王開紅

【摘 要】 面對銀行票據(jù)大量增加的現(xiàn)實，徐州礦務集團有限公司動態(tài)跟蹤銀行票據(jù)的變化，加強信息化建設，構建了以用友NC-ERP票據(jù)管理系統(tǒng)為基礎的結算平臺，創(chuàng)新票據(jù)管理模式，增加票據(jù)收益，加強控制票據(jù)風險，為徐礦票據(jù)的集中管理起了一定作用。

【關鍵詞】 銀行票據(jù)； 管理實踐； 創(chuàng)新

引 言

近年來，中國人民銀行綜合運用公開市場業(yè)務、存款準備金和利率政策等貨幣政策工具調節(jié)流動性，對金融市場變化產(chǎn)生了較大影響。銀行間票據(jù)市場貼現(xiàn)起伏較大，銀行票據(jù)月貼現(xiàn)率一度高達10‰左右，徐州礦務集團有限公司資金結算中心（以下簡稱資金結算中心）動態(tài)跟蹤集團資金流量，創(chuàng)新票據(jù)管理模式，增加票據(jù)收益，加強票據(jù)風險控制，為集團公司產(chǎn)業(yè)發(fā)展作出了積極貢獻。下面談談資金結算中心加強票據(jù)管理的心得。

一、加強銀行票據(jù)管理的背景

（一）加強集團內(nèi)部管控，實現(xiàn)了物流和資金流“四集中”管控模式

2000年以來，根據(jù)煤炭市場的變化和經(jīng)營管理需要，集團公司實現(xiàn)了物資采購、煤炭銷售、會計核算和資金結算的集中，并不斷進行優(yōu)化組合，形成了物流和資金流相統(tǒng)一的管控模式。在資金管理方面，集團公司實現(xiàn)了賬戶集中、資金集中、票據(jù)集中和信貸集中，形成了本部統(tǒng)收統(tǒng)支、異地收支兩條線資金管理新模式。

（二）加強票據(jù)的風險管理及流動性監(jiān)管

結算環(huán)節(jié)中，票據(jù)結算占據(jù)越來越重要的地位，由于其特殊的結算性質，使得資金結算中心的票據(jù)管理與正常的資金管理有所不同，票據(jù)一般都有較長的結算期，極易造成沉淀，基層單位也有可能從自身利益出發(fā)，進行壓票操作，因此資金結算中心積極聯(lián)系外部銀行的金庫，租借保險柜進行銀票的保管，對基層單位壓票的行為進行處罰，使其認識到票據(jù)管理的重要性。對收取的長期固定客戶銀行匯票，必須與客戶簽訂票據(jù)安全承諾書，要求客戶對票據(jù)的真實性和到期正常托收作出保證。

（三）提高銀行票據(jù)集中的效益

根據(jù)煤炭市場行情和金融市場變化情況，動態(tài)監(jiān)督集團公司資金流量，積極利用財務杠桿調節(jié)資金，根據(jù)煤炭市場形勢及金融政策的調整每月對煤炭的銷售政策及時進行調整。每月以徐礦司的名義及時下發(fā)《關于調整煤炭銷售貨款結算辦法的通知》，對煤炭客戶繳存的銀行票據(jù)收取資金成本，并嚴格規(guī)定了銀行票據(jù)接收范圍及出票銀行，降低銀行票據(jù)的接收風險。2011年以來由于中國人民銀行將存款準備金率由年初的18.5%調整到21.5%，銀行票據(jù)年貼現(xiàn)率最高達到10%左右，導致2011年9月份銀行票據(jù)接收量當月凈增加4.5億元，至2011年10月末高達20億元。集團公司及時調整了煤款結算政策，規(guī)定自2011年9月份開始使用銀行票據(jù)結算時由月息5‰提高到按月息6‰全額計收資金成本，使用現(xiàn)匯結算的其他煤種按售價的1.5%進行銷售折讓，增加了資金流量，緩解了資金緊張的壓力。

