文/劉洋洋 姚玉珠 劉從九

隨著農(nóng)民合作社組織協(xié)作關(guān)系日益市場化和社會化，合作社的產(chǎn)權(quán)關(guān)系日益復(fù)雜。它既包含社員的原始個人產(chǎn)權(quán)積累，也包含集體產(chǎn)權(quán)積累和與社會其他組織協(xié)作形成的產(chǎn)權(quán)積累。合作社產(chǎn)權(quán)積累的設(shè)計和安排直接關(guān)系到能否廣泛接受各類有利于合作社發(fā)展的社會資本。本文通過對農(nóng)民專業(yè)合作社產(chǎn)權(quán)制度的剖析,從合作社組織協(xié)作關(guān)系變化的角度，提出合作社產(chǎn)權(quán)制度調(diào)整的構(gòu)想。

傳統(tǒng)合作社資本與協(xié)作資本結(jié)合必要性

農(nóng)民合作社是動態(tài)環(huán)境的組成部分。當(dāng)前合作社的外部環(huán)境發(fā)生著眾多變化，最主要的環(huán)境變化表現(xiàn)為外部競爭壓力的增強(qiáng)。為適應(yīng)競爭變化，合作社廣泛引入?yún)f(xié)作資本，這不僅拓寬了合作社的活動視野，加深了合作社資本與社會資本的結(jié)合，推動了合作社橫向和縱向一體化進(jìn)程，同時也沖擊著合作社原有產(chǎn)權(quán)關(guān)系格局。

傳統(tǒng)合作社產(chǎn)權(quán)關(guān)系格局與爭議

傳統(tǒng)的合作社產(chǎn)權(quán)資本主要是社員的入社資金，它是合作社建立初期社員自愿投入的運作資金，又稱“內(nèi)源性資本”。合作社章程規(guī)定，凡入社社員必須認(rèn)購社股，每人至少一股。社員入社資金所體現(xiàn)的不是一種與合作社的投資關(guān)系，而是取得社員身份或資格的條件。由于經(jīng)濟(jì)活動范圍狹小和社員經(jīng)濟(jì)條件所限，社員早期的入社資金一般很低，所形成的積累也有限。

在傳統(tǒng)合作社的產(chǎn)權(quán)關(guān)系構(gòu)成中，公共積累是受到爭議最多的一項合作社原則條款。從其來源和性質(zhì)看，合作社積累是從合作社盈余中提取的特殊部分，1995年國際合作社聯(lián)盟大會對合作社資本做出了不可分的原則規(guī)定，這一原則規(guī)定一方面是基于合作社服務(wù)性而非盈利性考慮制定的，另一方面出于社員經(jīng)濟(jì)能力有限，不可能對合作社做大規(guī)模投資，為了保障合作社經(jīng)營事業(yè)的鞏固和擴(kuò)大對資本需求的客觀現(xiàn)實而做出的原則規(guī)定。1997和2012年國際合作社聯(lián)盟先后修正了這一原則，修正的基本精神是：合作社盈余形成的積累中至少有一部分是不可分的。做出修正的背景環(huán)境是，不可分割的合作社財產(chǎn)積累無法滿足社員要求，不利于合作社的交易活動和對相關(guān)利益人實施激勵。

總的來說，對傳統(tǒng)合作社產(chǎn)權(quán)關(guān)系的爭議有如下幾個方面：

模糊的產(chǎn)權(quán)關(guān)系不利于維持合作社的凝聚力。雖然早期合作社社員的入社資金規(guī)模小，所形成的積累有限，不足以引起社員對這一部分的產(chǎn)權(quán)安排的要求。但隨著合作社經(jīng)營活動的展開，積累會日益增加，社員對合作社的積累不會繼續(xù)保持那種“超然”心態(tài)，而關(guān)心積累的總量規(guī)模，所能夠帶來的增量，以及如何合理享有這部分財產(chǎn)等問題。如果不對合作社積累進(jìn)行合理安排,就會影響社員收入，造成他們與合作社的心理隔閡。而對于合作社管理者來說，積累基金的膨脹擴(kuò)大會對他們的權(quán)力約束產(chǎn)生微妙影響，最可能出現(xiàn)的情況是，管理層權(quán)力逐漸膨脹，并不斷脫離社員控制與約束，最終使合作社與社員之間的關(guān)系日漸疏遠(yuǎn)，社員不再關(guān)心合作社的發(fā)展。

