金志強

[摘要]闡述公路工程項目投資與管理的意義和作用，分析指出存在的困難、問題及原因，并從決策階段、設計階段、招標發(fā)包階段、建設實施階段如何有效控制項目總投資提出一些應采取的對策、措施和建議。以便隨時糾正發(fā)生的偏差，以保證項目投資管理控制目標的實現(xiàn)，使建設項目取得投資效益和社會效益最大化。

[關鍵詞]公路工程 項目投資 管理

中圖分類號：TB1文獻標識碼：A文章編號：1671－7597（2009）0510184－02

由于我國已建成和在建的公路建設項目投資來源主要是交通部車購稅（費）補助，國債專項資金和銀行貸款，資金來之不易。因此，更好地控制公路建設項目總投資，取得投資效益和社會效益最大化，有著非常重要的意義。

一、公路建設項目控制總投資的意義和作用

我國現(xiàn)行公路建設項目概算總投資是由建筑安裝工程費；設備、工具、器具及家具購置費；工程建設其他費用（包括：建管費、勘察設計費、質(zhì)監(jiān)費、貸款利息等）和預備費構(gòu)成。據(jù)有關資料統(tǒng)計，在全國公路建設項目中各項費用占總投資的平均比例為：建安費占60-80%，設備工具器具家具購置費占10-30%，工程建設其他費用占10-15%。據(jù)統(tǒng)計我國干線公路建設項目中各項費用占總投資（實際完成投資）的平均比例為：建安費約占88%，設備工器具購置費約占2%，工程建設其他費約占7.5%，建設期貸款利息約占2.5%。從全國和我國干線公路各項費用占總投資平均比例看，我國實際完成投資中建安費的比例高于全國平均水平；而設備器具購置費低于全國平均水平；工程建設其他費加貸款利息的比例接近全國平均比例的最低值，這說明，我國干線公路項目實際完成投資內(nèi)部費用比例的大部分是用于路基、路面、橋梁、涵洞等建安投資的實物工程建設中，而第二部分設備及工具、器具購置費等及第三部分的建管費、質(zhì)監(jiān)費、定額編制費、勘察設計費等控制效果比較明顯，基本達到了投資效益、社會效益最大化的效果。有效控制公路建設項目總投資是有其重要意義的，一是吸取某些項目總投資失控而帶來的教訓，更好地樹立和落實交通科學發(fā)展觀來發(fā)展公路建設事業(yè)；二是投資主體，資金來源結(jié)構(gòu)的變化促使項目要遵循投入產(chǎn)出最佳效益原則，進行投資的有效控制；三是國家對建設項目法人責任制的要求而必須要重視投資控制，提高投資效益；四是按社會主義市場經(jīng)濟法則的要求，進一步規(guī)范、遵守建設市場法則。

公路建設項目總投資的有效控制是公路工程建設管理的重要組成部分。建設項目總投資控制的作用，就是在項目決策階段、設計階段、建設項目發(fā)包階段和建設實施階段，把建設項目的投資控制在批準的設計批復概算投資額以內(nèi)，在保證工期、質(zhì)量的前提下，隨時糾正發(fā)生的偏差，以保證項目投資管理控制目標的實現(xiàn)，使建設項目能合理使用人力、物力、財力，取得投資效益和社會效益最大化。

二、公路建設項目投資存在的困難、問題及原因

（一）公路建設資金、融資、投資面臨的困難及原因

1．公路交通建設資金短缺與交通快速發(fā)展的矛盾日益突出。我國公路建設搶抓機遇、不斷加快，項目多、投資大，而國家的資金支持是有限的，尤其是省道、旅游公路、出口路、地方道路等資金短缺。為了彌補資金不足，只有通過多渠道向銀行貸款，全省公益性國省道、干線公路、旅游公路、出口路等已向銀行貸款近十個億。公路建設投資面臨資金來源不足，銀行還本利息壓力增大的嚴峻問題。

2．隨著國家國債資金投向轉(zhuǎn)移，銀行信貸資金緊縮，加之建成的收費公路微觀財務效益差，公路權(quán)轉(zhuǎn)讓無法實現(xiàn)，難以盤活存量資產(chǎn)，公路建設投資的良性循環(huán)難以實現(xiàn)。

