隨著我國(guó)利率市場(chǎng)化改革的深化，各商業(yè)銀行的利差收入和風(fēng)險(xiǎn)管理將面臨巨大的挑戰(zhàn)。利率市場(chǎng)化正考驗(yàn)著商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)能力，考驗(yàn)著我國(guó)商業(yè)銀行的貸款利率定價(jià)機(jī)制。

寧波市銀行機(jī)構(gòu)比較齊全，因此寧波市各商業(yè)銀行、農(nóng)信社（包含農(nóng)村合作銀行，下同）貸款利率定價(jià)機(jī)制現(xiàn)狀具有一定的代表性，能反映當(dāng)前商業(yè)銀行和農(nóng)信社的貸款利率定價(jià)能力。中國(guó)人民銀行寧波分行最近對(duì)全市13家國(guó)有/股份制商業(yè)銀行在寧波的分行、1家城市商業(yè)銀行和9家農(nóng)村信用社就貸款利率定價(jià)機(jī)制建設(shè)情況進(jìn)行了專題調(diào)查，以配合利率市場(chǎng)化改革及為下一步利率改革提供參考。

貸款利率定價(jià)機(jī)制顯露雛形

根據(jù)對(duì)寧波地區(qū)銀行機(jī)構(gòu)的調(diào)查顯示，85%的銀行高管人員對(duì)貸款利率定價(jià)機(jī)制比較重視，已意識(shí)到建立貸款利率定價(jià)機(jī)制的重要性。寧波市各商業(yè)銀行、農(nóng)信社建立了貸款利率定價(jià)模型或計(jì)算公式，制定了貸款利率相關(guān)管理制度，并在實(shí)際貸款經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中開始發(fā)揮作用。

從管理模式看，各商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社按照統(tǒng)一指導(dǎo)、分級(jí)授權(quán)模式建立了貸款利率定價(jià)管理體系。

調(diào)查結(jié)果顯示，50%的商業(yè)銀行已經(jīng)建立較為完善的貸款利率管理制度，另有50%的商業(yè)銀行建立了貸款利率管理制度但欠完善，33%的農(nóng)信社貸款利率管理辦法比較完善，67%的農(nóng)信社制定了貸款利率管理辦法但是不夠完善。根據(jù)上報(bào)的貸款利率管理辦法，寧波市各商業(yè)銀行、農(nóng)信社在管理辦法中對(duì)貸款利率計(jì)算模型或者計(jì)算公式作了說明，制定了各部門在貸款利率定價(jià)管理中的職責(zé)以及分級(jí)審批制度。從貸款利率管理部門和管理人員來看，64%的商業(yè)銀行專門設(shè)立了利率管理部門，85%的商業(yè)銀行配備了專職利率管理人員。農(nóng)信社只有1家配有專職利率管理人員，其余只配備兼職利率管理人員。分級(jí)審批程序分兩類情況，具體操作如下：在貸款利率制定方面，法人金融機(jī)構(gòu)如城市商業(yè)銀行、農(nóng)信社由總部(聯(lián)社)層面統(tǒng)一設(shè)定利率浮動(dòng)范圍，各分支機(jī)構(gòu)在上級(jí)行設(shè)定浮動(dòng)范圍內(nèi)自行確定貸款利率，超出浮動(dòng)范圍要報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)；國(guó)有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行由總行提供公式或者指導(dǎo)意見，分支機(jī)構(gòu)根據(jù)參數(shù)自行計(jì)算確定貸款利率。授信額度方面，在不超出利率浮動(dòng)范圍的情況下，農(nóng)信社、大多數(shù)商業(yè)銀行按單筆貸款金額授權(quán)給下級(jí)分支行，超過限額上報(bào)上級(jí)行，少數(shù)商業(yè)銀行以客戶信用等級(jí)為標(biāo)準(zhǔn)授權(quán)給下級(jí)分支行。

