摘" 要：數(shù)智時代為企業(yè)集團司庫管理帶來新機遇與挑戰(zhàn)。探討司庫管理創(chuàng)新模式，涉及管理理念、技術(shù)應(yīng)用、組織架構(gòu)等方面變革。通過創(chuàng)新可提升資金使用效率、降低財務(wù)風(fēng)險，增強企業(yè)集團競爭力，推動司庫管理適應(yīng)數(shù)智時代發(fā)展需求，實現(xiàn)管理效能優(yōu)化。

關(guān)鍵詞：數(shù)智時代；企業(yè)集團；司庫管理；創(chuàng)新模式

DOI：10.12231/j.issn.1000-8772.2025.18.157

在數(shù)智時代浪潮下，信息技術(shù)飛速發(fā)展，企業(yè)集團司庫管理面臨著全新的環(huán)境。傳統(tǒng)司庫管理模式已難以滿足企業(yè)發(fā)展需求，探索創(chuàng)新模式成為必然趨勢。研究數(shù)智時代下企業(yè)集團司庫管理創(chuàng)新模式，對提升企業(yè)財務(wù)管理水平意義重大。

1 數(shù)智時代企業(yè)集團司庫管理概述

1.1 數(shù)智時代的特征與影響

數(shù)智時代以數(shù)字化、智能化為核心特征，信息技術(shù)持續(xù)發(fā)展驅(qū)動數(shù)據(jù)量呈現(xiàn)指數(shù)級增長，其價值獲得深度釋放與廣泛重視。云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能、物聯(lián)網(wǎng)——這些技術(shù)已深度滲透商業(yè)生態(tài)，重構(gòu)了企業(yè)生存環(huán)境與競爭邊界。全球經(jīng)濟互聯(lián)程度深化，市場波動性顯著提升，企業(yè)必須具備更強的靈活性與適應(yīng)能力，企業(yè)集團正經(jīng)歷多維變革：內(nèi)部溝通協(xié)作模式加速迭代，傳統(tǒng)結(jié)構(gòu)逐步被扁平化網(wǎng)狀體系取代，外部競爭維度持續(xù)擴展，跨行業(yè)顛覆者頻繁沖擊既有市場格局。實時捕捉市場信號成為關(guān)鍵能力，決策機制面臨效率升級壓力，企業(yè)集團需要構(gòu)建動態(tài)響應(yīng)體系，將數(shù)據(jù)洞察轉(zhuǎn)化為戰(zhàn)略行動，這種轉(zhuǎn)型不僅關(guān)乎技術(shù)迭代，更涉及組織文化與管理哲學(xué)的重塑。

1.2 企業(yè)集團司庫管理的內(nèi)涵與作用

企業(yè)集團司庫管理是指對企業(yè)內(nèi)部資金及金融資源實施集中管控、統(tǒng)籌調(diào)度與風(fēng)險防范的綜合性管理機制，其中涵蓋了資金籌集、運營、結(jié)算及風(fēng)險管理等一些環(huán)節(jié)，核心目標在于提升資金運作效率并實現(xiàn)價值最大化。這種管理模式在集團運營中占據(jù)重要地位。優(yōu)化資金配置是其重要功能，司庫部門通過整合成員單位資金資源，根據(jù)實際經(jīng)營需求精準劃撥流動資金，有效規(guī)避閑置與短缺并存的結(jié)構(gòu)性矛盾。某一個公司遭遇短期周轉(zhuǎn)壓力時，可以快速調(diào)撥其他成員閑置資金來支援，顯著降低集團整體融資支出。防范系統(tǒng)性風(fēng)險構(gòu)成另一個核心職能，面對金融市場匯率波動、利率震蕩與信用違約等多元化挑戰(zhàn)，司庫體系建立全流程監(jiān)控機制，運用衍生工具對沖敞口，創(chuàng)造多方面防御網(wǎng)絡(luò)。

1.3 數(shù)智時代對司庫管理的新要求

數(shù)智時代推動司庫管理迎來發(fā)展機遇，也面臨著更高標準?，F(xiàn)代司庫體系需提升信息化能力，需要高效整合處理，依托智能信息技術(shù)系統(tǒng)完成資金信息實時采集、傳輸及分析處理，這要求構(gòu)建智能化平臺架構(gòu)。企業(yè)集團構(gòu)建一體化資金管理平臺，需要各成員單位賬戶信息、收支數(shù)據(jù)實現(xiàn)集中整合，司庫團隊可實時監(jiān)測集團整體資金動態(tài)。數(shù)據(jù)資產(chǎn)的價值深度釋放——司庫部門需要建立多維分析模型，從龐雜數(shù)據(jù)中識別資金流動特征、捕捉風(fēng)險預(yù)警指標，構(gòu)建智能化決策支持體系。數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)支撐資金趨勢預(yù)測，異常交易模式偵測模塊持續(xù)優(yōu)化，輔助管理層制訂精準資源配置方案。

