□文/闕傳保 陳 穎

自2008年海南省TCBS系統(tǒng)上線以來，隨著國(guó)庫會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的改變，國(guó)庫業(yè)務(wù)處理流程與業(yè)務(wù)操作崗位設(shè)置發(fā)生了很大的變化，現(xiàn)代化國(guó)庫初步形成。經(jīng)過兩年多時(shí)間的磨合，海南省區(qū)縣級(jí)國(guó)庫業(yè)務(wù)崗位設(shè)置與人員的配置主要出現(xiàn)以下兩種模式。

一、三亞模式

三亞市中心支庫在國(guó)庫會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）中被設(shè)為區(qū)縣級(jí)業(yè)務(wù)國(guó)庫，但其在行政級(jí)別上屬于地市級(jí)，其機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置與海南省其他市縣有所不同，主要表現(xiàn)為以下特點(diǎn):

（一）三亞模式的基本內(nèi)容

1、機(jī)構(gòu)與崗位設(shè)置。三亞市中心支庫設(shè)立國(guó)庫科，獨(dú)立負(fù)責(zé)國(guó)庫業(yè)務(wù)的處理。根據(jù)TCBS系統(tǒng)崗位設(shè)置以及國(guó)庫內(nèi)控管理的需要，三亞市中心支庫在國(guó)庫科內(nèi)設(shè)置了一個(gè)國(guó)庫負(fù)責(zé)人、一個(gè)國(guó)庫會(huì)計(jì)主管、一個(gè)系統(tǒng)管理員、四個(gè)系統(tǒng)操作員及一個(gè)事后監(jiān)督等8個(gè)國(guó)庫會(huì)計(jì)核算崗位。國(guó)庫科沒有單獨(dú)設(shè)置國(guó)庫統(tǒng)計(jì)分析及國(guó)債等崗位。

2、崗位人員配置。三亞市中心支庫國(guó)庫科有8位處置國(guó)庫業(yè)務(wù)的人員，所有國(guó)庫會(huì)計(jì)核算崗位都配備1名專職人員。每位國(guó)庫業(yè)務(wù)人員只負(fù)責(zé)國(guó)庫一部分不兼容的國(guó)庫會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)操作，同時(shí)部分系統(tǒng)操作員崗位兼任國(guó)庫統(tǒng)計(jì)分析及國(guó)債職責(zé)。另外，三亞中心支庫國(guó)庫業(yè)務(wù)人員不兼任人行的其他業(yè)務(wù)職責(zé)。

（二）三亞模式的實(shí)施條件

1、三亞模式實(shí)施的首要條件就是人員足夠。按照三亞模式“一人一崗”的設(shè)置，必須有充足的國(guó)庫人員。

2、三亞模式的內(nèi)部崗位整合實(shí)際上是將統(tǒng)計(jì)分析、國(guó)債管理等綜合業(yè)務(wù)崗位的人員兼崗TCBS會(huì)計(jì)核算人員，并不是會(huì)計(jì)核算人員之間的兼崗，不受崗位制約，但通常這部分人員的理論水平和綜合素質(zhì)相對(duì)較高。

（三）三亞模式存在的主要問題

1、國(guó)庫業(yè)務(wù)人員需求較多。當(dāng)前，國(guó)庫制度與國(guó)庫會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)操作規(guī)程要求的國(guó)庫崗位較多，如果每個(gè)崗位都配備專職的國(guó)庫人員，對(duì)國(guó)庫業(yè)務(wù)人員的需求會(huì)保持在較高的水平，加重國(guó)庫部門的人力資源負(fù)擔(dān)。

2、人力資源未能充分利用。三亞市中心支庫的崗位分布是按照制度要求和系統(tǒng)操作規(guī)程設(shè)置的，相對(duì)比較齊全。但從崗位職責(zé)來分析，部分崗位職責(zé)內(nèi)容非常少:國(guó)庫負(fù)責(zé)人只負(fù)責(zé)審核人方面的職責(zé)；系統(tǒng)管理員也只是在少數(shù)參數(shù)發(fā)生變化時(shí)才需要進(jìn)行操作。而國(guó)庫管理監(jiān)督職能卻未能作為國(guó)庫職責(zé)具體分配到各個(gè)崗位上，不能發(fā)揮國(guó)庫業(yè)務(wù)處理人員對(duì)業(yè)務(wù)具有較深刻理解的優(yōu)勢(shì)。

