現(xiàn)階段私營企業(yè)得到了蓬勃發(fā)展，成為保持國民經(jīng)濟持續(xù)增長的生力軍。在過去10年間，個體私營經(jīng)濟對GDP的貢獻率已從不到1％達到20％以上，平均每年提高近2個百分點。由于私營企業(yè)主缺乏理財知識，經(jīng)常公私財產(chǎn)合體，缺乏對理財風(fēng)險的預(yù)警，導(dǎo)致民營企業(yè)難以做強做大，當(dāng)前探索私營企業(yè)主的理財籌劃尤其重要。

一、私營企業(yè)主的理財誤區(qū)

1、私營企業(yè)主缺乏應(yīng)有的理財知識。私營企業(yè)想要做大做強，除了和經(jīng)營有關(guān)，和企業(yè)的財務(wù)管理制度也密不可分。通過調(diào)查了解發(fā)現(xiàn)，一部份私營企業(yè)主由于知識層次不高，缺乏應(yīng)有的理財知識，另有一部份私營企業(yè)主忙于企業(yè)的經(jīng)營管理決策、疲于應(yīng)付各式各樣的應(yīng)酬或各式各樣的費用審核控制，而缺乏應(yīng)有的企業(yè)理財知識和稅務(wù)意識，導(dǎo)致公私賬目混亂的情況已是屢見不鮮，賬目的混亂直接影響到企業(yè)財稅規(guī)劃，科學(xué)的財務(wù)規(guī)劃在某些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)更能合理避稅。在一些規(guī)模不大的私企里，往往沒有自己的財務(wù)監(jiān)管人員，到結(jié)賬時便外包給稅務(wù)師作報表核算，企業(yè)內(nèi)沒有自身的財務(wù)制度，更談不上“科學(xué)”二字。企業(yè)主缺錢用便從公司賬目上提取，甚至自己的配偶、子女也可隨便從公司賬目上提取現(xiàn)金用作個人消費支出，再列入公司賬目“差旅費”、“管理費用”等科目。這種做法，往往在被稅務(wù)機關(guān)查出后，不僅企業(yè)得補交所得稅，還需繳納罰金，正因個人消費不能作為稅前扣除，違反了稅法的規(guī)定。

2、家庭財產(chǎn)與企業(yè)財產(chǎn)合二為一。在一些私營企業(yè)中，企業(yè)主仍然給自己支付極低的工資，而將個人和家庭開支記入公司管理成本中?！凹热诲X都是自己的，無論放在公司還是自己的賬戶里，都沒有什么區(qū)別?！痹谶@些企業(yè)主的思想意識上，將個人生活開支記入企業(yè)成本及費用，不僅能減少個人所得稅，還能抵減企業(yè)利潤，從而減少企業(yè)所得稅，正可謂“一舉兩得”。不少私營企業(yè)主認為“公司財產(chǎn)也是我的財產(chǎn)，為何要分開？我為何不能動？”，“賺了錢都投入企業(yè)，花錢時找企業(yè)拿”。一些企業(yè)主公私賬戶混為一體，家庭需要資金支出便從企業(yè)提取，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈便將家里的錢往公司砸，發(fā)覺公司賬面不平便讓財務(wù)通過做賬解決，通過做假賬來掩蓋業(yè)務(wù)流程的不合理，甚至設(shè)計出另外一種業(yè)務(wù)過程來達到少交稅的目的。事實上，這便已構(gòu)成了偷稅行為。其實，企業(yè)主只是企業(yè)法人代表，并不能因此將公司財產(chǎn)與個人家庭財產(chǎn)混為一體。他們并沒有意識到問題的嚴(yán)重性，一方面，稅務(wù)局已經(jīng)明確將這類納稅檔案歸為“虛假申報”，屬于偷漏稅行為。一旦被稅務(wù)稽查部門查出，輕則補稅罰款，重則被判處刑罰（根據(jù)刑法規(guī)定，偷漏稅行為最高刑罰為無期徒刑）。另一方面，將公司和家庭的財務(wù)合為一體往往現(xiàn)金流易出現(xiàn)問題，導(dǎo)致將家庭財務(wù)風(fēng)險與企業(yè)財務(wù)危機交叉混合，可能導(dǎo)致企業(yè)衰落。

3、私營企業(yè)主缺乏對理財風(fēng)險的預(yù)警。由于私營企業(yè)主的收入不很穩(wěn)定，也沒有進入國家社會醫(yī)療保障范圍，因此，私企老板應(yīng)盡早在年輕時給自己做一份全面的人生保障規(guī)劃。私企老板及家人需考慮意外傷害及醫(yī)療保障、住院費用報銷及補貼、重大疾病保障，以彌補家庭整體保障需要。由于企業(yè)受經(jīng)濟周期和政策性風(fēng)險影響較大，同時競爭壓力也不斷升級，使私營企業(yè)主的收入不確定性增加，如近年的貿(mào)易磨擦不斷升級，由于歐盟和美國對我國紡織品出口進行設(shè)限，導(dǎo)致了眾多貿(mào)易公司的倒閉。因此，要長久地做“富人”，私企老板應(yīng)該首先“富家庭”，家庭是最穩(wěn)固的保障線。

