摘 要：目前我國的外貿政策正逐步從以出口導向為主向推動貿易平衡轉型，國家進出口政策的調整必然對企業(yè)生產、經營產生沖擊和影響，進而對銀行信貸資金產生影響，因此銀行需要深入研究進出口政策調整，并積極采取應對措施，以保障自身的穩(wěn)健經營。

關鍵詞：進出口政策；銀行；影響；對策

中圖分類號：Ｆ830.1文獻標識碼：Ａ文章編號：１００６－３５４４（２００8）０4－００30－03

一、我國進出口政策調整回顧

（一）外貿發(fā)展戰(zhàn)略的變化

改革開放初期，我國外貿發(fā)展的政策目標取向是相對集中的， 即根據當時外匯資金短缺的國情，制定了出口導向型的外貿發(fā)展戰(zhàn)略， 并采取了相應的鼓勵扶持政策。 如出口退稅， 通過向出口商部分或全部返還政府對出口產品征收的國內稅來提升本國產品的國際競爭力；實行“兩免三減半” 的外資所得稅政策，吸引外商投資辦廠進行加工貿易。經過近30年的改革與發(fā)展，我國進出口貿易總量迅速上升，但是對外貿易的核心競爭力、 綜合競爭力還比較低，以規(guī)模擴張、數(shù)量擴張和外延擴張為主的發(fā)展模式亟待改變。 目前我國正逐步從以出口導向為主的貿易政策向貿易平衡政策轉型。

（二） 出口退稅政策的調整

出口退稅能夠直接針對出口產品類別進行調整， 是外貿調控政策中最為直接的工具。 自2004年以來， 國家多次下調出口退稅率， 尤其是2006年和2007年， 出口產品退稅率的下調幅度不斷加大。從2007年7月1日起， 國家調整了2831項商品的出口退稅政策，取消了553項“高耗能、高污染、資源性”（簡稱“兩高一資”）產品的出口退稅，降低了2268項容易引起貿易摩擦的商品的出口退稅率， 并將10種商品的出口退稅改為出口免稅政策， 涉及行業(yè)包括化工、有色金屬加工、服裝、鞋帽和船舶等多個行業(yè)，約占海關稅中全部商品總數(shù)的37%。

（三）加工貿易政策的變化

加工貿易占到全國進出口總額的一半以上，是國家貿易順差的主要來源。為降低貿易順差， 近年來國家不斷增加加工貿易禁止類目錄名單。2007年7月， 國家公布了新一批加工貿易限制類目錄（44號公告），主要涉及塑料原料及制品、紡織紗線、布匹、家具等勞動密集型產業(yè)，共計1853個商品稅號，占全部海關商品編碼的15%。

對列入限制類的商品， 海關將實行銀行保證金臺賬實轉管理， 即企業(yè)開展限制類商品加工貿易， 在合同備案時，須繳納臺賬保證金。企業(yè)在規(guī)定期限內加工成品出口并辦理核銷結案手續(xù)后， 保證金及利息予以退還。 企業(yè)按照海關管理類別繳納不同比率的臺賬保證金，A類和B類企業(yè)繳納50%的保證金，C類企業(yè)按全部保稅進口料件應繳進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅之和100%繳納保證金。

對列入限制類目錄的企業(yè)， 需按要求繳納關稅保證金或通過銀行開立保付保函。 若企業(yè)無法通過銀行開立保付保函， 繳納保證金必然增加公司的流動資金占用， 對流動資金緊張或業(yè)務規(guī)模較大的加工企業(yè)， 這部分保證金占用有可能會直接影響到公司正常的業(yè)務經營。

（四）進口政策的變化

為了推動進出口貿易均衡發(fā)展， 國家進一步簡化了企業(yè)的進口程序。商務部、海關總署聯(lián)合發(fā)布公告，自2007年4月1日起實施新的《自動進口許可管理貨物目錄》。 新目錄取消了338個稅目的自動進口許可證管理。涉及的商品主要包括鋼材、鋼坯、塑料原料及部分機械設備、裝備、儀器等機電產品。按照新的目錄，國家僅對肉雞、植物油、煤、銅精礦、對苯二甲酸、煙草、天然橡膠、廢紙、二醋酸纖維絲束、銅、鋁等12類（140個品種）商品實行進口許可管理。

