摘要：資金集中管理可以優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資源，可以降低整個(gè)集團(tuán)企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，可以提高整個(gè)集團(tuán)資金使用效益。集團(tuán)公司資金集中管理模式也在不斷發(fā)展和完善，中石油集團(tuán)公司的資金管理模式為我們提供了良好的借鑒。

關(guān)鍵詞：資金管理模式；中石油資金管理

眾所周知，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，作為企業(yè)的血液，與企業(yè)集團(tuán)的預(yù)算投資、對(duì)外籌資、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及控制、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)及考核都有著密切的聯(lián)系。有效的資金控制模式能夠促進(jìn)企業(yè)資金快速、良性循環(huán)，使有限的資金用在“刀刃”上，提高資金的時(shí)間價(jià)值和經(jīng)濟(jì)效益、確保資金的安全與完整。目前，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式已經(jīng)成為大的國(guó)際企業(yè)集團(tuán)資金管理的一種流行趨勢(shì)。

一、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的方法和優(yōu)勢(shì)

首先，資金集中管理可以優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資源：通過集團(tuán)企業(yè)資金集約化管理，最大限度集中企業(yè)存量資金，有效調(diào)劑內(nèi)部企業(yè)間資金余缺，實(shí)現(xiàn)資金要素高效流動(dòng)，減少資金沉淀，實(shí)現(xiàn)資金配置最優(yōu)化。

其次，資金集中可以降低整個(gè)集團(tuán)企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)：資金集中可以有效解決多頭、多層管理問題，實(shí)現(xiàn)資金的源頭管控，實(shí)施資金全過程動(dòng)態(tài)管理，降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)，有效保證資金安全。

再次，資金集中管理可以提高整個(gè)集團(tuán)資金使用效益：通過資金計(jì)劃管理，科學(xué)統(tǒng)籌資金存量，有效實(shí)施資金運(yùn)作，降低資金機(jī)會(huì)成本，提高資金使用效益。

二、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的具體操作方式

一般而言，集團(tuán)企業(yè)資金集中有四種操控模式：

統(tǒng)收統(tǒng)支方式：該模式是指企業(yè)的一切現(xiàn)金收付活動(dòng)都集中在企業(yè)的財(cái)務(wù)部門，各分支機(jī)構(gòu)或子公司不單獨(dú)設(shè)立帳號(hào)，一切現(xiàn)金支出都通過財(cái)務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中在經(jīng)營(yíng)者，或者經(jīng)營(yíng)者授權(quán)的代表手中。

撥付備用金方式：撥付備用金是指企業(yè)按照一定的期限統(tǒng)撥給所屬分支機(jī)構(gòu)和子公司一定數(shù)額的現(xiàn)金，備其使用。等各分支機(jī)構(gòu)或子公司發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到企業(yè)財(cái)務(wù)部報(bào)銷以補(bǔ)足備用金。

但是以上兩種方式通常適合生命周期處于初創(chuàng)期的企業(yè)集團(tuán)，且集團(tuán)規(guī)模較小、主要從事本地經(jīng)營(yíng)、組織結(jié)構(gòu)為直線職能制的企業(yè)集團(tuán)。對(duì)于規(guī)模很大，甚至從事跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的大型企業(yè)集團(tuán)，通常會(huì)采用以下模式：

設(shè)立內(nèi)部銀行與結(jié)算中心結(jié)合方式：內(nèi)部銀行是將商業(yè)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理和資金結(jié)算機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)是進(jìn)行企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部日常的往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌。各分公司與集團(tuán)是一種貸款管理關(guān)系，內(nèi)部銀行成了資金結(jié)算中心、貨幣發(fā)行中心、貸款中心和資金監(jiān)管中心。

建立財(cái)務(wù)公司方式：財(cái)務(wù)公司是一種經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。其經(jīng)營(yíng)范圍除抵押放款以外，還有外匯、聯(lián)合貸款、包銷債券、不動(dòng)產(chǎn)抵押、財(cái)務(wù)及投資咨詢等業(yè)務(wù)。我國(guó)的財(cái)務(wù)公司大多是在集團(tuán)公司發(fā)展到一定水平后，由人民銀行批準(zhǔn)，作為集團(tuán)公司的子公司而設(shè)立的，所以，它還擔(dān)負(fù)著集團(tuán)公司的理財(cái)任務(wù)。

