○李靜

（天津路鑫建設(shè)工程有限公司 天津 300232）

淺析企業(yè)現(xiàn)金流管理

○李靜

（天津路鑫建設(shè)工程有限公司 天津 300232）

現(xiàn)金流被稱為企業(yè)的血液，想要處理好企業(yè)的財(cái)務(wù)問(wèn)題、增加企業(yè)收入、為企業(yè)未來(lái)發(fā)展打下良好的基礎(chǔ)，首先要做好的就是現(xiàn)金流管理工作。一旦現(xiàn)金流管理出現(xiàn)問(wèn)題，企業(yè)就很難健康平穩(wěn)地營(yíng)運(yùn)下去。隨著當(dāng)代經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展現(xiàn)金流的管理已成為現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理核心。本文就現(xiàn)金流的管理問(wèn)題進(jìn)行了探討。

現(xiàn)金流量 財(cái)務(wù) 利潤(rùn)

一、企業(yè)現(xiàn)金流量進(jìn)行管理的意義

當(dāng)代企業(yè)管理形式多樣，管理側(cè)重更是千變?nèi)f化，然而企業(yè)最終的目的就是為了追求利益。企業(yè)想要追求經(jīng)濟(jì)效益，資金流量管理就是不可跳過(guò)的重要步驟之一。

1、對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量的有效管理可增加企業(yè)的決策實(shí)效性

現(xiàn)金流量是依照收付的實(shí)現(xiàn)制原則來(lái)計(jì)量的，和實(shí)際資金的運(yùn)動(dòng)是相一致的。這就表明，在反映企業(yè)實(shí)際資金運(yùn)動(dòng)的過(guò)程中，資金流量管理有著十分必要的作用。然而當(dāng)前一些公司由于現(xiàn)金流量管理制度不合理，嘗試企業(yè)公司權(quán)責(zé)發(fā)生制所計(jì)算的利潤(rùn)中出現(xiàn)許多人為的、不可預(yù)知因素，因此所反映出的會(huì)計(jì)信息有一定局限性，所以需改革當(dāng)前現(xiàn)金流量管理策略，只有這樣，企業(yè)才能準(zhǔn)確順利地用現(xiàn)金流量的信息反映出企業(yè)實(shí)際的支付能力、償債能力及資金的周轉(zhuǎn)情況，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策是更有實(shí)效性的，能為企業(yè)的發(fā)展和未來(lái)規(guī)劃提供可靠的資金數(shù)據(jù)，幫助企業(yè)構(gòu)建未來(lái)發(fā)展的藍(lán)圖。

2、使用現(xiàn)金流量將更有利于企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制

企業(yè)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程實(shí)質(zhì)上是從現(xiàn)金到物質(zhì)，然后由物質(zhì)再到現(xiàn)金這一過(guò)程，這也說(shuō)明，一切企業(yè)活動(dòng)始于現(xiàn)金，也必將以現(xiàn)金的形式為公司所使用，最后仍以現(xiàn)金作為企業(yè)盈虧發(fā)展的判定標(biāo)準(zhǔn)，正因?yàn)槿绱耍髽I(yè)需經(jīng)過(guò)現(xiàn)金流量管理，使企業(yè)現(xiàn)金的流動(dòng)處于監(jiān)控中，這有利于加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)的監(jiān)控力度。這樣不僅可以以公司需要對(duì)企業(yè)資源進(jìn)行合理調(diào)配，還可以為企業(yè)內(nèi)控審計(jì)等重要財(cái)務(wù)步驟提供可靠數(shù)據(jù)。

3、現(xiàn)金流量的狀況更能夠體現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力

企業(yè)生存主要的威脅是來(lái)自兩方面：一是長(zhǎng)期的虧損、不能夠以收抵支；二是資不抵債、無(wú)法償還到期的債務(wù)。兩方面威脅歸根結(jié)底都來(lái)源于資金問(wèn)題，確切的說(shuō)是資金流量問(wèn)題，由此不難看出企業(yè)其興衰直接的原因不在于利潤(rùn)，而是在于企業(yè)的現(xiàn)金流量。如果企業(yè)資金流量平穩(wěn)合理，那么企業(yè)就不會(huì)出現(xiàn)上述威脅。另外，在一定程度上，資金流量直接反映了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力和資金現(xiàn)狀。綜上所述，我們可以得出這樣的結(jié)論，平穩(wěn)合理的資金流量管理不僅能為企業(yè)帶來(lái)良好的未來(lái)規(guī)劃數(shù)據(jù)，同時(shí)也是反映企業(yè)業(yè)績(jī)和發(fā)展現(xiàn)狀的重要標(biāo)尺。

