摘 要：轉(zhuǎn)型時(shí)期我國政府職能的轉(zhuǎn)變是以建立廉潔、高效的政府為主要目標(biāo)，即要從經(jīng)濟(jì)建設(shè)型政府轉(zhuǎn)變?yōu)楣卜?wù)型政府。近年來政府收入增長很快，為政府職能的轉(zhuǎn)變提供了重要的物質(zhì)保障。然而由于公共財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)不盡合理，還存在如行政成本過高等問題。本文通過建立微分方程組對(duì)公共財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的優(yōu)化進(jìn)行實(shí)證分析，為轉(zhuǎn)變政府職能和提高我國公共支出的績(jī)效提供依據(jù)。

關(guān)鍵詞：動(dòng)態(tài)系統(tǒng)；公共財(cái)政支出結(jié)構(gòu)；績(jī)效分析

中圖分類號(hào)：F810.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1000-176X(2010)09-0073-05

一、問題提出與文獻(xiàn)綜述

由于在轉(zhuǎn)型時(shí)期我國財(cái)政體制改革的主要目標(biāo)是建設(shè)公共財(cái)政體制和優(yōu)化公共財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。有學(xué)者認(rèn)為“中國的公共財(cái)政建設(shè)之路，實(shí)質(zhì)是一個(gè)讓中國財(cái)政機(jī)制回歸‘公共性’軌道的過程”。所以，政府在預(yù)算公共財(cái)政支出時(shí)，必須考慮控制合理支出規(guī)模，優(yōu)化公共財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)績(jī)效，為社會(huì)提供更多的公共服務(wù)和公共產(chǎn)品?？梢?，公共支出績(jī)效分析是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)進(jìn)步對(duì)政府公共支出管理提出的必然要求。“對(duì)作為政府向社會(huì)提供公共服務(wù)和調(diào)控經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行重要手段之一的公共支出而言，績(jī)效評(píng)價(jià)是其整個(gè)績(jī)效管理的核心和重要手段，也是政府編制績(jī)效預(yù)算的前提。一個(gè)有效的支出績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)不僅能夠向公共服務(wù)的提供者揭示公眾的滿足程度和公共預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，而且也能指明公共支出決策的改進(jìn)空間和應(yīng)采取的行動(dòng)。本文通過對(duì)我國公共支出結(jié)構(gòu)績(jī)效的實(shí)證分析，為提升我國公共支出的整體效益，為我國政府在未來若干年如何在公共支出各方面進(jìn)行更科學(xué)合理的配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)又好又快地發(fā)展提供經(jīng)驗(yàn)和理論依據(jù)。

國外關(guān)于公共支出的研究，主要集中在公共支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長影響的分析上。這些研究使用不同國家的時(shí)間序列數(shù)據(jù)來檢驗(yàn)和比較不同公共支出結(jié)構(gòu)對(duì)產(chǎn)出或經(jīng)濟(jì)增長產(chǎn)生的影響，一般采用的是一種跨國分析方法對(duì)其進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)。一部分經(jīng)濟(jì)學(xué)家如Grier和Tullock等把政府公共支出劃分為公共消費(fèi)性支出(或非生產(chǎn)性支出)和公共投資性支出(或生產(chǎn)性支出)兩部分來單純研究這兩種支出的絕對(duì)規(guī)模與經(jīng)濟(jì)增長和生產(chǎn)率的關(guān)系。他們研究發(fā)現(xiàn)，政府消費(fèi)性支出與經(jīng)濟(jì)增長呈負(fù)相關(guān)，而政府投資性支出則為經(jīng)濟(jì)增長提供了必要環(huán)境，具有正的效應(yīng)。Barro的研究認(rèn)為政府消費(fèi)性支出增加會(huì)扭曲資源配置，導(dǎo)致人均增長率下降。還有一部分學(xué)者同樣將政府公共支出劃分為生產(chǎn)性與非生產(chǎn)性兩個(gè)部分，但他們著重討論了公共支出結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系。