（四）三亞模式改進(jìn)建議

1、嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制程序，促使國(guó)庫資金風(fēng)險(xiǎn)保持在較低水平。由于國(guó)庫業(yè)務(wù)人員的充足，各種不兼容的崗位職責(zé)由不同的業(yè)務(wù)人員承擔(dān)，崗位間的操作可以相互得到更多、更好的監(jiān)督與控制，更容易執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制程序。

2、提高國(guó)庫業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力。隨著國(guó)庫業(yè)務(wù)現(xiàn)代化信息處理手段的發(fā)展，國(guó)庫業(yè)務(wù)處理流程不斷得以優(yōu)化，大部分國(guó)庫業(yè)務(wù)的處理呈現(xiàn)電子信息化。相同的業(yè)務(wù)量，國(guó)庫業(yè)務(wù)人員只需較少的時(shí)間和精力就能完成。業(yè)務(wù)人員可以騰出更多的時(shí)間鉆研國(guó)庫業(yè)務(wù)，加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫業(yè)務(wù)的理解，提高國(guó)庫業(yè)務(wù)處理能力。

3、強(qiáng)化國(guó)庫管理職能。由于人力剩余時(shí)間的增多，國(guó)庫部門有條件重新整合各個(gè)業(yè)務(wù)崗位的職責(zé)，加強(qiáng)崗位職責(zé)的縱向內(nèi)容，充分利用業(yè)務(wù)人員對(duì)國(guó)庫業(yè)務(wù)的熟悉程度進(jìn)行國(guó)庫業(yè)務(wù)管理，從而提高國(guó)庫資金的分析與預(yù)測(cè)能力，同時(shí)加大國(guó)庫對(duì)外監(jiān)督力度，從而強(qiáng)化國(guó)庫部門的管理職能。

二、屯昌模式

除三亞中心支庫以外，海南省其他區(qū)縣級(jí)國(guó)庫的機(jī)構(gòu)設(shè)置及崗位人員配置情況大致一樣，其中以屯昌縣支庫最具代表性，故稱其為“屯昌模式”。

（一）屯昌模式的基本內(nèi)容

1、機(jī)構(gòu)與崗位設(shè)置

（1）“屯昌模式”的區(qū)縣級(jí)支行規(guī)模較小，沒有單設(shè)獨(dú)立的國(guó)庫業(yè)務(wù)處理機(jī)構(gòu)，所有國(guó)庫業(yè)務(wù)崗位都整合到營(yíng)業(yè)室部門。

（2）受國(guó)庫制度和系統(tǒng)操作規(guī)程的限制，“屯昌模式”在崗位設(shè)置方面與三亞中心支庫相同。所在區(qū)縣級(jí)支庫都在營(yíng)業(yè)室部門設(shè)置了一個(gè)國(guó)庫負(fù)責(zé)人、一個(gè)國(guó)庫會(huì)計(jì)主管、一個(gè)國(guó)庫系統(tǒng)管理、三個(gè)以上的國(guó)庫系統(tǒng)操作及一個(gè)國(guó)庫事后監(jiān)督等國(guó)庫會(huì)計(jì)核算崗位，國(guó)庫統(tǒng)計(jì)分析崗位沒有進(jìn)行明確的設(shè)置。

2、崗位人員配置

（1）由于人力資源緊張的關(guān)系，“屯昌模式”的區(qū)縣級(jí)國(guó)庫一般只能安排大約3名的專職國(guó)庫人員，分別承擔(dān)國(guó)庫會(huì)計(jì)主管、系統(tǒng)錄入操作員和系統(tǒng)復(fù)核操作員等崗位，部分支庫也安排了專職的系統(tǒng)管理員。

（2）為了滿足國(guó)庫崗位設(shè)置的需要，“屯昌模式”的國(guó)庫業(yè)務(wù)崗位存在大量的兼崗情況。既存在國(guó)庫業(yè)務(wù)與人行其他業(yè)務(wù)間的兼崗，也包括國(guó)庫業(yè)務(wù)之間的兼崗。其中，國(guó)庫負(fù)責(zé)人崗位一般由支行主管行長(zhǎng)或營(yíng)業(yè)室主任兼任，系統(tǒng)管理員由科技員兼任，事后監(jiān)督由會(huì)計(jì)主管或?qū)Ｂ毜膰?guó)庫系統(tǒng)管理員擔(dān)任，重要要素復(fù)核員由反洗錢崗或人行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核員兼任。國(guó)庫統(tǒng)計(jì)分析業(yè)務(wù)一般由專職的國(guó)庫人員分擔(dān)。另外，專職國(guó)庫業(yè)務(wù)人員除本身的國(guó)庫業(yè)務(wù)職責(zé)外，還兼任了人行的其他業(yè)務(wù)職責(zé)。