合作社積累的不可分性與合作社的入社自愿、退社自由的原則相背。合作社奉行入社自愿、退社自由原則，但依據(jù)積累不可分原則,社員退社時只能要求合作社退還入社股金，不能對公共積累要求權(quán)利，這從某種程度上可能造成對社員利益的剝奪。合作社積累是從合作社盈余中直接提取的部分，屬于社員創(chuàng)造的收入，在提取當(dāng)期就減少了社員的收益，在以后社員與合作社的交易中，這部分積累本質(zhì)上起到了改善交易條件和交易能力的作用，對社員的收入會產(chǎn)生一定積極影響，但這種影響不是直接的，且均等受益的意味濃厚，不利于吸引社員入社和保護(hù)他們的積極性。

違背了產(chǎn)權(quán)交易性的基本特性。合作社內(nèi)部成員之間以及合作社與外部組織之間主要表現(xiàn)為合作交易或公平交易關(guān)系。美國密蘇里大學(xué)教授米歇爾·L·庫克（Michael L.Cook，2003）分析了美國傳統(tǒng)合作社和新一代合作社產(chǎn)權(quán)關(guān)系特征后指出，“從合作社企業(yè)的觀點來看……社員應(yīng)根據(jù)自己的收益和風(fēng)險偏好調(diào)整合作社的資產(chǎn)組合”。否則就會出現(xiàn)不同社員平均分配權(quán)力的情況，包括社員贊助人與社員投資人、新社員與老社員，從而違背產(chǎn)權(quán)基本交易原則。

產(chǎn)權(quán)關(guān)系單一。長期以來合作社的產(chǎn)權(quán)關(guān)系單一帶來一系列后果：資本來源渠道狹窄，主要通過社員入股形成合作社的股金，貼切的說屬于社員的贊助資金，或社員資格的對價，這部分資金雖然支撐著合作社經(jīng)營，但卻不是完整意義的投資資金，因而保值增值的本性受到削弱。缺乏流動性，傳統(tǒng)合作社重視內(nèi)部產(chǎn)權(quán)關(guān)系的維系，致使合作社的財產(chǎn)缺乏相應(yīng)的流動性，阻礙其實現(xiàn)更合理的組合。股本的非收益性，在大多數(shù)傳統(tǒng)合作社中，所有權(quán)本質(zhì)上是不帶來收益的，社員收益主要來自股本以外的與合作社交易的利潤返還部分。上述單一的產(chǎn)權(quán)關(guān)系極易導(dǎo)致諸如搭便車現(xiàn)象、視野狹窄、資產(chǎn)組合等出現(xiàn)問題，削弱農(nóng)民合作社的競爭力。

合作社引入?yún)f(xié)作資本的空間和機(jī)遇

未來合作社面臨的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)是能否提高自己的競爭力問題，而其中的核心內(nèi)容是能否實現(xiàn)合作社的內(nèi)外部協(xié)作。就內(nèi)部協(xié)作而言就是要調(diào)動社員的積極性，今天的競爭壓力迫使農(nóng)民合作社必須參與到更大范圍的競爭活動中來，其風(fēng)險大大增加了，沒有內(nèi)部的協(xié)調(diào)一致就會失去合作社的凝聚效率。而外部協(xié)作指的是合作社通過各種協(xié)作關(guān)系參與產(chǎn)業(yè)競爭，以有效避免合作社組織間或合作社與其他組織間的侵略性競爭?？梢哉f，合作社的外部協(xié)作能力是決定其未來能否成功的關(guān)鍵。

經(jīng)濟(jì)運行和市場結(jié)構(gòu)的基本變化促使合作社尋找和建立協(xié)作驅(qū)動力。

這些基本變化包括：技術(shù)的廣泛使用，并使生產(chǎn)者的生產(chǎn)能力大幅度提高，合作社為社員提供銷售產(chǎn)品服務(wù)的壓力大增；合作社多元化社員資格體系逐漸形成，他們需要不同的服務(wù)、產(chǎn)品和結(jié)構(gòu)；變化的競爭環(huán)節(jié)，單純的價格競爭優(yōu)勢正在失去效應(yīng)，價格低廉不一定能取得市場優(yōu)勢，而質(zhì)量、便捷、新穎、安全、環(huán)境等更容易被市場接受；產(chǎn)業(yè)化在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)領(lǐng)域的滲透使農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)到銷售環(huán)節(jié)受到市場活動的引導(dǎo)，企業(yè)都在努力使自己能夠掌控整個過程的每一個階段——生產(chǎn)消費者喜好的特殊產(chǎn)品、滿足質(zhì)量說明書的要求并使成本最小化、控制風(fēng)險等。在這個過程中，合作社不可能置身度外，必須重新摸索自己在新的相互依賴的產(chǎn)業(yè)鏈和供應(yīng)關(guān)系中的位置，通過建立協(xié)作驅(qū)動力提升自己的市場競爭力。