從定價(jià)方法看，各商業(yè)銀行、農(nóng)信社以基準(zhǔn)利率加點(diǎn)定價(jià)法和成本加成定價(jià)法為主。

調(diào)查結(jié)果顯示，9家商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)、城市商業(yè)銀行、所有的農(nóng)信社采用基準(zhǔn)利率加點(diǎn)定價(jià)法，其具體操作一般以同期央行規(guī)定的貸款利率為基準(zhǔn)利率，然后綜合考慮保證方式、企業(yè)信用等級(jí)和市場(chǎng)環(huán)境等因素加點(diǎn)對(duì)貸款進(jìn)行定價(jià)。建行寧波市分行、浦發(fā)銀行寧波分行等4家機(jī)構(gòu)采用成本加成定價(jià)法，以建行寧波市分行為例，具體操作如下：一般由建行總行下發(fā)貸款利率定價(jià)模型，各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)資金成本、管理費(fèi)用、風(fēng)險(xiǎn)成本加上預(yù)計(jì)利潤(rùn)對(duì)貸款進(jìn)行定價(jià)。模型中的參數(shù)分總行級(jí)參數(shù)、分行級(jí)參數(shù)，其中總行級(jí)參數(shù)由總行設(shè)定，分行級(jí)參數(shù)由分行根據(jù)各自情況進(jìn)行設(shè)置。通過調(diào)查相關(guān)利率管理人員，發(fā)現(xiàn)在實(shí)際操作中寧波市各商業(yè)銀行、農(nóng)信社在最終確定貸款利率時(shí)，市場(chǎng)因素考慮比較多，成本因素考慮較少。對(duì)于信用等級(jí)較高、經(jīng)營(yíng)良好的客戶企業(yè)，各家銀行貸款時(shí)一般采用基準(zhǔn)利率甚至下浮利率。

從定價(jià)能力來看，國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行的貸款定價(jià)能力高于城市商業(yè)銀行、農(nóng)信社。

從寧波情況來看，國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行建立了貸款定價(jià)模型并在實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中加以應(yīng)用。其具體運(yùn)用有兩種情況：一是建立貸款定價(jià)模型并直接運(yùn)用定價(jià)模型計(jì)算貸款利率，如建行寧波市分行；二是建立貸款定價(jià)模型，但將模型中涉及的主要參數(shù)放到考核機(jī)制中，如浦發(fā)銀行寧波分行在貸款利率確定時(shí)，以成本定價(jià)法為基礎(chǔ)，把經(jīng)濟(jì)資本、企業(yè)信用等級(jí)等相關(guān)參數(shù)放入考核機(jī)制當(dāng)中，既考慮資金成本和風(fēng)險(xiǎn)成本，又適當(dāng)激勵(lì)客戶經(jīng)理。而城市商業(yè)銀行、農(nóng)信社等法人機(jī)構(gòu)則還沒有建立貸款定價(jià)模型，只有粗略的計(jì)算公式，但是使用較為便捷，一定程度上能減少貸款審批時(shí)間，因此比較符合當(dāng)前城市商業(yè)銀行、農(nóng)信社以解決中小企業(yè)流動(dòng)資金為主的經(jīng)營(yíng)要求。

從定價(jià)效果來看，利率水平、結(jié)構(gòu)基本實(shí)現(xiàn)了貸款風(fēng)險(xiǎn)和收益的匹配，反映了地區(qū)資金供需狀況。

寧波市經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的特征之一是以中小企業(yè)為主，大型企業(yè)較少。在資金需求層面表現(xiàn)為中小企業(yè)資金需求緊張且以解決流動(dòng)資金問題的短期貸款為主，而大型企業(yè)資金供應(yīng)相對(duì)充足。從本市金融機(jī)構(gòu)人民幣貸款利率浮動(dòng)情況看，2005年銀行四個(gè)季度貸款利率均基本上浮，人民幣貸款加權(quán)平均利率分別為6.43%、6.56%、6.41%、6.60%。從企業(yè)類型來看，2005年全年中小企業(yè)貸款利率上浮占64.97%，大型企業(yè)貸款利率上浮占30.15%。這表明在放開貸款利率上限以后，各商業(yè)銀行能根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)特征通過利率上浮實(shí)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)和收益相匹配。此外，統(tǒng)計(jì)顯示寧波市農(nóng)村地區(qū)貸款利率上浮幅度相對(duì)較高，2005年四個(gè)季度全市農(nóng)信社人民幣貸款加權(quán)平均利率為7.81%、7.86%、7.49%、8.03%，分別高出全市金融機(jī)構(gòu)貸款加權(quán)平均利率138個(gè)基點(diǎn)、130個(gè)基點(diǎn)、108個(gè)基點(diǎn)、143個(gè)基點(diǎn)，這既反映了農(nóng)村地區(qū)資金比較緊張，也體現(xiàn)了農(nóng)信社能充分利用市場(chǎng)因素進(jìn)行貸款定價(jià)的能力。

綜合來看，各商業(yè)銀行、農(nóng)信社基本制定了貸款利率定價(jià)機(jī)制且得到有效執(zhí)行，普遍反映目前貸款定價(jià)的審批程序更加合理、規(guī)范、嚴(yán)格，貸款利率定價(jià)能力得到了提高。取得上述成果的同時(shí)，也應(yīng)該注意并解決好諸如貸款模型比較粗放、貸款模型建設(shè)數(shù)據(jù)等技術(shù)支撐不足、缺乏專業(yè)人才的保障和進(jìn)一步完善定價(jià)機(jī)制動(dòng)力、風(fēng)險(xiǎn)管理能力仍然較弱等問題。