2 司庫管理創(chuàng)新模式的關(guān)鍵要素

2.1 數(shù)字化技術(shù)的應(yīng)用

數(shù)字化技術(shù)構(gòu)成司庫管理創(chuàng)新模式的支撐性基礎(chǔ)，云計算技術(shù)帶來彈性計算支持與分布式存儲方案，企業(yè)集團司庫管理系統(tǒng)依托云端架構(gòu)突破本地硬件算力約束，例如，某國內(nèi)大型制造企業(yè)通過部署智能財務(wù)平臺，實現(xiàn)了對供應(yīng)鏈上下游資金流的精準管理，優(yōu)化了資金使用效率。此外，區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用也為企業(yè)提供了更加安全、透明的交易記錄，增強了資金管理的可信度和效率。這些技術(shù)的應(yīng)用不僅提升了企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理水平，還為企業(yè)在市場競爭中贏得了更大的優(yōu)勢。

2.2 數(shù)據(jù)驅(qū)動的決策機制

數(shù)據(jù)驅(qū)動的決策機制構(gòu)成司庫管理創(chuàng)新模式的核心支撐，構(gòu)建數(shù)據(jù)驅(qū)動的決策機制指向決策依據(jù)的根本轉(zhuǎn)變——從依賴經(jīng)驗與直覺轉(zhuǎn)向多維度數(shù)據(jù)分析及深度挖掘了解。構(gòu)建覆蓋全流程的數(shù)據(jù)采集架構(gòu)成為基礎(chǔ)任務(wù)，司庫管理部門需要整合企業(yè)集團內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門、成員企業(yè)數(shù)據(jù)，一起同步獲取外部金融市場動態(tài)信息。這些資金收支記錄、金融產(chǎn)品定價指標、宏觀經(jīng)濟運行參數(shù)均需要納入采集范圍，關(guān)系到數(shù)據(jù)質(zhì)量直接決定決策系統(tǒng)的有效性。數(shù)據(jù)處理能力直接影響信息轉(zhuǎn)化效率，運用先進的數(shù)據(jù)分析工具和算法，這些海量數(shù)據(jù)得以轉(zhuǎn)化為有價值的信息。數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)能識別資金流動中的異常波動，這些信號往往預(yù)示著風(fēng)險管理缺口或市場機遇。決策執(zhí)行效果必須形成閉環(huán)反饋，投資決策產(chǎn)生的收益數(shù)據(jù)需要實時回傳至系統(tǒng)中樞，并且持續(xù)優(yōu)化決策模型。

2.3 智能化的資金管理工具

智能資金管理工具是構(gòu)成司庫模式轉(zhuǎn)型的核心組件部分，這類系統(tǒng)可以顯著提升資金運作效率與預(yù)測精度。預(yù)算模塊整合企業(yè)經(jīng)營計劃、歷史運營信息及市場動態(tài)參數(shù)，自主構(gòu)建資金分配模型。相較傳統(tǒng)人工模式，算法模型融入多維變量，業(yè)務(wù)參數(shù)變更時，系統(tǒng)實時更新預(yù)算方案。銷售策略調(diào)整觸發(fā)系統(tǒng)自動測算資金收支波動，能即時生成適配的預(yù)算配置。需要調(diào)度引擎依據(jù)預(yù)設(shè)規(guī)則實現(xiàn)集團內(nèi)資金自主流轉(zhuǎn)，資金安全閾值、成員單位優(yōu)先級等參數(shù)構(gòu)成決策基礎(chǔ)。機械邏輯排除了人為干預(yù)風(fēng)險，資金周轉(zhuǎn)速率得到實質(zhì)性優(yōu)化。風(fēng)險監(jiān)控平臺持續(xù)追蹤資金鏈異常信號，匯率波動區(qū)間、利率變動曲線、信用評估指標等數(shù)據(jù)流觸發(fā)預(yù)警機制。匯率突破預(yù)設(shè)臨界值，平臺即刻推送警報至資金管理端，為套期保值操作爭取處置窗口。此外，區(qū)塊鏈技術(shù)的引入可以增強資金流動的透明度和安全性，確保交易數(shù)據(jù)的不可篡改性和可追溯性。這些智能化工具的結(jié)合，不僅能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)資金的精細化管理，還能為決策層提供數(shù)據(jù)支持，推動企業(yè)整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

