摘要：企業(yè)資金管理是企業(yè)管理活動(dòng)的核心，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)有非常重要的影響。本文針對(duì)這個(gè)問(wèn)題分析了企業(yè)資金管理過(guò)程中的相關(guān)概念、企業(yè)資金管理過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)與管控現(xiàn)狀、提高企業(yè)資金管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)控制能力的措施，以期望能對(duì)相關(guān)研究提供借鑒和參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；現(xiàn)狀；措施

一、引言

資金是企業(yè)的血液或命脈，它能否正常運(yùn)轉(zhuǎn)直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，因此抓好企業(yè)資金管理也就等于控制住了企業(yè)的生命線。資金管理就是企業(yè)通過(guò)各種籌資方式為企業(yè)籌得所需資源的過(guò)程，用來(lái)支持企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)非常激烈企業(yè)要想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中獲得競(jìng)爭(zhēng)地位就必須提高各方面的能力尤其是提高資金管理能力。因此對(duì)企業(yè)資金管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)與管控能力進(jìn)行分析是非常必要的。

二、資金管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制分析

1.企業(yè)資金管理的內(nèi)涵分析

所謂企業(yè)資金管理就是企業(yè)對(duì)其資金籌集、資金調(diào)度和資金結(jié)算、資金運(yùn)算過(guò)程進(jìn)行系統(tǒng)優(yōu)化和管理。資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)細(xì)分，它是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，資金管理的重心在于平衡企業(yè)籌集、投資、利潤(rùn)分配和生產(chǎn)過(guò)程中的資金投入，從而可以加快資金的周轉(zhuǎn)過(guò)程，調(diào)整資金余缺，最終達(dá)到增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的目的。

2.風(fēng)險(xiǎn)防范的內(nèi)涵分析

所謂企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范就是企業(yè)在資金管理過(guò)程中有意識(shí)、有目的地通過(guò)一系列的活動(dòng)來(lái)防止風(fēng)險(xiǎn)損失的發(fā)生，從而可以使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)按照原有的計(jì)劃進(jìn)行，最終可以順利實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。企業(yè)的防風(fēng)險(xiǎn)能力是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力的一種重要指標(biāo)，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中應(yīng)該能夠掌握各種風(fēng)險(xiǎn)損失，尤其是在當(dāng)今國(guó)際化日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自多方面，更應(yīng)該加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)能力的培養(yǎng)，從而可以使企業(yè)在日益國(guó)際化得環(huán)境中獲得一席之地。

3.資金管理能力提高的作用分析

由于受到各種無(wú)法控制因素的影響，企業(yè)資金在循環(huán)過(guò)程中會(huì)造成一些無(wú)法預(yù)料的損失，從而使資金周轉(zhuǎn)率降低，嚴(yán)重的情況下會(huì)造成企業(yè)的破產(chǎn)。因此企業(yè)必須提高資金管理能力，通過(guò)合理籌集資金并對(duì)所擁有的資金進(jìn)行有效的配置和合理利用，從而使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)降低，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗的可能性降到最低。

三、企業(yè)資金管理過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)與管控現(xiàn)狀分析

1.資金管理水平低下、資金使用效率低下

通過(guò)分析調(diào)查顯示：當(dāng)前很多企業(yè)在資金管理方面存在著以下現(xiàn)象一方面企業(yè)資金緊張，一方面企業(yè)資金占用非常嚴(yán)重，資金的運(yùn)營(yíng)效率低下。造成這種現(xiàn)象的原因是企業(yè)在管理中內(nèi)部多層管理機(jī)構(gòu)分散占用資金的矛盾非常突出，雖然很多企業(yè)都制定了資金使用計(jì)劃，但是對(duì)于如何依照計(jì)劃讓資金進(jìn)行正常運(yùn)轉(zhuǎn)，很多企業(yè)都存在缺陷，從而使企業(yè)的實(shí)際操作能力非常差，而且存在非常嚴(yán)重的盲目管理現(xiàn)象，使得資金在企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)受到了影響。還有些企業(yè)在對(duì)外投資方面沒(méi)有進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)劃，從而使企業(yè)在對(duì)外投資方面存在較大的盲目性，有些企業(yè)的銀行賬戶較多，從而使資金存在較多的閑置現(xiàn)象，造成資金運(yùn)營(yíng)效率低下。

