[摘要] 本文從關(guān)稅與補貼的最優(yōu)均衡的角度出發(fā)，引入完全非完美信息兩階段博弈對其進行博弈分析和評價。在子博弈精煉解中得出最優(yōu)關(guān)稅為正，最優(yōu)補貼為負，前者符合現(xiàn)有討論的一般結(jié)論，而后者在貿(mào)易領(lǐng)域中具有新的現(xiàn)實意義。最后，本文對資源型行業(yè)進行實證分析來證實上述結(jié)論。

[關(guān)鍵詞] 關(guān)稅補貼完全非完美信息兩階段博弈

一、引言

關(guān)稅和補貼是國際貿(mào)易中最常見且有效的政策工具之一。在新貿(mào)易保護主義理論框架下，關(guān)稅和補貼水平并非趨于零為最優(yōu)狀態(tài)?，F(xiàn)實和理論實踐都證實了在非完全競爭狀態(tài)下都存在著一個的最優(yōu)關(guān)稅水平。在我國，隨著國家建設(shè)的發(fā)展，如何在關(guān)稅水平和其他的貿(mào)易壁壘下選擇最優(yōu)關(guān)稅成了我們十分關(guān)注的事情。研究政府行為和關(guān)稅最優(yōu)化的選擇，正是迎合了現(xiàn)在我國經(jīng)濟發(fā)展的需要。政府行為在調(diào)節(jié)關(guān)稅和補貼上的作用，將是我國政治經(jīng)濟發(fā)展的重要方向，同時也是一個國際化的經(jīng)濟問題。在這個方面有許多專家學者進行過深入的研究和探討，得出許多有意義的結(jié)論。

關(guān)于對關(guān)稅的征收問題以及相應的分析和研究中，國際上有非常多的學者對其作過研究，最典型和著名的是奪取進口商壟斷利潤的關(guān)稅政策和“以進口保護促進出口”的關(guān)稅政策。奪取進口商壟斷利潤的關(guān)稅政策是由布朗德和斯賓塞在二十世紀八十年代創(chuàng)立的。他們認為， 在不完全競爭市場上， 如果外國出口商處于壟斷地位， 其價格高于邊際成本， 可以獲得壟斷利潤。以進口保護促進出口的關(guān)稅政策是克魯格曼(1984)， 提出了“以進口保護促進出口”的關(guān)稅政策模型。該模型認為， 在寡頭壟斷和規(guī)模經(jīng)濟的條件下， 利用關(guān)稅和其他貿(mào)易政策對國內(nèi)市場的保護， 可以使本國企業(yè)獲得靜態(tài)規(guī)模收益， 降低生產(chǎn)的邊際成本; 可以通過銷售經(jīng)驗的積累使成本沿著學習曲線不斷下降， 充分享有“邊干邊學”效應; 可以用足夠的利潤彌補研究與開發(fā)費用， 最終促使低成本產(chǎn)品涌向國外市場。

而我國的也已經(jīng)有許多專家學者對此進行過深入的研究和探討，得出許多有意義的結(jié)論。談毅(2001)在分析我國關(guān)稅保護代價及財政收入職能的基礎(chǔ)上，針對我國關(guān)稅政策的目標，重新界定了最優(yōu)關(guān)稅結(jié)構(gòu)的含義，并從理論上研究了最優(yōu)關(guān)稅結(jié)構(gòu)的設(shè)置。

因此本文嘗試在給定的經(jīng)濟環(huán)境下，通過完全非完美信息兩階段博弈分析，分析各個理論階段下的最優(yōu)關(guān)稅和補貼。本文的博弈分析試圖回答的基本問題是：對于給定的相同的經(jīng)濟制度環(huán)境下，用兩階段博弈分析確定最優(yōu)關(guān)稅和補貼水平。隨后引入我國資源性行業(yè)分析來證實所得的理論結(jié)果。

二、補貼與反補貼的兩階段博弈

對于最優(yōu)關(guān)稅的分析，已有文獻中關(guān)于關(guān)稅和國際市場的不完全競爭中也引用了完全非完美信息兩階段博弈，并得出了關(guān)稅為負數(shù)，即補貼是可行的。鼓勵進口，國內(nèi)為本國消費者提供零產(chǎn)出，并向另一個國家出口完全競爭條件下的產(chǎn)量。

