韓瑞峰

摘 要 本文通過(guò)分別介紹我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)三支柱，即社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本情況，分析了三種養(yǎng)老保險(xiǎn)的聯(lián)系與區(qū)別，以期更好地了解三種養(yǎng)老保險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞 養(yǎng)老金 三支柱 辨析

中圖分類號(hào)：F842.0 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

養(yǎng)老保險(xiǎn)是我國(guó)社會(huì)保障制度的重要組成部分，對(duì)于我國(guó)社會(huì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)建設(shè)具有非常重要的作用。我國(guó)目前還是一個(gè)發(fā)展中國(guó)家，經(jīng)濟(jì)還不發(fā)達(dá)，因此為了使養(yǎng)老保險(xiǎn)既能發(fā)揮保障公民基本生活和社會(huì)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展的作用，又能適應(yīng)不同經(jīng)濟(jì)條件的需要，以利于勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系由三個(gè)部分組成，即由社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)組成。

一、社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)亦稱國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，它是按國(guó)家統(tǒng)一政策規(guī)定并強(qiáng)制實(shí)施的為保障廣大離退休公民基本生活需要的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。企業(yè)和職工依法繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，在職工達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡或者因其他原因而退出勞動(dòng)崗位并且辦理退休手續(xù)后，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)他們對(duì)社會(huì)所作的貢獻(xiàn)和所具備的享受養(yǎng)老保險(xiǎn)資格或退休條件，按月或一次性以貨幣形式支付的保險(xiǎn)待遇，主要用于保障職工退休后的基本生活需要。向退休職工支付基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金(也稱“退休金”)。

（一）職工參加社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的好處。

第一，老有所養(yǎng)。參保人員在達(dá)到法定退休年齡后，只要符合按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)條件的，終其一生，均可按月領(lǐng)取養(yǎng)老金直到其死亡。

第二，基本生活有保障。參保人員退休后的養(yǎng)老金水平隨在職職工工資水平的提高而提高，確保其基本生活有保障，不會(huì)因通貨膨脹物價(jià)上漲而使基本生活需要得不到滿足。

第三，沒(méi)有職業(yè)差異。無(wú)論是城鎮(zhèn)個(gè)體、私營(yíng)企業(yè)從業(yè)人員，還是國(guó)有、集體企業(yè)職工，只要參加了社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，退休時(shí)都可按同樣的基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法享有養(yǎng)老金待遇。

第四，流動(dòng)不影響待遇。勞動(dòng)者在社會(huì)所有企業(yè)和個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織之間的工作流動(dòng)，其養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系和個(gè)體帳戶都可以保留并隨之轉(zhuǎn)移，而且繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)可累計(jì)計(jì)算，退休時(shí)不影響基本養(yǎng)老金待遇的計(jì)發(fā)。

（二）我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨的危機(jī)。

1997年我國(guó)確立以社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，也就是統(tǒng)帳結(jié)合養(yǎng)老模式。從理論上說(shuō)，這一模式具有極為重要的意義，它體現(xiàn)了公平與效率的結(jié)合。從這些年的改革實(shí)踐看，這一制度在解決企業(yè)間的不公平競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題上起了一定的作用，并且個(gè)人在這一制度中的責(zé)任也在有計(jì)劃地加強(qiáng)，所以這一制度在某些方面正在朝著既定的方向前進(jìn)，但是另一方面也暴露出這個(gè)制度本身存在著諸多問(wèn)題，制度運(yùn)行面臨危機(jī)，對(duì)制度本身的可持續(xù)發(fā)展構(gòu)成巨大挑戰(zhàn)。

第一，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金入不敷出。1998年以來(lái)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支缺口存在著擴(kuò)大的趨勢(shì)，1998年缺口100多億元，1999年缺口200多億元，2000年缺口300多億元，2001年缺口229.2億元,2002年缺口291.5億元，累計(jì)缺口已超過(guò)1000億元。2000年基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收不抵支的省份達(dá)到24個(gè)。