二、私營企業(yè)主的理財籌劃

1、私營企業(yè)主應(yīng)提高理財籌劃意識。私營企業(yè)主在時刻關(guān)注企業(yè)經(jīng)營的同時，應(yīng)熟悉國家的財經(jīng)政策，熟讀國家的稅法規(guī)定和相關(guān)的財務(wù)知識，制定規(guī)范的企業(yè)財務(wù)制度，以便更好地規(guī)劃企業(yè)發(fā)展，并使得家庭免受企業(yè)財務(wù)風(fēng)險之累。私營企業(yè)主理財需要把家庭和企業(yè)賬戶分開，一旦企業(yè)發(fā)生風(fēng)險時才不至于使得家庭財政出現(xiàn)危機。依稅法規(guī)定，我國的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的經(jīng)營所得，比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收個人所得稅，不少企業(yè)主將自己的開支都列在企業(yè)賬目上，甚至買車買房都列入公司賬目，但是這些項目列入公司賬目上，往往會得不償失。2003年財政部、國家稅務(wù)總局已聯(lián)合發(fā)出通知，明確規(guī)定個人投資者的消費性支出不得在稅前扣除。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出，以及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，并入投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依照“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅。除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出以及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照\"利息、股息、紅利所得\"項目計征個人所得稅。企業(yè)的上述開支不允許在所得稅前扣除。而針對個人投資者從其投資的企業(yè)借款長期不還的問題，通知規(guī)定，納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為股東的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

2、私人企業(yè)主公私受益的理財籌劃。從上述稅法中可以看出，公司財產(chǎn)和個人消費支出有嚴(yán)格的區(qū)分，不能將個人消費列在公司支出中以逃避稅收。在合法的前提下，也可以通過劃分物品的使用權(quán)而增加企業(yè)主家庭收入，從而減低總成本；同樣，也可以利用資產(chǎn)的屬性和特性來巧妙避稅，從而增加公司實際資產(chǎn)。私營企業(yè)主把公司財務(wù)和家庭財務(wù)獨立核算后，企業(yè)主可以將公司占用個人財產(chǎn)產(chǎn)生的費用全部列入公司費用。通過增加企業(yè)的租賃費用支出和房產(chǎn)、汽車等支出，這樣做就增加了企業(yè)稅前費用列支，減少企業(yè)在稅收方面的支出。比如，公司的房產(chǎn)和車輛是企業(yè)主自己所有的話，企業(yè)主可以適當(dāng)?shù)叵蚬臼杖∽饨?，這樣也可以為家庭增加一定的現(xiàn)金收入。將企業(yè)財產(chǎn)與家庭財產(chǎn)分離，即將企業(yè)無償使用的房產(chǎn)、汽車改為租賃使用，尤其是企業(yè)大量占用家庭的財產(chǎn)（房產(chǎn)、車產(chǎn)）時候，如果不注意規(guī)避這方面的風(fēng)險，這將影響家庭的財務(wù)狀況。輛車的日常費用（油費、過路過橋費）均納入公司費用中列支；另外，家庭的通訊費用亦可通過某些方式納入公司費用中列支。這樣就減少了家庭的現(xiàn)金流出。

3、私營企業(yè)主要做好長期理財籌劃。由于目前影響中國私營企業(yè)主收入的因素較多，收入不很穩(wěn)定，特別是貿(mào)易企業(yè)受政策性風(fēng)險影響較大，如近年中美紡織品貿(mào)易導(dǎo)致了眾多貿(mào)易公司的倒閉。因此，要長久地做“富人”，私企老板應(yīng)該首先“富家庭”，家庭是最穩(wěn)固的保障線。私營企業(yè)主每年年終可以將企業(yè)所賺取的收入按比例地提取作為自己的收入后轉(zhuǎn)為家庭收入，這樣就能增加家庭財務(wù)的保障。另一方面，私營企業(yè)主及其家庭成員多數(shù)沒有進入國家社會醫(yī)療保障范圍，因此，私企老板在進行理財規(guī)劃時，應(yīng)該盡早給自己和家人做一份全面的人生保障規(guī)劃。如私企老板及家人需考慮意外傷害及醫(yī)療保障、住院費用報銷及補貼、重大疾病保障，以彌補家庭整體保障需要；退休養(yǎng)老計劃，以中國目前的情況來看，現(xiàn)在每月8 000元生活水平，一對夫妻就可以過悠閑的退休生活。如某私企老板，在距離退休年期27年做退休計劃，以預(yù)期平均通脹率3%的水平計算，每月退休支出的未來值則是17 965元；而足夠20年退休生活所需共4 311 600元。因此，私企老板應(yīng)該為自己考慮購買理財產(chǎn)品，確保退休前一年退休基金能達到4 311 600元或以上。

4、私營企業(yè)主的投資理財籌劃。一些私營企業(yè)主經(jīng)過多年的經(jīng)營拼搏，積累了一定的資金，由于受到市場變化及其他因素的影響，其資金投向受制約嚴(yán)重。對此，私營企業(yè)主可以投資收藏品，例如器皿、字畫等，這些競拍所得的藝術(shù)品不是用于裝點企業(yè)門面，便是用于搞企業(yè)博物館，旨在提升企業(yè)形象和品位。這些收藏品可以歸結(jié)為企業(yè)的固定成本，每年提取折舊列入成本中，因為在我國的企業(yè)所得稅法中并沒有把收藏品排除在固定成本之外，只要符合“不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)施的物品，單位價值在2 000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作固定資產(chǎn)”這一條例即可。收藏品作為固定資產(chǎn)，每年都得折舊，最終在賬面上消耗為零資產(chǎn)，可是一般收藏品的價值只會往上攀升，甚至淘到好的收藏品還可以有大幅度的升值空間，從而也增加了公司的實際總資產(chǎn)。

現(xiàn)階段隨著我國私營企業(yè)的不斷發(fā)展，理財手段不斷進步，私營企業(yè)主要使得公私兩受益，不能厚此薄彼，但理財籌劃的使用更需將合法性擺在首位。

（作者單位：廣東省汕頭職業(yè)技術(shù)學(xué)院）