摘要：為了擴大市場占有率、提升競爭力，代理企業(yè)在提供服務的過程中，經(jīng)常會遇到先行墊付的情況，這種賒銷業(yè)務就使得應收賬款的數(shù)額明顯增加，這樣會給企業(yè)的運營帶來一定的風險。因此，強化應收賬款的管理對船舶代理企業(yè)就顯得尤為重要。本文首先對應收賬款內(nèi)涵進行了解讀，其次對船舶代理企業(yè)應收賬款的成因進行了剖析，最后總結(jié)提煉了幾點應收賬款管理對策，以期給相關(guān)從業(yè)人員提供可以借鑒的參考。

關(guān)鍵詞：代理企業(yè)；應收賬款；管理；對策

一、應收賬款內(nèi)涵解讀

應收賬款是指企業(yè)運營過程中因銷售產(chǎn)品、提供勞務而應向購買方收取的款項。應收賬款是伴隨業(yè)務收入的發(fā)生而產(chǎn)生的一種債權(quán)。船舶代理企業(yè)應收賬款是指在提供服務的過程中，先行替客戶墊付業(yè)務款項而后再統(tǒng)一收取費用的一種方式，如果應收賬款的管理不善將會導致一定比例的壞賬損失，因此應重視其管理。

二、船舶代理企業(yè)應收賬款成因剖析

1.為了提高企業(yè)競爭力，片面追求業(yè)務量以求擴大市場份額。隨著船舶代理資質(zhì)審批的取消，越來越多的船舶代理企業(yè)應運而生，這就造成行業(yè)內(nèi)各企業(yè)之間競爭更加激烈。除了在優(yōu)質(zhì)服務等方面下功夫以外，賒銷往往是擴大市場競爭的一個重要而常用的手段。許多船代企業(yè)往往盲目采取賒銷的方式去搶占市場，爭奪客戶，這樣做的結(jié)果是可以實現(xiàn)財務賬面的利潤增長，卻忽視了大量資金被占用而導致的壞賬損失。有些業(yè)務在操作的時候可能會有利潤可言，隨著資金占用時間的延長以及資金占用成本的增加，利潤將被侵蝕掉。

2.對客戶的信用評價不足。入門門檻的降低讓代理企業(yè)數(shù)量猛增，市場競爭日趨激烈，客戶與代理之間雙向選擇的余地更大了，某些代理公司為了拓展業(yè)務，往往對委托方開出更優(yōu)惠或更有誘惑力的條件，有些時候未對客戶進行必要的了解就決定了與該委托方的合作，在業(yè)務發(fā)生前未經(jīng)審批、審批不嚴或資料不全、對客戶的資信狀況沒有進行合理評估就接受了業(yè)務。這種對客戶資料不全、信用評價不深入而是僅停留在表面，就容易存在潛在的風險。因此，在開展業(yè)務合作之前應先對客戶做一個全面系統(tǒng)的了解和信用評價。

3.賬款催收不利，考核問責機制不健全。有些船代企業(yè)對應收賬款沒有進行專人專項負責，業(yè)務人員對欠款催收不及時不積極，更缺乏欠款回收的監(jiān)督考核，這都會給企業(yè)帶來嚴重的損失。對業(yè)務人員的業(yè)績考核只以收入來衡量，而不結(jié)合考慮款項的回籠情況，沒有將應收賬款納入考核機制，業(yè)務人員就會片面的認為只要擴大收入即可多得薪酬回報，對于業(yè)務墊款和款項回收便無心過問和關(guān)注，長此以往，就會導致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難和資金成本的直線上升，應收賬款的產(chǎn)生必然要伴隨一定比例的壞賬出現(xiàn)，這樣最終會影響企業(yè)發(fā)展。

三、強化應收賬款管理的對策分析

1.對客戶進行系統(tǒng)而全面的信用評估，業(yè)務操作之前簽訂好合作協(xié)議。全面了解客戶在本行業(yè)內(nèi)的信用程度，經(jīng)營管理情況，公司發(fā)展前景及其資金狀況然后做出相應的分析，評估其是否能在業(yè)務結(jié)束以后按規(guī)定及時支付相應的墊款。對于老客戶，以前業(yè)務合作過程中信用良好的，可以適當提高信用額度，以實現(xiàn)與之長期合作。對于部分以往合作過程中信用較差，在業(yè)務操作前簽訂好合作協(xié)議外，還要事先收取足夠的備用金，以降低企業(yè)的經(jīng)營風險。對于新開發(fā)的客戶，首先要通過一些途徑了解其資信狀況，然后簽訂好合作協(xié)議，最后還要收取適當?shù)膫溆媒稹?/p>

2.應收賬款的賬齡分析控制。賬齡就是客戶欠款時間。通過對應收賬款賬齡的分析，我們可以了解公司當前在欠款情況，以便合理安排及時催收。應收賬款賬齡分析控制表格如下圖所示，通過此表對欠款情況可以進行全盤掌控，可以看到哪些業(yè)務在信用期內(nèi)，哪些超出了信用期，逾期與未逾期的占全部應收賬款的比重是多少，責任人是誰，這樣既方便核對又方便管控。

3.加大催收力度，強化考核問責機制。要形成一個定期對賬制度，業(yè)務每隔一個月應與財務進行核對，同時每隔三個月或是半年跟客戶核對一次賬目，對于超期的款項進行重點催收，款項催收與具體負責的業(yè)務人員薪酬獎懲掛鉤以督促其及時的收回欠款。財務部門根據(jù)應收賬款賬齡分析控制表提示業(yè)務人員催收欠款。對于部分難以收回的款項進行具體分析，以便建立合理的收款政策，先電話提醒而后定期發(fā)送郵件或傳真進行催收，若不能回款就進行上門催收，如仍不能催回就要采用法律途徑了。建立健全應收賬款的考核問責機制，所有業(yè)務明確具體的責任人，業(yè)務人員的業(yè)績考核里邊要把款項回收作為一項重要內(nèi)容，只有與業(yè)績考核掛鉤了才能充分調(diào)動每一個業(yè)務人員催款的積極性，將應收賬款的數(shù)額和風險降至最低。

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