3．我國經(jīng)濟相對落后，省財政預算內(nèi)資金不能安排地方公路建設專項配套資金，地方配套能力低下，給公路建設投資配套帶來很多負面影響。省政府和地、市政府為加快公路建設也出臺了一些積極的優(yōu)惠政策，但配套資金始終未能解決。

（二）公路建設項目投資控制階段存在的問題及原因

1．在投資決策階段（規(guī)劃、立項、可研、評估階段）存在的問題。主要是一些項目的戰(zhàn)略性、前瞻性、系統(tǒng)性、科學性和可行性還不平衡、不全面，在項目決策中還應更好地遵循在加快交通發(fā)展時要特別注意建設規(guī)模、速度必須建立在和質(zhì)量效益同步提高的基礎上這一科學發(fā)展觀。

2．概預算編制辦法本身存在的不適應問題。我們現(xiàn)在適用的是交通部交公路發(fā)[1996]612號文頒布實行的《公路基本建設工程概算、預算編制辦法》，這個辦法已適用了10多年時間。10年間，我國又相對出臺了一些有關環(huán)保、水文地質(zhì)、水土保持、文物保護等評估、勘察及具體實施的相關法律法規(guī)，公路建設中涉及到以上內(nèi)容的都要予以解決，并增加了前期工作費；國家征地拆遷、補償力度的加大也相應增加了征遷補償費用；隨著對公路工程質(zhì)量、進度的高標準要求，近年加大了對公路工程質(zhì)量的檢查、檢測的深度和頻率，新增了檢測費用；隨著國家各項政策、稅費、及市場經(jīng)濟各種價格指數(shù)的不斷變化、增長，各項成本費用、管理費用等也在不斷增加；由于項目資金缺口造成的短期貸款利息也在不斷上升；這些新增加、增長的費用投資，按現(xiàn)行概預算辦法和標準無法編制到概預算中，而實際又必須發(fā)生，這是概算中第二、三部分超概的主要原因。而第一部分超概的主要原因是設計變更過多等因素。

3．投資項目在設計階段存在的問題。這一階段的問題是投資控制失控的主要原因。主要是一些項目由于設計周期過短，造成設計深度不夠，設計內(nèi)容不全面、不準確。尤其是對高海拔地區(qū)路面類型的選用，統(tǒng)一套用標準，結(jié)構(gòu)形式單一，缺乏推廣應用成功的事例。對公路沿線的水文、地質(zhì)、料場分布等容易引起變更及造價變化的主要原因調(diào)查，鉆探不詳細，造成工程實施過程中設計變更多，投資控制難度加大。一些項目的初步設計審查工作由于某一時間段審查項目集中，項目多、工作量大，在冬季提供初設文件等原因，一方面造成外業(yè)審查不能全方位到現(xiàn)場進行察看、核實，另一方面由于審查中人力資源有限，僅有的專家客觀上安排不過來，不能對每一個項目都進行全面的、系統(tǒng)的審查，雖然也提出一些審查意見，最終導致設計文件設計深度不夠，造成大量的設計變更因素潛在。

4．投資項目工程實施階段存在的問題。建設單位對施工階段的投資控制（比如：施工準備期能否順利及時開工；施工期內(nèi)能否連續(xù)均衡施工；工程質(zhì)量、進度、安全環(huán)保等能否按合同規(guī)定進行；能否以合同為手段來實現(xiàn)對投資的有效控制）在一些項目的建設管理中還沒有達到全面、科學、合理的有效控制；建設單位項目管理人員管理水平還不均衡、個別管理人員的精細管理意識、“大財務”管理意識、資金管理意識、成本管理意識還不強。在項目實施階段監(jiān)理工程師的管理水平和責任意識對投資的控制也是很重要的一個方面，尤其是在對工程變更的控制方面，由于我國海拔氣候等原因，近年招標時監(jiān)理隊伍較少，出現(xiàn)市場求大于供的現(xiàn)象，造成選擇余地小，監(jiān)理隊伍整體水平有所下降，個別監(jiān)理人員一知半解、濫竽充數(shù)、責任心不強、管理水平不高。

