高 鴻

摘要：在激烈的市場競爭中，企業(yè)要立于不敗之地，唯有切實(shí)提高自身管理水平，而現(xiàn)代企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理又以資金管理為核心。如何科學(xué)地管理和使用資金，充分發(fā)揮資金的最大效益，已成為財(cái)務(wù)管理的主要研究方向之一。城市燃?xì)馄髽I(yè)在資金的流轉(zhuǎn)方面具有投資金額大、現(xiàn)金收款量大等特征，如何加強(qiáng)城市燃?xì)馄髽I(yè)的資金管理呢?本文對此問題進(jìn)行了詳細(xì)的闡述，以期給廣大讀者帶來可供借鑒的參考。

關(guān)鍵詞：燃?xì)馄髽I(yè)；資金管理；對策

一、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的必要性

1.良性的資金循環(huán)是企業(yè)生存的保證

每個(gè)企業(yè)為了保證經(jīng)營管理活動的正常有序進(jìn)行，必須持有一定數(shù)量的資金。企業(yè)的資金像人體的血液一樣不斷循環(huán)往復(fù)，為企業(yè)的生存提供必要的條件。血液流動得越快，供血越充足，企業(yè)的生命力越強(qiáng)，增值速度越快；血液流動得越慢，供血越不充足，企業(yè)的生命力將不斷衰退，直接影響生產(chǎn)經(jīng)營和獲利能力，甚至使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程停止而導(dǎo)致破產(chǎn)。可以說企業(yè)的資金循環(huán)周轉(zhuǎn)情況直接關(guān)系著企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的好壞，良性的資金循環(huán)是企業(yè)生存的保證。

2.加強(qiáng)資金管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的必然要求

企業(yè)的目標(biāo)是生存、發(fā)展和獲利。企業(yè)在市場中生存下去的基本條件是以收抵支和償還到期債務(wù)，企業(yè)的發(fā)展主要表現(xiàn)為擴(kuò)大收入，獲利則表現(xiàn)為資產(chǎn)超出其投資的回報(bào)。為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)，企業(yè)需要完成籌措資金并有效地投放和使用資金，保持資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)順暢有序，讓有限的資金在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中得到充分利用。這些都是企業(yè)資金管理的具體內(nèi)容，所以加強(qiáng)資金管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的必然要求。

二、加強(qiáng)城市燃?xì)馄髽I(yè)資金管理的具體措施

城市燃?xì)馄髽I(yè)的主要業(yè)務(wù)包括對城市燃?xì)夤芫W(wǎng)進(jìn)行投資建設(shè)、對城市居民和工商業(yè)用戶供應(yīng)燃?xì)?，對燃?xì)庠O(shè)施進(jìn)行運(yùn)營維護(hù)等。涉及到資金的業(yè)務(wù)包括向居民和工商業(yè)用戶收取燃?xì)夤こ探ㄔO(shè)維護(hù)費(fèi)、收取燃?xì)鈿饪?、對燃?xì)夤芫W(wǎng)進(jìn)行投資支付工程款和材料設(shè)備款等。

1.建立全面的資金預(yù)算管理機(jī)制

預(yù)算作為控制機(jī)制和制度化的程序，是完善管理的有效模式。通過資金預(yù)算的編制，可使企業(yè)對于資金的收支狀況具有一定的前瞻性，以便對資金的籌集和使用做出合理的安排，即可保持充足的資金來防范一時(shí)的資金短缺，但又不會把過多的資金放置在沒有收益的用途上。健全有效的資金預(yù)算管理機(jī)制，是企業(yè)生存發(fā)展的需要，也是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督控制的基本依據(jù)。對加強(qiáng)企業(yè)的資金管理有著重大的意義。

(1)資金預(yù)算的編制

資金預(yù)算分為年度預(yù)算和月度預(yù)算，編制以“以收定支，收人與成本、費(fèi)用匹配”的原則，采用零基預(yù)算的方法，按收付實(shí)現(xiàn)制直接編制。資金預(yù)算的編制工作是一個(gè)全員參與的工作，由城市燃?xì)馄髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理部門組織，市場發(fā)展、客戶服務(wù)、工程管理等業(yè)務(wù)部門根據(jù)建設(shè)維護(hù)費(fèi)收取、燃?xì)赓M(fèi)收取、工程款支付、材料設(shè)備采購、燃?xì)獠少?、日常費(fèi)用支出等經(jīng)營活動實(shí)際情況編制年度各月的資金收支預(yù)算，日常費(fèi)用支出部門可分為必須足額支出的費(fèi)用項(xiàng)目和可以增減費(fèi)用額的費(fèi)用項(xiàng)目，并對每一個(gè)可以增減費(fèi)用額的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行成本效益分析。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門對各業(yè)務(wù)部門上報(bào)的資金預(yù)算進(jìn)行審核匯總后，形成企業(yè)的年度及各月度資金預(yù)算。

