【摘要】本文分析了經(jīng)濟(jì)下行壓力的基本趨勢(shì)及其對(duì)企業(yè)資金管理的影響，探討了當(dāng)前企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題，并提出了對(duì)策建議。

【關(guān)鍵詞】經(jīng)濟(jì)下行企業(yè)資金管理

一、經(jīng)濟(jì)下行壓力及其對(duì)企業(yè)資金管理的影響

經(jīng)濟(jì)下行是一個(gè)國(guó)家經(jīng)歷了高速增長(zhǎng)后的一種必然趨勢(shì)，我國(guó)經(jīng)歷了長(zhǎng)期高速增長(zhǎng)后也將步入中速增長(zhǎng)階段，這種增速下行必將對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)深遠(yuǎn)的影響。

（一）我國(guó)經(jīng)濟(jì)增速下滑趨勢(shì)難以規(guī)避

首先，從發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，日本、韓國(guó)等國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)表明，在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展二、三十年后，人均收入達(dá)到11000國(guó)際元后將步入增長(zhǎng)速度轉(zhuǎn)換階段，經(jīng)濟(jì)增速下滑30%-40%，按此測(cè)算，我國(guó)部分省份已經(jīng)步入這一軌道，而其他省份也將在未來(lái)若干年內(nèi)步入這一軌道，這表明經(jīng)濟(jì)下行已經(jīng)無(wú)可避免。其次，從我國(guó)的實(shí)際情況來(lái)看，近期來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)持續(xù)回落的態(tài)勢(shì)，并且2012年上半年增速跌破8%，這在一定程度上印證了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度有下行壓力的基本現(xiàn)實(shí)。

（二）經(jīng)濟(jì)下行必將對(duì)企業(yè)資金管理的影響

企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的細(xì)胞，必然會(huì)受到經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。經(jīng)濟(jì)下行會(huì)通過(guò)市場(chǎng)這只“看不見(jiàn)的手”對(duì)企業(yè)產(chǎn)生影響。經(jīng)濟(jì)下行，市場(chǎng)大多數(shù)行業(yè)景氣度相對(duì)下降，需求弱化，這不僅會(huì)使得企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售難度加大，降低了資金回收的速度，而且應(yīng)收賬款等資金的回籠速度也會(huì)減緩，從而給自己管理帶來(lái)挑戰(zhàn)。

二、經(jīng)濟(jì)下行對(duì)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)企業(yè)資金管理都存在一定的問(wèn)題，而經(jīng)濟(jì)下行則會(huì)使得這些問(wèn)題進(jìn)一步加劇，并可能形成一種“倒逼”機(jī)制，只有能夠有效解決資金管理問(wèn)題的企業(yè)才能適應(yīng)市場(chǎng)的需求，否則將面臨被市場(chǎng)淘汰的風(fēng)險(xiǎn)。

（一）資金管理理念有待創(chuàng)新

在經(jīng)濟(jì)下行的壓力下，資金的風(fēng)險(xiǎn)不斷增大，與此對(duì)應(yīng)的是，資金的使用成本上升，這就要求以強(qiáng)烈的時(shí)間價(jià)值觀(guān)念和風(fēng)險(xiǎn)觀(guān)念來(lái)進(jìn)行資金管理，但目前我國(guó)企業(yè)這種理念尚不強(qiáng)烈。

（二）資金管理手段單一或者落后

首先，資金管理信息化程度不夠，雖然我國(guó)大多數(shù)企業(yè)都引入了財(cái)務(wù)管理軟件，但這種財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)相對(duì)獨(dú)立，沒(méi)有與企業(yè)信息管理系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接，無(wú)法及時(shí)、有效地幫助決策者獲得資金管理信息。其次，資金管理方法相對(duì)單一，無(wú)法綜合利用各種投資手段強(qiáng)化內(nèi)部資金管理，出于謹(jǐn)慎等方面的需求，部分企業(yè)將資金存放在銀行等機(jī)構(gòu)，雖然資金得到保值，但在資金成本日益上升的現(xiàn)實(shí)背景下造成了資金的浪費(fèi)。

