徐壽芳

(湖州職業(yè)技術(shù)學(xué)院 商務(wù)貿(mào)易分院，浙江 湖州 313000)

2011年4月，IT藍(lán)圖系統(tǒng)在中國(guó)銀行順利上線。它實(shí)現(xiàn)了兩大目標(biāo):一是系統(tǒng)和數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)大集中;二是建立了以客戶為中心的服務(wù)體系和系統(tǒng)架構(gòu)。隨著核心銀行系統(tǒng)的全面投產(chǎn)和現(xiàn)金重空實(shí)物管理系統(tǒng)2.0版本的升級(jí)，重要空白憑證業(yè)務(wù)［1］(P69-70)已逐步由手工轉(zhuǎn)為系統(tǒng)操作，流程再造和同城運(yùn)營(yíng)集中工作的推進(jìn)也正在改變?cè)械臉I(yè)務(wù)流程。業(yè)務(wù)流程的改變給內(nèi)控和操作風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)新的挑戰(zhàn)。在目前復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)下，重空業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管控形勢(shì)依舊嚴(yán)峻。

一、存在的主要問(wèn)題

(一)重空日常業(yè)務(wù)操作管理問(wèn)題

重空的日常業(yè)務(wù)管理包括網(wǎng)點(diǎn)重空的請(qǐng)領(lǐng)、調(diào)入、網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)重空憑證的分發(fā)、使用、保管、交接、重空銷號(hào)、重空軋庫(kù)及重空日結(jié)等一系列業(yè)務(wù)。主要存在下列問(wèn)題:

第一，網(wǎng)點(diǎn)對(duì)領(lǐng)用的重空憑證未按規(guī)定由專管員和業(yè)務(wù)經(jīng)理共同清點(diǎn)，而是由業(yè)務(wù)經(jīng)理與臨柜人員清點(diǎn);或在雙人清點(diǎn)核對(duì)后，未按規(guī)定在CIBS系統(tǒng)執(zhí)行［重空調(diào)入］交易，造成網(wǎng)點(diǎn)當(dāng)日重空賬實(shí)不符。

第二，網(wǎng)點(diǎn)CIBS系統(tǒng)重空專管員分發(fā)重空時(shí)，重空專管員未當(dāng)面與接收柜員辦理交接手續(xù)，或由業(yè)務(wù)經(jīng)理代其將重空憑證分發(fā)給接收柜員。

第三，部分營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)柜員尾箱交接時(shí)，存在交接雙方未按要求清點(diǎn)重空實(shí)物或監(jiān)交人員未能全過(guò)程監(jiān)交等問(wèn)題，造成交接雙方職責(zé)不清，不利于重要空白憑證實(shí)物的有序管理。

第四，網(wǎng)點(diǎn)對(duì)非核心重空的使用及銷號(hào)不規(guī)范，主要表現(xiàn)在:(1)柜員間進(jìn)行調(diào)劑時(shí)，僅進(jìn)行手工交接，而未在CIBS系統(tǒng)內(nèi)交接，造成CIBS系統(tǒng)中重空持有人和實(shí)物實(shí)際持有人不一致;(2)網(wǎng)點(diǎn)實(shí)物柜員在日常使用時(shí)，未按規(guī)定實(shí)時(shí)在《每日重空銷號(hào)清單》進(jìn)行登記，造成錯(cuò)登、漏登等情況;(3)每日營(yíng)業(yè)終了，實(shí)物柜員提交《每日重空銷號(hào)清單》后，網(wǎng)點(diǎn)CIBS系統(tǒng)重空專管員未按規(guī)定對(duì)實(shí)物柜員的非核心重空的使用情況及余額進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，造成賬實(shí)不符。

第五，網(wǎng)點(diǎn)軋庫(kù)職責(zé)落實(shí)不到位。每日營(yíng)業(yè)終了，柜員和業(yè)務(wù)經(jīng)理未按相關(guān)規(guī)定對(duì)尾箱內(nèi)所有的重空憑證按要求逐份、逐張清點(diǎn)，或盤(pán)點(diǎn)時(shí)未與核心銀行系統(tǒng)、CIBS系統(tǒng)及重空銷號(hào)登記簿進(jìn)行核對(duì)，或盤(pán)點(diǎn)核對(duì)無(wú)誤后未在CIBS系統(tǒng)執(zhí)行［重空軋庫(kù)］交易。重空軋庫(kù)職責(zé)履行不到位，增加重要空白憑證業(yè)務(wù)操作的風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是重空的遺失風(fēng)險(xiǎn)。