3 創(chuàng)新模式的構(gòu)建策略

3.1 管理理念的轉(zhuǎn)變與創(chuàng)新

在打造司庫管理創(chuàng)新模式過程中，這些管理理念革新成為關(guān)鍵切入點。傳統(tǒng)司庫管理聚焦資金安全保管與基礎(chǔ)調(diào)配功能，數(shù)智時代的企業(yè)發(fā)展需求催生理念轉(zhuǎn)型。確立價值創(chuàng)造導(dǎo)向成為核心理念，司庫部門深度介入戰(zhàn)略投資決策環(huán)節(jié)，精準配置資金、評估項目風(fēng)險，并且推動集團實現(xiàn)超額收益。這些全局性管理思維逐步顯現(xiàn)，企業(yè)集團作為有機系統(tǒng)需要資金統(tǒng)籌——考量成員單位戰(zhàn)略定位與流動性需求，只能放棄局部利益最大化思維，建立集團整體效益優(yōu)先原則。主動擁抱變革成為必然選擇，面對智能技術(shù)迭代與市場環(huán)境波動，司庫團隊需要突破傳統(tǒng)路徑依賴，探索新型金融產(chǎn)品與投資工具應(yīng)用——為資金增值開辟多元化路徑。數(shù)智化浪潮推動下，資金管理場景已從靜態(tài)監(jiān)管轉(zhuǎn)向動態(tài)價值賦能，這種轉(zhuǎn)型要求管理者重構(gòu)認知框架：將資金視為戰(zhàn)略資源而非簡單運營要素，運用智能算法實現(xiàn)跨周期配置，借助金融工程手段激活沉淀資本。實踐層面可觀察到兩種轉(zhuǎn)變趨勢：財務(wù)部門與業(yè)務(wù)單元形成戰(zhàn)略協(xié)同，資金池管理模式向生態(tài)化共享平臺演進。區(qū)塊鏈票據(jù)、智能合約等技術(shù)正重塑傳統(tǒng)資金流轉(zhuǎn)路徑。所以要接受創(chuàng)新和變革的理念。在現(xiàn)在這個數(shù)智時代的司庫管理需要面臨著不斷的變化和挑戰(zhàn)，司庫管理人員要敢于嘗試新的管理方法和技術(shù)，不斷探索和創(chuàng)新適合企業(yè)集團發(fā)展的司庫管理模式。就比如，積極引入新興的金融產(chǎn)品和投資工具，為企業(yè)集團的資金增值開辟新的途徑。

3.2 組織架構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整

在數(shù)智時代中，司庫管理體系革新重構(gòu)的關(guān)鍵路徑在于組織架構(gòu)設(shè)計，科學(xué)合理的架構(gòu)設(shè)計直接影響司庫體系運行效能。在數(shù)智化背景下，司庫管理單元需要確立三位核心定位——資金運作中樞、金融資源配置平臺、風(fēng)險預(yù)警樞紐，其職能范圍涵蓋基礎(chǔ)資金流轉(zhuǎn)操作與戰(zhàn)略性金融資產(chǎn)統(tǒng)籌，既完成日常收支結(jié)算等常規(guī)事務(wù)，又需要承擔(dān)全集團金融資產(chǎn)的配置優(yōu)化、動態(tài)監(jiān)控等戰(zhàn)略任務(wù)，具體實施包括編制資金使用年度方案、規(guī)劃投資組合策略等。組織層級的精簡成為必然訴求，縱向壓縮管理鏈條的扁平化架構(gòu)具有顯著優(yōu)勢，司庫管理機構(gòu)可直接對接各業(yè)務(wù)單元資金動態(tài)，實時獲取分子公司融資需求及流動性缺口數(shù)據(jù)。跨部門協(xié)同機制的建立不可或缺，司庫體系與供應(yīng)鏈模塊、營銷網(wǎng)絡(luò)、生產(chǎn)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口必須貫通，某大型能源集團實踐表明：這些銷售回款周期縮短15天需要匹配應(yīng)收票據(jù)管理模型，原材料采購賬期優(yōu)化20%依靠應(yīng)付賬款智能排期系統(tǒng)，這些成效均源于財務(wù)單元與業(yè)務(wù)部門深度協(xié)作。司庫管理與企業(yè)集團的采購、銷售、生產(chǎn)等業(yè)務(wù)部門密切相關(guān)，加強橫向聯(lián)系可以使司庫管理更好地服務(wù)于企業(yè)集團的業(yè)務(wù)運營。