三、控制公路建設項目總投資的對策及措施

項目總投資的有效控制從總體概念來講應該是立足于全方位、全過程主動控制，以事先控制為主，事中跟蹤控制，事后控制為輔；從項目投資程序和階段性來講包括項目決策階段、設計階段、招標發(fā)包階段、建設實施階段的控制；從貫穿項目全過程、各階段的投資控制理念來講應該是人人都應該樹立項目“大財務”管理理念。項目從立項到項目竣工驗收、交付使用所涉及到的部門、單位等主要包括：政府的項目決策和管理部門、資金管理部門、審計部門、造價管理部門、質(zhì)監(jiān)管理部門、項目法人、建設單位、專家咨詢部門、設計單位、審查單位、招投標單位、監(jiān)理單位、施工單位、公路管理單位等，所以說項目總投資的有效控制體現(xiàn)在和項目有關的所有部門和單位的工作中，也貫穿于項目立項到竣工驗收、交付使用的各個階段。下面主要從項目決策階段到項目竣工階段以及如何重視項目“大財務”管理理念談一些應采取的主要對策和措施。

（一）項目決策階段的投資控制

決策項目投資必須符合科學的發(fā)展觀，提高決策的民主化和科學化。增強交通發(fā)展的戰(zhàn)略性、系統(tǒng)性、科學化、預見性和前瞻性。嚴格審批程序，對重大項目的立項、選址（線）、標準、規(guī)模、投資額、設計等實行集體決策制、專家咨詢制和專家論證制。加大投資效能的控制監(jiān)督，重投資效率、效益和成果。改變政府投資重微觀輕宏觀、重數(shù)量輕質(zhì)量、重政績輕效益片面追求數(shù)量、速度和規(guī)模的現(xiàn)象。

要注重工程可行性研究的深度控制?？尚行匝芯扛麟A段的深度是投資控制有效性的關鍵。要使可行性研究能真正起到建設前期投資控制的作用，應將控制可行性研究的工作質(zhì)量和成果作為該階段投資控制的主要手段，通過對工作質(zhì)量和成果質(zhì)量的控制來達到投資控制的目的。

（二）規(guī)劃設計階段的投資控制

工程項目規(guī)劃設計階段的投資控制主要包括設計質(zhì)量、優(yōu)化設計方案及對設計概算文件的審查和設計投資控制。

1．設計單位在設計中要充分體現(xiàn)安全、節(jié)約、功能、耐久、美觀的設計理念，項目法人與咨詢單位要主動參與勘察設計及技術設計方案論證，對設計進行優(yōu)化和完善，對重大問題要進行深入研究，為高質(zhì)量完成設計、控制投資打下基礎。

2．審查部門（由審查單位、建設單位、設計負責、項目辦、造價部門、有關專家等組成）要嚴格對設計概算文件的審查。一方面嚴格審查初設圖紙和設計方案，多赴現(xiàn)場勘察線路走向、規(guī)模、水文、地質(zhì)、料場分布等的準確性。另一方面嚴格審查編制規(guī)定和費用標準、投資額。審查設計概算有利于合理分配投資資金，加強投資計劃管理，促進概預算編制單位嚴格執(zhí)行國家有關概算的編制規(guī)定和費用標準，防止任意擴大投資規(guī)?；虺霈F(xiàn)漏項，從而減少投資缺口，打足投資，避免故意壓低概算投資，搞釣魚項目，最后導致實際造價大幅度地突破概算的現(xiàn)象。

3．加強對總概算的審查。審核概算的編制是否符合國家的有關方針、政策，是否實事求是，不允許任意擴大投資額或留有缺口。從新的有關規(guī)定的看，對概預算本身存在的問題基本上都重新給予了規(guī)定，比較貼近實際，在科學、合理、全面上更進了一步，盼望能早日頒布實施。

（三）招標發(fā)包階段的投資控制

1．這一階段首先要明確建安工程投資控制目標。這一階段的主要責任部門是項目法人、建設單位。項目法人、建設單位作為項目的建設管理者，應明確所要達到的投資控制計劃目標。

2．加強施工圖預算的審查。審查施工圖預算的重點應該放在工程量計算是否準確、預算單位套用是否正確、定額套用是否齊備、各項取費是否符合現(xiàn)行規(guī)定等方面。

