內(nèi)審?fù)壉O(jiān)督是人民銀行內(nèi)部審計監(jiān)督的一種重要形式，是對本單位內(nèi)部各部門履行崗位職責(zé)和內(nèi)部控制的再監(jiān)督。近年來，人行海西中支在內(nèi)部審計同級監(jiān)督工作方面有了長足發(fā)展。

一、圍繞中心。服務(wù)大局，進一步發(fā)揮內(nèi)審部門的同級監(jiān)督職能作用

(一)積極發(fā)揮同級監(jiān)督作用

同級監(jiān)督，是內(nèi)審工作的一項基本、核心的職能，我中支內(nèi)審部門認真履行同級監(jiān)督職能，加大監(jiān)督力度，防范資金風(fēng)險，成立了業(yè)務(wù)風(fēng)險控制領(lǐng)導(dǎo)小組，出臺《人行海西中支重要崗位重點部位風(fēng)險排查工作實施辦法》，制定了《人行海西中支重要崗位和重點部位風(fēng)險提示書》，對會計、國庫、發(fā)行和基層行領(lǐng)導(dǎo)職位等重要崗位、重點部位的73個風(fēng)險點進行了風(fēng)險排查指導(dǎo)。對內(nèi)部管理提出了具體要求，要求各縣市支行及各部門定期對內(nèi)部控制管理情況進行排查，內(nèi)審部門定期對排查情況進行核查，人事、紀檢、內(nèi)審定期對排查情況進行檢查。同時，要求中支成立了內(nèi)控檢查小組，由支行黨組授權(quán)其對全行的內(nèi)控管理進行情況檢查。

(二)認真發(fā)揮評價作用，推進內(nèi)控建設(shè)

人民銀行的內(nèi)審評價，就是要對人民銀行工作規(guī)劃、發(fā)展目標、決策方案的可行性和合理性，以及內(nèi)部控制制度、管理責(zé)任制度、操作規(guī)程的合理性、有效性作出客觀、公正的評價。內(nèi)審部門要圍繞人民銀行調(diào)整后的職能要求，重點對執(zhí)行貨幣政策、提供金融服務(wù)、加強外匯管理、防范和化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險以及反洗錢、征信業(yè)管理等新業(yè)務(wù)的適應(yīng)性、有效性和合規(guī)性進行評價。出臺《中國人民銀行內(nèi)部控制管理實施意見》、《中國人民銀行海西州中心支行會計核算單位要害崗位風(fēng)險防范及責(zé)任界定指引》，促使各崗位工作人員進一步增強工作責(zé)任心，明確責(zé)任，在此基礎(chǔ)上，切實加強業(yè)務(wù)操作的事中、事后監(jiān)督，明確監(jiān)督人員的工作職責(zé)，確保監(jiān)督檢查責(zé)任落到實處。幫助各業(yè)務(wù)科室健全和完善內(nèi)部控制，根據(jù)《中國人民銀行內(nèi)審工作制度》和《中國人民銀行工作人員履行職責(zé)監(jiān)督暫行辦法》，制定《中國人民銀行海西州中心支行離崗審計辦法》。

(三)充分發(fā)揮同級監(jiān)督服務(wù)作用，促進各項業(yè)務(wù)發(fā)展

內(nèi)審的服務(wù)作用不僅體現(xiàn)在為職能部門有效履行職責(zé)服務(wù)上，更體現(xiàn)在為組織機構(gòu)的整體發(fā)展目標服務(wù)。中支內(nèi)審部門通過同級監(jiān)督獲得信息，有針對性地開展審計調(diào)查，認真研究各項業(yè)務(wù)開展中的熱點、難點、重點問題，提出解決問題的合理化建議。每次檢查都帶有目的性，有計劃、有效果，不講形式，不走過場，發(fā)現(xiàn)隱患和風(fēng)險，及時提出整改意見和建議，及時督導(dǎo)進行整改。建立了“對事不對人”的處罰規(guī)定，實行統(tǒng)一標準，以防止重檢查輕整改的現(xiàn)象。對于違反規(guī)定的應(yīng)堅決處理糾正，對屢查屢犯的從嚴懲處。同時實行檢查責(zé)任追究制，對應(yīng)檢查而未檢查，檢查中應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的問題或發(fā)現(xiàn)問題督促整改不力的人員和部門嚴肅追究其責(zé)任。

