張卓 呂春玲 鄭敏

[關(guān)鍵詞]貸款風(fēng)險；信貸風(fēng)險；不良貸款

一、貸款風(fēng)險分類的目標(biāo)

1.Zeta分析法是“貸與不貸”的貸前審查管理,而貸款風(fēng)險分類是則是貸后管理的有機組成部分,其目的在于揭示貸款的實際價值和風(fēng)險程度,掌握資產(chǎn)質(zhì)量狀況,對不同類型的資產(chǎn)分門別類的采取相應(yīng)的處置手段,提高信貸風(fēng)險的管理與控制水平,為信貸風(fēng)險的量化打下基礎(chǔ)。

2.發(fā)現(xiàn)貸款發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收以及不良貸款管理中存在的問題,加強貸款管理。

3.判斷貸款損失準(zhǔn)備金是否充足,從而判斷資本是否充足,為監(jiān)管部門提供最低資本要求監(jiān)管依據(jù)。

二、貸款分類的標(biāo)準(zhǔn)

五級分類是國際金融業(yè)對銀行貸款質(zhì)量的公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn),這種方法是建立在動態(tài)監(jiān)測的基礎(chǔ)上,通過對借款人現(xiàn)金流量、財務(wù)實力、抵押品價值等因素的連續(xù)監(jiān)測和分析,判斷貸款的實際損失程度。也就是說,五級分類不再依據(jù)貸款期限來判斷貸款質(zhì)量,能更準(zhǔn)確地反映不良貸款的真實情況,從而提高銀行抵御風(fēng)險的能力。

評估銀行貸款質(zhì)量,采用以風(fēng)險為基礎(chǔ)的分類方法,從還款的可能性出發(fā)。我國《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》第三條規(guī)定:“評估銀行貸款質(zhì)量,采用以風(fēng)險為基礎(chǔ)的分類方法(簡稱貸款風(fēng)險分類法),即把貸款分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類;后三類合稱為不良貸款”。

使用貸款風(fēng)險分類法對貸款質(zhì)量進(jìn)行分類,實際上是判斷借款人及時足額歸還貸款本息的可能性,考慮的主要因素包括:借款人的還款能力;借款人的還款記錄;借款人的還款意愿;貸款的擔(dān)保;貸款償還的法律責(zé)任;銀行的信貸管理。借款人的還款能力包括借款人現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況、影響還款能力的非財務(wù)因素等。

貸款風(fēng)險程度與企業(yè)信用等級有較強的內(nèi)在聯(lián)系,即信用等級越高,貸款風(fēng)險越小,分類等級越高。

客戶評級雖然在很多情況下與還款能力有正相關(guān)關(guān)系,但就一筆貸款而言,影響本息歸還的因素往往超過借款人信用評級所包含的內(nèi)容。從實際情況來看,目前AAA、AA級企業(yè)中仍然存在大量不良貸款。究其原因主要有兩點,一是借款企業(yè)提供虛擬的報表和資料,使信用評級失準(zhǔn)。二是一些評估機構(gòu)對國有、股份制大中企業(yè)評級偏高、偏松。所以,有的時候會出現(xiàn)這樣的情況,借款人的信用等級雖好,但還款能力不一定很強,因此,不能用客戶的信用等級代替對貸款的分類,否則就會掩蓋影響貸款歸還的本質(zhì)因素,最終影響貸款分類結(jié)果的客觀性和準(zhǔn)確性。

三、貸款五級分類在信貸風(fēng)險中的作用

1.促使商業(yè)銀行加強對信貸資產(chǎn)的關(guān)注。由于五級分類較為準(zhǔn)確地反映了各類貸款的風(fēng)險真實狀況,為各行采取針對性的、切實可行的風(fēng)險化解措施提供了依據(jù),一是通過五級分類揭示出貸款的風(fēng)險程度,對尚未到期但風(fēng)險度較高的貸款予以關(guān)注,發(fā)揮了風(fēng)險預(yù)警作用;二是在加強對不良貸款管理的同時,還加強了正常貸款的管理,特別是對關(guān)注貸款加強了信貸監(jiān)督。銀行對關(guān)注以下貸款形態(tài)的客戶必須制定風(fēng)險處置預(yù)案,對于在期限內(nèi)不能解除風(fēng)險預(yù)警信號的,要根據(jù)預(yù)案實施貸款的主動性和預(yù)見性退出,切實掌握風(fēng)險客戶有效退出的主動權(quán)。

