丁 浩

（山東財經(jīng)大學會計學院，山東 濟南 250014）

一、我國商業(yè)銀行財務風險的含義

商業(yè)銀行財務風險是指商業(yè)銀行在籌資、投資、經(jīng)營等財務活動中，由于內部和外部經(jīng)濟環(huán)境影響，實際收益達不到預期收益目標而蒙受經(jīng)濟損失的風險。財務風險貫穿于銀行經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，包括流動性風險、信用風險、資產質量風險、利率風險以及匯率風險等資本管理風險。

二、我國商業(yè)銀行財務風險管理的現(xiàn)狀

（一）資本結構不合理

商業(yè)銀行存在籌資負債規(guī)模大，產權比例高和資本充足率低的問題，這是造成目前商業(yè)銀行資本結構失衡的重要原因。一旦銀行的資本結構失衡，會導致商業(yè)銀行無法保持較高的資本充足率，可能進一步致使銀行面臨財務風險無法得到控制，從而影響整體的經(jīng)營效益。

（二）缺乏科學的財務決策

我國商業(yè)銀行尚未形成較為科學的、完善的決策流程，缺少相互牽制的決策機制，決策的制定經(jīng)常依據(jù)主觀經(jīng)驗判斷，從而增大了項目的投資風險。商業(yè)銀行在進行財務決策時，對相關經(jīng)濟信息的搜集存在真實性與完整性的欠缺，對信息分析的不夠全面和細致，這樣就導致管理者的決策失誤和銀行財務風險的發(fā)生。

（三）信用風險過高

商業(yè)銀行主要是信貸業(yè)務，但是同時信貸也使商業(yè)銀行面臨著巨大的信貸風險。借款人無力償還負債，或主觀故意而不愿意償還負債，都將造成銀行壞賬等信貸財務風險。目前我國的銀行信用體系建設還不完善，存在著信貸雙方信息不對稱的問題，這必將影響商業(yè)銀行的資產質量，對商業(yè)銀行資金安全性和流動性帶來重大沖擊，帶來巨大的財務風險。

（四）財務人員缺乏相應的風險管理意識

隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，商業(yè)銀行業(yè)務范圍擴大，因而需要承擔的風險隨之增長，商業(yè)銀行對專業(yè)的財務風險管理人才的需求也在增長。但是目前部分商業(yè)銀行的財務管理人員對于財務風險的認識存在片面性，缺乏全面的財務風險防范意識，只是簡單停留在管理資金的層面。銀行沒有形成自上而下的財務風險管理理念，不能從財務活動的全過程、財務的總體效益出發(fā)去認識和管理財務風險。

三、我國商業(yè)銀行財務風險的預防和控制對策

（一）改善銀行的資本結構

商業(yè)銀行的資本結構，主要是指借入資本與股東權益之間的比例，當資本結構處于最優(yōu)時，才能產生最大的經(jīng)濟效益。借入資本，可以產生有利于銀行的財務杠桿利益，但并不代表借入資本的比例越高越好。銀行還要保證資本實力，又要保證很強的盈利能力。銀行應優(yōu)化籌資方式，拓寬融資渠道，建立健全資本補充機制，增抵御財務風險的能力。

（二）提高財務決策科學化水平

能否做到科學的財務決策，直接關系到財務工作能否取得預期成效。所以，銀行治理層制定決策時，要充分考慮能夠影響財務決策的各種因素，定量分析與定量分析相結合，建立相關的計算機數(shù)據(jù)模型，制定合理的框架與流程，避免直接的主觀經(jīng)驗判斷。財務決策的科學化，對于銀行提高資金使用效率，增加持續(xù)效益都有很大的指導意義。

（三）加快信用評級體系建設

信用評價是風險衡量的重要方法，銀行應合理選擇信用評價指標，或委托相關機構，確定各項指標的權重，從而提高評價結果的準確性。商業(yè)銀行要對信息數(shù)據(jù)進行分析整理和補錄工作，注意收集并核實借款人的相關信息，包括借款人的違約情況，同時建立嚴格、一致的數(shù)據(jù)標準，制定數(shù)據(jù)質量管理相關規(guī)定以保證數(shù)據(jù)的及時、準確和全面性。

（四）提高財務人員財務風險防范意識

商業(yè)銀行必須在財務管理人員之間營造風險文化，使其意識到財務風險的重要性，能否識別并有效地規(guī)避和控制風險是財務人員最重要的工作。應該將風險防范意識貫穿到具體的財務工作中，財務人員也應該把風險防范意識作為衡量工作的重要準則。由于財務風險存在于財務工作的各個環(huán)節(jié)中，所以這需要對財務風險極其敏感、能夠及時準確地進行財務風險估計和識別的財務風險管理人員。為此商業(yè)銀行要加強對財務管理人員的隊伍建設，建立完善的財務人員準入制度，提高財務人員防范風險的工作能力，從而起到規(guī)避財務風險的作用。

四、結語

在復雜多變的經(jīng)濟全球化和社會主義市場經(jīng)濟體制下環(huán)境下，商業(yè)銀行面臨的競爭空前激烈，不確定風險隨之增加。財務風險貫穿于銀行各個業(yè)務領域，我們應該依據(jù)自身的經(jīng)營狀況，仔細分析原因并找到防范措施。面對已經(jīng)發(fā)生的財務風險時，我們應該積極合理控制風險，這樣商業(yè)銀行才能在經(jīng)營過程中實現(xiàn)風險最小化和利益最大化。我國商業(yè)銀行才能在復雜的環(huán)境中提高自身的競爭性，為銀行持續(xù)經(jīng)營提供保障。

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