蘇潔

摘 要 實(shí)施國庫集中支付制度，使財(cái)政性資金在沒有發(fā)生實(shí)際支出前，大量資金不再沉淀在各預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的賬戶中，而是統(tǒng)一集中在國庫單一賬戶內(nèi)，政府財(cái)力較以往更充裕，資金調(diào)度更靈活，增強(qiáng)了宏觀調(diào)控能力，緩解了資金供給矛盾。以我市為例，從2009年1-12月的數(shù)據(jù)來看，下達(dá)金未使用仍然留在國庫中，增加了財(cái)政的國庫及專戶存款。但是，目前國庫集中支付制度在實(shí)際運(yùn)行中還存在很多問題，主要表現(xiàn)在本文中的幾個方面。

關(guān)鍵詞 集中支付 制度運(yùn)行 問題分析

一、國庫集中支付制度運(yùn)行存在的問題分析

實(shí)施國庫集中支付制度，使財(cái)政性資金在沒有發(fā)生實(shí)際支出前，大量資金不再沉淀在各預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的賬戶中，而是統(tǒng)一集中在國庫單一賬戶內(nèi)，政府財(cái)力較以往更充裕，資金調(diào)度更靈活，增強(qiáng)了宏觀調(diào)控能力，緩解了資金供給矛盾。以我市為例，從2009年1-12月的數(shù)據(jù)來看，下達(dá)金未使用仍然留在國庫中，增加了財(cái)政的國庫及專戶存款。但是，目前國庫集中支付制度在實(shí)際運(yùn)行中還存在很多問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）現(xiàn)行系統(tǒng)運(yùn)作方式

縣級財(cái)政現(xiàn)行的集中收付運(yùn)作方式，是由財(cái)政統(tǒng)一設(shè)立國庫單一賬戶體系，將所有財(cái)政資金都集中在國庫單一賬戶體系中運(yùn)作。財(cái)政收入通過國庫單一賬戶體系直接繳入國庫或非稅收入專戶；財(cái)政支出按預(yù)算通過國庫單一賬戶體系由財(cái)政直接支付到商品或勞務(wù)供應(yīng)者。收入都由各執(zhí)收單位直接繳入，而支出則通過指標(biāo)下達(dá)——計(jì)劃下達(dá)——單位申請支付——中心審核出具支付令——代理銀行清算，最后實(shí)現(xiàn)支付。

（二）單位版系統(tǒng)一一對應(yīng)功能缺失

直接支付的目的就是要做到嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行支付，這就要求支付系統(tǒng)設(shè)置必須達(dá)到一一對應(yīng)細(xì)化，而現(xiàn)在運(yùn)行的系統(tǒng)在年初指標(biāo)導(dǎo)入上，財(cái)政版可以達(dá)到完全按照預(yù)算指標(biāo)細(xì)化到經(jīng)濟(jì)科目，但在計(jì)劃錄入時(shí)，單位版系統(tǒng)設(shè)置就沒有完全一一對應(yīng)，經(jīng)濟(jì)科目在全年總指標(biāo)中可以不按預(yù)算細(xì)化的科目錄入，而且每個經(jīng)濟(jì)科目顯示的余額都是相同的，錄入人員可以任意選擇科目錄入，導(dǎo)致系統(tǒng)中某項(xiàng)指標(biāo)顯示結(jié)余而另一項(xiàng)指標(biāo)出現(xiàn)紅字，沒有達(dá)到嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行支付的目的。

（三）單位版相關(guān)查詢設(shè)置不合理

錄入計(jì)劃只能在系統(tǒng)的單位版中操作，由于單位版中沒有全屏顯示功能，中心錄入人員看不到單位分細(xì)項(xiàng)的指標(biāo)剩余額度，只能根據(jù)相關(guān)股室下發(fā)劃表上的金額在系統(tǒng)中一個科目一個科目地慢慢尋找，沒能跟著預(yù)算指標(biāo)下計(jì)劃，任意性很大，沒有達(dá)到"計(jì)劃有預(yù)算"的要求。

（四）實(shí)現(xiàn)直接支付不及時(shí)