(二)重空特殊交易問(wèn)題

核心銀行系統(tǒng)重空業(yè)務(wù)特殊交易共包含4支交易，分別為29161 重空狀態(tài)管理交易、29162重空特殊狀態(tài)管理交易、29163－客戶交回重空交易、29167 重空外部作廢交易，由于重空特殊交易風(fēng)險(xiǎn)較高，因此需要基層機(jī)構(gòu)謹(jǐn)慎使用并且加強(qiáng)監(jiān)管。在重空特殊交易中主要有以下幾個(gè)問(wèn)題:①網(wǎng)點(diǎn)柜員在核心銀行系統(tǒng)執(zhí)行“29161”和“29162”交易時(shí)，未按規(guī)定在核心銀行系統(tǒng)“摘要”欄錄入交易原因，或者重空特殊交易申請(qǐng)表要素不全。②對(duì)公單位注銷賬戶時(shí)，對(duì)重要空白憑證狀態(tài)變更操作不規(guī)范。如某支行營(yíng)業(yè)部受理某對(duì)公單位銷戶業(yè)務(wù)，對(duì)部分重要空白憑證進(jìn)行銷號(hào)作廢處理，但該單位未提供“未交回未用重要空白憑證清單”及加蓋預(yù)留印鑒的正式確認(rèn)公函。③對(duì)公單位因憑證填寫(xiě)錯(cuò)誤、憑證改版等因素，對(duì)不能或不再繼續(xù)使用而交回的重要空白憑證，狀態(tài)變更操作不規(guī)范。如某對(duì)公單位用現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金XX萬(wàn)元。柜員辦理取款業(yè)務(wù)后，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金支票上大寫(xiě)金額填寫(xiě)錯(cuò)誤，故將該筆取款交易進(jìn)行沖正，但對(duì)已收回作廢的現(xiàn)金支票未使用29163交易將重空狀態(tài)由“使用”修改為“內(nèi)部作廢”。④網(wǎng)點(diǎn)執(zhí)行“29167”或“29163”交易時(shí)，客戶出具的公函中未能清楚地表述交回重空情況和未交回重空情況，甚至出現(xiàn)網(wǎng)點(diǎn)柜員在客戶公函上單獨(dú)填寫(xiě)未交回憑證號(hào)碼和已交回憑證號(hào)碼的有關(guān)說(shuō)明。

(三)基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)督檢查問(wèn)題

基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和主管定期對(duì)本機(jī)構(gòu)柜員的重空保管和使用情況進(jìn)行檢查，防止出現(xiàn)重空遺失、賬實(shí)不符等現(xiàn)象。實(shí)際執(zhí)行時(shí)，部分機(jī)構(gòu)存在網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人或主管對(duì)經(jīng)辦柜員的尾箱進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)時(shí)，或未全部清點(diǎn)，或未按制度規(guī)定對(duì)重空憑證逐份、逐張核對(duì)，或未與核心銀行系統(tǒng)、CIBS系統(tǒng)及重空銷號(hào)登記簿進(jìn)行勾對(duì)，易造成重空賬實(shí)不符且不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。

二、風(fēng)險(xiǎn)成因分析

上述問(wèn)題的發(fā)生，充分反映了部分基層網(wǎng)點(diǎn)在重空日常操作管理、重空特殊交易管理和機(jī)構(gòu)日常監(jiān)督管理的執(zhí)行力度不夠，特別是在重空憑證領(lǐng)入、分發(fā)、銷號(hào)、交接及重空特殊交易環(huán)節(jié)，基層員工未能充分認(rèn)識(shí)到各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)［2］(P199)。究其原因，筆者以為主要有以下幾個(gè)方面:

