○李靜

（天津路鑫建設工程有限公司 天津 300232）

淺析企業(yè)現(xiàn)金流管理

○李靜

（天津路鑫建設工程有限公司 天津 300232）

現(xiàn)金流被稱為企業(yè)的血液，想要處理好企業(yè)的財務問題、增加企業(yè)收入、為企業(yè)未來發(fā)展打下良好的基礎，首先要做好的就是現(xiàn)金流管理工作。一旦現(xiàn)金流管理出現(xiàn)問題，企業(yè)就很難健康平穩(wěn)地營運下去。隨著當代經(jīng)濟和社會的發(fā)展現(xiàn)金流的管理已成為現(xiàn)代企業(yè)的財務管理核心。本文就現(xiàn)金流的管理問題進行了探討。

現(xiàn)金流量 財務 利潤

一、企業(yè)現(xiàn)金流量進行管理的意義

當代企業(yè)管理形式多樣，管理側重更是千變?nèi)f化，然而企業(yè)最終的目的就是為了追求利益。企業(yè)想要追求經(jīng)濟效益，資金流量管理就是不可跳過的重要步驟之一。

1、對企業(yè)現(xiàn)金流量的有效管理可增加企業(yè)的決策實效性

現(xiàn)金流量是依照收付的實現(xiàn)制原則來計量的，和實際資金的運動是相一致的。這就表明，在反映企業(yè)實際資金運動的過程中，資金流量管理有著十分必要的作用。然而當前一些公司由于現(xiàn)金流量管理制度不合理，嘗試企業(yè)公司權責發(fā)生制所計算的利潤中出現(xiàn)許多人為的、不可預知因素，因此所反映出的會計信息有一定局限性，所以需改革當前現(xiàn)金流量管理策略，只有這樣，企業(yè)才能準確順利地用現(xiàn)金流量的信息反映出企業(yè)實際的支付能力、償債能力及資金的周轉情況，對企業(yè)的經(jīng)營決策是更有實效性的，能為企業(yè)的發(fā)展和未來規(guī)劃提供可靠的資金數(shù)據(jù)，幫助企業(yè)構建未來發(fā)展的藍圖。

2、使用現(xiàn)金流量將更有利于企業(yè)加強財務控制

企業(yè)其經(jīng)營活動的過程實質上是從現(xiàn)金到物質，然后由物質再到現(xiàn)金這一過程，這也說明，一切企業(yè)活動始于現(xiàn)金，也必將以現(xiàn)金的形式為公司所使用，最后仍以現(xiàn)金作為企業(yè)盈虧發(fā)展的判定標準，正因為如此，企業(yè)需經(jīng)過現(xiàn)金流量管理，使企業(yè)現(xiàn)金的流動處于監(jiān)控中，這有利于加強企業(yè)財務的監(jiān)控力度。這樣不僅可以以公司需要對企業(yè)資源進行合理調配，還可以為企業(yè)內(nèi)控審計等重要財務步驟提供可靠數(shù)據(jù)。

3、現(xiàn)金流量的狀況更能夠體現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力

企業(yè)生存主要的威脅是來自兩方面：一是長期的虧損、不能夠以收抵支；二是資不抵債、無法償還到期的債務。兩方面威脅歸根結底都來源于資金問題，確切的說是資金流量問題，由此不難看出企業(yè)其興衰直接的原因不在于利潤，而是在于企業(yè)的現(xiàn)金流量。如果企業(yè)資金流量平穩(wěn)合理，那么企業(yè)就不會出現(xiàn)上述威脅。另外，在一定程度上，資金流量直接反映了企業(yè)的經(jīng)營能力和資金現(xiàn)狀。綜上所述，我們可以得出這樣的結論，平穩(wěn)合理的資金流量管理不僅能為企業(yè)帶來良好的未來規(guī)劃數(shù)據(jù)，同時也是反映企業(yè)業(yè)績和發(fā)展現(xiàn)狀的重要標尺。