(2)資金預(yù)算的調(diào)整

在資金預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)遇到市場開發(fā)環(huán)境變化、燃?xì)獠少彸杀尽⒉牧显O(shè)備采購價(jià)格等客觀情況變化而引起預(yù)算編制的前提條件發(fā)生變化時(shí)，需要及時(shí)對資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。資金預(yù)算的調(diào)整可結(jié)合滾動預(yù)算編制的方法來完成，即每個(gè)季度末根據(jù)目前實(shí)際情況對未來的預(yù)測將后邊各月的資金預(yù)算情況進(jìn)行滾動更新，從而達(dá)到對全年資金預(yù)算情況進(jìn)行調(diào)整修正的目的。在執(zhí)行預(yù)算的季度里再對各月的預(yù)算情況進(jìn)行編制，完成各月度資金預(yù)算的及時(shí)更新。

(3)資金預(yù)算的監(jiān)督考核

資金預(yù)算的編制為資金的籌集和運(yùn)用提供了依據(jù)和方向，資金預(yù)算的監(jiān)督考核將為預(yù)算的有效執(zhí)行以及準(zhǔn)確編制起到積極的促進(jìn)作用，從而構(gòu)成完整的資金預(yù)算管理機(jī)制。資金預(yù)算的監(jiān)督考核分為預(yù)算執(zhí)行考核和預(yù)算編制考核兩個(gè)部分。對資金預(yù)算執(zhí)行的考核，是根據(jù)資金收支的實(shí)際執(zhí)行情況，由財(cái)務(wù)管理部門對各業(yè)務(wù)部門按月、季度和年度進(jìn)行分析與考核。對資金預(yù)算編制的考核，是根據(jù)資金實(shí)際情況對預(yù)算編制部門編制預(yù)算的精度進(jìn)行考核。

2.加強(qiáng)資金收支過程的管理和監(jiān)督

加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)每個(gè)環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)督是對全面的資金預(yù)算管理機(jī)制的補(bǔ)充。企業(yè)要樹立“哪個(gè)環(huán)節(jié)有資金，管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”的觀念，重點(diǎn)加強(qiáng)現(xiàn)金收款的及時(shí)核對和資金支付的審批。對于涉及到大量現(xiàn)金收入的城市燃?xì)馄髽I(yè)，尤其應(yīng)重視對于現(xiàn)金收入的管理監(jiān)督工作，確保資金及時(shí)準(zhǔn)確入賬。企業(yè)應(yīng)制定相關(guān)管理制度，對收款人員進(jìn)行嚴(yán)格的授權(quán)，同時(shí)規(guī)范現(xiàn)金收款的流程，設(shè)置業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)管理部門定期對現(xiàn)金收款情況進(jìn)行核對的控制程序，定期檢查核對收款憑證和銀行資料，確保資金及時(shí)準(zhǔn)確入賬，保證資金的安全。在付款方面，企業(yè)應(yīng)制定健全完善的付款授權(quán)審批制度，明確付款審批的程序和權(quán)限，并嚴(yán)格按照制度執(zhí)行。

3.建立應(yīng)收款管理防范機(jī)制

在激烈的市場競爭下，企業(yè)不得不以賒銷的方式來擴(kuò)大銷售。城市燃?xì)馄髽I(yè)雖然在銷售方面不同于一般商業(yè)企業(yè)，以抄燃?xì)獗碜x數(shù)進(jìn)行收費(fèi)的方式銷售，但同樣涉及到先抄表后收費(fèi)的賒銷方式。如果應(yīng)收款不能及時(shí)回籠，將直接影響資金的使用效率。為提高資金的使用效率，避免出現(xiàn)呆賬爛賬損失，企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收款管理防范機(jī)制。防范應(yīng)收款的措施主要包括三個(gè)方面：