2.促使商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制和稽核機制。一是對貸款的發(fā)放、管理和信貸資產(chǎn)的保全等分別設(shè)置不同的職能部門,對信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展以及風(fēng)險的控制與化解起到了良好作用。二是完善了貸款審批、發(fā)放與管理的授權(quán)授信等方面的內(nèi)部控制制度。三是建立、健全了貸款臺賬管理系統(tǒng)。四是制定了不良貸款責(zé)任認(rèn)定和追究的相關(guān)制度;五是根據(jù)五級分類結(jié)果,改進(jìn)授信工作,對于次級以上貸款客戶進(jìn)行重新評級、授信,并且把授信作為強化內(nèi)部控制風(fēng)險的手段,而不是給予企業(yè)的優(yōu)惠措施。

3.為不良貸款的管理提供了依據(jù)。貸款質(zhì)量五級分類在一定程度上真實的界定了資產(chǎn)質(zhì)量,有利于銀行根據(jù)不同風(fēng)險類別的貸款進(jìn)行有針對性的風(fēng)險控制,為銀行及時發(fā)現(xiàn)不良貸款,采取有力措施收回資本以盡量減少損失提供了可靠的依據(jù)。同時貸款五級分類還可以通過對行業(yè)和地區(qū)的不良貸款的考查,修訂評級指標(biāo)體系,為銀行的風(fēng)險控制和合理分配資源提供了依據(jù)。

四、對于貸款五級分類的幾點建議

1.對貸款分類層次更進(jìn)一步細(xì)化。完善的貸款分類體系應(yīng)該對五級分類進(jìn)一步細(xì)化,并從風(fēng)險管理的角度采取不同的管理方法。商業(yè)銀行應(yīng)認(rèn)真研究與分析發(fā)達(dá)國家現(xiàn)有較成熟的貸款細(xì)分標(biāo)準(zhǔn)和原則,并結(jié)合我國銀行業(yè)的具體情況,研制出更加合理與更具可操作性的貸款細(xì)分標(biāo)準(zhǔn),以進(jìn)一步完善現(xiàn)有的較為粗放的分類體系。同時,各行還應(yīng)在人民銀行規(guī)定的貸款損失計提比例的上下浮動幅度內(nèi)合理確定細(xì)分后應(yīng)提取的損失準(zhǔn)備金,以便更加科學(xué)地測算貸款風(fēng)險度,計算貸款的合理價格,進(jìn)而判定本行的市場定位。

2.加強培訓(xùn),提高分類者的綜合素質(zhì),讓分類者成為“專業(yè)的把關(guān)人和獨立的判斷者”。五級分類制度是由專業(yè)人員在收集和分析借款人的經(jīng)營、財務(wù)等多方面信息的基礎(chǔ)上,對風(fēng)險影響貸款償還的程度做出估計,判定貸款的分類級別。要勝任這種重要而復(fù)雜的判斷,需要具備豐富的經(jīng)濟、金融知識,需要了解借款人所屬行業(yè)的專業(yè)運作規(guī)律及其動態(tài)行情,還需要積累風(fēng)險管理實踐經(jīng)驗。因此,當(dāng)務(wù)之急是要加強對實務(wù)操作人員分類技能和方法的培訓(xùn)力度,通過專業(yè)化促進(jìn)分類工作質(zhì)量的提高。

3.強化貸后管理工作。各行要根據(jù)現(xiàn)有的客戶情況,合理配置客戶經(jīng)理,并實行科學(xué)的量化考核,使客戶經(jīng)理在必要的壓力下有較充足的時間對所分管的客戶及其擔(dān)保單位進(jìn)行日常的、定期的走訪與檢查,及時地了解相關(guān)客戶的經(jīng)營狀況及其他非財務(wù)因素的變化情況,并根據(jù)該變化實時地調(diào)整貸款形態(tài),將分類結(jié)果的監(jiān)測、調(diào)整與運用工作日?；?以避免季末短時間內(nèi)集中分類所造成的形式化?！酰ň庉?劉佳）