諸多問題不容樂觀

貸款定價(jià)模型缺乏可操作性或者不切合實(shí)際。城市商業(yè)銀行、農(nóng)信社等法人機(jī)構(gòu)尚未建立、使用貸款利率定價(jià)模型，利率定價(jià)辦法或者指導(dǎo)意見中的計(jì)算公式基本上是照抄人民銀行定價(jià)政策指引中的貸款利率計(jì)算公式，對(duì)于計(jì)算公式中各項(xiàng)因子如何測(cè)算沒有給出具體辦法，可操作性較差，無法準(zhǔn)確計(jì)算資金成本、費(fèi)用等參數(shù)，因此在具體執(zhí)行過程，仍存在貸款定價(jià)過于粗放的問題。國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行都是由總行制定計(jì)算公式、分行具體執(zhí)行，但由于各地經(jīng)濟(jì)狀況、客戶結(jié)構(gòu)不同，總行制定的計(jì)算公式在分行執(zhí)行中往往與實(shí)際不符，如建行寧波市分行反映通過定價(jià)公式計(jì)算出的貸款利率偏高。另外，參數(shù)設(shè)定沒有考慮歷史因素。如客戶違約率一般以客戶連續(xù)六年的貸款情況為基礎(chǔ)進(jìn)行分析，但國(guó)有商業(yè)銀行因不良資產(chǎn)剝離使得客戶不良貸款的歷史記錄隨之丟失，因此無法準(zhǔn)確計(jì)算這些客戶的違約概率，而城市商業(yè)銀行、農(nóng)信社缺乏相關(guān)數(shù)據(jù)積累，客戶違約率、違約損失率的計(jì)算也無從談起。

缺乏進(jìn)一步完善貸款定價(jià)機(jī)制的動(dòng)力。目前企業(yè)融資渠道比較單一，基本以銀行貸款為主，供小于求的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)使得各商業(yè)銀行、農(nóng)信社掌握著貸款定價(jià)的話語(yǔ)權(quán)。調(diào)查結(jié)果顯示，放開貸款利率上限以后，寧波市各商業(yè)銀行、農(nóng)信社貸款利率都不同程度實(shí)現(xiàn)上浮，浦發(fā)銀行寧波分行反映貸款利率連續(xù)幾個(gè)月上升。在存款利率上限沒有放開的情況下，各商業(yè)銀行、農(nóng)信社依靠存貸差可以獲得較為穩(wěn)定的利息收入，盡管目前貸款利率定價(jià)方式比較粗放，但是行業(yè)整體利潤(rùn)還是頗為豐厚。因此，供不應(yīng)求的外部環(huán)境使得各商業(yè)銀行、農(nóng)信社比較滿足于現(xiàn)狀，缺乏進(jìn)一步主動(dòng)完善貸款定價(jià)的動(dòng)力。

通過完善貸款定價(jià)機(jī)制建立現(xiàn)代化商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理體系的意識(shí)不強(qiáng)。各商業(yè)銀行、農(nóng)信社一定程度上意識(shí)到貸款定價(jià)的重要性，但是長(zhǎng)期的利率管制，以及傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)理念，使得各商業(yè)銀行還停留在通過提高貸款利率拉大存貸利差，從而賺取更多利潤(rùn)的層面，缺乏對(duì)完善貸款利率定價(jià)機(jī)制更深入的認(rèn)識(shí)，沒有意識(shí)到完善貸款利率定價(jià)機(jī)制是實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)銀行向現(xiàn)代化銀行轉(zhuǎn)變的重要一步。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，由于缺乏有效的激勵(lì)約束機(jī)制，城市商業(yè)銀行在貸款利率定價(jià)過程中導(dǎo)致客戶經(jīng)理定價(jià)與銀行整體目標(biāo)相偏離，如建行寧波市分行反映，由于制度原因，無法建立有效激勵(lì)約束機(jī)制促進(jìn)客戶經(jīng)理執(zhí)行貸款利率定價(jià)；并且，由于缺乏完善的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移體系，建行寧波市分行出現(xiàn)資金成本偏高的現(xiàn)象。由于缺乏“以客戶為中心”的服務(wù)理念，各商業(yè)銀行、農(nóng)信社尚無法通過客戶收益性分析進(jìn)行貸款定價(jià)，從而與客戶建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系。上述問題暴露了商業(yè)銀行、農(nóng)信社對(duì)現(xiàn)代化銀行經(jīng)營(yíng)理念認(rèn)識(shí)不足，使得當(dāng)前貸款利率定價(jià)機(jī)制同質(zhì)化嚴(yán)重，貸款投向偏重大企業(yè)大項(xiàng)目，這樣既不能體現(xiàn)各自的經(jīng)營(yíng)特色，又無法滿足不同客戶尤其是小企業(yè)的資金需求。