(1)事前審核。對于將要開發(fā)的客戶，由公司信用管理部門對其財(cái)務(wù)狀況和付款能力進(jìn)行資信評估，根據(jù)客戶的資信情況制定相應(yīng)的信用額度和信用期限，必要時(shí)可以采用保證金的形式防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

(2)事中控制。建立嚴(yán)格的賒銷審批程序，由獨(dú)立的信用審核部門對賒銷的業(yè)務(wù)進(jìn)行審核后才能進(jìn)行，并根據(jù)客戶的財(cái)務(wù)狀況和實(shí)際付款情況對相應(yīng)信用額度進(jìn)行調(diào)整。

(3)事后催收。定期清理應(yīng)收賬款情況，對于超過信用期和額度的應(yīng)收款要進(jìn)行積極的催收?？赏ㄟ^信函、傳真、電話、人員走訪、訴諸法律等催收方式，如需訴諸法律的要考慮成本效益原則。

城市燃?xì)馄髽I(yè)通過實(shí)施上述三個(gè)方面的工作來建立應(yīng)收款管理防范機(jī)制，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，規(guī)避壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

4.盤活存量資產(chǎn)，提高資金流動性

城市燃?xì)馄髽I(yè)在進(jìn)行城市燃?xì)夤芫W(wǎng)建設(shè)中，或多或少會出現(xiàn)積壓的庫存工程材料和設(shè)備，造成資金運(yùn)用不良的問題。企業(yè)應(yīng)定期對庫存工程材料和設(shè)備進(jìn)行清理，列出積壓材料和設(shè)備的清單，對積壓的情況進(jìn)行分析并做出處理方案，經(jīng)過審批后及時(shí)對積壓的材料和設(shè)備進(jìn)行處理，盡快使積壓的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為資金，加快資金的流動性。

5.嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出、節(jié)約資金

城市燃?xì)馄髽I(yè)資金支出主要包括采購材料設(shè)備的采購支出、燃?xì)獠少徶С鲆约叭粘＝?jīng)營費(fèi)用支出等。在采購材料設(shè)備支出方面，應(yīng)通過進(jìn)行公開招投標(biāo)的方式確定供應(yīng)商，通過供應(yīng)商之間的激烈競爭，得到較低的價(jià)格，降低采購成本。在日常經(jīng)營費(fèi)用方面，企業(yè)應(yīng)制定科學(xué)合理的費(fèi)用預(yù)算管理體系，用嚴(yán)格控制預(yù)算等方式方法降低費(fèi)用支出，達(dá)到節(jié)約資金的目的。

6.科學(xué)決策投資，建立穩(wěn)定融資渠道

城市燃?xì)馄髽I(yè)肩負(fù)著建設(shè)城市燃?xì)夤芫W(wǎng)的重大使命，對燃?xì)夤芫W(wǎng)等投資項(xiàng)目的效益分析尤為重要。城市燃?xì)馄髽I(yè)應(yīng)建立科學(xué)合理的投資決策程序，分析項(xiàng)目的成本效益，估計(jì)項(xiàng)目的預(yù)期現(xiàn)金流量，選擇合理的投資方案，提高企業(yè)的整體效益。由于城市燃?xì)馄髽I(yè)固定資產(chǎn)投資額較大，需要拓寬融資渠道并建立長期穩(wěn)定的融資渠道來保證企業(yè)正常運(yùn)作。企業(yè)應(yīng)與多家銀行建立良好的合作關(guān)系，取得充足的貸款額度。同時(shí)可嘗試運(yùn)用遠(yuǎn)期付款承諾、銀行承兌匯票等融資方式，使企業(yè)資金處于良性的循環(huán)狀態(tài)。

總之，加強(qiáng)企業(yè)資金管理的過程就是加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理所必須的過程。城市燃?xì)馄髽I(yè)必須以資金管理為中心，從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)到所有員工，樹立正確的資金管理理念，保證企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。運(yùn)用科學(xué)合理的方法對資金進(jìn)行管理和監(jiān)督，是加強(qiáng)企業(yè)資金管理的重要保障。兩個(gè)方面相輔相成，共同發(fā)揮作用，從而實(shí)現(xiàn)管好資金、用好資金、盤活資金、節(jié)約資金、優(yōu)化資金的目標(biāo)，為城市燃?xì)馄髽I(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。