第二，無(wú)法應(yīng)對(duì)老齡化挑戰(zhàn)。建立統(tǒng)帳結(jié)合的新型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的原因之一是為了應(yīng)對(duì)未來(lái)老齡化社會(huì)的到來(lái)，但我國(guó)目前個(gè)人帳戶實(shí)際上只是一種記帳方式，而根本沒(méi)有基金積累可言。據(jù)有關(guān)資料，2000年我國(guó)60歲以上的老年人為13115萬(wàn)人，占總?cè)丝诘?0%以上，企業(yè)退休金供款率達(dá)到20%左右尚入不敷出，到2030年60歲以上的老年人將增長(zhǎng)到34044萬(wàn)人，屆時(shí)我們的老齡人口的供養(yǎng)會(huì)困難。

第三，使投保人對(duì)個(gè)人賬戶制度失去了依賴。我國(guó)設(shè)立養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶制度的本意是要鼓勵(lì)參保人多投保，多受益，提高投保人參加養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的積極性。而現(xiàn)實(shí)情況卻是，由于個(gè)人賬戶是“空賬”，無(wú)論投保人投入個(gè)人賬戶的資金的數(shù)額是多少，其積累額都為零。因此，本應(yīng)成為促進(jìn)參保人參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶制度，反而成為阻止進(jìn)入養(yǎng)老保險(xiǎn)的障礙。

二、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)

企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，依據(jù)國(guó)家政策法規(guī)和本企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況建立的、旨在提高雇員退休后的生活水平、自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，由國(guó)家宏觀指導(dǎo)、企業(yè)內(nèi)部決策執(zhí)行。企業(yè)年金是對(duì)國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要補(bǔ)充，是我國(guó)正在完善的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的“第二支柱”，其實(shí)質(zhì)是以延期支付方式存在的職工勞動(dòng)報(bào)酬的一部分或者是職工分享企業(yè)利潤(rùn)的一部分。

企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納，建立個(gè)人賬戶，與企業(yè)資產(chǎn)實(shí)行分賬管理。雇主和雇員分擔(dān)繳費(fèi)義務(wù)的比例，有的是1:1，總體上雇主多繳、雇員少繳或不繳的情況比較常見(jiàn)。企業(yè)繳費(fèi)每年不超過(guò)本企業(yè)上年度職工工資總額的十二分之一（相當(dāng)于工資總額的8.33%），企業(yè)繳費(fèi)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)一般不超過(guò)本企業(yè)上年度職工工資總額的六分之一（相當(dāng)于工資總額的16.7%）。

（一）我國(guó)企業(yè)年金的功能。

第一，分配功能。企業(yè)年金既具有國(guó)民收入初次分配的性質(zhì)，也具有再分配性質(zhì)。因此，企業(yè)年金形式的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃又被視為對(duì)職工的一種延遲支付的工資收入分配。

第二，激勵(lì)功能。企業(yè)年金計(jì)劃根據(jù)企業(yè)的盈利和職工的績(jī)效為職工年金個(gè)人帳戶供款，對(duì)于企業(yè)吸引高素質(zhì)人才，保障職工利益，穩(wěn)定職工隊(duì)伍，最大限度地調(diào)動(dòng)職工的勞動(dòng)積極性，提高職工為企業(yè)服務(wù)的自豪感和責(zé)任感，從而增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，從而獲取最大經(jīng)濟(jì)效益，是一種積極而有效的手段。

第三，保障功能。建立企業(yè)年金可以在很大程度上提高職工退休后的養(yǎng)老金待遇水平，解決由于基本養(yǎng)老金替代率逐年下降而造成的職工退休前后的收入差距較大的問(wèn)題，彌補(bǔ)社會(huì)基本養(yǎng)老金保障水平的不足，滿足企業(yè)退休人員享受較高生活質(zhì)量的客觀需要，有效發(fā)揮其補(bǔ)充和保障的作用。