風(fēng)險(xiǎn)管理能力欠缺。隨著貸款利率上限放開以及利率市場(chǎng)化步伐的加快，商業(yè)銀行面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)日漸凸現(xiàn)。調(diào)查顯示，商業(yè)銀行、農(nóng)信社應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力不容樂觀。在信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面，本市各國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行基本上建立了內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系，農(nóng)信社則是依靠外部信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)。對(duì)于如何通過貸款定價(jià)覆蓋信用風(fēng)險(xiǎn)，尤其是中小企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)，城市商業(yè)銀行、農(nóng)信社目前缺乏有效的應(yīng)對(duì)措施。在利率風(fēng)險(xiǎn)管理方面，只有3家商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)建立利率風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，9家正在開發(fā)當(dāng)中，另有2家尚未開發(fā)，農(nóng)信社則沒有一家在開發(fā)利率風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。由于國(guó)際上流行的利率風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)品如遠(yuǎn)期利率協(xié)議、利率期權(quán)目前尚未在人民幣市場(chǎng)運(yùn)用，因此本市各商業(yè)銀行、農(nóng)信社缺乏使用金融工具規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)，缺乏利率市場(chǎng)化環(huán)境下的資產(chǎn)負(fù)債管理經(jīng)驗(yàn)。此外，為支持貸款定價(jià)機(jī)制需要建立存儲(chǔ)、處理海量數(shù)據(jù)的信息管理系統(tǒng)，而寧波市城市商業(yè)銀行、農(nóng)信社缺乏由此帶來的IT風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)。

建立貸款定價(jià)機(jī)制的數(shù)據(jù)、人才和技術(shù)支撐不足。目前，寧波市各商業(yè)銀行的信息管理系統(tǒng)、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)等定價(jià)支持系統(tǒng)無法滿足精細(xì)化定價(jià)方式的要求。利用貸款利率定價(jià)模型測(cè)算，需要測(cè)定很多參數(shù)，因此需要大量的分客戶、分產(chǎn)品的數(shù)據(jù)支撐。但從目前的情況看，管理信息系統(tǒng)、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)核算對(duì)象只能到部門為止，難以做到單筆產(chǎn)品、單筆客戶核算。長(zhǎng)期實(shí)行的利率管制，使商業(yè)銀行內(nèi)部利率管理方面的人才缺乏，貸款利率定價(jià)、利率風(fēng)險(xiǎn)管理能力相對(duì)薄弱。此外，利用模型進(jìn)行貸款利率定價(jià)的技術(shù)有待提高，如資金成本、管理費(fèi)計(jì)量粗放，不夠準(zhǔn)確，而市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和IT風(fēng)險(xiǎn)等的計(jì)量與測(cè)算尚未開展，這些風(fēng)險(xiǎn)無法在貸款利率中得到體現(xiàn)。

增強(qiáng)意識(shí)、培養(yǎng)人才、提高技術(shù)

針對(duì)上述問題，我們建議從增強(qiáng)意識(shí)、培養(yǎng)人才、提高技術(shù)三個(gè)方面入手進(jìn)一步完善商業(yè)銀行貸款利率定價(jià)機(jī)制。