二、銀行票據(jù)管理流程的創(chuàng)新

（一）銀行票據(jù)的操作流程

資金結算中心構建用友NC-ERP票據(jù)管理系統(tǒng)為基礎的結算平臺，對票據(jù)管理流程進行優(yōu)化設計，實現(xiàn)了集團公司票據(jù)業(yè)務的流程化管理。從接票-內(nèi)部托管-收票登記-票據(jù)的內(nèi)部調劑-銀行托收-票據(jù)貼現(xiàn)-票據(jù)查詢?nèi)繉嵭行畔⒒芾怼?/p>

1.接票的規(guī)定

用銀行票據(jù)進行資金結算的持票人（上手持票人）應具有法人資格，必須與集團公司下屬單位（接收銀行票據(jù)的單位）發(fā)生有效的經(jīng)濟業(yè)務且簽訂業(yè)務合同。集團公司下屬單位在接收銀行票據(jù)時應要求上手持票人給予書面保證，保證在銀行票據(jù)不能正常使用或資金不能托收到賬時，由上手持票人負責收回銀行票據(jù)并足額交付結算資金。銀行票據(jù)格式合規(guī)、票面要素齊全、票面整潔無涂改、背書清晰完整。

2.內(nèi)部托管的規(guī)定

銀行票據(jù)是重要的結算憑證，必須妥善保管，應建立健全票據(jù)管理制度。會計接票與票據(jù)保管必須做到崗位和人員分離，管賬不管票，管票不管賬。會計接票后及時進行會計核算，銀行票據(jù)復印件是會計核算的必要附件。銀行票據(jù)保管人應及時登記銀行票據(jù)輔助賬并負責及時將銀行票據(jù)存放在指定的保險柜內(nèi)，當日下班后必須將票據(jù)交到保衛(wèi)部門的專用保管室保管?；鶎訂挝徊坏脺翥y行票據(jù)，銀行票據(jù)必須在接票三日內(nèi)背書轉付給資金結算中心，票據(jù)金額超過100萬元應在當日背書轉付給資金結算中心。月終各單位會計報表不得反映應收票據(jù)。異地子公司按以上要求完善相關管理制度并向集團公司財務部、資金結算中心上報后，允許開展銀行票據(jù)的保管與核算。

3.收票登記

基層單位所有銀行票據(jù)及時上繳資金結算中心，資金結算中心收到銀行票據(jù)后進行合法性、真實性等審查，確定是否受理。根據(jù)繳來的轉換收款進賬單和票據(jù)，登錄資金結算系統(tǒng)，進入【資金結算】-【銀行匯票】-【應收銀行匯票】-【內(nèi)部托管】，查詢需要入庫的票據(jù)，核查票據(jù)號、金額、付款行、出票日、到期日等基本信息是否正確，點擊【執(zhí)行】-【確認】，完成票據(jù)入庫。關鍵控制點：NC系統(tǒng)中票據(jù)錄入的信息是否與實物票據(jù)信息一致，背書是否連續(xù)，印鑒是否清楚，日期是否超過有效期限，票據(jù)信息有無瑕疵。

4.票據(jù)的內(nèi)部調劑

基層單位對外付款需要銀行票據(jù)時，資金結算中心根據(jù)委托付款單，登錄資金結算系統(tǒng)，進入【資金結算】-【銀行匯票】-【應收銀行匯票】-【票據(jù)調劑】，點擊“增加”，出現(xiàn)卡片界面，在“票據(jù)編號”中選擇相關票據(jù)號碼，系統(tǒng)自動帶出票據(jù)的相關信息，在“調劑單位”中選擇該單位及內(nèi)部賬戶，選擇【執(zhí)行】下“增行”【保存】-【保存】下【審核】-【出庫】，系統(tǒng)自動生成【內(nèi)部領用】。關鍵控制點：付出的票據(jù)金額是否與委托付款單金額一致，“調劑單位”是否正確。