2.資金管理觀念和管理手段落后

現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)普遍存在的問(wèn)題是融資困難，尤其是中小企業(yè)融資更為困難。在這種情況下，企業(yè)不是根據(jù)需要來(lái)融資而是根據(jù)自己的融資沖動(dòng)來(lái)融資。企業(yè)進(jìn)行盲目的融資之后，加上企業(yè)本身就沒(méi)有良好的投資渠道而且資金管理觀念落后，因此造成資金管理落后的現(xiàn)象。我國(guó)很多企業(yè)都把利潤(rùn)最大化作為投資的唯一目標(biāo)，這種觀念是非常狹隘的是不利于企業(yè)發(fā)展的。在這種觀念的影響下企業(yè)在資金管理過(guò)程中只注重加強(qiáng)生產(chǎn)管理，疏忽財(cái)務(wù)管理造成企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力低下，出現(xiàn)了諸多財(cái)務(wù)問(wèn)題。在流通和運(yùn)營(yíng)資金方面，有些企業(yè)的能力比較弱沒(méi)有設(shè)置遠(yuǎn)大的財(cái)務(wù)目標(biāo)，從而使應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款問(wèn)題重重，最終導(dǎo)致了許多不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。

3.資金監(jiān)控能力低下缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督

企業(yè)對(duì)其運(yùn)營(yíng)中的各項(xiàng)資金運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)沒(méi)有設(shè)置相應(yīng)的管理計(jì)劃從而使資監(jiān)督還出現(xiàn)了很多問(wèn)題。還有些企業(yè)存在嚴(yán)重的資金挪用現(xiàn)象，這些企業(yè)即使設(shè)置了一些監(jiān)督部門，但是這些監(jiān)督部門并沒(méi)有按照原來(lái)的計(jì)劃進(jìn)行有效的監(jiān)督，導(dǎo)致這些監(jiān)督部門的作用流于形式，因而存在嚴(yán)重的資金入不敷出的現(xiàn)象，財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)極高。

4.采用過(guò)于寬松的信用政策使風(fēng)險(xiǎn)加大

企業(yè)如果采取適當(dāng)?shù)男庞谜哌M(jìn)行賒銷就會(huì)擴(kuò)大企業(yè)的銷售量同時(shí)增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入使市場(chǎng)占有率大大提高。但是當(dāng)前一些企業(yè)的銷售部門為了擴(kuò)大銷售，提高銷售業(yè)績(jī)，采用了過(guò)于寬松的信用政策，對(duì)一些客戶的信用等級(jí)不進(jìn)行調(diào)查就就進(jìn)行無(wú)限制的賒銷，片面追求市場(chǎng)占有率的提高，最終使應(yīng)收賬款額增加，出現(xiàn)了大量的呆壞賬。一個(gè)企業(yè)如果應(yīng)收賬款額度過(guò)于巨大就會(huì)使企業(yè)的資金鏈斷裂，從而使企業(yè)的資金不能正常進(jìn)行周轉(zhuǎn)，投資回收期過(guò)長(zhǎng)，企業(yè)利潤(rùn)下降，不能順利實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

5.資金監(jiān)控不力分配不均

企業(yè)在資金分配過(guò)程中如果無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的有效控制，那么總公司只執(zhí)行管理職能對(duì)下屬公司不能進(jìn)行有效控制，下屬公司在執(zhí)行力方面就會(huì)減弱，這樣就會(huì)造成資金的協(xié)同作用無(wú)法發(fā)揮，企業(yè)還會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重的資金挪用現(xiàn)象。此外，如果企業(yè)對(duì)資金的余缺不進(jìn)行均勻分配，就會(huì)造成企業(yè)資金效率低下。