第一，基層員工思想上不重視，工作不夠認(rèn)真，未能遵守重要空白憑證的各項(xiàng)規(guī)定和操作規(guī)程，是出現(xiàn)上述問(wèn)題的主要原因之一。

第二，經(jīng)辦柜員未嚴(yán)格按照重空業(yè)務(wù)流程操作，履職能力有待提高是問(wèn)題發(fā)生的主要原因。藍(lán)圖上線后，重空憑證管理操作規(guī)程發(fā)生變化，但部分一線柜員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，未認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)的業(yè)務(wù)文件、操作流程和管理辦法，導(dǎo)致業(yè)務(wù)操作不熟練、不合規(guī)。

第三，IT藍(lán)圖的上線，對(duì)基層網(wǎng)點(diǎn)員工及管理者帶來(lái)了極大的困難，特別是對(duì)于客戶，需要填寫(xiě)的資料和辦理業(yè)務(wù)的時(shí)間大幅延長(zhǎng)。這主要由于:(1)核心銀行系統(tǒng)是一個(gè)全新的系統(tǒng)，雖然在上線前組織人員對(duì)網(wǎng)點(diǎn)員工進(jìn)行了培訓(xùn)，并且參與了多輪演練，但在實(shí)際操作中還是遇到這樣那樣的問(wèn)題，辦理業(yè)務(wù)的手續(xù)較以前繁瑣，時(shí)間大幅延長(zhǎng);(2)在IT藍(lán)圖上線前期，基層網(wǎng)點(diǎn)人員流動(dòng)率高，新員工全部充實(shí)到基層網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行臨柜操作，他們的培訓(xùn)時(shí)間較短，知識(shí)欠缺，業(yè)務(wù)生疏。

第四，核心銀行系統(tǒng)的功能有待進(jìn)一步優(yōu)化。主要表現(xiàn)在:(1)柜員在辦理對(duì)公銷戶業(yè)務(wù)的“29174查詢與該帳戶關(guān)聯(lián)的重空”環(huán)節(jié)時(shí)，系統(tǒng)未提供打印功能，導(dǎo)致柜員手工將未銷的憑證號(hào)逐一抄寫(xiě)下來(lái)，再逐一進(jìn)行29163或29167交易進(jìn)行作廢處理。這樣操作無(wú)疑加大柜員業(yè)務(wù)量，延長(zhǎng)客戶等待時(shí)間，不利于提高柜臺(tái)效率;(2)柜員在辦理手工變更重空狀態(tài)交易(29162、29163、29167)時(shí)，系統(tǒng)不打印相關(guān)交易傳票，不利于前臺(tái)及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤操作;(3)營(yíng)業(yè)終了后，網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)理在調(diào)用“29162”交易碼時(shí)，系統(tǒng)不顯示當(dāng)日“作廢”憑證狀態(tài)，只顯示未使用的起止號(hào)碼，使業(yè)務(wù)經(jīng)理及后臺(tái)不能及時(shí)掌握重空狀態(tài)情況，不利于堵塞漏洞，防范風(fēng)險(xiǎn);(4)部分交易，如單位客戶銷戶、繳稅、人行通業(yè)務(wù)等，核心銀行系統(tǒng)不具備聯(lián)動(dòng)銷號(hào)功能，需要操作人員手工對(duì)相關(guān)交易憑證進(jìn)行銷號(hào)處理，既增加了柜員操作的難度，又遺留部分風(fēng)險(xiǎn)敞口。

三、解決措施

(一)加強(qiáng)基層員工對(duì)重空制度的學(xué)習(xí)［2］(P199)

各機(jī)構(gòu)要高度重視重要空白憑證的管理，加強(qiáng)員工工作責(zé)任意識(shí)教育，要讓員工領(lǐng)會(huì)重要空白憑證各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)和操作要求，從制度傳導(dǎo)上灌輸融通，組織網(wǎng)點(diǎn)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)重要空白憑證管理的相關(guān)規(guī)定，確保相關(guān)人員熟知重空領(lǐng)用、交接、使用、軋庫(kù)等一系列制度。