5.銀行托收

對于到期的票據(jù)需要辦理托收業(yè)務，登錄資金結算系統(tǒng)，進入【資金結算】-【銀行匯票】-【應收銀行匯票】-【銀行托收】，點擊“增加”，出現(xiàn)卡片界面，在“票據(jù)編號”中選擇要托收的票據(jù)號碼，系統(tǒng)自動帶出票據(jù)的相關信息，與票據(jù)核對相符后，在“持票單位銀行賬號”中選擇要托收的銀行，錄入“托收日期”等信息并保存。檢查錄入票號及托收銀行信息正確無誤后，選擇【執(zhí)行】-【審核】。票據(jù)托收到賬后，根據(jù)回單的到賬日期選中【執(zhí)行】-【辦理】錄入到賬日期，完成票據(jù)托收。關鍵控制點：“持票單位銀行賬號”錄入是否正確，票據(jù)編號是否正確。

6.票據(jù)貼現(xiàn)

對于票據(jù)的貼現(xiàn)業(yè)務，登錄資金結算系統(tǒng)，進入【資金結算】-【銀行匯票】-【應收銀行匯票】-【貼現(xiàn)辦理】，點擊“增加”，出現(xiàn)卡片界面，在“票據(jù)編號”中選擇要貼現(xiàn)的票據(jù)號碼，系統(tǒng)自動帶出票據(jù)的相關信息，與票據(jù)核對相符后，在“貼現(xiàn)銀行賬號”中選擇銀行賬號，錄入“貼現(xiàn)日期”等信息并保存。檢查錄入票號及托收銀行信息正確無誤后，選擇【執(zhí)行】-【審核】，完成票據(jù)貼現(xiàn)。托收不成的銀行票據(jù)，及時退回原交票單位。登陸資金結算系統(tǒng)，進入【資金結算】-【票據(jù)管理】-【內(nèi)部領用】，點擊“增加”，出現(xiàn)卡片界面，在“領用單位”、“領用單位賬戶”中錄入退票單位名稱及內(nèi)部賬戶，在【行操作】-【增行】-【票據(jù)編號】查詢此票號。點擊“保存”-“審核”-“出庫”。

7.票據(jù)查詢

為了防范假票風險，資金結算中心收到基層單位上繳的銀行票據(jù)及時委托銀行進行票據(jù)查詢。查詢時根據(jù)銀行的要求提交銀行票據(jù)復印件、查詢票據(jù)清單及其他所需資料。根據(jù)銀行查復結果，對有問題的票據(jù)及時退回原交票單位。登錄資金結算系統(tǒng)，進入【資金結算】-【票據(jù)管理】

-【內(nèi)部領用】，點擊“增加”，出現(xiàn)卡片界面，在“領用單位”、“領用單位賬戶”中錄入退票單位名稱及內(nèi)部賬戶，在【行操作】-【增行】-【票據(jù)編號】查詢此票號。點擊“保存”-“審核”-“出庫”。

（二）建立銀行票據(jù)輔助分析系統(tǒng)，動態(tài)掌握票據(jù)收支存情況

建立金庫實存、自行保管、托收在途、票據(jù)系統(tǒng)結存、票據(jù)質押等信息管理系統(tǒng)，實時掌握票據(jù)實際結存情況，并定期對票據(jù)管理情況進行分析、檢查，確保票據(jù)的安全、完整。

三、銀行票據(jù)管理創(chuàng)新的意義與效果

（一）強化銀行票據(jù)的內(nèi)部牽制，實行不相容職責相互分離制度，健全了票據(jù)風險防控體系

在內(nèi)部管理上，對票據(jù)實行實物保管與票據(jù)登記相互分離制度，接票人與保管人及時辦理交接手續(xù)，建立了實物保管人、票據(jù)登記人、總稽核和單位負責人四級票據(jù)風險管控體系。