(四)切實發(fā)揮把關(guān)守口作用

圍繞各項資金的來龍去脈，尋找會計、國庫、發(fā)行等核算業(yè)務(wù)及其內(nèi)部管理中的薄弱環(huán)節(jié)，努力將核算資金風(fēng)險消除在萌芽狀態(tài)。對于工作不到位或在日常工作中不按規(guī)定程序、工作流程進行業(yè)務(wù)操作，尚未造成后果的，下發(fā)“風(fēng)險告戒提示書”，并在提示書中認真分析產(chǎn)生原因及可能導(dǎo)致的后果，并提出切合實際的解決方法和工作措施，對需要有關(guān)業(yè)務(wù)核算部門配合的事項，通過溝通協(xié)商，妥善解決。

(五)建立內(nèi)審信息通報制度，發(fā)揮審計效應(yīng)

定期向行領(lǐng)導(dǎo)和主要業(yè)務(wù)部門通報審計檢查和非現(xiàn)場檢查中了解和發(fā)現(xiàn)的業(yè)務(wù)運行存在的不足，認真分析透視管理和制度中存在的問題和風(fēng)險隱患，提出解決問題的意見和防范風(fēng)險的建議，同時聽取對建議的落實情況，根據(jù)已變化的新情況提出新的建議或措施以促進各部門內(nèi)控制度的完善。

(六)整合監(jiān)督范圍，做到監(jiān)督目標有的放矢

一是合理歸并了業(yè)務(wù)范圍。將內(nèi)審的全面審計、離任審計、專項審計項目、監(jiān)察室的財務(wù)執(zhí)行情況檢查，以及會計、國庫等業(yè)務(wù)的檢查結(jié)合起來，根據(jù)監(jiān)督檢查目標的需要，統(tǒng)一安排，劃分不同的時間段，聯(lián)合行動，采取100％拉網(wǎng)式的連續(xù)審計檢查。在嚴格保密的前提下，實現(xiàn)了審計檢查信息共享，達到事后監(jiān)督的目的。二是適時開展各項業(yè)務(wù)活動的全面監(jiān)督。對我中支的核算中心、國庫、發(fā)行等重要業(yè)務(wù)部門和核心業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)，經(jīng)常進行事先不通知的突擊檢查，及時發(fā)現(xiàn)并有效防范潛在風(fēng)險，達到事前事中監(jiān)測、預(yù)警、防范、控制的目的。三是完善了大宗物品采購、頭寸押運等事中監(jiān)督機制，強化了對外匯、基建、財務(wù)費用、信貸資金的事前、事中、事后監(jiān)督，防止出現(xiàn)“事過境遷”的現(xiàn)象出現(xiàn)。

(七)建立自我約束機制，營造良好的職業(yè)道德氛圍

中支內(nèi)審部門通過制定崗位責(zé)任制、監(jiān)督檢查制度、獎懲等制度約束來內(nèi)審人員行為，使內(nèi)審人員通過塑造個人魅力，敬業(yè)愛崗，培養(yǎng)自己的親和力、洞察力、分析判斷力，提高政策水平和業(yè)務(wù)技術(shù)水平。

二、轉(zhuǎn)變理念，勇于創(chuàng)新，進一步提高內(nèi)審工作質(zhì)量和效率

(一)創(chuàng)新整改機制，增強內(nèi)審工作的實效

發(fā)現(xiàn)問題，揭露問題，抓好整改是審計工作不可缺少的三個步驟。中支內(nèi)審整改方面要采取有效措施，建立上下、左右聯(lián)動的整改機制。包括建立領(lǐng)導(dǎo)督辦機制，對重大整改事項，行領(lǐng)導(dǎo)要采取專題通報、約見談話和跟蹤檢查等方式，直接督辦；建立協(xié)同整改監(jiān)督機制，通過內(nèi)部監(jiān)督聯(lián)席會議等形式，召集紀檢、監(jiān)察、內(nèi)審、人事及有關(guān)職能部門，定期研究整改督辦事項；建立整改責(zé)任機制，落實被審計單位領(lǐng)導(dǎo)、部門負責(zé)人、經(jīng)辦人各自的整改責(zé)任：建立獎懲機制和責(zé)任追究機制，把內(nèi)審整改效果與年度績效考核掛鉤，對整改不力、屢查屢犯的要嚴肅追究責(zé)任。