國內(nèi)關(guān)于政府公共支出的研究也集中在其對(duì)GDP增長的影響上，馬拴友利用中國1979—1998年的數(shù)據(jù)對(duì)政府消費(fèi)占GDP比率與經(jīng)濟(jì)增長率進(jìn)行回歸，得出的結(jié)論是兩者間存在顯著正相關(guān)關(guān)系，所以他主張應(yīng)該擴(kuò)大政府在文教衛(wèi)生和國防等方面的支出。莊子銀和鄒薇利用1980—1999年的數(shù)據(jù)進(jìn)行的實(shí)證分析發(fā)現(xiàn)，投資增長率、政府公共支出增長率與GDP增長率都存在顯著的正相關(guān)關(guān)系。國涓和陳蜀豫的研究利用1998--2004年建立一個(gè)多變量協(xié)整與誤差修正模型，對(duì)中國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟(jì)增長的短期和長期關(guān)系進(jìn)行實(shí)證分析，實(shí)證結(jié)果表明中國生產(chǎn)性財(cái)政支出、非生產(chǎn)性財(cái)政支出與經(jīng)濟(jì)增長之間存在長期的均衡穩(wěn)定關(guān)系。付文林和沈坤榮的研究則認(rèn)為中國公共支出的規(guī)模與結(jié)構(gòu)在改革以來的時(shí)序變化特征與工業(yè)化國家明顯不同。研究發(fā)現(xiàn)政府經(jīng)濟(jì)建設(shè)性支出比重增加會(huì)提高GDP增長率，而文教費(fèi)和維持性支出比重與GDP增長率之間有著負(fù)的雙向因果關(guān)系，這體現(xiàn)中國經(jīng)濟(jì)的粗放型增長特征，以及政府在行政管理、文化教育等方面支出結(jié)構(gòu)上存在著一定的不合理性。任保平和鈔少靜運(yùn)用經(jīng)濟(jì)計(jì)量方法對(duì)中國1978--2003年間公共支出的結(jié)構(gòu)和規(guī)模的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行了實(shí)證檢驗(yàn)，他們的研究結(jié)果表明我國公共支出的產(chǎn)出彈性為正，對(duì)經(jīng)濟(jì)增長有促進(jìn)作用。而從公共支出結(jié)構(gòu)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的影響來看，經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、社會(huì)文教支出、國防支出及其他支出的結(jié)構(gòu)產(chǎn)出彈性為正，對(duì)經(jīng)濟(jì)增長產(chǎn)生正的效應(yīng)；行政管理支出結(jié)構(gòu)產(chǎn)出彈性為負(fù)，對(duì)經(jīng)濟(jì)增長產(chǎn)生負(fù)的影響。

以上這些理論研究與經(jīng)驗(yàn)分析僅限于公共支出的規(guī)?；蚪Y(jié)構(gòu)與經(jīng)濟(jì)增長之間的關(guān)系的靜態(tài)分析上，基本沒有涉及公共支出的績(jī)效分析。由于對(duì)公共支出的績(jī)效分析進(jìn)行指標(biāo)化及標(biāo)準(zhǔn)化存在困難，目前很少有學(xué)者從公共支出結(jié)構(gòu)的綜合績(jī)效上來分析其對(duì)經(jīng)濟(jì)增長和社會(huì)發(fā)展的影響。而從處于轉(zhuǎn)型期的我國當(dāng)前公共支出的現(xiàn)狀來看，不僅需要研究公共支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的影響，而且更應(yīng)關(guān)注其對(duì)社會(huì)發(fā)展的影響。因?yàn)楣仓С龅慕Y(jié)構(gòu)績(jī)效一方面表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)增長的效益，另一方面由于公共支出中的大多數(shù)涉及公共產(chǎn)品的提供、外部性的解決和有效競(jìng)爭(zhēng)的維護(hù)等，因此，公共支出還必須講求社會(huì)綜合效益。應(yīng)從社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)總體出發(fā)，把財(cái)政資金的支撥與使用放在經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展的總體框架來分析，從而提高政府公共支出的績(jī)效。本文采用動(dòng)態(tài)分析方法，通過微分方程組對(duì)公共支出結(jié)構(gòu)的績(jī)效進(jìn)行分析，這里的動(dòng)態(tài)蘊(yùn)含著兩個(gè)含義：其一是時(shí)間上的發(fā)展。其二是各變量間的相互影響。

