魏娟娟

【摘要】“十一五”時(shí)期是我國加快金融體制改革、推進(jìn)財(cái)政稅收體制改革，全面貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀和建設(shè)小康社會(huì)的重要時(shí)期。目前我國國庫現(xiàn)金管理操作已經(jīng)開始實(shí)施，并且建立了與財(cái)政部等部門分工合作的國庫現(xiàn)金操作機(jī)制，確定了國庫現(xiàn)金管理的基本工具和操作機(jī)制，努力促進(jìn)國庫資金管理方式的轉(zhuǎn)變，并取得了一定的成績。我國現(xiàn)階段已經(jīng)具備了開展國庫現(xiàn)金管理的一些條件，但仍然存在多方面的問題。本文就國庫現(xiàn)金管理體制和辦法進(jìn)行分析，并淺談了自己的一些看法。

【關(guān)鍵詞】國庫現(xiàn)金管理管理體制創(chuàng)新

一、國庫現(xiàn)金管理的概念

所謂國庫現(xiàn)金管理是指財(cái)政部門在代表政府進(jìn)行公共財(cái)政管理時(shí)，預(yù)測、控制和管理國庫現(xiàn)金的一系列政府理財(cái)活動(dòng)。國庫現(xiàn)金管理是財(cái)政政策和貨幣政策的協(xié)同行為，是在確保國庫資金安全完整和財(cái)政支出需要的前提下，對國庫現(xiàn)金進(jìn)行有效的運(yùn)作管理，實(shí)現(xiàn)國庫閑置現(xiàn)金余額最小化、投資收益最大化的一系列財(cái)政資金管理活動(dòng)。

二、現(xiàn)代國庫管理業(yè)務(wù)的總體目標(biāo)和主要任務(wù)

隨著人民銀行不斷加強(qiáng)金融服務(wù)的要求，國庫現(xiàn)金管理工作也需要不斷的改革和創(chuàng)新。國庫現(xiàn)金管理工作需要構(gòu)建和完善國庫法規(guī)制度體系、國庫組織機(jī)構(gòu)體系、國庫服務(wù)體系、國庫監(jiān)管體系，建設(shè)管理科學(xué)高效、監(jiān)管有力、服務(wù)國家的科學(xué)化新型國庫。

現(xiàn)代國庫管理制度是以國庫單一賬戶為基礎(chǔ)，資金繳撥以國庫集中收付為主要方式的財(cái)政資金管理制度，主要包括國庫集中收付制度、政府采購制度、國債與國庫現(xiàn)金管理制度三個(gè)組成部分。因此國庫現(xiàn)金管理的主要任務(wù)就是要建立于社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制制度相適應(yīng)的國庫組織體系，建立完善的國庫管理體制，不斷夯實(shí)國庫基礎(chǔ)，強(qiáng)化國庫監(jiān)管，不斷推進(jìn)國債市場建設(shè)，并不斷改革創(chuàng)新，結(jié)合區(qū)域經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，研究代理國庫的發(fā)展和穩(wěn)定。

三、國庫現(xiàn)金管理的意義

和發(fā)達(dá)國家相比較，我國的國庫現(xiàn)金管理制度不健全，環(huán)節(jié)比較薄弱，并且缺乏科學(xué)有效的國庫現(xiàn)金管理制度和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，所以迫切地需要加強(qiáng)國庫現(xiàn)金管理，并不斷完善。開展國庫現(xiàn)金管理，是深化財(cái)政國庫管理制度改革的需要。同時(shí)有助于提高國庫現(xiàn)金使用效益，完善財(cái)政政策和提高財(cái)政管理水平。最后，開展國庫現(xiàn)金管理，還有助于加強(qiáng)財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合。

