)I業(yè)，被剝奪或者停止投保成員資格，被接管或被實(shí)施財(cái)務(wù)救助等情況，發(fā)生上述保險(xiǎn)事故以后，存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)向存款人賠付存款。如果允許存款人在已經(jīng)知道投保銀行發(fā)生保險(xiǎn)事故，為避免因有限賠付而造成存款損失，主動(dòng)對(duì)銀行負(fù)債并主張抵銷，將對(duì)其他債權(quán)人很不公允。

此外，由于在破產(chǎn)案件中，在法院裁定受理破產(chǎn)案件時(shí)，所有的未到期的債權(quán)都視為已經(jīng)到期，因此所有的債務(wù)在破產(chǎn)申請(qǐng)受理后均可以進(jìn)行破產(chǎn)抵銷，為與現(xiàn)有破產(chǎn)制度相銜接，存款保險(xiǎn)在賠付中采用抵銷時(shí)，存款貸款一般也都應(yīng)視為已到期。

（二）特殊抵銷權(quán)的行使

在抵銷過程中，除了對(duì)存款人在銀行的一般存款與貸款差額計(jì)算以外，還可以將一些特殊的存款與貸款進(jìn)行抵銷。

1.貸款保證人在銀行的存款與其提供保證的貸款相互抵銷

保證人為債務(wù)人向銀行的貸款提供連帶責(zé)任保證，而同時(shí)保證人在該貸款銀行有存款，在債務(wù)人的該筆貸款沒有被清償?shù)那闆r下，在存款保險(xiǎn)賠付時(shí)，可以將保證人在銀行的存款與其承擔(dān)保證責(zé)任的貸款進(jìn)行抵銷，抵銷產(chǎn)生消滅連帶債務(wù)的法律效力。

2.設(shè)定擔(dān)保的存款與其擔(dān)保的貸款相互抵銷

存款人以其在銀行的存款作為擔(dān)保向該銀行貸款（存款與貸款相關(guān)聯(lián)），在存款保險(xiǎn)賠付時(shí)，可以將以存款作為擔(dān)保的貸款與設(shè)定擔(dān)保的那部分存款相抵，這個(gè)抵銷規(guī)則已經(jīng)被世界上許多國(guó)家和地區(qū)所采用。另外一種情況是，存款人以其在銀行的存款作為第三人債務(wù)的擔(dān)保，同時(shí)存款人向該銀行還有貸款（存款與貸款不相關(guān)聯(lián)），則存款人已經(jīng)出質(zhì)的這部分存款不能與存款人向銀行的貸款相互抵銷，因?yàn)楦鶕?jù)物權(quán)優(yōu)先于債權(quán)原則，第三人該筆存款上享有的質(zhì)押權(quán)優(yōu)先受償于銀行通過抵銷實(shí)現(xiàn)的債權(quán)。

（三）對(duì)抵銷權(quán)的限制

為防止抵銷權(quán)被當(dāng)事人所濫用，損害公平原則及他人利益，各國(guó)對(duì)民法上的抵銷權(quán)以及破產(chǎn)抵銷權(quán)的行使均規(guī)定有禁止條款，在存款保險(xiǎn)賠付的抵銷中也應(yīng)同樣適用。

1.民法上禁止抵銷的情形主要有：

（1）因故意侵權(quán)行為負(fù)擔(dān)的債務(wù)；（2）罹于訴訟時(shí)效的債權(quán)，債權(quán)人不得主張；（3）禁止扣押的債權(quán)，債務(wù)人不得主張；（4）約定應(yīng)向第三人為給付的債務(wù)，不得以其債務(wù)與他方當(dāng)事人對(duì)于自己的債務(wù)為抵銷；（5）性質(zhì)上不得抵銷的，等等。

2.我國(guó)《企業(yè)破產(chǎn)法》第40條對(duì)抵銷權(quán)的限制性規(guī)定主要有：

（1）債務(wù)人的債務(wù)人在破產(chǎn)申請(qǐng)受理后取得他人對(duì)債務(wù)人的債權(quán)的，不能進(jìn)行抵銷；

（2）債權(quán)人已知債務(wù)人有不能清償?shù)狡趥鶆?wù)或者破產(chǎn)申請(qǐng)的事實(shí)，對(duì)債務(wù)人負(fù)擔(dān)債務(wù)的，不能進(jìn)行抵銷；但是，債權(quán)人因?yàn)榉梢?guī)定或者有破產(chǎn)申請(qǐng)一年前所發(fā)生的原因而負(fù)擔(dān)債務(wù)的，不在此限；

（3）債務(wù)人的債務(wù)人已知債務(wù)人有不能清償?shù)狡趥鶆?wù)或者破產(chǎn)申請(qǐng)的事實(shí)，對(duì)債務(wù)人取得債權(quán)的；但是，債務(wù)人的債務(wù)人因?yàn)榉梢?guī)定或者有破產(chǎn)申請(qǐng)一年前所發(fā)生的原因而取得債權(quán)的，也不得進(jìn)行抵銷。

（責(zé)任編輯：湯戈于）

參考文獻(xiàn)：

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