二、公共支出結(jié)構(gòu)調(diào)整的思路

按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，對(duì)公共支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化和調(diào)整，其核心是解決公共支出“越位”與“缺位”的矛盾，建立一個(gè)支出合理增長、內(nèi)部結(jié)構(gòu)優(yōu)化、能夠有效規(guī)范支出行為和管理方式符合現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的支出運(yùn)行機(jī)制。

調(diào)整和優(yōu)化公共支出結(jié)構(gòu)的目標(biāo)是與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的政府職能相適應(yīng)。相對(duì)市場(chǎng)體制而言，財(cái)政的功能是滿足公共需要，也就是那些市場(chǎng)體制不能保障的具有“外部效應(yīng)”的公共物品和公共服務(wù)的需要，因此調(diào)整和優(yōu)化公共支出結(jié)構(gòu)的總體思路是：在滿足公共支出需要的同時(shí)，促進(jìn)節(jié)約資金，提高支出效率；保證基礎(chǔ)性投資需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整消0減一般經(jīng)營性支出以及對(duì)生產(chǎn)者的補(bǔ)貼支出；設(shè)置衡量各項(xiàng)支出的成本效率指標(biāo)，加強(qiáng)預(yù)算管理；增加公共支出的公開、公正和透明度，以利于社會(huì)監(jiān)督。對(duì)一般公共服務(wù)支出和科教文衛(wèi)支出，在保證其與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要相應(yīng)增長的同時(shí)，重點(diǎn)是調(diào)整和優(yōu)化每類支出的內(nèi)部比例關(guān)系，加強(qiáng)公共支出的標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)計(jì)、成本要素的核算等基礎(chǔ)性工作，與此相應(yīng)促進(jìn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位體制和運(yùn)行方式的改革。

三、數(shù)據(jù)處理、模型建立和實(shí)證分析

綜合現(xiàn)有文獻(xiàn)，本文將公共支出分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)、社會(huì)文教費(fèi)、國防費(fèi)、行政管理費(fèi)和社會(huì)保障費(fèi)等5大類。在此基礎(chǔ)上考慮不同支出之間復(fù)雜的關(guān)系建立微分方程組，通過對(duì)微分方程組的求解考察公共支出結(jié)構(gòu)的綜合績(jī)效。通過數(shù)據(jù)擬合，探索最優(yōu)公共支出結(jié)構(gòu)，為我國政府改進(jìn)公共支出結(jié)構(gòu)，提高公共支出效率等綜合績(jī)效提供參考。

1.建立模型

為了描述公共支出各項(xiàng)之間的復(fù)雜關(guān)系，選取的數(shù)學(xué)模型為微分方程模型，通過對(duì)微分方程組的求解，可以得到事物發(fā)展變化的趨勢(shì)。考慮公共支出各項(xiàng)之間的關(guān)系，則有：

3.模型求解

顯然上述微分方程組為非線性并且變量較多，所以求其解析解十分困難，因此，本文使用龍格庫塔4階數(shù)值求解方法對(duì)上述微分方程進(jìn)行求解。

在假定公共支出比例保持2007年時(shí)水平不變的情況，并且求解初值點(diǎn)為2007年的五項(xiàng)績(jī)效指標(biāo)。其求解結(jié)果如圖1-圖5所示：