(二)規(guī)范網(wǎng)點(diǎn)重空日常操作

1.每日重空銷號(hào)操作要求 對(duì)于非核心系統(tǒng)內(nèi)的重空銷號(hào)操作，非核心重空首先不需要在核心系統(tǒng)進(jìn)行重空交易處理。其次，網(wǎng)點(diǎn)實(shí)物柜員每日填寫(xiě)《重空銷號(hào)清單》，經(jīng)網(wǎng)點(diǎn)CIBS專管員復(fù)核后，在CIBS系統(tǒng)進(jìn)行［重空銷號(hào)］操作。對(duì)于CIBS專管員同時(shí)兼柜員的，其每日的《重空銷號(hào)清單》應(yīng)由網(wǎng)點(diǎn)尾箱監(jiān)管人進(jìn)行復(fù)核蓋章，憑復(fù)核員蓋章后的《重空銷號(hào)清單》在CIBS系統(tǒng)中進(jìn)行［重空銷號(hào)］。對(duì)于核心系統(tǒng)內(nèi)的重空，應(yīng)以核心系統(tǒng)重空的聯(lián)動(dòng)銷號(hào)即可。

2.每日軋庫(kù)操作要求 每日營(yíng)業(yè)終了，臨柜人員應(yīng)在監(jiān)控下逐個(gè)品種、逐份清點(diǎn)重要空白憑證實(shí)物，分別與核心銀行系統(tǒng)柜員重空庫(kù)存余額清單和現(xiàn)金重空系統(tǒng)、重空銷號(hào)登記簿核對(duì)相符。業(yè)務(wù)復(fù)核(核準(zhǔn))人員應(yīng)嚴(yán)格落實(shí)核查、盤(pán)點(diǎn)的復(fù)核制度，特別是復(fù)核人員務(wù)必通過(guò)與當(dāng)日業(yè)務(wù)傳票、業(yè)務(wù)報(bào)表等輔助手段，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金重空系統(tǒng)銷號(hào)的重要空白憑證實(shí)物當(dāng)日使用情況真實(shí)性的檢查核對(duì)，《重空銷號(hào)清單》的復(fù)核人員對(duì)柜員重空使用情況、結(jié)存余額的真實(shí)性負(fù)責(zé)。清點(diǎn)無(wú)誤后雙方在核心銀行系統(tǒng)進(jìn)行29192－用戶重空核對(duì)確認(rèn)和在重空使用銷號(hào)登記簿簽章確認(rèn)。機(jī)構(gòu)尾箱憑證專管員還應(yīng)做好現(xiàn)金重空系統(tǒng)的每日重空軋庫(kù)工作。

3.尾箱重空交接工作要求 (1)重要空白憑證尾箱需換人保管或使用時(shí)，交接雙方應(yīng)對(duì)賬實(shí)情況逐份進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，辦理交接手續(xù)，并由主管人員或指定人員監(jiān)督整個(gè)交接過(guò)程，清點(diǎn)無(wú)誤后在BANCS系統(tǒng)進(jìn)行29185重空用戶交接，打印交接清單，并補(bǔ)充登記未納入核心系統(tǒng)管理的重空憑證交接情況，三方在交接清單上簽章確認(rèn);(2)對(duì)于柜員間因重空庫(kù)存不足需要調(diào)劑時(shí)，對(duì)納入核心系統(tǒng)管理的重空憑證通過(guò)核心系統(tǒng)29158重空用戶調(diào)劑，對(duì)未納入核心系統(tǒng)管理的重空比照非核心重空的操作要求執(zhí)行。對(duì)同時(shí)要求保留“重空使用銷號(hào)登記簿”的應(yīng)同時(shí)登記“重空使用銷號(hào)登記簿”，登記簿按崗設(shè)置，不能合并登記，“備注”欄中詳細(xì)記載調(diào)劑原因及對(duì)方調(diào)劑人等內(nèi)容;

4.低頻率使用的重空憑證 對(duì)于使用頻率較低的憑證，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)可在雙人清點(diǎn)無(wú)誤后裝入專用信封，并在信封上注明憑證代碼、憑證名稱、起始號(hào)碼、數(shù)量等信息后，密封并雙人加蓋騎縫章，裝入透明的塑封袋保管。如當(dāng)日該重空憑證未拆封、使用，軋庫(kù)時(shí)可將其視同整封重空憑證進(jìn)行清點(diǎn)，僅需核實(shí)信封有無(wú)拆封、破損等情況即可。一旦拆封或信封破損，應(yīng)逐份清點(diǎn)核對(duì)。