對于本文的模型引自吉本斯（1993），但最主要的不同之處就是將補貼和關(guān)稅聯(lián)系在一起，將它們同時引入模型中，并從中找出兩者博弈的平衡解。

考慮兩個完全相同的國家。分別用i=1，2表示。每個國家有一個政府負責確定關(guān)稅稅率和負責確定出口的稅收和補貼（優(yōu)惠政策或者為出口退稅），一個企業(yè)制造產(chǎn)品供給本國的消費者及出口，和一群消費者在國外市場購買其本國企業(yè)或其外國企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品。如果(國家i的)市場上總產(chǎn)量為Qi，則市場出清價格pi(Qi)=a-Qi，國家i中的企業(yè)(后面稱為企業(yè)i)為國內(nèi)市場生產(chǎn)hi，并出口ei，則Q=hi+ej。企業(yè)的邊際成本為常數(shù)c，并且沒有固定成本，從而，企業(yè)i生產(chǎn)的總成本Cj(hi，ei)=c(hi+ei)，另外，產(chǎn)品出口時企業(yè)還要承擔關(guān)稅成本(費用):如果政府j制定的關(guān)稅稅率為tj，企業(yè)i向國家j出口ei必須支付關(guān)稅tj*ei給政府j，但是對應于企業(yè)i的國家i會給企業(yè)i以bi*ei的補貼。

博弈的時間順序如下：

第一，政府同時選擇關(guān)稅ti，tj和補貼bi，bj;第二，企業(yè)觀察到關(guān)稅與補貼，并同時選擇其提供國內(nèi)消費和出口的產(chǎn)量(hi，ei)和(hj，ej);第三，企業(yè)i收益為其利潤額，政府i的收益則為本國總的福利，其中國家的總的福利是國家i的消費享受的消費者剩余、企業(yè)i賺取的利潤以及政府i從企業(yè)j收取的關(guān)稅與補貼的差額的之和:

這一結(jié)果對每一個i都成立，并不依賴于tj*。也就是說，選擇的關(guān)稅稅率和的補貼對每一個政府都是占優(yōu)戰(zhàn)略。于是可以得到且這就得到企業(yè)第二階段所選擇的產(chǎn)出，至此，我們已求出這一博弈的子博弈精煉解為

在子博弈精煉解中，我們可以看到對于某一行業(yè)而言，關(guān)稅相對普通稅率而言應有所下降，但是我們看到補貼為負數(shù)，即表明，在納什均衡的狀態(tài)下對于出口給與補貼是不可行的，不但不應該給與補貼，反而應該收取一部分的稅，即設(shè)置出口稅。

三、資源性行業(yè)的出口關(guān)稅與進口關(guān)稅分析

資源性行業(yè)的市場結(jié)構(gòu)比較符合我們所分析的壟斷性行業(yè)特征，為止我們選擇具有代表性的磷、鋼鐵、銅及其制品、鋁及其制品、鋅及其制品這五大類資源性行業(yè)進行分析。下表就是2007年五個行業(yè)的部分關(guān)稅稅率。

從上表中，我們可以看出這五類產(chǎn)品中幾乎都是屬于這樣的情形——關(guān)稅相對普通稅率而言應有所下降且設(shè)置出口稅，都需要征收出口稅。這與我們在兩階段博弈中得到的正進口關(guān)稅和負補貼即正出口關(guān)稅的結(jié)論相一致。

以上五個資源性行業(yè)國家都同時設(shè)置了出口關(guān)稅和進口關(guān)稅可以讓我國本來就稀缺的資源不會因為企業(yè)為了謀求高額的利潤而把產(chǎn)品出口而導致國內(nèi)供求的失衡。雖然產(chǎn)品出口會增加收入，但是，從長遠來說這將會使國內(nèi)價格不斷的攀升，最終帶動其他行業(yè)價格的上漲。換言之，我們從在國際貿(mào)易理論出發(fā)，在符合WTO關(guān)稅削減原則的基礎(chǔ)上，根據(jù)進口品的供給狀況設(shè)置一定的出口和進口關(guān)稅水平可以獲得最有利的貿(mào)易條件從而實現(xiàn)社會經(jīng)濟福利最大化。

四、結(jié)束語

本文用完全非完美信息兩階段博弈模型來分析關(guān)稅和補貼的最優(yōu)化問題，得出了最優(yōu)的關(guān)稅水平和補貼水平，補貼為一負值，即正的最優(yōu)補貼是不存在的，實際上為最優(yōu)的出口關(guān)稅水平。隨后我們用五大類資源性行業(yè)的產(chǎn)品來進一步證實上述結(jié)論：即在五大類資源性行業(yè)，國家?guī)缀醵荚O(shè)置了出口關(guān)稅和進口關(guān)稅。

參考文獻:

[1]羅伯特·吉本斯著高峰譯魏玉根校:博弈論基礎(chǔ)[M].1999.3[J]

[2]克魯格曼:以進口保護促進出口:寡頭壟斷和規(guī)模經(jīng)濟條件下的國際競爭[M].1984

[3]談毅:論關(guān)稅減讓過程中最優(yōu)關(guān)稅結(jié)構(gòu)的設(shè)置.預測[J].2001.6

[4]楊以文:淺析國有企業(yè)的民營化、外商競爭與最優(yōu)關(guān)稅.經(jīng)貿(mào)論壇[J].2007.2