從圖1到圖5中的曲線可以看出各類支出的績(jī)效指標(biāo)以震蕩的形式增長并最后收斂于一個(gè)平衡點(diǎn)，即每張圖片上的一條橫向的均衡線。而曲線以震動(dòng)的形式變化則表示各變量之間的“捕食一共生”關(guān)系，即各變量之間的“擠占”關(guān)系和“互補(bǔ)”關(guān)系。該動(dòng)力系統(tǒng)的平衡點(diǎn)是由各微分方程組的系數(shù)確定的，換句話說各個(gè)績(jī)效的平衡點(diǎn)是由我國目前所處的發(fā)展階段和公共支出政策決定的。

通過對(duì)波動(dòng)周期的平均值進(jìn)行分析就得到2007—2012年5年間公共支出在國防、科教文衛(wèi)、經(jīng)濟(jì)建設(shè)、行政管理和社會(huì)保障等方面的績(jī)效圖，如圖6所示。

從圖6中可以看出，按我國2007的公共支出政策和公共支出比例，在未來5年內(nèi)我國國防支出績(jī)效將會(huì)有較快的提高，在2012年達(dá)到了420點(diǎn)左右，經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出績(jī)效和國家管理支出的績(jī)效也將有較大的提高，均超過了250點(diǎn)，但科教文衛(wèi)支出績(jī)效和社會(huì)保障支出績(jī)效的提高速度相對(duì)較慢，都沒有超過200點(diǎn)，即它們的發(fā)展不夠理想，這將會(huì)影響我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)的均衡發(fā)展，尤其是社會(huì)保障支出的績(jī)效較低，使社會(huì)保障成為一個(gè)社會(huì)發(fā)展的“短板”，必將制約經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的持續(xù)和穩(wěn)定發(fā)展。比如由于人們有就醫(yī)、住房等后顧之憂，人們的消費(fèi)將會(huì)非常謹(jǐn)慎，不能培育國內(nèi)的消費(fèi)市場(chǎng)。由于發(fā)展的不平衡，不同群體之間、不同地區(qū)之間的差距將會(huì)進(jìn)一步拉大。

從長期來看，如果繼續(xù)以這種支出結(jié)構(gòu)發(fā)展下去，會(huì)引起發(fā)展失衡，主要體現(xiàn)在：我國過去將公共支出中的較大部分用在經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出方面，在教育、衛(wèi)生、文化和社會(huì)保障等公共領(lǐng)域的支出偏低(僅占26％左右)。說明我國公共支出結(jié)構(gòu)不盡合理、支出結(jié)構(gòu)的綜合績(jī)效較低。

為了更加合理地分配我國公共支出，我們提出了一個(gè)動(dòng)力系統(tǒng)的優(yōu)化模型。顯然由上面的分析可知，優(yōu)化變量為公共支出在各項(xiàng)事業(yè)的投資占GDP的百分比(由于優(yōu)化模型只在短期預(yù)測(cè)內(nèi)有效果，因此并不考慮微分方程組的系數(shù)改變)。同時(shí)優(yōu)化的目標(biāo)是：首先，各項(xiàng)支出的績(jī)效平衡點(diǎn)值要最高。其次，各項(xiàng)支出績(jī)效的發(fā)展速度要快(各績(jī)效的一階導(dǎo)函數(shù)最大)。最后，為了避免社會(huì)發(fā)展的不平衡性，我們還需要讓各項(xiàng)支出的績(jī)效平衡?；谏鲜龅娜?xiàng)要求我們提出了如下模型：

四、結(jié)論和建議

在新的發(fā)展階段，要使我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快地發(fā)展，就政府公共政策而言需要對(duì)公共支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，以求提高公共支出的績(jī)效，使公共財(cái)政資金的使用更加高效、合理。鑒于我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展處于轉(zhuǎn)型期的狀況，政府應(yīng)從公共支出結(jié)構(gòu)(包括與稅收政策配合)和支出績(jī)效角度調(diào)節(jié)政府職能轉(zhuǎn)變，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)發(fā)展尤為重要。所以，根據(jù)上文對(duì)我國公共支出結(jié)構(gòu)實(shí)證分析的結(jié)果，我們認(rèn)為今后我國公共支出政策調(diào)整的方向應(yīng)在于優(yōu)化公共支出結(jié)構(gòu)，調(diào)整公共支出的重點(diǎn)。