二、企業(yè)現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀

如今很多企業(yè)的現(xiàn)金流量管理還存在一些比較嚴重的問題，其中包括缺少獨立的和統(tǒng)一集中管理的系統(tǒng)，資金流量網(wǎng)絡發(fā)展不夠全面，以及各子公司、各銀行、各業(yè)務對企業(yè)資金流動調控并沒有形成整合在一起的信息，缺乏有效的監(jiān)督機制以及決策的機制，這將導致極大的風險，同時也為企業(yè)的管理和發(fā)展以及未來規(guī)劃方面帶來較大影響，使企業(yè)不能或很難達到預期目標。目前大型的企業(yè)普遍實行的是企業(yè)財務的集中管理，它的形式包括結算中心、內(nèi)部的銀行以及財務公司等等，現(xiàn)金流量集中的管理，是企業(yè)財務進行集中管理的重要部分。資金的集中管理，從收支這兩環(huán)節(jié)從而把握住企業(yè)的資金流動，確?，F(xiàn)金資產(chǎn)安全性，不僅僅能降低資金的成本，又能發(fā)揮出資金整體的優(yōu)勢，然后能大大地提高資金使用的效率以及效果，優(yōu)化一個企業(yè)資本的結構，為達成整體的目標以及長遠的規(guī)劃、企業(yè)的財富最大化目標而提供重要的前提。但是，從目前的實踐來看，實施過程中還有不少問題，都是重在“集中”，卻忽視“管理”。從社會總體的角度來看，作為一筆交易，一方所有的應收賬款會反映為另一方應付的賬款。因此，全社會的所有企業(yè)賬面其應收賬款余額之和一定是和應付賬款余額相等的。所以，某些企業(yè)出現(xiàn)了“現(xiàn)金短缺”時，一定有另外的企業(yè)會存在“現(xiàn)金富裕”的情況，而經(jīng)過金融機構和金融市場的相關作用，就會讓“富?，F(xiàn)金”補充到短缺企業(yè)中去，不會引發(fā)全面的企業(yè)資金緊張情況。

三、加強企業(yè)現(xiàn)金流量管理的相關措施

經(jīng)過上文的分析，我們有理由相信，現(xiàn)金流量管理不善或數(shù)據(jù)出現(xiàn)問題，對于企業(yè)的影響是致命的，其可以很大程度上制約和阻礙企業(yè)的發(fā)展，使企業(yè)經(jīng)濟消息來源閉塞，嚴重的可以直接導致企業(yè)破產(chǎn)，因此，加強現(xiàn)金流量管理問題已經(jīng)迫在眉睫，刻不容緩。為此，筆者也走訪和調查了一些成功企業(yè)的相關資料，從中分析其現(xiàn)金流量管理特點，發(fā)現(xiàn)了一些較為優(yōu)秀的、切實可行的管理條例和管理辦法。

1、規(guī)范企業(yè)的基礎管理，構建完善的企業(yè)現(xiàn)金流量管理體系

對企業(yè)現(xiàn)金流量實施控制的首要步驟就是對企業(yè)規(guī)范其基礎管理，制定好涵蓋企業(yè)各類工作的相關標準，構建企業(yè)管理的標準化體系。企業(yè)要合理地配置流動資金，合理安排其流動資金的相關籌措和投放，科學控制現(xiàn)金的占用量，有效運用企業(yè)資金，降低企業(yè)資金的成本，同時加強企業(yè)現(xiàn)金流量相關的分析以及考核。財務部門需要建立起企業(yè)流動資金重要的相關經(jīng)濟指標臺賬，提供出一些規(guī)范合理的現(xiàn)金流量的報表，讓管理者能夠按照這些規(guī)章制度有效監(jiān)控企業(yè)流動資金具體的運作情況，隨時了解現(xiàn)金的流量、庫存的積壓、銷售情況、應收的賬款情況等，分析企業(yè)自身償債的能力、資金的周轉能力以及獲利的能力。

