摘要：資金管理是每個(gè)企業(yè)綜合管理工作中的重點(diǎn)，它通過(guò)對(duì)企業(yè)資金的系統(tǒng)運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)其他管理工作和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效的輔助。由于企業(yè)資金管理的特殊性，該類(lèi)工作在開(kāi)展過(guò)程中，需要受到相對(duì)嚴(yán)格的監(jiān)督和控制，所以需要通過(guò)特別的內(nèi)控手段予以監(jiān)控。完善現(xiàn)代企業(yè)資金管理中的內(nèi)控體系，需要切實(shí)探求有關(guān)該內(nèi)控體系的各類(lèi)因素和相關(guān)問(wèn)題，進(jìn)而采取普遍學(xué)習(xí)和借鑒的態(tài)度，提出一系列科學(xué)的建議。

關(guān)鍵詞：資金管理；內(nèi)部控制體系

一、現(xiàn)代企業(yè)資金管理內(nèi)控體系的缺陷

1.管理制度不夠健全

制度是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的保障，它通過(guò)硬性的規(guī)定或者要求，為企業(yè)各種工作指明了方向，并劃定了限制范圍，確保各項(xiàng)工作在既定的框架下合理開(kāi)展。在現(xiàn)代企業(yè)資金管理內(nèi)控系統(tǒng)當(dāng)中，有關(guān)資金操作的各項(xiàng)事宜都應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照管理制度的規(guī)定進(jìn)行，以保障資金使用、變動(dòng)等有據(jù)可查，便于日后審查和核對(duì)。但是，在現(xiàn)實(shí)當(dāng)中，企業(yè)資金內(nèi)部管理制度往往不盡完善，例如：在財(cái)務(wù)管理方面，不能盡量做到資金與實(shí)物的分開(kāi)管理，造成工作混淆；在制定制度時(shí)，只注重工作過(guò)程中和完成后的監(jiān)督管理工作，缺乏必要的事前風(fēng)險(xiǎn)防范；資金管理相關(guān)制度過(guò)于獨(dú)立，欠缺部門(mén)之間的配合和約束等。

2.監(jiān)督力量不足

監(jiān)督是資金管理當(dāng)中必需的工作，從人性的角度考慮，面對(duì)財(cái)務(wù)大多數(shù)人都會(huì)萌生一定的自私念頭，繼而出現(xiàn)貪污、造假、盜竊等問(wèn)題。企業(yè)在制定制度時(shí)，往往只是規(guī)定了資金管理人員在違反相關(guān)原則時(shí)應(yīng)當(dāng)受到何種處罰，或是規(guī)定資金管理人員在工作期間具有何種義務(wù)和責(zé)任。但是在監(jiān)督和核定工作人員行為方面，并未作出相當(dāng)具體的說(shuō)明，這便造成了監(jiān)督力量的缺失。

3.部門(mén)之間協(xié)調(diào)性差

公司整體制度的設(shè)立，往往是從全局觀出發(fā)，規(guī)定一些基本的管理運(yùn)行制度和宏觀方面的事宜，而部門(mén)制度的建立，又缺乏全局觀念，其細(xì)節(jié)均局限于本部門(mén)的各類(lèi)事務(wù)，難以與其他部門(mén)制度或管理工作進(jìn)行有效銜接。

二、造成資金管理內(nèi)控體系各種問(wèn)題的原因

1.人員素質(zhì)較低

（1）思想覺(jué)悟。企業(yè)管理者和資金管理者的思想動(dòng)態(tài)、價(jià)值取向等均直觀反映到具體工作行為當(dāng)中。例如：資金管理者道德水平不足，則容易造成崗位貪墨行為出現(xiàn)，或是消極工作，不思進(jìn)取和變通，不利于崗位制度和工作的發(fā)展與改革；管理者主觀思想考慮不全面，則容易造成工作方向的偏失，相關(guān)制度在制定時(shí)更為不完善。

（2）專業(yè)素質(zhì)。行政管理者，主要工作是實(shí)現(xiàn)日常事物的有序進(jìn)行，如果缺乏相關(guān)的專業(yè)管理能力，便會(huì)導(dǎo)致各項(xiàng)工作不能協(xié)調(diào)開(kāi)展，延誤工作時(shí)間或是制約工作效果；資金管理者應(yīng)當(dāng)具備專業(yè)的金融、財(cái)務(wù)等方面的知識(shí)，確保報(bào)表、記錄、其他文件整理與收集等工作的具體細(xì)化，如果專業(yè)能力不足，則不能有效預(yù)見(jiàn)資金問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)等，可能使公司蒙受經(jīng)濟(jì)損失。