1.轉(zhuǎn)型期我國公共支出政策的調(diào)整要以公共支出結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整為重點(diǎn)

政府應(yīng)增加公共支出的規(guī)模，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的新變化。通過對(duì)公共支出結(jié)構(gòu)的調(diào)整，公共支出逐漸走向以提供公共產(chǎn)品、公共服務(wù)為主，從而實(shí)現(xiàn)政府職能轉(zhuǎn)變，使政府在公共支出的戰(zhàn)略性調(diào)整中，著力解決公共支出中“越位”與“缺位”的矛盾。在支出總規(guī)模約束的情況下，調(diào)整公共支出的結(jié)構(gòu)，使其更趨合理，力求建立起符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的公共支出結(jié)構(gòu)框架，最終實(shí)現(xiàn)我國經(jīng)濟(jì)增長方式的轉(zhuǎn)型。

2.在我國政府公共支出總規(guī)模不斷增加的情況下，政府應(yīng)注意提高公共支出績(jī)效

公共支出績(jī)效的提高是在界定和規(guī)范公共支出供應(yīng)范圍的前提下，明確公共支出分配的依據(jù)，強(qiáng)化代表社會(huì)共同利益和長遠(yuǎn)利益的社會(huì)公共性開支，比如加大對(duì)社會(huì)保障和科教文衛(wèi)等事業(yè)的支出力度。有效解決財(cái)政支出能力不斷增加而其績(jī)效較低的問題。

3.調(diào)整公共支出結(jié)構(gòu)

就公共支出結(jié)構(gòu)的技術(shù)性調(diào)整而言，政府首先應(yīng)增加對(duì)社會(huì)保障事業(yè)的支出力度，使經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成果惠及更多的群眾，尤其是社會(huì)弱勢(shì)群體，比如廣大農(nóng)村地區(qū)的人口以及城市貧困人口。這不僅有助于社會(huì)公平，也會(huì)對(duì)我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)的進(jìn)一步發(fā)展積蓄能量。其次應(yīng)增加對(duì)科教文衛(wèi)等公共事業(yè)的支出，并且通過體制改革等措施，使這些支出發(fā)揮更好的效果，使我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展逐步擺脫“三高一低”的粗放型發(fā)展道路，而走上“三低一高”的集約型發(fā)展道路。

4.實(shí)證分析結(jié)果表明政府行政管理支出績(jī)效較低，說明我國政府規(guī)模過大，行政費(fèi)用過高

由于政府規(guī)模和效率是政府管理競(jìng)爭(zhēng)力或政府能力的直接體現(xiàn)，社會(huì)化、市場(chǎng)化水平?jīng)Q定政府規(guī)模。政府規(guī)模、政府效率高低又在相當(dāng)程度上決定了整個(gè)公共部門在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的作用水平。所以轉(zhuǎn)型期我國公共支出的調(diào)整還應(yīng)當(dāng)控制行政管理支出持續(xù)快速增長的趨勢(shì)，而應(yīng)立足于行政支出績(jī)效的提高。

據(jù)此，我們認(rèn)為現(xiàn)階段我國公共財(cái)政體制改革的重點(diǎn)是優(yōu)化公共支出結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化公共支出管理，完善公共支出法律體系，深化財(cái)政預(yù)算支出管理體制。在推進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變大背景下，深化政府預(yù)算管理體制改革，強(qiáng)化政府財(cái)力支出合理化、規(guī)范化和效益化(經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益一致化)的激勵(lì)機(jī)制與問責(zé)制是我國成功轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的關(guān)鍵步驟之一。