實(shí)行國庫集中支付，運(yùn)行起來要涉及到財(cái)政、銀行和預(yù)算單位。單位從提交支付申請起到實(shí)現(xiàn)支付止，最快都要三天，如遇周末就要五天。這是因?yàn)槿嗣胥y行系統(tǒng)清算時(shí)間每天只有上午10點(diǎn)以前。

二、對策和建議

（一）是完善財(cái)政各項(xiàng)配套改革措施

一要進(jìn)一步深化預(yù)算編制改革。結(jié)合預(yù)算管理體制改革，在建立財(cái)政資金績效評價(jià)的基礎(chǔ)上，制定統(tǒng)一支出定員定額標(biāo)準(zhǔn)體系，按照零基預(yù)算方法和綜合預(yù)算原則科學(xué)合理地編制部門預(yù)算，解決財(cái)政資金分配問題。財(cái)力不足、收入增長的速度低于支出增長速度的縣一級財(cái)政，在編制部門預(yù)算時(shí)，要全額安排人員經(jīng)費(fèi)以及必要的公用經(jīng)費(fèi)，然后根據(jù)需要安排其他項(xiàng)目資金；同時(shí)還要延長部門預(yù)算編制時(shí)間，將編制時(shí)間提前到上年度初，提前做好編制工作，確保預(yù)算批復(fù)時(shí)間在本年初就能及時(shí)下達(dá)。

（二）要進(jìn)一步完善收支兩條線改革

要進(jìn)一步更新政府非稅收入管理理念，真正把思想認(rèn)識統(tǒng)一到非稅收入"所有權(quán)屬國家、使用權(quán)屬政府、管理權(quán)在財(cái)政"上來，將其征收管理權(quán)限集中于財(cái)政部門，實(shí)現(xiàn)非稅收入統(tǒng)一征收、統(tǒng)籌安排、統(tǒng)一預(yù)算。

（三）加強(qiáng)預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理，完善支付方式

要按照財(cái)政部及省、市的方案要求，制定切合實(shí)際的預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理辦法，界定并明晰財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的范圍。應(yīng)使工資直達(dá)個人賬戶，政府采購、基本建設(shè)支出以及其他大額大項(xiàng)支出直達(dá)勞務(wù)或商品提供者；零星支付則可以實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付。對授權(quán)支付要明確范圍、程序以及管理人員的權(quán)限和所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。此外，還應(yīng)完善信息交流制度，及時(shí)掌握業(yè)務(wù)活動的重要信息，增強(qiáng)管理的時(shí)效性和針對性。

（四）加快網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)信息資源共享

網(wǎng)絡(luò)建設(shè)是財(cái)政國庫集中收付工作的技術(shù)支撐，必須加快"金財(cái)工程"建設(shè)，整合開發(fā)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)軟件，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、國庫集中支付、非稅收入、總預(yù)算會計(jì)、單位會計(jì)相聯(lián)系的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)資源共享，發(fā)揮整體效能。同時(shí)還要加快財(cái)、稅、銀的全面聯(lián)網(wǎng)，提高財(cái)政政務(wù)電子化管理水平。

（五）是采取有效措施，保障系統(tǒng)安全運(yùn)行

實(shí)現(xiàn)國庫集中支付制度改革后，出現(xiàn)了許多新情況和新問題，對財(cái)政性資金使用提出了更高要求，因此必須因地制宜，制定一些行之有效的措施與辦法，保障財(cái)政性資金的安全運(yùn)行。

三、結(jié)論

最后本文認(rèn)為規(guī)范制度建設(shè)對發(fā)揮集中支付制度的優(yōu)點(diǎn)具有重要意義，一是要盡快制定支付系統(tǒng)管理體制，制定一個適應(yīng)性強(qiáng)、便于操作的制度，使國庫集中支付有法可依、有章可循；二是要將非稅收入直交財(cái)政國庫，真正做到所有權(quán)屬政府、使用權(quán)屬單位、管理權(quán)屬財(cái)政，從根本上限制單位開支的隨意性；三是要有一個積極的上下連續(xù)的調(diào)研機(jī)制，對在運(yùn)行過程中出現(xiàn)的問題要用圍殲戰(zhàn)法予以及時(shí)消滅解決。

（作者單位：湖北省荊門市財(cái)政局財(cái)政科研所）