通過資本協(xié)作幫助合作社有效控制影響利潤率的可變因素。

合作社的運營效率受到多方面因素的影響，資本、市場、技術(shù)、信息、人才、渠道、政策、管理等因素不同程度地影響組織效率。如何有效組合和利用這些因素是問題的關(guān)鍵，最有效的途徑是，與各類組織（資本）建立協(xié)作或聯(lián)盟關(guān)系，以使合作社能在更大范圍內(nèi)實現(xiàn)資源共享，更多地控制那些影響利潤率的可變因素。合作社可以通過區(qū)域?qū)用娴膮f(xié)作資本聯(lián)合，即地方性的合作社聯(lián)合，提供區(qū)域性組織和農(nóng)民社員需要的產(chǎn)品和服務(wù)；可以將他們的產(chǎn)品和服務(wù)提供給其他經(jīng)濟(jì)組織或公司；也可以是跨區(qū)域的協(xié)作資本聯(lián)合，通過資本的協(xié)作或聯(lián)合實現(xiàn)交易內(nèi)部化。協(xié)作和聯(lián)盟的方法可以是直接引入?yún)f(xié)作資本、出售股權(quán)、租賃經(jīng)營業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)讓技術(shù)和商標(biāo)使用權(quán)、建立聯(lián)合企業(yè)等。

開放的社員資格制度為協(xié)作資本的引入打開通道。

農(nóng)民合作社實行開放的社員資格制度，對所有能夠使用合作社服務(wù)和愿意接受責(zé)任的人開放，即新社員與老社員享有同樣的投資權(quán)和剩余權(quán)，加入合作社的新社員在不需要支付其他代價的情況下，能夠以同等的機(jī)會獲得合作社資源，享有合作社收益。當(dāng)然這樣可能引發(fā)合作社原始社員的不滿，他們害怕自己的利益被后來者攫取。也可能導(dǎo)致了一些組織和個人在合作社成立之初持觀望態(tài)度，一旦發(fā)現(xiàn)合作社經(jīng)營較好、積累增加，就立即加入合作社，以期獲利。但不必過多擔(dān)心這樣的問題，因為這些問題可以通過產(chǎn)權(quán)制度調(diào)整得到解決。

利于實現(xiàn)合作社資本的靈活組合。

農(nóng)民合作社是以小生產(chǎn)者為主體成員的互助性的經(jīng)濟(jì)組織，具有準(zhǔn)企業(yè)性質(zhì)，因而應(yīng)當(dāng)像其他企業(yè)組織一樣，注重資本的靈活組合。資本組合的本質(zhì)是配置經(jīng)營要素，前提條件是這些要素必須具有流動性，要素所有者會根據(jù)投資收益大小與風(fēng)險偏好調(diào)整他們的資本投向。同時應(yīng)當(dāng)拋棄舊有的合作社“內(nèi)引外聯(lián)”的觀念，即合作社只能與性質(zhì)相同的企業(yè)實現(xiàn)聯(lián)合。這種聯(lián)合束縛了合作社的手腳，限制了經(jīng)營領(lǐng)域和資本要素實現(xiàn)最佳配置，這對合作社的生存和發(fā)展是極為不利的。

引入?yún)f(xié)作（聯(lián)盟）資本后合作社產(chǎn)權(quán)關(guān)系變化

協(xié)作資本的進(jìn)入必將帶來合作社組織形式和產(chǎn)權(quán)關(guān)系的變動，合作社必須對產(chǎn)權(quán)制度進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，使其適應(yīng)新的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，才能進(jìn)一步提高合作社的經(jīng)營和服務(wù)能力。

引入?yún)f(xié)作資本后合作社的資本構(gòu)成和積累的產(chǎn)權(quán)關(guān)系

現(xiàn)階段不少合作社自有資本中，既包含社員的入社資金、社員對合作社的投資，也包含長期經(jīng)營形成的積累資本和其他組織投入的協(xié)作資本。合作社資本構(gòu)成多樣化，具體如表1所示。合作社的“協(xié)作資本”，即通過合作、合資、聯(lián)盟關(guān)系引入到合作社的資本。合作社發(fā)揮自身內(nèi)引外聯(lián)的特色和優(yōu)勢，通過組建各種合作制聯(lián)合體，與其他組織開展合作、合資或各種類型的聯(lián)盟關(guān)系，廣泛吸收外來資本和技術(shù)，拓寬合作社的融資渠道和提升技術(shù)水平。