自2007年7月1日起， 加工貿易企業(yè)申請保稅進口料件內銷的，一律下放審批權，由原出具《加工貿易業(yè)務批準證》的商務主管部門按《加工貿易保稅進口料件內銷審批暫行辦法》的規(guī)定受理和審批。但內銷商品如涉及配額、許可證等特殊管理措施的，仍須按規(guī)定報省級商務主管部門或商務部審批。

我國還在稅收政策上對進口予以積極支持。從2006年11月1日起，對煤炭、成品油、氧化鋁等26項資源類產品實施0-3%的進口暫定稅率。2006年底，商務部、稅務總局聯(lián)合發(fā)表公告，公布《中國鼓勵引進技術目錄》。對列入目錄的149項技術，企業(yè)在引進時可享受所得稅減征、免征優(yōu)惠；如果技術先進且條件優(yōu)惠， 在引進時可按程序申請享受國外企業(yè)所得稅免征優(yōu)惠。

二、進出口政策調整對企業(yè)的影響

（一）一般影響

1. 出口退稅率的下調直接影響企業(yè)的利潤。出口退稅率的下調無疑會增加企業(yè)的生產成本， 給低利潤行業(yè)帶來一定的壓力， 但客觀上也會起到逼迫企業(yè)減少低附加值產品出口、尋找新利潤點的作用。由于我國長期推行退稅政策， 退稅收入成為一些企業(yè)的主要利潤，尤其是退稅率高的產品，如服裝、鞋帽、工藝品等，隨著這些產品退稅率的逐步下調，企業(yè)的利潤也隨之下降。 一些成長性較好的企業(yè)這兩年的出口總量雖然在增長， 但利潤率實際上是在下降的， 這其中除了原材料成本上漲的因素外， 退稅收入的減少也在考驗企業(yè)的盈利能力。

2. 加工貿易政策調整的影響。短期看，加工貿易政策調整會造成企業(yè)流動資金緊張， 進而影響到公司正常的業(yè)務經營。長期看，首先，加工貿易政策的調整必然會對優(yōu)化出口結構起到重要作用， 從而推動對外貿易實現(xiàn)從以初級產品為主向制成品為主的出口結構的轉變； 其次，可促進產業(yè)結構升級， 加工貿易可以帶來新產品、新技術，直接帶動新能源、IT等新興制造業(yè)的發(fā)展。

（二）對特定行業(yè)影響

1. 鋼鐵行業(yè)。出口退稅政策調整后，大多數(shù)鋼鐵企業(yè)能夠采取措施積極應對，產能快速擴張。同時，由于國際鋼材出口價格上漲， 減少了政策調整對鋼鐵行業(yè)產生的影響。 出口退稅政策的調整主要是基于減少貿易順差和限制“兩高一資”產品出口，帶來的后果就是鋼鐵行業(yè)的結構性調整和重組， 中小鋼鐵企業(yè)的生存壓力增大， 對提高行業(yè)集中度會有比較明顯的作用。同時鋼鐵產業(yè)節(jié)能減排、優(yōu)勢整合的理性格局正在顯現(xiàn)， 鋼鐵企業(yè)之間投資合作的廣度與深度在明顯擴展， 對進出口供求前景的預期也在趨于穩(wěn)定。另外，人民幣升值對鋼材出口的影響尚不明顯。由于多數(shù)鋼鐵企業(yè)既有進口也有出口，人民幣升值的影響可以自然抵消一部分。 但隨著2008年人民幣升值速度的加快， 鋼鐵出口企業(yè)必須提前做好準備，預防鋼材出口的大起大落。

2． 紡織服裝行業(yè)。2007年出口退稅政策調整后，再次擠壓了服裝出口企業(yè)的利潤，加大了中小企業(yè)的生存壓力。服裝出口企業(yè)的利潤本來就不高，利潤高的龍頭企業(yè)利潤率也不過在10%左右， 一般的企業(yè)利潤率也就是2%~3%。出口退稅率的調整，給他們的生存帶來很大的壓力。 同時由于政策執(zhí)行沒有過渡期，對紡織企業(yè)在手的合同影響非常大， 給企業(yè)帶來一定損失。 但退稅調整可能會導致紡織行業(yè)的一次洗牌， 客觀上起到逼迫企業(yè)減少低附加值產品出口、 研發(fā)高附加值產品、尋找新利潤點的作用。長遠來看， 將有利于紡織產業(yè)結構調整和行業(yè)生態(tài)改善。