（二）“屯昌模式”的實(shí)施條件?！巴筒Ｊ健眹?guó)庫的最大特點(diǎn)是一人多崗、一人多責(zé)。一方面這種模式對(duì)業(yè)務(wù)人員數(shù)量需求不是很高；但另一方面要求國(guó)庫業(yè)務(wù)人員掌握業(yè)務(wù)的處理，熟悉多個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的操作。對(duì)于承擔(dān)國(guó)庫管理崗位的業(yè)務(wù)人員，除此以外還需要對(duì)國(guó)庫會(huì)計(jì)核算具備較深的理解認(rèn)識(shí)，要能充分利用已有的知識(shí)經(jīng)驗(yàn)處理國(guó)庫業(yè)務(wù)的特殊問題。

（三）“屯昌模式”存在的主要問題

1、業(yè)務(wù)繁雜與國(guó)庫人員不足的矛盾突出。TCBS系統(tǒng)上線后，國(guó)庫業(yè)務(wù)已經(jīng)從單純的核算業(yè)務(wù)發(fā)展到擁有核算、統(tǒng)計(jì)分析、國(guó)庫監(jiān)管等綜合性較強(qiáng)的業(yè)務(wù)門類，但“屯昌模式”國(guó)庫的業(yè)務(wù)人員配備明顯跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展需要。除需要負(fù)責(zé)日常國(guó)庫業(yè)務(wù)外，在“屯昌模式”國(guó)庫中，業(yè)務(wù)人員還可能要負(fù)責(zé)支付結(jié)算、反洗錢及貨幣信貸等業(yè)務(wù)，從而加劇了國(guó)庫業(yè)務(wù)人員短缺的問題。

2、營(yíng)業(yè)部崗位工作量分布不均衡。隨著預(yù)算法不斷地有效執(zhí)行，國(guó)庫業(yè)務(wù)種類越來越多。雖然信息化的發(fā)展使國(guó)庫業(yè)務(wù)大部分由計(jì)算機(jī)處理，但國(guó)庫業(yè)務(wù)人員的相對(duì)工作量也同樣越來越多；而信息化的發(fā)展卻促使基層人行會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)相對(duì)萎縮。以屯昌縣支行為例:自2005年撤發(fā)行庫及2008年同城票據(jù)交換模式改變后，人行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算方式進(jìn)一步優(yōu)化，會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)呈現(xiàn)較大幅度的萎縮，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量月均為30～40筆。然而，“屯昌模式”國(guó)庫業(yè)務(wù)處理機(jī)構(gòu)——營(yíng)業(yè)室的崗位設(shè)置卻沒有相應(yīng)改變，造成崗位工作量分布不均衡，營(yíng)業(yè)室人員忙閑不均，人力資源得不到相應(yīng)合理地配置。

3、不合理的兼崗情況導(dǎo)致效率低下。目前，“屯昌模式”區(qū)縣級(jí)支庫的大部分國(guó)庫業(yè)務(wù)兼崗基本上是由主管、反洗錢、貨幣信貸及科技員等非會(huì)計(jì)崗位人員兼任。非會(huì)計(jì)兼職人員對(duì)國(guó)庫會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)原理及國(guó)庫會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)操作理解不深，勢(shì)必造成業(yè)務(wù)人員處理國(guó)庫業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性不強(qiáng)。

4、業(yè)務(wù)人員主要崗位的設(shè)定引發(fā)國(guó)庫業(yè)務(wù)處理的片面性?！巴筒Ｊ健眳^(qū)縣級(jí)支庫在安排兼崗時(shí)，都明確區(qū)分兼崗人員的主要崗位、兼職崗位及其相應(yīng)職責(zé)。并在績(jī)效考核規(guī)定中，主要崗位績(jī)效占據(jù)總績(jī)效的85%以上比重，兼職崗位績(jī)效只占其中的小部分。崗位類型明顯劃分導(dǎo)致兼崗人員對(duì)兼崗業(yè)務(wù)不熱心、不鉆研。兼崗人員對(duì)兼崗業(yè)務(wù)的處理只求完成，不求理解，很具片面性。