二、企業(yè)現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀

如今很多企業(yè)的現(xiàn)金流量管理還存在一些比較嚴(yán)重的問(wèn)題，其中包括缺少獨(dú)立的和統(tǒng)一集中管理的系統(tǒng)，資金流量網(wǎng)絡(luò)發(fā)展不夠全面，以及各子公司、各銀行、各業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)資金流動(dòng)調(diào)控并沒(méi)有形成整合在一起的信息，缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制以及決策的機(jī)制，這將導(dǎo)致極大的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也為企業(yè)的管理和發(fā)展以及未來(lái)規(guī)劃方面帶來(lái)較大影響，使企業(yè)不能或很難達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。目前大型的企業(yè)普遍實(shí)行的是企業(yè)財(cái)務(wù)的集中管理，它的形式包括結(jié)算中心、內(nèi)部的銀行以及財(cái)務(wù)公司等等，現(xiàn)金流量集中的管理，是企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行集中管理的重要部分。資金的集中管理，從收支這兩環(huán)節(jié)從而把握住企業(yè)的資金流動(dòng)，確?，F(xiàn)金資產(chǎn)安全性，不僅僅能降低資金的成本，又能發(fā)揮出資金整體的優(yōu)勢(shì)，然后能大大地提高資金使用的效率以及效果，優(yōu)化一個(gè)企業(yè)資本的結(jié)構(gòu)，為達(dá)成整體的目標(biāo)以及長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)劃、企業(yè)的財(cái)富最大化目標(biāo)而提供重要的前提。但是，從目前的實(shí)踐來(lái)看，實(shí)施過(guò)程中還有不少問(wèn)題，都是重在“集中”，卻忽視“管理”。從社會(huì)總體的角度來(lái)看，作為一筆交易，一方所有的應(yīng)收賬款會(huì)反映為另一方應(yīng)付的賬款。因此，全社會(huì)的所有企業(yè)賬面其應(yīng)收賬款余額之和一定是和應(yīng)付賬款余額相等的。所以，某些企業(yè)出現(xiàn)了“現(xiàn)金短缺”時(shí)，一定有另外的企業(yè)會(huì)存在“現(xiàn)金富?！钡那闆r，而經(jīng)過(guò)金融機(jī)構(gòu)和金融市場(chǎng)的相關(guān)作用，就會(huì)讓“富?，F(xiàn)金”補(bǔ)充到短缺企業(yè)中去，不會(huì)引發(fā)全面的企業(yè)資金緊張情況。

三、加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量管理的相關(guān)措施

經(jīng)過(guò)上文的分析，我們有理由相信，現(xiàn)金流量管理不善或數(shù)據(jù)出現(xiàn)問(wèn)題，對(duì)于企業(yè)的影響是致命的，其可以很大程度上制約和阻礙企業(yè)的發(fā)展，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)消息來(lái)源閉塞，嚴(yán)重的可以直接導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，因此，加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理問(wèn)題已經(jīng)迫在眉睫，刻不容緩。為此，筆者也走訪和調(diào)查了一些成功企業(yè)的相關(guān)資料，從中分析其現(xiàn)金流量管理特點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)了一些較為優(yōu)秀的、切實(shí)可行的管理?xiàng)l例和管理辦法。

1、規(guī)范企業(yè)的基礎(chǔ)管理，構(gòu)建完善的企業(yè)現(xiàn)金流量管理體系

對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量實(shí)施控制的首要步驟就是對(duì)企業(yè)規(guī)范其基礎(chǔ)管理，制定好涵蓋企業(yè)各類工作的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建企業(yè)管理的標(biāo)準(zhǔn)化體系。企業(yè)要合理地配置流動(dòng)資金，合理安排其流動(dòng)資金的相關(guān)籌措和投放，科學(xué)控制現(xiàn)金的占用量，有效運(yùn)用企業(yè)資金，降低企業(yè)資金的成本，同時(shí)加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量相關(guān)的分析以及考核。財(cái)務(wù)部門需要建立起企業(yè)流動(dòng)資金重要的相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)臺(tái)賬，提供出一些規(guī)范合理的現(xiàn)金流量的報(bào)表，讓管理者能夠按照這些規(guī)章制度有效監(jiān)控企業(yè)流動(dòng)資金具體的運(yùn)作情況，隨時(shí)了解現(xiàn)金的流量、庫(kù)存的積壓、銷售情況、應(yīng)收的賬款情況等，分析企業(yè)自身償債的能力、資金的周轉(zhuǎn)能力以及獲利的能力。