3. 機電行業(yè)。 進出口政策調整有利于擴大機電產品進出口。國家對機電進口實施貼息扶持，積極擴大關鍵設備和先進技術進口。 國家設立優(yōu)化機電產品進出口結構資金， 鼓勵企業(yè)開展共性技術研發(fā)和行業(yè)龍頭企業(yè)進行的關鍵技術及核心技術研發(fā)， 并加強對節(jié)能、環(huán)保產品的研發(fā)支持。支持自主品牌建設， 建立健全知識產權保護制度。 進出口政策調整對機電行業(yè)來說是機遇大于挑戰(zhàn)， 同時國際市場對機電產品需求的持續(xù)增長， 將推動機電產品貿易的快速增長。預計2008年機電產品出口仍將保持較快發(fā)展。

三、銀行應對政策調整的措施建議

國家進出口政策的調整必然對企業(yè)生產、 經營產生沖擊和影響，進而對銀行信貸資金產生影響。因此銀行需要深入研究進出口政策調整， 并積極采取應對措施，以保障自身的穩(wěn)健經營。

（一）密切關注進出口政策調整后的執(zhí)行效果，加強風險防范

銀行要加強對市場變化的研究， 密切關注進出口數(shù)據的變化，分析政策變化對行業(yè)、客戶的實際影響。深入企業(yè)，掌握企業(yè)的經營狀況和消化分解進出口政策調整壓力的各種渠道， 是否與其國內外客戶做好溝通協(xié)商，通過適當提高產品報價、降低國內進價、雙方合理共擔的辦法彌補部分損失。同時，人民幣升值將通過出口企業(yè)對銀行信貸業(yè)務產生間接影響， 商業(yè)銀行要防范匯率風險轉化為貸款質量下降的風險。

銀行要對國家政策的調整保持高度敏感， 尤其要關注國家后續(xù)出臺的抑制順差過大的措施。信貸經營部門、 信貸審批部門應定期通過各種途徑收集宏觀政策信息并加強政策影響分析， 對涉及調整的行業(yè)及產品保持警惕， 關注客戶經營風險的變化， 謹慎進入或提早退出受調整影響較大的行業(yè)及客戶。

（二）加強客戶的甄別和篩選，優(yōu)化銀行信貸結構

我國出口企業(yè)數(shù)量眾多，中小企業(yè)比重較大，進出口政策調整必將加速行業(yè)洗牌，通過優(yōu)勝劣汰，使優(yōu)勢企業(yè)做大做強。銀行要抓住行業(yè)結構調整的契機，加強對進出口客戶的甄別和篩選，積極開拓行業(yè)龍頭企業(yè)和政府培育的品牌企業(yè)，調整優(yōu)化客戶結構。

加強行業(yè)發(fā)展研究， 密切關注區(qū)域產業(yè)升級動向，積極開展對產業(yè)升級較快、抗風險能力較強的大型企業(yè)的營銷工作，提高優(yōu)質客戶占比，優(yōu)化信貸結構。 同時要掌握國家有關政策調整的趨勢， 以便適時做出合理的決策， 實施差別化準入政策，確保銀行信貸資產安全。

（三）穩(wěn)步發(fā)展外匯業(yè)務

國際結算、 貿易融資業(yè)務的政策風險應當引起重視。為緩解短期資本沖擊，國家進一步嚴格和改善外匯管理，包括完善貨物貿易、服務貿易資金流入的真實性審核，規(guī)范對出口預收貨款、進口延期支付等貿易融資行為的管理， 加大了對個人可疑外匯資金的監(jiān)督等，在此情況下，銀行面臨的政策風險加大。因此商業(yè)銀行要加強政策學習，規(guī)范管理，提高執(zhí)行力。