(二)創(chuàng)新審計關(guān)系，推動內(nèi)審工作的開展

在同級監(jiān)督工作中，多渠道、多方式向職能部門宣傳內(nèi)審工作的必要性和重要性，取得被審計部門對內(nèi)審工作的理解；同時運用靈活恰當?shù)臋z查方式和方法，打消被審計對象的對立心理，使其積極配合審計工作：客觀地看待審計中發(fā)現(xiàn)的問題，與審計對象共同分析問題的成因，做到反映問題既堅持原則，又結(jié)合實際，決不隨意夸大和縮??；充分調(diào)動審計對象參與審計的積極性，對一些好的做法和工作成果要充分肯定和反映，對存在的問題要給其說明和整改的機會，幫助其完善內(nèi)控管理。

(三)建立監(jiān)督者之間的互制機制，促進監(jiān)督者盡職盡責(zé)

一是試行監(jiān)察、內(nèi)審案卷評點聽證制度。由中支法律辦公室依據(jù)《中國人民銀行法》、監(jiān)督部門操作規(guī)程對案卷卷宗進行點評，重點是對“事實確認書”、“處理決定”、“意見書”、被查部門“整改報告”進行審核點評。二是試行監(jiān)督部門聽取被查部門意見制度。年度未召開被查部門聯(lián)系會議，就全年的監(jiān)督工作對監(jiān)督部門進行評價，提出意見。三是聽取上級行監(jiān)督管理部門的考評意見，使監(jiān)督部門能夠不斷總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷取得進步。

三、進一步搞好同級監(jiān)督的工作思路

(一)整合部門職能，實行監(jiān)督職責(zé)的有機結(jié)合

建立紀檢監(jiān)察、內(nèi)審、業(yè)務(wù)管理、組織人事、辦公室等部門為一體的大監(jiān)督檢查體系，樹立監(jiān)管工作一盤棋思想，將其職能中重合的部分合并。

(二)整合管理方式，實現(xiàn)監(jiān)督協(xié)調(diào)的有效統(tǒng)一

合理調(diào)配審計檢查力量，增強同級監(jiān)督資源配置的預(yù)見性和計劃性，按檢查項目安排相關(guān)人員成立檢查組，選擇綜合素質(zhì)高、組織能力強的人員擔任相應(yīng)項目的負責(zé)人，便于監(jiān)督與協(xié)調(diào)的有效統(tǒng)一。

(三)整合監(jiān)督力量，培養(yǎng)素質(zhì)均衡的監(jiān)督隊伍

建立和完善監(jiān)管人員配置機制，選擇那些政治素質(zhì)優(yōu)良、業(yè)務(wù)技能嫻熟、文字綜合與協(xié)調(diào)能力強的同志充實到內(nèi)控監(jiān)督部門工作，然后進行“工業(yè)型”培訓(xùn)。一是實行內(nèi)審、監(jiān)察人員新業(yè)務(wù)跟班學(xué)習(xí)制，以適應(yīng)本職工作，出色完成監(jiān)督任務(wù)：二是選派監(jiān)督人員分別到外匯、基建、財務(wù)費用、信貸資金等部門進行跟班操作學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)期間承擔所在崗位責(zé)任，服從所在部門領(lǐng)導(dǎo)，熟悉業(yè)務(wù)處理的全過程，并重點掌握有可能出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，為今后有效開展事前、事中監(jiān)督奠定基礎(chǔ)，三是采取走出去、請進來的方式，培訓(xùn)審計人員，開拓審計檢查人員視野。

(四)要建立監(jiān)督與被監(jiān)督互信機制，共同把好風(fēng)險防范閘門

監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系是對立統(tǒng)一的關(guān)系，二者之間相互聯(lián)系相互制約。監(jiān)督部門在監(jiān)督檢查的過程中，若能寓監(jiān)督于服務(wù)中，多提一些推動部門業(yè)務(wù)發(fā)展的建議，將會獲得被查部門的理解、配合與支持；被監(jiān)督部門若能虛心接受監(jiān)督檢查，積極整改，采納監(jiān)督部門的意見，采取有效方式確保內(nèi)控制度落到實處，將會使風(fēng)險防范工作上一個新的臺階。