2、定期編制企業(yè)現(xiàn)金流量表以及現(xiàn)金預算表

一些企業(yè)為應付年報需要，并沒有把企業(yè)現(xiàn)金流量表視為理財中較為有效的工具。但事實上，現(xiàn)金流量表能反映出企業(yè)在一定時期內(nèi)其現(xiàn)金流入以及流出的情況，能夠在一定程度上說明企業(yè)在一定的時期內(nèi)其現(xiàn)金流入以及流出的具體情況，反映出企業(yè)在一定時期內(nèi)償債的能力、支付股利的相關能力、未來取得現(xiàn)金的相關能力和企業(yè)投資以及理財活動對企業(yè)經(jīng)營的成果以及企業(yè)財務狀況的相關影響，這有助于給企業(yè)的整體財務狀況進行客觀的評價。因此，在實際的操作中，企業(yè)要每月編制出現(xiàn)金流量報表，并把事前預測以及事后的分析一起結合，也就是對現(xiàn)金流量的完成情況加以事后的分析，在分析基礎之上編制出下期的企業(yè)現(xiàn)金預算表。唯有將現(xiàn)金流量表看作日常的管理、調度以及控制企業(yè)現(xiàn)金的重要工具，企業(yè)現(xiàn)金流量才會被真正的控制住。企業(yè)現(xiàn)金流量的預算編制，是財務管理工作里尤其重要的一環(huán)。準確合理的現(xiàn)金流量預算，可使經(jīng)營者進行適當合理的決策。為了能準確地編制出現(xiàn)金流量的預算，企業(yè)要將各具體的目標進行匯總，以確保企業(yè)核心的業(yè)務在正常運營情況之下，閑置資金可用于企業(yè)的投資。

3、建立起現(xiàn)金流量其控制指標的體系，從而確定考核的標準

企業(yè)的風險都將在財務風險里得到集中的體現(xiàn)。企業(yè)現(xiàn)金流入假設不足以償清到期的債務現(xiàn)金，而被到期的債務“擠兌”時，企業(yè)的財務便陷入流動性的陷阱，可能導致破產(chǎn)訴訟。所以建立控制指標有利于保障企業(yè)持續(xù)經(jīng)營，對實現(xiàn)企業(yè)目標是很重要的。構建好企業(yè)現(xiàn)金流量的控制指標體系需充分考慮到科技、市場、政治以及社會各方面的風險因素，同時要考慮到企業(yè)控制的成本和可操作性，要讓該指標體系應用達到簡便易行。

4、對現(xiàn)金流量管理人員進行素質教育，提升其集體責任感

為了使企業(yè)現(xiàn)金流量管理得以平穩(wěn)有效的發(fā)展，管理人員的素質和責任心顯得尤為重要。首先應提高管理人員專業(yè)職能和技術水平，要求出具清晰、準確的表格，明確資金流量記錄標準，實現(xiàn)賬目明細，流量清晰，讓人一看就懂，便于企業(yè)對比、觀察。此外還應注意管理人員對企業(yè)的責任感和工作態(tài)度，要讓他們懂得，企業(yè)資金流量管理的重要作用，讓他們知道，資金流量數(shù)據(jù)的準確性和實效性直接關系著企業(yè)的發(fā)展，甚至危及企業(yè)存亡，提高其使命感和責任感。

四、結束語

現(xiàn)金流的有效管理將實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營以及長期盈利，它的運用有利于達成企業(yè)戰(zhàn)略的規(guī)劃、有效防范并控制企業(yè)的相關財務風險。所以，企業(yè)應當重視現(xiàn)金流的管理，如規(guī)范企業(yè)的基礎管理，構建完善的企業(yè)現(xiàn)金流量的管理體系，定期編制企業(yè)現(xiàn)金流量表以及現(xiàn)金預算表，并且建立起現(xiàn)金流量其控制指標的體系，以此加強對企業(yè)資金的合理利用和監(jiān)管、提升管理人員素質，只有這樣，才能有效避免現(xiàn)金管理資料來源模糊、資料整理草率、反映問題不明確等問題。做好現(xiàn)金流量管理，是做好財務管理的首項任務，更是加強公司整體管理的必要前提，筆者相信，準確明晰的現(xiàn)金流量管理表格和信息，正是企業(yè)發(fā)展壯大、追求利潤的最好幫手和最佳途徑。

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