2.軟硬件設(shè)施不齊全

包括資金管理專用工具（電腦、軟件程序等）以及員工保障措施、部門(mén)溝通工具等。資金管理現(xiàn)代化，管理理論和經(jīng)驗(yàn)借鑒是首要，但相關(guān)工具同樣必須具備，例如：使用電腦和相關(guān)的計(jì)算機(jī)軟件，實(shí)現(xiàn)資金管理的信息化，有效減少工作人員的體力壓力，同時(shí)提高工作效率；建設(shè)企業(yè)內(nèi)部通信網(wǎng)絡(luò)，可以縮短信息傳遞時(shí)間，加快各項(xiàng)工作進(jìn)度。

三、內(nèi)控體系的完善策略

1.推動(dòng)發(fā)展和諧向上的企業(yè)文化

企業(yè)文化是企業(yè)內(nèi)部整體思想的結(jié)晶，能夠?qū)ζ髽I(yè)工作人員產(chǎn)生教育、引導(dǎo)等作用，同時(shí)企業(yè)文化也是企業(yè)內(nèi)部環(huán)境中不可或缺的元素，換言之，和諧向上的企業(yè)文化，有助于帶動(dòng)員工意識(shí)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控力度。所以，應(yīng)當(dāng)努力構(gòu)建具有先進(jìn)性質(zhì)的企業(yè)文化。例如：將國(guó)家法律法規(guī)和社會(huì)道德、職業(yè)道德規(guī)范納入企業(yè)文化當(dāng)中，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)文化的優(yōu)勢(shì)補(bǔ)充，通過(guò)宣傳教育、知識(shí)競(jìng)賽等手段，不斷規(guī)范員工思想；鼓勵(lì)表現(xiàn)優(yōu)異的員工（工作之星、道德之星、創(chuàng)新之星等），發(fā)展榜樣文化，以精神和物質(zhì)鼓勵(lì)并行的辦法，帶領(lǐng)員工積極向上；積極開(kāi)展各類(lèi)文藝活動(dòng)，以藝術(shù)熏陶員工，既能美化其思想又能有效緩解其工作壓力。

2.加強(qiáng)崗位培訓(xùn)工作，提高員工個(gè)人素質(zhì)

主要是增強(qiáng)資金管理人員的憂患意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，通過(guò)專業(yè)講座、組織深造、鼓勵(lì)個(gè)人自主深造等辦法，不斷提高相關(guān)工作人員的專業(yè)能力，如：對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估能力、財(cái)務(wù)審計(jì)能力、文件整理與糾錯(cuò)能力、專業(yè)化的數(shù)據(jù)分析能等；要求員工相互之間進(jìn)行交流，并總結(jié)交流心得，以便取長(zhǎng)補(bǔ)短，提高自身能力。

3.加強(qiáng)整改財(cái)務(wù)管理制度

（1）建立合理有效的財(cái)會(huì)制度。首先應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家相關(guān)政策和法律制定企業(yè)財(cái)會(huì)制度，包括財(cái)會(huì)資料的整理、處理、保管、審核、送交等程序和原則，落實(shí)會(huì)計(jì)人員的崗位責(zé)任，并強(qiáng)調(diào)相關(guān)的監(jiān)督權(quán)限。

（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格制定內(nèi)部審查制度，通過(guò)制定內(nèi)部審計(jì)制度和配套的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)企業(yè)資金運(yùn)作工作進(jìn)行即時(shí)、專門(mén)、全面的評(píng)估，并且針對(duì)一些不合理的地方，提出整改建議，主要負(fù)責(zé)監(jiān)督和違規(guī)處罰工作。

（3）貫徹成本意識(shí)，完善成本管理工作。成立專門(mén)的成本管理組織，建立成本標(biāo)準(zhǔn)，要求財(cái)務(wù)人員通過(guò)財(cái)務(wù)管理降低企業(yè)成本消耗，提高企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)效能。

（4）構(gòu)建廣泛的部門(mén)間協(xié)作制度?？梢猿闪ｉT(mén)的部門(mén)間協(xié)調(diào)辦公室，從各個(gè)部門(mén)抽調(diào)工作人員，專職處理部門(mén)間的配合事宜或者矛盾，未發(fā)生可協(xié)調(diào)事件之時(shí)，各部門(mén)人員依舊完成其原崗位的本職工作。

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