（二）加強制度建設，規(guī)范了票據(jù)的接收、背書轉讓、托收和貼現(xiàn)操作流程，降低票據(jù)流通和持有風險

票據(jù)集中管理以前，各分、子公司根據(jù)自身的實際情況和業(yè)務特點，制定了不同的票據(jù)管理辦法。管理方式各不相同，缺乏規(guī)范統(tǒng)一的管理標準，票據(jù)管理水平也參差不齊，給集團公司的資金管理帶來了一定的風險。銀行票據(jù)的集中實現(xiàn)了集團上下各級單位票據(jù)業(yè)務管理的規(guī)范化，有效降低了公司的票據(jù)風險。集團公司統(tǒng)一制定并下發(fā)了票據(jù)管理規(guī)定、內(nèi)部控制制度和票據(jù)管理崗操作規(guī)范等文件，建立了一整套完善的票據(jù)管理業(yè)務流程和風險防范機制，統(tǒng)一和規(guī)范了公司的票據(jù)業(yè)務，同時還利用抽查、檢查、調研等方式，監(jiān)督和檢查地區(qū)公司的制度執(zhí)行情況，從而有效地降低了公司票據(jù)風險。

（三）嚴格落實崗位責任制，規(guī)范了票據(jù)操作流程

制定了《票據(jù)管理規(guī)定和操作流程》，對票據(jù)管理崗位職責、接票、保管、收票登記、票據(jù)的背書轉讓、銀行托收及票據(jù)貼現(xiàn)等方面進行細化分解，對關鍵控制點和風險防范進行了較為細致的規(guī)定。

（四）加強票據(jù)保管，維護票據(jù)的安全性

因集團對票據(jù)實行集中管理，基層單位不得滯留銀行票據(jù)，銀行票據(jù)必須在接票三日內(nèi)背書轉付給資金結算中心，票據(jù)金額超過100萬元應在當日背書轉付給資金結算中心。資金結算中心每天接收、背書轉讓及到期托收的票據(jù)較多，為加強監(jiān)管，嚴格規(guī)定接收、背書轉讓的票據(jù)每日必須處理完畢，做到日清日結。建立了收支存票據(jù)登記制度，接票人與保管人每日辦理交接手續(xù)，結存票據(jù)每日及時送到保衛(wèi)部門進行保管，日結存量超過5 000萬元及接收單張500萬元以上的票據(jù)當日送至金庫保管，確保票據(jù)的安全。

（五）根據(jù)票據(jù)市場的變化調整票據(jù)貼現(xiàn)政策，為集團公司增加收益

2011年以來，受國家貨幣政策調整的影響，各商業(yè)銀行的資金頭寸普遍趨緊，特別是隨著央行和各商業(yè)銀行總行對資金投放額度的逐月調控，資金緊張局面凸現(xiàn)，銀行間票據(jù)市場年貼現(xiàn)率達9%～9.5%，高于同期半年期貸款6.1%/年的基準利率水平。資金結算中心利用票據(jù)池的票據(jù)，在完成集團公司指定資金管理和核算業(yè)務的基礎上，力爭資金效益的最大化。

（六）積極創(chuàng)新電子銀行票據(jù)業(yè)務

隨著信息技術的不斷發(fā)展以及相關法律、制度的逐步完善，資金結算中心利用用友NC-ERP票據(jù)系統(tǒng)跟工商銀行電子票據(jù)系統(tǒng)的對接，對分、子公司交易產(chǎn)生的電子匯票及時進行接收。自2011年5月開通以來共接收銀行票據(jù)47筆，總計金額3億元，對集團公司實行票據(jù)電子化管理，減少紙質票據(jù)的傳遞和保管風險，降低管理成本，提高銀行票據(jù)融資能力，進一步提高集團公司資金的調控力度起了積極作用。

結 論

通過銀行票據(jù)集中管理的實施，完善了收支兩條線管理的內(nèi)涵，使得徐礦集團票據(jù)管理水平邁上了新的臺階，規(guī)范了票據(jù)業(yè)務運作，同時也取得了良好的經(jīng)濟效益。

【參考文獻】

[1] 王國樑.資金管理案例精選[M].北京：中國財政經(jīng)濟出版社，2007.