（二）我國(guó)企業(yè)年金的重要作用。

第一，建立企業(yè)年金制度，有利于樹(shù)立良好的企業(yè)形象，吸引和留住優(yōu)秀人才。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，越來(lái)越多的企業(yè)認(rèn)識(shí)到，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)歸根結(jié)底是人才的競(jìng)爭(zhēng)。但是，企業(yè)有選擇人才的權(quán)利，個(gè)人卻也有擇業(yè)的自由。因此，只有企業(yè)建立良好的員工福利保障制度，能充分解決員工的醫(yī)療、工傷、養(yǎng)老及死亡撫恤等問(wèn)題，才能樹(shù)立良好的企業(yè)形象，增加企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，從而吸引更多優(yōu)秀人才加盟。同時(shí)，又切實(shí)保障了員工利益，穩(wěn)定了現(xiàn)有員工隊(duì)伍，增強(qiáng)了企業(yè)的凝聚力，調(diào)動(dòng)了員工的積極性，對(duì)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有積極的促進(jìn)作用。

第二，企業(yè)根據(jù)員工的貢獻(xiàn)，設(shè)計(jì)有差異性的年金計(jì)劃，有利于在企業(yè)形成公平合理的分配制度，從而充分發(fā)揮員工的潛能。根據(jù)期望理論，當(dāng)員工認(rèn)為努力會(huì)獲得良好的績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)，他就會(huì)受激勵(lì)進(jìn)而付出更多的努力。在制定年金計(jì)劃時(shí)，企業(yè)可以充分利用年金保險(xiǎn)的靈活特點(diǎn)，打破傳統(tǒng)的 “平均主義”原則，對(duì)于不同服務(wù)年限、不同職級(jí)、不同貢獻(xiàn)的員工提供不同的年金計(jì)劃，服務(wù)年限長(zhǎng)、職級(jí)高、貢獻(xiàn)大的員工的年金額度更高，計(jì)劃更全面。建立差異化的企業(yè)年金制度，可在企業(yè)內(nèi)部形成一種激勵(lì)氛圍，充分調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，發(fā)揮他們自身的最大潛力，為企業(yè)的發(fā)展做出更多貢獻(xiàn)。

第三，在年金計(jì)劃中，企業(yè)可以利用福利沉淀實(shí)現(xiàn)有效激勵(lì)，從而留住人才。很多企業(yè)在用高薪酬福利實(shí)現(xiàn)激勵(lì)的同時(shí)，還會(huì)用期權(quán)的形式作一些規(guī)定以起到留住人才、長(zhǎng)期規(guī)劃的目的。而在企業(yè)年金的計(jì)劃中，通過(guò)設(shè)定權(quán)益歸屬方案，規(guī)定服務(wù)滿一定的年限后方可獲得相應(yīng)的年金權(quán)益，這樣既使員工得到了鼓勵(lì)，又達(dá)到了類似期權(quán)的良好效果，而且操作上又比期權(quán)要簡(jiǎn)單、方便很多。

三、個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)

個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)是我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的一個(gè)組成部分，是由職工自愿參加、自愿選擇經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的一種補(bǔ)充保險(xiǎn)形式。個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)由社會(huì)保險(xiǎn)主管部門(mén)制定具體辦法，職工根據(jù)自己的工資收入情況，按規(guī)定繳納個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，記入當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在有關(guān)銀行開(kāi)設(shè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶，并應(yīng)按不低于或高于同期城鄉(xiāng)居民儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息，以提倡和鼓勵(lì)職工個(gè)人參加儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，所得利息記入個(gè)人帳戶，本息一并歸職工個(gè)人所有。職工達(dá)到法定退休年齡經(jīng)批準(zhǔn)退休后，憑個(gè)人帳戶將儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)金一次支付或分次支付給本人。職工跨地區(qū)流動(dòng)，個(gè)人帳戶的儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)金應(yīng)隨之轉(zhuǎn)移。職工未到退休年齡而死亡，記入個(gè)人帳戶的儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)金應(yīng)由其指定人或法定繼承人繼承。