表1 ：合作社資本的構(gòu)成與積累的產(chǎn)權(quán)關(guān)系

合作社引入?yún)f(xié)作資本的本質(zhì)

合作社引入?yún)f(xié)作資本的本質(zhì)是通過戰(zhàn)略聯(lián)盟，將農(nóng)產(chǎn)品上下游組織的資源和能力聯(lián)合起來，充分發(fā)揮供應(yīng)鏈的整體效用，使合作社有效參與市場競爭。合作社要生存謀發(fā)展，必須將自身投入到市場這個整體中去，任何合作社都不能孤立地在市場經(jīng)營過程中獲得經(jīng)營效益，得到長足發(fā)展。單個合作社要想保持競爭優(yōu)勢必須與其他組織進(jìn)行合作，獲取和交換知識、信息，利用供產(chǎn)銷一體的資源，實現(xiàn)優(yōu)勢互補(bǔ)、利益共分，獲取持續(xù)競爭優(yōu)勢。協(xié)作資本的進(jìn)入必將帶來合作社組織形式和產(chǎn)權(quán)關(guān)系的變動，合作社必須對產(chǎn)權(quán)制度進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，使其適應(yīng)新的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，才能進(jìn)一步提高合作社的經(jīng)營和服務(wù)能力。

合作社決策制度的調(diào)整

合作社在進(jìn)行相關(guān)決策時，對于社員入社資金的部分可以實行一人一票制，社員投資資金的部分則表現(xiàn)為一股一票，協(xié)作（聯(lián)盟）資本按照一股一票或者按照出資比例分配表決權(quán)。合作社面對不同的決策項目可建立不同的關(guān)系，如聯(lián)盟關(guān)系或個人關(guān)系，以便更好地處理產(chǎn)權(quán)問題。合作社進(jìn)行的投資決策關(guān)系到合作社本身或者合作社社員的切身利益時，可以采取一人一票的決策方式；若關(guān)系到社企聯(lián)盟的發(fā)展，則可以按照出資比例進(jìn)行分配表決權(quán)，以著重體現(xiàn)聯(lián)盟資本的價值。

利益分配格局的變化

協(xié)作資本進(jìn)入合作社是以共同利益目標(biāo)為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合。協(xié)作資本必將引起利益分配格局變化，以平衡包括協(xié)作資本、社員投入在內(nèi)的合作社各資本之間的關(guān)系。在利益分配上合作社要正確劃分社員入社資金、社員投資、協(xié)作資本之間的利益分配比例。社員入社資金保證了合作社的社員資格，同時也可以按照約定的比例在合作社內(nèi)部獲得收益、享有權(quán)利；社員投資包括社員自主投資和合作社惠顧返還計入社員名下的投資，合作社應(yīng)該按照社員投資比例、規(guī)模、投入資金的使用情況來劃分收益；而協(xié)作資本則是其他經(jīng)濟(jì)組織追求長期利益的投入，合作社與之共同經(jīng)營，按照出資比例共同分配投資項目的利益。這樣的利益分配機(jī)制及方式，能夠幫助合作社真正實現(xiàn)“風(fēng)險共擔(dān)、利益共享”。

協(xié)作關(guān)系下農(nóng)民合作社產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新

我國農(nóng)民合作社在產(chǎn)權(quán)制度優(yōu)化方面一直在尋求創(chuàng)新，根據(jù)合作社組織協(xié)作關(guān)系分析，總結(jié)出了對產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新的幾點思考，主要包括利用股金激勵社員；規(guī)劃新老社員之間在合作社中的利益分配；加強(qiáng)與協(xié)作組織的聯(lián)合，制定合作社發(fā)展戰(zhàn)略；選擇靈活的投資方式；分清社員投資和協(xié)作資本投入之間的關(guān)系。

利用股金激勵社員

合作社先根據(jù)經(jīng)營規(guī)模確定投資規(guī)模，從而確定合作社的總股本數(shù)和接受社員的數(shù)量,社員投入資金形成合作社原始資本，并實行一股一表決權(quán)的制度。借鑒北美“新一代”合作社的做法，鼓勵實行股金積累機(jī)制，鼓勵社員將合作社盈余分配收入轉(zhuǎn)為股金留在合作社內(nèi)部，繼續(xù)支持合作社運營，社員也根據(jù)擁有的合作社股金獲得分配收益，股金積累政策提高了合作社社員擁有的股金上限。