5、國(guó)庫資金風(fēng)險(xiǎn)控制的表面化?！巴筒Ｊ健眳^(qū)縣級(jí)支庫的兼崗情況往往是因人員級(jí)別、制度而設(shè)，造成風(fēng)險(xiǎn)控制的表面化。比如:國(guó)庫負(fù)責(zé)人崗位大部分是由主管行長(zhǎng)或營(yíng)業(yè)室主任擔(dān)任，然而在實(shí)際業(yè)務(wù)處理過程中，由于種種原因國(guó)庫負(fù)責(zé)人的崗位職責(zé)基本上是授權(quán)給其他國(guó)庫業(yè)務(wù)人員進(jìn)行處理。除此之外，某些因制度而設(shè)的兼崗情況，其兼崗職責(zé)發(fā)生授權(quán)的情況也不少見，國(guó)庫資金風(fēng)險(xiǎn)控制程序在實(shí)際業(yè)務(wù)處理過程中得不到有效控制。

（四）“屯昌模式”改進(jìn)建議

1、合理兼崗，充分發(fā)揮人力資源的作用。國(guó)庫業(yè)務(wù)的信息化使國(guó)庫業(yè)務(wù)處理更為簡(jiǎn)單并機(jī)械。部分國(guó)庫人員不需要精通國(guó)庫業(yè)務(wù)原理就能勝任國(guó)庫業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算的工作職責(zé)，并且能余留較多的空閑時(shí)間。通過業(yè)務(wù)間的兼崗，“屯昌模式”國(guó)庫可以將機(jī)械、簡(jiǎn)單的國(guó)庫會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)操作業(yè)務(wù)做恰當(dāng)?shù)募鎹彴才牛瑢?guó)庫業(yè)務(wù)的手工錄入、調(diào)賬、查賬、對(duì)賬、系統(tǒng)管理及其他管理業(yè)務(wù)定為專職國(guó)庫人員的職責(zé)，從而充分發(fā)揮國(guó)庫的人力資源作用。

2、因地制宜，對(duì)國(guó)庫業(yè)務(wù)進(jìn)行區(qū)別管理。對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人員數(shù)量多、業(yè)務(wù)量大的縣支行，可將營(yíng)業(yè)室分設(shè)出來，單獨(dú)設(shè)立國(guó)庫股。對(duì)經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)、國(guó)庫業(yè)務(wù)量小的縣支行，可以充分利用區(qū)縣級(jí)支行營(yíng)業(yè)室業(yè)務(wù)人員對(duì)國(guó)庫、人行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、反洗錢、貨幣信貸等多種人行業(yè)務(wù)都有了解或掌握的優(yōu)勢(shì)，有選擇性地實(shí)行崗位整合。

3、成立會(huì)計(jì)綜合股，實(shí)現(xiàn)國(guó)庫會(huì)計(jì)與人行會(huì)計(jì)崗位整合。國(guó)庫會(huì)計(jì)核算與人行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算原理相同，兩個(gè)部門的崗位具有先天性的整合可能。因此，“屯昌模式”營(yíng)業(yè)室可以根據(jù)實(shí)際需要成立會(huì)計(jì)綜合股，全面負(fù)責(zé)國(guó)庫會(huì)計(jì)與人行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的職能。會(huì)計(jì)綜合股設(shè)立會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作崗、系統(tǒng)管理員崗及會(huì)計(jì)主管崗。其中，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作崗主要負(fù)責(zé)國(guó)庫、人行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的錄入及復(fù)核操作；系統(tǒng)管理員崗主要負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)綜合股的財(cái)務(wù)系統(tǒng)（包括國(guó)庫會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、人行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、賬戶管理及征信系統(tǒng)等）維護(hù)；會(huì)計(jì)主管崗主要負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)綜合股的會(huì)計(jì)管理業(yè)務(wù)等。

4、上收部分業(yè)務(wù)職能，實(shí)行中心支行的扁平化管理。為簡(jiǎn)化“屯昌模式”國(guó)庫所在機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)，中心支行可以考慮將國(guó)庫事后監(jiān)督業(yè)務(wù)、內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察等業(yè)務(wù)職能上收至中心支行。一方面可以實(shí)現(xiàn)中心支行的“大監(jiān)督”格局；另一方面能減少營(yíng)業(yè)室的相應(yīng)崗位設(shè)置，并增加國(guó)庫、反洗錢及外匯等崗位業(yè)務(wù)人員的供給。

[1]中國(guó)人民銀行國(guó)庫局編.國(guó)家金庫制度選編（第7輯）.

[2]中國(guó)人民銀行國(guó)庫局編.國(guó)庫會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)操作手冊(cè).