三、目前中石油集團(tuán)公司具體的資金管理模式

中石油集團(tuán)公司作為國(guó)內(nèi)的大型企業(yè)集團(tuán)，自成立初始就開始嘗試實(shí)行財(cái)務(wù)資金集中管理模式，當(dāng)然資金管理模式也是隨著中石油集團(tuán)規(guī)模的不斷擴(kuò)大和戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)展在不斷地調(diào)整，以滿足集團(tuán)公司不同時(shí)期下的經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要。目前中石油集團(tuán)的資金集中管理方式借鑒了國(guó)際大型企業(yè)集團(tuán)“西門子”的資金管理方式，并根據(jù)國(guó)內(nèi)實(shí)際情況和企業(yè)自身特點(diǎn)依托財(cái)務(wù)公司模式實(shí)行了資金收支兩條線的管理方法。

負(fù)責(zé)中石油集團(tuán)資金收支兩條線管理的部門是中石油財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，主要是依托集團(tuán)下的中油財(cái)務(wù)公司，利用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)和優(yōu)質(zhì)的銀行資源服務(wù)來進(jìn)行的。目前集團(tuán)公司資金收支兩條線管理的具體做法表現(xiàn)在：

首先，企業(yè)賬戶的集中：首先集團(tuán)公司指定財(cái)務(wù)公司、工行、建行等商業(yè)銀行作為各個(gè)直屬企業(yè)和下級(jí)單位的開戶金融機(jī)構(gòu)，集團(tuán)公司總賬戶在財(cái)務(wù)公司開立，財(cái)務(wù)公司將該賬戶與工行、建行等商業(yè)銀行進(jìn)行直聯(lián)（聯(lián)動(dòng)賬戶）。企業(yè)可任選1-3個(gè)銀行做為結(jié)算行，企業(yè)在指定的金融機(jī)構(gòu)分別開立收入賬戶、支出賬戶。直屬企業(yè)和下級(jí)單位應(yīng)在指定銀行的選擇上保持一致；其次集團(tuán)公司下的每個(gè)企業(yè)在財(cái)務(wù)公司必須設(shè)立一個(gè)關(guān)聯(lián)交易封閉結(jié)算賬戶，主要用來結(jié)算石油企業(yè)內(nèi)部單位之間的資金往來核算。企業(yè)因納稅、異地施工、發(fā)放工資等需要在其他銀行開立或保留賬戶的，經(jīng)批準(zhǔn)后可使用他行賬戶，但應(yīng)對(duì)該賬戶按周計(jì)劃實(shí)行實(shí)撥資金管理。

在賬戶集中的基礎(chǔ)上，再使企業(yè)的帳戶為每日零余額戶，收入戶主要?dú)w集企業(yè)所有資金收入。每日終了將企業(yè)資金收入自下而上、逐級(jí)歸集至集團(tuán)公司總賬戶。企業(yè)上劃資金相應(yīng)增加其在集團(tuán)公司的上存資金。支出賬戶實(shí)行支付限額控制、日間透支、日終清算補(bǔ)平的管理方式。收入戶余額也相應(yīng)的上劃。地區(qū)分公司所需的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金需要向總部上報(bào)資金計(jì)劃，由集團(tuán)公司匯總后，向指定銀行提交。指定銀行以此為額度控制各個(gè)所屬企業(yè)支出賬戶的透支金額。結(jié)算日，集團(tuán)公司總賬戶資金逐級(jí)補(bǔ)平各個(gè)企業(yè)支出賬戶透支金額，集團(tuán)公司補(bǔ)平的透支額相應(yīng)減少企業(yè)在集團(tuán)的上存資金。

為達(dá)到以上效果，就需依托銀行的網(wǎng)上操作平臺(tái)，為便于集團(tuán)公司資金收支兩條線實(shí)施，所有下屬的企業(yè)賬戶均開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，授權(quán)集團(tuán)公司對(duì)其賬戶有查詢、轉(zhuǎn)帳功能。

最后，公司執(zhí)行嚴(yán)格的對(duì)賬制度，銀企之間、上下級(jí)企業(yè)之間必須保證帳實(shí)相符，帳帳相符，并且根據(jù)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)系統(tǒng)開發(fā)了企業(yè)和銀行之間的對(duì)賬系統(tǒng)操作平臺(tái)。

中石油集團(tuán)公司通過實(shí)施資金收支兩條線的資金集中管理辦法，對(duì)整個(gè)集團(tuán)資金流實(shí)行事前計(jì)劃，事中監(jiān)督，事后分析的有效動(dòng)態(tài)控制，降低了下屬單位自有現(xiàn)金持有規(guī)模，規(guī)避了資金安全風(fēng)險(xiǎn)，在集團(tuán)層面形成資金池統(tǒng)一使用，提高了集團(tuán)總體資金使用效率，在資金集中管理方面取得了顯著的成效。