同時，我國農(nóng)民專業(yè)合作社還可以借鑒國外合作社的做法，要求社員將剩余分配所得作為股金存入社員的個人資本賬戶，并且規(guī)定股金在社員退休時予以兌現(xiàn)，這種做法既穩(wěn)定了股金存量，又改變了合作社對退社自由上限的規(guī)定，適當(dāng)改變產(chǎn)權(quán)積累制度，合理激勵社員投入合作社的積極性。

規(guī)劃新老社員之間在合作社中的利益分配

農(nóng)民專業(yè)合作社的發(fā)展離不開集體成員的共同努力，不論是創(chuàng)建之初的原始成員，還是隨著合作社發(fā)展壯大過程中新加入的社員，管理者要妥善解決新老社員之間的代間矛盾。首先，合作社老社員享有一定的權(quán)利和義務(wù)，合作社要對老社員實行利益保護(hù)；其次，在新社員的接納上征求老社員的意見，設(shè)定進(jìn)入合作社的門檻，根據(jù)合作社發(fā)展?fàn)顩r，制定一個適合的加入政策。比如，新社員需要投入更多的資本或者更高的技術(shù)，為合作社注入新鮮“血液”；保護(hù)老社員的利益同時兼顧新社員，緩和新老社員之間的矛盾。

加強(qiáng)與協(xié)作組織的聯(lián)合，制定合作社發(fā)展戰(zhàn)略

協(xié)作組織與合作社的縱向協(xié)作關(guān)系決定了合作社在考慮發(fā)展的同時要考慮合作方的利益，合理規(guī)劃產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，與協(xié)作組織共同制定中長期發(fā)展戰(zhàn)略。合作社與投資者明晰界定產(chǎn)權(quán)范圍，協(xié)議好組織之間的投資程度、合作深度以及各方的利益安排。比如說，在產(chǎn)權(quán)問題上，可以參考公司的做法，讓協(xié)作組織以股東的身份入股，參與合作社計劃和決策，制定適合各方發(fā)展的合作社發(fā)展模式，協(xié)作組織以其所占有的股份的多少擁有決策權(quán)、控制權(quán)并分享收益。合作社吸收協(xié)作資本時，應(yīng)與協(xié)作組織分清權(quán)責(zé)界限，防止出現(xiàn)外部力量干預(yù)合作社自身事務(wù)的情況，劃定各方的利潤界限，明確責(zé)任。

選擇靈活的投資方式

農(nóng)民專業(yè)合作社的經(jīng)營不能一成不變，在進(jìn)行投資選擇時，需要根據(jù)合作社自身的能力（如物資技術(shù)條件、經(jīng)濟(jì)實力等）和社會實際需求來確定，還要考慮投資所帶來的經(jīng)濟(jì)效益。選擇投資前，應(yīng)先針對合作社情況進(jìn)行深入分析，明確自身的資源狀況，為正確決策以及投資項目規(guī)模指引方向；其次，分析投資項目的社會實際需要，仔細(xì)研究市場需求量、行業(yè)競爭力度和市場進(jìn)入方式，進(jìn)一步確定投資方案；合作社在進(jìn)行實際投資前一定要做好效益分析。合作社投資在資本安排上要靈活組合，根據(jù)收益及風(fēng)險選擇投資領(lǐng)域，甚至可以實行多種產(chǎn)業(yè)的綜合業(yè)務(wù)，與此同時，要保證合作社內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)的合理性，在保證投資力度下合理安排產(chǎn)權(quán)制度。

分清社員投資和協(xié)作資本投入的關(guān)系

社員與協(xié)作組織在本質(zhì)上存在不同，社員按照合作社章程規(guī)定或者成員大會的決議分享盈余，參加成員大會，并享有表決權(quán)、選舉權(quán)和被選舉權(quán)，當(dāng)社員繼續(xù)進(jìn)行投資時享有額外收益。與合作社有關(guān)的協(xié)作組織，在投入資本時奉行資本報酬有限原則，一般來說，二者之間的交易是經(jīng)濟(jì)聯(lián)合，不牽涉到所有權(quán)方面的問題，二者通過聯(lián)合的程度、投資資金的多少等，來決定雙方利益分配上的界限。