進(jìn)一步發(fā)揮基層人行積極引導(dǎo)作用，增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)完善貸款利率定價(jià)機(jī)制意識(shí)。調(diào)查顯示，各商業(yè)銀行、農(nóng)信社對(duì)利率市場(chǎng)化改革帶來的影響認(rèn)識(shí)不足，認(rèn)為利率市場(chǎng)化是人行的事，商業(yè)銀行是被動(dòng)參與，存在一種依賴心理，主動(dòng)采取措施應(yīng)對(duì)利率市場(chǎng)化的意識(shí)還不夠強(qiáng)，對(duì)利率走勢(shì)不夠關(guān)心，缺乏對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)的研究。因此，人行要繼續(xù)推進(jìn)利率市場(chǎng)化改革，使商業(yè)銀行、農(nóng)信社充分意識(shí)到利率市場(chǎng)化是不可扭轉(zhuǎn)的趨勢(shì)。近兩年中國(guó)人民銀行寧波中心支行的實(shí)踐表明，基層人行對(duì)促進(jìn)利率市場(chǎng)化意識(shí)，完善城市商業(yè)銀行、農(nóng)信社等法人機(jī)構(gòu)貸款利率定價(jià)機(jī)制起到了積極作用。寧波市9家農(nóng)信社在中心支行的指導(dǎo)下從無到有建立了比較詳細(xì)的貸款利率定價(jià)管理辦法，成本控制意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)逐漸加強(qiáng)，內(nèi)控制度逐漸完善；城市商業(yè)銀行制定了比較完善的貸款利率定價(jià)機(jī)制，并著手開發(fā)新型的信息管理系統(tǒng)以滿足下一步貸款利率定價(jià)模型建設(shè)的要求。因此，在進(jìn)一步完善法人機(jī)構(gòu)貸款利率定價(jià)機(jī)制建設(shè)中，應(yīng)繼續(xù)發(fā)揮基層人行的積極引導(dǎo)作用，加強(qiáng)與法人機(jī)構(gòu)的交流溝通，建立法人機(jī)構(gòu)利率市場(chǎng)化機(jī)制建設(shè)情況的備案、評(píng)估制度，積極引導(dǎo)其進(jìn)一步完善貸款利率定價(jià)機(jī)制。

加強(qiáng)專業(yè)人才的培養(yǎng)和儲(chǔ)備。完善貸款利率定價(jià)機(jī)制，人才是關(guān)鍵。在原有利率管制的情況下，無論是商業(yè)銀行還是人民銀行都缺乏熟練掌握貸款利率定價(jià)、進(jìn)行利率風(fēng)險(xiǎn)管理的人才。商業(yè)銀行可以通過與外資銀行合作或者對(duì)外招聘形式從外部引進(jìn)具有貸款利率定價(jià)、利率風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的人才，不斷優(yōu)化充實(shí)現(xiàn)有利率管理人員結(jié)構(gòu)。同時(shí)，建立科學(xué)的培訓(xùn)機(jī)制，對(duì)現(xiàn)有人員作定期培訓(xùn)，促使其知識(shí)體系及時(shí)更新，為下一步利率市場(chǎng)化改革做好充分準(zhǔn)備。從人民銀行來看，總行可以通過培訓(xùn)、研討的形式，強(qiáng)化對(duì)基層人行的培訓(xùn)和指導(dǎo)，加強(qiáng)各基層人行之間的交流，介紹相關(guān)成功經(jīng)驗(yàn)，做好城市商業(yè)銀行、農(nóng)信社等法人機(jī)構(gòu)完善貸款利率定價(jià)機(jī)制的指導(dǎo)工作。

不斷提高貸款利率定價(jià)技術(shù)和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。目前普遍采用的基準(zhǔn)利率加點(diǎn)定價(jià)法雖規(guī)避了無法準(zhǔn)確核算貸款成本的難點(diǎn)，但也會(huì)造成不同類別貸款成本一致的現(xiàn)象，不能真正體現(xiàn)差別定價(jià)的策略。為此，各商業(yè)銀行、農(nóng)信社需借鑒先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，開發(fā)適合自身業(yè)務(wù)特色的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，使得成本核算能精確到單一客戶、單筆產(chǎn)品。針對(duì)利率市場(chǎng)化以后帶來的各種風(fēng)險(xiǎn)，各商業(yè)銀行、農(nóng)信社應(yīng)從多方面入手，積極應(yīng)對(duì)。城市商業(yè)銀行應(yīng)完善內(nèi)部信用評(píng)級(jí)制度，農(nóng)信社需盡快建立內(nèi)部信用評(píng)級(jí)制度，如針對(duì)寧波市中小企業(yè)為主的特點(diǎn)，研究開發(fā)適用于中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估的系統(tǒng)。逐步積累風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量所需基本歷史數(shù)據(jù)，包括客戶評(píng)級(jí)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、違約數(shù)據(jù)及違約清償記錄等。提高對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和管理水平，建立定期的缺口分析與利率敏感性分析制度，加強(qiáng)對(duì)利率走勢(shì)的預(yù)測(cè)和分析，逐步采用缺口管理、持續(xù)期管理等辦法進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債管理，著手研究遠(yuǎn)期利率協(xié)議，利率期權(quán)等規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)的金融工具。規(guī)范信息管理系統(tǒng)，加強(qiáng)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)安全管理，提高IT風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。完善內(nèi)控制度，加強(qiáng)執(zhí)行，積極防范操作風(fēng)險(xiǎn)。

責(zé)任編輯：柯 丹