四、提高企業(yè)資金管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)控制能力分析

1.明確管理目標(biāo)優(yōu)化資金管理環(huán)境

企業(yè)應(yīng)該統(tǒng)一集中分級(jí)管理，建立資金使用責(zé)任制度，促使企業(yè)內(nèi)部各個(gè)財(cái)務(wù)部門合理節(jié)約地使用資金，劃清專項(xiàng)資金和固定資金的界限，使這些資金不能互相使用。對(duì)資金實(shí)行有計(jì)劃地管理，使這些資金計(jì)劃既要符合國(guó)家的計(jì)劃又要符合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策。此外，還要對(duì)資金實(shí)行專業(yè)管理與群眾管理相結(jié)合的政策，使資金的有關(guān)部門與財(cái)務(wù)部分可以分工協(xié)作，從而可以協(xié)作共同管理資金。

2.強(qiáng)化管理者的內(nèi)控意識(shí)

強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)就是保證員工有一個(gè)良好的工作環(huán)境，使企業(yè)的各種制度得到完善，最終可以確保員工在公平競(jìng)爭(zhēng)、相互激勵(lì)的環(huán)境中工作。此外，企業(yè)還要建立一個(gè)有效的管理系統(tǒng)，企業(yè)的內(nèi)控制度是否健全直接關(guān)系著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。如果一個(gè)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控制度特別重視再加上企業(yè)員工能夠誠(chéng)信工作，那么就會(huì)為企業(yè)的資金管理提供了良好的內(nèi)部環(huán)境，因此企業(yè)要對(duì)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)?shù)膬?yōu)化，確保企業(yè)的各項(xiàng)資金管理能夠按照計(jì)劃來(lái)進(jìn)行。

3.提高資金周轉(zhuǎn)速度

企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度及其占用量的多少可以提高資金的使用效率，因此應(yīng)該合理規(guī)劃資金的循環(huán)，使現(xiàn)金循環(huán)周期縮短，減少不必要的資金浪費(fèi)，從而提高資金使用效率?，F(xiàn)金流量必須占用一定的時(shí)間，如果資金周轉(zhuǎn)的時(shí)間相對(duì)過(guò)長(zhǎng)就會(huì)使資金的經(jīng)營(yíng)效率和投資回收安全性降低，并進(jìn)一步影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。

4.采用合適的信用政策降低企業(yè)的壞賬損失

企業(yè)在采用寬松信用政策擴(kuò)大銷售的同時(shí)也會(huì)產(chǎn)生一定的無(wú)法收回的應(yīng)收賬款款，從而造成企業(yè)的壞賬損失。此外，應(yīng)收賬款過(guò)多還會(huì)占用企業(yè)大量的資金，使資金收益率下降，這樣不利于企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，甚至?xí)斐善髽I(yè)整體利潤(rùn)的下降。針對(duì)這種情況，企業(yè)應(yīng)該采用合理的信用政策，形成客戶信用調(diào)查體系，對(duì)于不同信用等級(jí)的客戶實(shí)現(xiàn)有限額的賒銷，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于逾期的應(yīng)收賬款要加強(qiáng)催收力度。加快應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，減少流動(dòng)資金的占用量，合理安排企業(yè)的應(yīng)收賬款和賒銷比例。

5.增強(qiáng)資金的集中管理防止資金分配不均勻的現(xiàn)象發(fā)生

企業(yè)對(duì)資金管理的重點(diǎn)就是要保持資金的安全性、收益性和流動(dòng)性，因此企業(yè)應(yīng)該對(duì)企業(yè)所有資金進(jìn)行集中管理，尤其是企業(yè)集團(tuán)公司，要合理分配資金從而使企業(yè)獲得更大的資金收益。企業(yè)可以建立資金集中調(diào)度中心對(duì)資金進(jìn)行集中管理，防止資金分配不均勻的現(xiàn)象發(fā)生。

五、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)資金管理是企業(yè)非常重要的管理活動(dòng)，因此企業(yè)應(yīng)該針對(duì)企業(yè)企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀，采取有效措施提高資金周轉(zhuǎn)速度、強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)、集中管理資金。從而提高資金管理效率使企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)大大降低。

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