（三）資金管理模式有待創(chuàng)新

當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)的資金管理模式還相對(duì)落后，一些中小型企業(yè)、家族企業(yè)采取統(tǒng)收統(tǒng)支、備用資金模式來(lái)進(jìn)行資金管理，這種模式雖然能夠集中資金的管理，但由于權(quán)力過(guò)于集中，下屬公司或者部門(mén)在資金回收、信息收集與整理等方面的積極性難以調(diào)動(dòng)，難以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)下行壓力下更為復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，可能使得企業(yè)錯(cuò)失發(fā)展機(jī)會(huì)，或者使應(yīng)收未收資金變成呆賬壞賬。部分大中型企業(yè)采取內(nèi)部銀行模式或者結(jié)算中心模式進(jìn)行資金管理，但采取財(cái)務(wù)公司模式的并不多見(jiàn)，這種內(nèi)部銀行模式能夠較大幅度地提高資金的使用效率，但在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，部分經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)相對(duì)不突出的公司或者部門(mén)難以獲得總公司的資金支持，或者由于資金成本較高（相對(duì)于原來(lái)的零成本）而放棄了資金的使用權(quán)，這也會(huì)給資金的管理帶來(lái)挑戰(zhàn)。

三、經(jīng)濟(jì)下行壓力下強(qiáng)化企業(yè)資金管理的對(duì)策建議

經(jīng)濟(jì)下行壓力下強(qiáng)化資金管理，可以從成立專(zhuān)門(mén)的資金管理機(jī)構(gòu)，合理選擇資金管理模式，創(chuàng)新資金管理手段，健全資金管理制度等方面著手。

（一）成立專(zhuān)門(mén)的資金管理機(jī)構(gòu)

企業(yè)可以在現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上，設(shè)立專(zhuān)門(mén)的資金管理機(jī)構(gòu)或者崗位，專(zhuān)門(mén)對(duì)企業(yè)的資金流動(dòng)情況進(jìn)行監(jiān)督，并構(gòu)建完善的資金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，對(duì)各種資金異動(dòng)情況進(jìn)行分析和預(yù)警，對(duì)經(jīng)濟(jì)下行過(guò)程中外部環(huán)境變化及其可能帶來(lái)的影響進(jìn)行分析，并制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

（二）合理選擇資金管理模式

經(jīng)濟(jì)下行壓力下企業(yè)必然要對(duì)自身的發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行一定的調(diào)整，企業(yè)要根據(jù)自身的規(guī)模大小、業(yè)務(wù)發(fā)展需要選擇資金管理模式，一方面，有條件的企業(yè)要積極采用效率更高，更為科學(xué)的資金管理模式，如成立財(cái)務(wù)公司來(lái)進(jìn)行資金管理，另一方面，企業(yè)在資金管理過(guò)程中，可以適度的進(jìn)行創(chuàng)新，如采取統(tǒng)收統(tǒng)支、備用資金模式的企業(yè)，可以借鑒資金成本的相關(guān)理念，要求各部門(mén)（分公司或者子公司）制定科學(xué)的資金使用規(guī)劃，提高資金使用的計(jì)劃性，最大限度地利用各種資金，并降低風(fēng)險(xiǎn)。

（三）創(chuàng)新資金管理手段

創(chuàng)新資金管理手段，主要是利用現(xiàn)代技術(shù)來(lái)進(jìn)行資金管理。如企業(yè)可以編制一個(gè)功能完善的信息管理系統(tǒng)，既與企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)等實(shí)現(xiàn)無(wú)縫融合，還要與開(kāi)戶(hù)行的業(yè)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)直接相連，甚至還可以與合作企業(yè)的信息系統(tǒng)進(jìn)行連接，并設(shè)置一些智能化的監(jiān)控程序，對(duì)資金的流動(dòng)等情況進(jìn)行自動(dòng)、準(zhǔn)確、實(shí)時(shí)的監(jiān)控，提高資金管理能力。

（四）健全資金管理制度

首先，企業(yè)要健全內(nèi)部控制制度，根據(jù)企業(yè)新機(jī)構(gòu)的設(shè)立、新技術(shù)的應(yīng)用的要求，進(jìn)一步制定完善原有的內(nèi)部控制制度，如建立信息化條件下的內(nèi)部控制制度等。其次，企業(yè)要建立完善的配套管理制度，如健全資金管理績(jī)效考核體系，建立資金管理任務(wù)分解與責(zé)任落實(shí)制度，避免各種管理制度虛化，形成資金管理監(jiān)督體系。

參考文獻(xiàn)

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作者簡(jiǎn)介：劉曉璐（1973-），女，會(huì)計(jì)師，重慶九龍坡人，就職于中煤科工集團(tuán)重慶研究。

（責(zé)任編輯：唐榮波）