實(shí)行職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的目的，在于擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)費(fèi)來(lái)源，多渠道籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，減輕國(guó)家和企業(yè)的負(fù)擔(dān)；有利于消除長(zhǎng)期形成的保險(xiǎn)費(fèi)用完全由國(guó)家“包下來(lái)”的觀念，增強(qiáng)職工的自我保障意識(shí)和參與社會(huì)保險(xiǎn)的主動(dòng)性；同時(shí)也能夠促進(jìn)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)工作實(shí)行廣泛的群眾監(jiān)督。

四、社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的聯(lián)系與區(qū)別

（一）三者的聯(lián)系。

第一，三種養(yǎng)老保險(xiǎn)的政策和水平相互聯(lián)系，密不可分。企業(yè)年金在國(guó)家指導(dǎo)下建立運(yùn)行，同樣需遵循國(guó)家有關(guān)的養(yǎng)老政策，他對(duì)職工的補(bǔ)充保障功能的發(fā)揮很大程度上取決于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障水平。

第二，三種養(yǎng)老保險(xiǎn)的最終目的相同。他們都屬于養(yǎng)老保險(xiǎn)范圍，具有養(yǎng)老保險(xiǎn)的最終目的，即促進(jìn)社會(huì)公平、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定和保證社會(huì)可持續(xù)發(fā)展。

（二）三者的區(qū)別。

第一，承辦主體不同。社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的承辦主體是政府，是政府通過(guò)立法方式強(qiáng)制實(shí)施的，并有政府有關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)一管理和運(yùn)作，企業(yè)及職工無(wú)權(quán)決定是否參加、繳費(fèi)金額和領(lǐng)取方式。而企業(yè)年金則是由雇主承辦，是企業(yè)和職工自主決定建立的，政府一般對(duì)企業(yè)年金不直接承擔(dān)責(zé)任，主要在立法、稅收和監(jiān)管等方面其作用。個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)是由個(gè)人承辦，由職工自愿參加、自愿選擇經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，而政府和企業(yè)對(duì)此都不直接承擔(dān)責(zé)任，政府主要在制定規(guī)則和監(jiān)督等方面發(fā)揮作用。

第二，性質(zhì)不同。社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是政府行為，政府對(duì)此承擔(dān)主要責(zé)任。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)屬于市場(chǎng)行為，是企業(yè)和職工根據(jù)具體市場(chǎng)和企業(yè)自身情況，自主決定的行為。而個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)則完全屬于個(gè)人行為，是個(gè)人視自身收入情況而自主選擇的行為，由職工個(gè)人負(fù)責(zé)。

第三，保障目標(biāo)不同。社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是為了保障廣大職工退休后的基本生活需要，其保障標(biāo)準(zhǔn)和保障水平較低。而企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)則是為了提高職工退休后的生活質(zhì)量，彌補(bǔ)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率的不足。

第四，繳費(fèi)方式和標(biāo)準(zhǔn)不同。社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)方式、繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和繳費(fèi)水平都是由政府統(tǒng)一規(guī)定并強(qiáng)制實(shí)施。而企業(yè)年金的繳費(fèi)方式和繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)則是由企業(yè)和職工自主決定，自愿建立。個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)有關(guān)的繳費(fèi)問(wèn)題都是由個(gè)人決定。

第五，實(shí)施原則不同?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)注重公平原則與收入再分配作用。企業(yè)年金更注重效率原則，是一種具有激勵(lì)功能的福利手段。

第六，投資手段不同?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)基金由政府機(jī)構(gòu)管理和運(yùn)營(yíng)，保值增值的手段通常是銀行儲(chǔ)蓄和購(gòu)買國(guó)債；企業(yè)年金主要是通過(guò)資本市場(chǎng)，如各種金融機(jī)構(gòu)來(lái)運(yùn)作，投資手段更加多樣化?！?/p>

（作者：武漢大學(xué)社會(huì)保障研究中心，就讀于武漢大學(xué)11級(jí)社會(huì)保障專業(yè)）