加快發(fā)展人民幣匯率避險產品。 人民幣的持續(xù)升值加大了進出口貿易風險， 企業(yè)對外匯避險產品的需求上升。銀行要加快匯率避險產品的研發(fā)，加快發(fā)展遠期結售匯、人民幣掉期、結構性避險產品等，同時，要認真分析進口、出口和進出口企業(yè)的不同特點，適應客戶需求，進行有針對性的產品設計，滿足客戶匯率避險的需求。

（四）加快發(fā)展供應鏈融資

進出口企業(yè)依托國內和國際兩個市場， 供應鏈融資是最好的融資解決方案。 供應鏈融資針對企業(yè)供應鏈管理的特點， 應更注重企業(yè)的現(xiàn)金流而不是僅僅關注其資產； 應以對供應鏈的整體評估替代對單個企業(yè)的評估； 應更注重單筆交易評估而不是僅僅是對企業(yè)進行評估； 變注重貸前調查評估為全過程管理。

供應鏈融資可使多方受益。 上下游有效的融資安排可以降低整個供應鏈融資成本； 保持采購和銷售渠道暢通，可提高企業(yè)生產經營運轉效率；供應商可以加大接收訂單能力，銷售商可以增加銷售能力，大大增強整個供應鏈的整體競爭優(yōu)勢和可持續(xù)發(fā)展能力。 供應鏈融資產品可以打通內貿、 外貿的融資通道， 使國際貿易融資和國內貿易融資有機結合， 為進出口企業(yè)提供融資便利。

（五）高度關注國際市場變化，提高應變能力

進出口企業(yè)的運作需依托國內和國際兩個市場， 市場的動蕩提高了企業(yè)經營的風險。 如受國際原油價格波動的影響， 化工產品的市場行情也上下波動，進出口企業(yè)在進口化工產品時須對市場有準確的判斷， 在關注國際市場價格變化的同時也要注意國內市場的價格變化情況， 否則就有可能出現(xiàn)進口產品價格倒掛情況。要關注國家和地區(qū)風險，對信用評級較低的國家和區(qū)域如中東地區(qū)、非洲地區(qū)、古巴、 菲律賓等市場的進出口貿易要嚴格審查。 進出口企業(yè)交易對手的信用風險不容忽視， 主要體現(xiàn)在應收賬款的風險。 當前對交易對手信用風險管理上的欠缺所造成的債務拖欠和應收賬款問題， 已對部分進出口企業(yè)的資金運轉形成制約。

銀行在信貸經營過程中， 要加強進出口商品的市場分析，關注客戶進出口產品價格的合理性。嚴格控制信用評級低的國家和地區(qū)的進出口融資業(yè)務，提高擔保標準和保證金比例。 鼓勵客戶通過投保出口信保防范應收賬款回收風險， 重點支持有投保的企業(yè)的進出口業(yè)務和優(yōu)先考慮與多年付款信用紀錄良好的交易對手的進出口融資業(yè)務。 關注交易對手付款紀錄， 通過多種渠道了解外貿公司交易對手的信用情況，做到心中有數(shù)。

（六）防范加工貿易風險

去年以來，加工貿易發(fā)展加快。加工貿易原料進口和出口制成品面向全球市場， 有利于加工企業(yè)規(guī)避市場風險。 同時加工貿易有助于優(yōu)化產業(yè)和產品結構，促進經濟結構轉型升級，因此獲得較快發(fā)展?！皟深^在外”企業(yè)的資金流轉主要在境外， 銀行監(jiān)控不到，“兩頭在外”企業(yè)多通過定價轉移利潤，企業(yè)真實盈利情況較難掌握， 這種被動的管理模式加大了“兩頭在外”企業(yè)的授信風險。

銀行首先應把“兩頭在外”企業(yè)在境外的母公司或關聯(lián)公司納入關注范疇， 盡可能要求企業(yè)提供母公司財務報表，對母公司經營情況進行分析。對于母公司本土業(yè)務經營惡化， 業(yè)務收入主要依靠境外子公司支撐的企業(yè)，應尤為關注，避免母公司在本土申請破產繼而影響國內企業(yè)運作的情況。其次，要通過對企業(yè)銷售貨款回籠、母公司付匯是否及時、母公司非貿易項下的匯出匯款是否合理等進行分析，及時預警，化解風險。

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（責任編輯：郄彥平；校對：李巧莎）