5.重空日結(jié)操作 根據(jù)重空操作規(guī)程的有關(guān)規(guī)定，不管當(dāng)日該機(jī)構(gòu)有無(wú)使用重空憑證，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的重空日結(jié)都要求每日?qǐng)?zhí)行，重空日結(jié)即統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)尾箱當(dāng)日發(fā)生額、結(jié)算本日余額。對(duì)于機(jī)構(gòu)尾箱中的柜員銷號(hào)，因影響的是柜員名下憑證數(shù)量而不是機(jī)構(gòu)尾箱的庫(kù)存，不計(jì)入機(jī)構(gòu)尾箱的庫(kù)存變化，不需要執(zhí)行重空日結(jié)交易。

(三)加強(qiáng)核心銀行系統(tǒng)重空特殊交易管理

各基層網(wǎng)點(diǎn)員工應(yīng)熟練掌握重空特殊交易的范圍、業(yè)務(wù)背景和操作規(guī)定，確保手續(xù)合規(guī)，資料齊全、錄入完整。同時(shí)，指定專人負(fù)責(zé)重空特殊交易的不定期監(jiān)控，保證重空業(yè)務(wù)操作規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)可控、安全運(yùn)營(yíng)。

單位客戶主動(dòng)撤銷銀行結(jié)算賬戶的，開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)要求單位客戶交回所有未用重要空白憑證，抄列清單并加蓋單位公章或預(yù)留簽章;同時(shí)應(yīng)確認(rèn)該單位客戶所有未用的重要空白憑證均已退回，并對(duì)交回憑證加蓋“作廢”印戳。如有未交回的未用重要空白憑證，單位客戶必須向開(kāi)戶行提交加蓋公章的函件，公函后附“未按規(guī)定交回未用重要空白憑證清單”(如無(wú)法附清單的，應(yīng)在公函中一并說(shuō)明理由)，并聲明由此引起的一切損失由單位客戶自行負(fù)責(zé)，公函應(yīng)與客戶賬戶資料一并保管。

網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)辦人員和業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)銷戶資料的審核，發(fā)現(xiàn)資料不符或缺少時(shí)，應(yīng)退回企業(yè)財(cái)務(wù)人員，由企業(yè)修改至符合規(guī)定后才能受理。

(四)基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)按章操作，加強(qiáng)監(jiān)督檢查［2］(P199)

基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和主管應(yīng)定期對(duì)本機(jī)構(gòu)所有臨柜人員的尾箱按照重空業(yè)務(wù)操作規(guī)程進(jìn)行認(rèn)真清點(diǎn)，并與核心銀行系統(tǒng)、現(xiàn)金重空實(shí)物管理系統(tǒng)及重空使用銷號(hào)登記簿進(jìn)行勾對(duì)，完成真正意義上的監(jiān)督檢查工作。

(五)加強(qiáng)日常業(yè)務(wù)監(jiān)督與指導(dǎo)

銀行要重點(diǎn)關(guān)注新線投產(chǎn)后重要空白憑證業(yè)務(wù)管理方式、系統(tǒng)交易、操作流程等方面的變化，積極開(kāi)展管理模式創(chuàng)新，加強(qiáng)業(yè)務(wù)精細(xì)化管理。同時(shí)，加大對(duì)轄屬網(wǎng)點(diǎn)重空業(yè)務(wù)非現(xiàn)場(chǎng)檢查力度，將非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控常態(tài)化，做到問(wèn)題早發(fā)現(xiàn)、早指導(dǎo)、早解決，保證新線重空業(yè)務(wù)操作規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)可控、安全運(yùn)營(yíng)。

［1］張高希.加強(qiáng)央行重要空白憑證風(fēng)險(xiǎn)控制的建議［J］.西部金融，2011(1).

［2］文 濤.完善基層央行重要空白憑證內(nèi)部控制的思考［J］.財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2010(8).