四、我國國際現(xiàn)金庫管理的體制創(chuàng)新探索

我們要探索適合我國國情的國庫現(xiàn)金管理辦法，必須不斷改革和創(chuàng)新國庫現(xiàn)金管理的體制，不斷完善國庫現(xiàn)金管理辦法。

1.必須加強(qiáng)現(xiàn)金管理的制度建設(shè)。加強(qiáng)制度建設(shè)是規(guī)范國庫現(xiàn)金管理的重要保障。國庫體制的改革滯后，許多國庫現(xiàn)金管理制度已不能適應(yīng)當(dāng)前國庫管理工作的需要?！度嗣胥y行法》有關(guān)人民銀行經(jīng)理國庫的規(guī)定都是比較籠統(tǒng)的，缺乏具體的操作方法。國庫部門操作起來有一定的難度。所以必須加快修訂和完善《國家金庫條例》及其實(shí)施細(xì)則，根據(jù)實(shí)際操作情況，應(yīng)廢除工作中不相適應(yīng)的條款和條例，明確撥款、退庫審查辦法和程序，制定系統(tǒng)、完整的預(yù)算收支、退庫管理辦法，并具備可操作性，使國庫部門在實(shí)際操作中有章可循、有法可依。

2.繼續(xù)推進(jìn)國庫改革深化。加快改革步伐，在積極推進(jìn)財(cái)稅改革，服務(wù)好財(cái)稅的同時(shí)，做好自身改革，加強(qiáng)自身建設(shè)，全面提高服務(wù)水平，切實(shí)做好國庫工作，推進(jìn)國庫事業(yè)的發(fā)展。努力提高國庫的公共服務(wù)能力，就必須打造一支現(xiàn)代化的國庫干部隊(duì)伍，加強(qiáng)國庫業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提升國庫人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理能力，培養(yǎng)具有學(xué)習(xí)能力、研究能力、務(wù)實(shí)能力、開拓創(chuàng)新能力的新型國庫管理人員。并且大力支持國庫科技的發(fā)展，加大科技投入，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，提高國庫工作效率。

3.必須加強(qiáng)對現(xiàn)金流量的預(yù)測，完善國庫突發(fā)事件應(yīng)急事件處理機(jī)制。加強(qiáng)國庫現(xiàn)金管理，必須通過不同途徑獲取各類預(yù)測信息。各級(jí)國庫根據(jù)實(shí)際，研究國庫應(yīng)急預(yù)案，結(jié)合不同情況預(yù)先設(shè)計(jì)應(yīng)急處置步驟和方法，形成業(yè)務(wù)覆蓋面廣、操作性強(qiáng)、操作系統(tǒng)全面的國庫應(yīng)急預(yù)案指南，建立起包括切合實(shí)際、科學(xué)可行的國庫應(yīng)急預(yù)案體系。

4.建設(shè)世界先進(jìn)的國庫綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)。首先必須實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的集中管理。實(shí)現(xiàn)國庫會(huì)計(jì)核算、國債管理、統(tǒng)計(jì)分析、國庫監(jiān)管、機(jī)構(gòu)人員管理等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一管理、統(tǒng)一處理和查詢，提高國庫業(yè)務(wù)信息的使用效率。其次，減少財(cái)政收入入庫環(huán)節(jié)和財(cái)政支出的撥付環(huán)節(jié)，基本實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入直達(dá)入庫，財(cái)政支出實(shí)時(shí)到賬。優(yōu)化國庫核算操作流程，做到“事項(xiàng)驅(qū)動(dòng)、原子交易、一記雙訖”。最后，加強(qiáng)對國庫管理的動(dòng)態(tài)監(jiān)測。對各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)實(shí)行權(quán)限控制、及時(shí)監(jiān)督。加強(qiáng)對預(yù)算數(shù)據(jù)、國庫經(jīng)收處代理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及下級(jí)國庫業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)測，充分發(fā)揮國庫的監(jiān)管職能。

5.國庫現(xiàn)金管理必須要實(shí)現(xiàn)與貨幣政策、國債管理的有效配合，提高國庫現(xiàn)金的使用效益。其一，國庫現(xiàn)金管理要與央行貨幣政策保持一致，不能影響貨幣政策。這是國際上的一項(xiàng)基本原則。各國都強(qiáng)調(diào)政府是市場價(jià)格的接受者，政府現(xiàn)金管理不能影響市場利率。其二，現(xiàn)金管理要緊密結(jié)合國債管理開展。根據(jù)國庫現(xiàn)金管理的實(shí)際需要，定期、均衡、滾動(dòng)發(fā)行短期債券，形成國庫現(xiàn)金管理與國債管理的有效配合機(jī)制。還可以根據(jù)預(yù)算收支規(guī)律定期發(fā)行中長期債券。定期發(fā)行中長期債券對于國庫現(xiàn)金管理也有很重要的影響。

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（責(zé)任編輯：唐榮波）