3.3 業(yè)務(wù)流程的重塑與升級

業(yè)務(wù)流程重塑與升級構(gòu)成司庫管理創(chuàng)新模式的核心價值。以前那些傳統(tǒng)模式常存在冗余環(huán)節(jié)、效能不足、風(fēng)控機制存在缺陷等現(xiàn)象，仍要系統(tǒng)性重構(gòu)。資金籌集流程重塑成為重點方向。數(shù)智時代推動企業(yè)融資渠道日益多元化——銀行貸款、債券發(fā)行等傳統(tǒng)方式外，股權(quán)眾籌、供應(yīng)鏈金融等模式拓展了融資邊界。司庫管理部門需要深入研究各類融資工具，優(yōu)化流程設(shè)計，提升籌資效能與成本效益。與金融科技公司合作開發(fā)供應(yīng)鏈金融產(chǎn)品，為供應(yīng)商提供高效融資服務(wù)，同時開辟集團自身資金籌措新路徑。資金運用流程升級需要匹配集團戰(zhàn)略布局及市場動態(tài)。建立多維評估體系成為必要舉措：投資項目需接受市場前景掃描、財務(wù)健康度診斷、風(fēng)險因子篩查等立體化檢驗，確保資產(chǎn)配置兼顧安全邊際與收益空間；動態(tài)調(diào)整資金投放節(jié)奏，將流動性管理與戰(zhàn)略目標實現(xiàn)深度耦合。

4 創(chuàng)新模式實施的保障措施

4.1 人才隊伍的建設(shè)與培養(yǎng)

人才隊伍建設(shè)構(gòu)成司庫管理創(chuàng)新模式的核心支撐要素，數(shù)智時代驅(qū)動司庫管理人才需求發(fā)生顯著轉(zhuǎn)變。專業(yè)知識儲備成為基礎(chǔ)性要求——司庫從業(yè)者需要深入理解傳統(tǒng)財務(wù)核算原理，熟練應(yīng)用現(xiàn)代金融理論框架，覆蓋利率衍生品定價模型、信用違約互換運作機制等風(fēng)險管理工具的操作規(guī)程，金融衍生品特性認知直接影響資金風(fēng)險對沖策略的有效性。數(shù)字化技術(shù)深度融入資金管理流程，從業(yè)者需駕馭云計算架構(gòu)、大數(shù)據(jù)算法、人工智能模型三大技術(shù)支柱——熟練操作智能資金管理系統(tǒng)，開展數(shù)據(jù)價值挖掘與深度解析，實施智能預(yù)算編制與動態(tài)風(fēng)險預(yù)警。創(chuàng)新意識培育具有戰(zhàn)略意義，從業(yè)者需要具備持續(xù)輸出創(chuàng)新性解決方案的能力，動態(tài)適應(yīng)金融市場環(huán)境變遷，探索分布式賬本技術(shù)在跨境資金池管理、智能合約在自動清算領(lǐng)域的應(yīng)用場景。企業(yè)集團應(yīng)構(gòu)建多維培養(yǎng)體系：定期舉辦智能司庫專題研修班，引入?yún)^(qū)塊鏈金融、量化風(fēng)控等前沿課程。建立人才引進綠色通道，重點吸納智能財務(wù)、金融工程領(lǐng)域尖端人才。搭建內(nèi)外部人才協(xié)同創(chuàng)新平臺，促進知識共享與能力躍升——跨國企業(yè)已形成“數(shù)字沙盤推演+真實業(yè)務(wù)場景”的混合式培養(yǎng)范式，積極引進外部優(yōu)秀人才，充實司庫管理人才隊伍，同時鼓勵內(nèi)部員工與外部人才的交流與合作，提升整個團隊的素質(zhì)。