3．嚴格建筑安裝工程標底的編制與審查。標底是建筑安裝工程造價的表現(xiàn)形式之一，是由招標單位或具有編制標底價格資格和能力的單位根據(jù)設計圖紙和有關規(guī)定計算，并經(jīng)工程造價管理部門核準審定的標底造價，是招標工程的預期價格，（目前我國公路工程項目實行的是業(yè)主標段概算法）是招標者對招標工程所需費用的自我測算的控制。

4．取消或弱化業(yè)主標底（我國已基本取消業(yè)主標底而代之以業(yè)主控制投資的控制價），推行無標底招標，和“雙信封”評標方法。在開標現(xiàn)場公布投標人報價及業(yè)主控制價之前，公布第一信封評審結(jié)果。在開標現(xiàn)場，投標人就可以計算出自己的得分、排序及是否中標?？勺畲笙薅鹊胤乐乖u標過程中的人為因素，透明度更高，即受投標人歡迎又提高了評標工作效率，并有效地控制了投資。

（四）施工階段的投資控制

這一階段的投資控制工作一方面受設計階段投資控制成果質(zhì)量的影響，另一方面與所有參與該階段工作的單位和人員有關。因此，該階段的投資控制工作需實行“全員”參與，全面控制與重點控制相結(jié)合，目標控制與過程控制相結(jié)合；以優(yōu)良的控制工作質(zhì)量來確保該階段成本控制成果的質(zhì)量。

認真做好工程施工過程中工程費用支付的管理工作。業(yè)主應建立自己的支付報表來掌握工程費用的支付情況和工程進度情況；及時扣回預付給承包商的各種款項。此外，還應加強對工程變更、索賠、價格調(diào)整等類型的意外工程費用支付的管理，盡量減少額外工程費用的支付。

加強對其他費用支付的管理。在工程施工期間，業(yè)主需支付的其他費用有：拆遷補助費、青苗賠償費、業(yè)主臨時設施費、工程質(zhì)量監(jiān)督檢測費、竣工清理費、研究試驗費、工程監(jiān)理費等。通過嚴格管理，將其控制在預算的投資限額以內(nèi)。

施工準備時期，業(yè)主的控制工作應以工程順利開工，開工后能連續(xù)均衡施工，并能保證工程質(zhì)量、進度和盡可能節(jié)省工程費用為主要目的。

施工時期業(yè)主對投資的控制主要以全面履行與監(jiān)理單位及承包商的合同為手段來實現(xiàn)成本控制的目標。業(yè)主在對施工過程的控制中，應對所建立的管理機構(gòu)實行崗位責任制、分工負責、責任到人，實行全員參與，共同做好該階段的成本控制工作。

施工結(jié)束時期，業(yè)主的控制工作主要在工程竣工驗收和合同后期的履行上。

加強工程變更的控制。工程變更可能來自于許多方面，或業(yè)主的原因、或監(jiān)理工程師的原因、或承包方的原因、或設計單位的原因，為有效控制投資，不論任何一方提出的工程變更，均應嚴格規(guī)范變更審定、審批權(quán)限和程序，嚴令禁止借設計變更虛報工程量或提高工程單價。

（五）項目投資控制中應重視和樹立“大財務”管理理念

對于公路工程項目來說，財務管理的視野與范圍遠大于一般企業(yè)財務管理。作為一般企業(yè)，財務管理與控制的職能主要由財務部門來行使，財權(quán)相對集中于財務部門。而對于公路工程項目來說，真正財務部門的職能是有限的而且多屬于事后的管理與監(jiān)督。由于整個項目的施工既要委托監(jiān)理部門負責監(jiān)督與控制，業(yè)主作為項目建設單位一方面必須緊抓對監(jiān)理工作的監(jiān)督，另一方面也要放寬財務管理視野，將工程前期的成本預測與控制、資金的籌集與運用的效率、工程實施中的合同簽署、工程計量支付的審核、變更的控制與審核、材料采購與價格控制、甚至項目后評估等都納入財務管理的范圍。財務管理的職能已分別由計劃、工程、綜合、財務等部門行使（實際上監(jiān)理的行為更是公路工程項目財務管理職能的延伸）。財務部門只是財務管理的軸心機構(gòu)，財務部門必須發(fā)揮綜合協(xié)調(diào)、監(jiān)督與管理并進行科學預決策的職能，才能確保公路工程項目財務管理完整職能作用的發(fā)揮。