2、定期編制企業(yè)現(xiàn)金流量表以及現(xiàn)金預(yù)算表

一些企業(yè)為應(yīng)付年報(bào)需要，并沒(méi)有把企業(yè)現(xiàn)金流量表視為理財(cái)中較為有效的工具。但事實(shí)上，現(xiàn)金流量表能反映出企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)其現(xiàn)金流入以及流出的情況，能夠在一定程度上說(shuō)明企業(yè)在一定的時(shí)期內(nèi)其現(xiàn)金流入以及流出的具體情況，反映出企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)償債的能力、支付股利的相關(guān)能力、未來(lái)取得現(xiàn)金的相關(guān)能力和企業(yè)投資以及理財(cái)活動(dòng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成果以及企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的相關(guān)影響，這有助于給企業(yè)的整體財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)。因此，在實(shí)際的操作中，企業(yè)要每月編制出現(xiàn)金流量報(bào)表，并把事前預(yù)測(cè)以及事后的分析一起結(jié)合，也就是對(duì)現(xiàn)金流量的完成情況加以事后的分析，在分析基礎(chǔ)之上編制出下期的企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算表。唯有將現(xiàn)金流量表看作日常的管理、調(diào)度以及控制企業(yè)現(xiàn)金的重要工具，企業(yè)現(xiàn)金流量才會(huì)被真正的控制住。企業(yè)現(xiàn)金流量的預(yù)算編制，是財(cái)務(wù)管理工作里尤其重要的一環(huán)。準(zhǔn)確合理的現(xiàn)金流量預(yù)算，可使經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行適當(dāng)合理的決策。為了能準(zhǔn)確地編制出現(xiàn)金流量的預(yù)算，企業(yè)要將各具體的目標(biāo)進(jìn)行匯總，以確保企業(yè)核心的業(yè)務(wù)在正常運(yùn)營(yíng)情況之下，閑置資金可用于企業(yè)的投資。

3、建立起現(xiàn)金流量其控制指標(biāo)的體系，從而確定考核的標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)都將在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)里得到集中的體現(xiàn)。企業(yè)現(xiàn)金流入假設(shè)不足以償清到期的債務(wù)現(xiàn)金，而被到期的債務(wù)“擠兌”時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)便陷入流動(dòng)性的陷阱，可能導(dǎo)致破產(chǎn)訴訟。所以建立控制指標(biāo)有利于保障企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)，對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)是很重要的。構(gòu)建好企業(yè)現(xiàn)金流量的控制指標(biāo)體系需充分考慮到科技、市場(chǎng)、政治以及社會(huì)各方面的風(fēng)險(xiǎn)因素，同時(shí)要考慮到企業(yè)控制的成本和可操作性，要讓該指標(biāo)體系應(yīng)用達(dá)到簡(jiǎn)便易行。

4、對(duì)現(xiàn)金流量管理人員進(jìn)行素質(zhì)教育，提升其集體責(zé)任感

為了使企業(yè)現(xiàn)金流量管理得以平穩(wěn)有效的發(fā)展，管理人員的素質(zhì)和責(zé)任心顯得尤為重要。首先應(yīng)提高管理人員專業(yè)職能和技術(shù)水平，要求出具清晰、準(zhǔn)確的表格，明確資金流量記錄標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)賬目明細(xì)，流量清晰，讓人一看就懂，便于企業(yè)對(duì)比、觀察。此外還應(yīng)注意管理人員對(duì)企業(yè)的責(zé)任感和工作態(tài)度，要讓他們懂得，企業(yè)資金流量管理的重要作用，讓他們知道，資金流量數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和實(shí)效性直接關(guān)系著企業(yè)的發(fā)展，甚至危及企業(yè)存亡，提高其使命感和責(zé)任感。

四、結(jié)束語(yǔ)

現(xiàn)金流的有效管理將實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)以及長(zhǎng)期盈利，它的運(yùn)用有利于達(dá)成企業(yè)戰(zhàn)略的規(guī)劃、有效防范并控制企業(yè)的相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視現(xiàn)金流的管理，如規(guī)范企業(yè)的基礎(chǔ)管理，構(gòu)建完善的企業(yè)現(xiàn)金流量的管理體系，定期編制企業(yè)現(xiàn)金流量表以及現(xiàn)金預(yù)算表，并且建立起現(xiàn)金流量其控制指標(biāo)的體系，以此加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的合理利用和監(jiān)管、提升管理人員素質(zhì)，只有這樣，才能有效避免現(xiàn)金管理資料來(lái)源模糊、資料整理草率、反映問(wèn)題不明確等問(wèn)題。做好現(xiàn)金流量管理，是做好財(cái)務(wù)管理的首項(xiàng)任務(wù)，更是加強(qiáng)公司整體管理的必要前提，筆者相信，準(zhǔn)確明晰的現(xiàn)金流量管理表格和信息，正是企業(yè)發(fā)展壯大、追求利潤(rùn)的最好幫手和最佳途徑。

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