4.2 制度體系的完善與健全

系統(tǒng)的改進與完善是確保司庫管理創(chuàng)新模型的平穩(wěn)實施的重要基礎(chǔ)。首先，一定要構(gòu)建并改善基金管理系統(tǒng)。這涵蓋各個方面的系統(tǒng)，例如，就籌款而言，有必要闡明不同資金來源的批準過程，對籌款規(guī)模的限制等。在資金使用方面，應(yīng)指定資金的使用范圍，投資決策的過程和權(quán)限等。借助構(gòu)建完整的基金管理系統(tǒng)，能夠?qū)⒇斦芾硇袨檫M行標準化，以避免基金管理過程中的隨意性和非法運營。其次，一定要構(gòu)建績效評估系統(tǒng)。鼓勵對司庫管理部門及其員工工作表現(xiàn)的科學(xué)考核和評估，以積極工作并進一步提升財務(wù)主管管理的效率和有效性?？冃Э己酥笜丝梢园ㄙY金管理的成本降低率、資金使用的收益率、風(fēng)險控制的成效等。通過明確的績效考核制度，將司庫管理的目標與員工的個人利益掛鉤，促使員工積極為實現(xiàn)司庫管理創(chuàng)新模式的目標而努力。再者，要建立監(jiān)督制度。對司庫管理的全過程進行監(jiān)督，確保資金管理活動符合法律法規(guī)、企業(yè)集團的內(nèi)部規(guī)定及市場規(guī)則。監(jiān)督可以包括內(nèi)部審計、財務(wù)監(jiān)督等多種形式。例如，內(nèi)部審計部門定期對司庫管理部門的資金管理情況進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，防范資金管理風(fēng)險。此外，還要根據(jù)數(shù)智時代的特點，不斷修訂和完善制度體系，以適應(yīng)司庫管理創(chuàng)新模式的發(fā)展需求。

4.3 風(fēng)險管理與內(nèi)部控制

風(fēng)險管理與內(nèi)部控制在司庫管理創(chuàng)新模式實施過程中起著至關(guān)重要的作用。在數(shù)智時代，企業(yè)集團司庫管理面臨著更加復(fù)雜多變的風(fēng)險環(huán)境，因此必須建立有效的風(fēng)險管理體系。首先，要進行全面的風(fēng)險識別。司庫管理部門需要識別出可能面臨的各種風(fēng)險，包括市場風(fēng)險（如匯率風(fēng)險、利率風(fēng)險）、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等。例如，某國內(nèi)大型制造企業(yè)通過引入智能風(fēng)控系統(tǒng)，實現(xiàn)了對資金流動的實時監(jiān)控和異常交易的自動預(yù)警，顯著降低了資金挪用和違規(guī)操作的風(fēng)險。企業(yè)還需要加強內(nèi)部控制制度建設(shè)，明確各部門和崗位的職責(zé)分工，確保資金管理流程的合規(guī)性和透明度。例如，對于信用風(fēng)險，能夠參照結(jié)合客戶的信用狀況因素進行整體評估，并且能夠?qū)⑿庞蔑L(fēng)險分為不同水平的高，中和低水平。此外，一定要不斷改善財務(wù)管理系統(tǒng)。財務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)涵蓋財務(wù)信息管理的銷售和其他方面，其中包含直接授權(quán)和批準所需資金，崗位分離，內(nèi)部審計工作等。借助嚴格的內(nèi)部控制系統(tǒng)，它能夠防止財務(wù)信息管理的特定過程中的業(yè)務(wù)風(fēng)險和外部欺詐，并確保財務(wù)管理業(yè)務(wù)模型的健康運營過程。

5 結(jié)束語

綜上所述，數(shù)智時代下企業(yè)集團司庫管理創(chuàng)新模式是適應(yīng)時代發(fā)展的必要舉措。通過明確關(guān)鍵要素、構(gòu)建有效策略及實施保障措施，能推動司庫管理邁向新高度，助力企業(yè)集團在復(fù)雜市場環(huán)境中提升資金管理能力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻

[1]郭葆春，王新宇.數(shù)智時代下企業(yè)集團司庫管理創(chuàng)新模式研究[J].廣東經(jīng)濟，2024（09）：51-53.

[2]趙京春.數(shù)智時代大型企業(yè)集團全面預(yù)算管理問題研究[J].今日財富，2024（05）：101-103.

[3]葉芳，姚卓靜.數(shù)智化時代下企業(yè)集團司庫管理體系研究[J].財經(jīng)界，2023（12）：63-65.

作者簡介：張佳星（1990-），女，漢族，山東濟南人，本科，中級會計師，研究方向：會計。