數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部控制的影響

1.數(shù)據(jù)爆炸式增長(zhǎng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部控制產(chǎn)生了多方面的深刻影響。

從控制環(huán)境來(lái)看，信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用促使事業(yè)單位的組織架構(gòu)逐漸向扁平化、網(wǎng)絡(luò)化轉(zhuǎn)變，以適應(yīng)信息快速傳遞與協(xié)同工作的需求。員工的能力要求也有所提升，除傳統(tǒng)業(yè)務(wù)能力外，還需具備一定的數(shù)字素養(yǎng)，以便熟練操作各類(lèi)信息系統(tǒng)，這使得人力資源管理在招聘、培訓(xùn)等環(huán)節(jié)需做出相應(yīng)調(diào)整。

在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面，數(shù)字經(jīng)濟(jì)帶來(lái)了新的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型。一方面，數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)成為關(guān)鍵問(wèn)題，如系統(tǒng)漏洞可能導(dǎo)致大量敏感信息泄露，影響單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)和社會(huì)聲譽(yù)。另一方面，隨著業(yè)務(wù)流程的數(shù)字化，對(duì)信息系統(tǒng)的依賴(lài)程度增加，一旦出現(xiàn)技術(shù)故障或外部攻擊，業(yè)務(wù)連續(xù)性將受到嚴(yán)重威脅。

數(shù)字經(jīng)濟(jì)下的法律法規(guī)不斷更新，事業(yè)單位面臨著更高的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，若未能及時(shí)跟上法規(guī)變化，可能面臨法律制裁?？刂苹顒?dòng)上，自動(dòng)化技術(shù)在業(yè)務(wù)流程中的應(yīng)用改變了傳統(tǒng)的控制方式。例如，自動(dòng)化審批系統(tǒng)能夠提高審批效率，但也需要重新設(shè)計(jì)審批流程和權(quán)限設(shè)置，以確?？刂频挠行?。信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制成為重點(diǎn)，包括對(duì)數(shù)據(jù)輸入、處理、存儲(chǔ)和輸出的嚴(yán)格管控，防止數(shù)據(jù)被篡改或丟失。信息與溝通領(lǐng)域，數(shù)字技術(shù)構(gòu)建了更高效的信息傳遞渠道，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部信息的即時(shí)共享，打破了部門(mén)之間的信息壁壘，有助于提升協(xié)同工作效率。

、事業(yè)單位內(nèi)部控制的優(yōu)化策略

1.加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)和管理事業(yè)單位在加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)和管理方面，需從戰(zhàn)略層面著手，將內(nèi)部控制視為確保組織穩(wěn)定與高效運(yùn)作的基石。這不僅需要高層領(lǐng)導(dǎo)的重視，更需要全體員工的共同參與和努力。以下將詳細(xì)闡述事業(yè)單位如何實(shí)施內(nèi)部控制的優(yōu)化策略。

其一，建立健全內(nèi)部控制體系是優(yōu)化內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。以某市級(jí)文化事業(yè)單位為例，該單位明確了內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、流程和責(zé)任分工，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)如資金分配、項(xiàng)目申報(bào)、資產(chǎn)管理等都在嚴(yán)格的制度框架內(nèi)進(jìn)行。例如，該單位制定了詳細(xì)的財(cái)務(wù)管理制度，明確了財(cái)務(wù)審批流程、資金使用范圍和報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，有效防止了財(cái)務(wù)漏洞和違規(guī)行為的發(fā)生。

其二，推動(dòng)內(nèi)部控制的全員參與是提升內(nèi)部控制效果的關(guān)鍵。該文化事業(yè)單位通過(guò)舉辦內(nèi)部控制培訓(xùn)、宣傳內(nèi)部控制理念等方式，增強(qiáng)員工對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)。員工在日常工作中主動(dòng)遵循內(nèi)部控制要求，如嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)審批流程、及時(shí)歸檔文件資料等，形成了上下一心、共同維護(hù)內(nèi)部控制環(huán)境的良好氛圍。

其三，強(qiáng)化內(nèi)部控制的執(zhí)行與監(jiān)督是確保內(nèi)部控制機(jī)制有效運(yùn)行的重要保障。該單位設(shè)立了專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部控制部門(mén)，負(fù)責(zé)日常監(jiān)督與定期檢查，確保內(nèi)部控制措施得到切實(shí)執(zhí)行。例如，內(nèi)部控制部門(mén)定期對(duì)單位的財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目管理等方面進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正了存在的問(wèn)題，如資金占用、資產(chǎn)流失等，有效防范了潛在風(fēng)險(xiǎn)。

其四，利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段優(yōu)化內(nèi)部控制是提升內(nèi)部控制效率和準(zhǔn)確性的有效途徑。該文化事業(yè)單位建立了內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部控制流程的自動(dòng)化和數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控。例如，通過(guò)該系統(tǒng)，單位能夠?qū)崟r(shí)追蹤項(xiàng)目進(jìn)展情況、資金使用情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理異常情況，提高了內(nèi)部控制的效率和準(zhǔn)確性。

其五，建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與反饋機(jī)制是持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制的必然要求。該單位定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化內(nèi)部控制措施。例如，針對(duì)在檢查中發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)審批流程繁瑣、資產(chǎn)管理不規(guī)范等問(wèn)題，單位及時(shí)進(jìn)行了改進(jìn)和優(yōu)化，提高了內(nèi)部控制的針對(duì)性和實(shí)效性。

事業(yè)單位通過(guò)建立健全內(nèi)部控制體系、推動(dòng)全員參與、強(qiáng)化執(zhí)行與監(jiān)督、利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段以及建立評(píng)價(jià)與反饋機(jī)制等具體措施的實(shí)施，能夠構(gòu)建起一套科學(xué)、完善、高效的內(nèi)部控制體系，為單位的穩(wěn)健發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)保障。

2.利用信息技術(shù)優(yōu)化內(nèi)部控制在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代背景下，事業(yè)單位充分利用信息技術(shù)的力量，對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行全面優(yōu)化，已成為提升管理效率與精準(zhǔn)度的關(guān)鍵路徑。以鄧州市公路事業(yè)發(fā)展中心為例，該單位積極

擁抱數(shù)字化轉(zhuǎn)型，通過(guò)信息技術(shù)的深度應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部控制體系的顯著優(yōu)化。單位先著手于內(nèi)部控制體系的信息化建設(shè)，通過(guò)引人先進(jìn)的ERP（企業(yè)資源計(jì)劃）系統(tǒng)和財(cái)務(wù)管理軟件，實(shí)現(xiàn)對(duì)公路項(xiàng)目規(guī)劃、資金分配、工程進(jìn)度、物資采購(gòu)、成本控制等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的實(shí)時(shí)監(jiān)控和精細(xì)化管理。這些系統(tǒng)不僅大幅提升數(shù)據(jù)處理的速度和準(zhǔn)確性，還使內(nèi)部控制流程更加標(biāo)準(zhǔn)化、透明化，有效避免人為因素的干擾和錯(cuò)誤。

再以項(xiàng)目資金管理為例，鄧州公路事業(yè)發(fā)展中心通過(guò)ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了對(duì)項(xiàng)目資金的全程跟蹤和監(jiān)控。從資金的申請(qǐng)、審批、撥付到使用，每個(gè)環(huán)節(jié)都在系統(tǒng)中留下清晰的記錄，確保資金的合規(guī)使用，還使財(cái)務(wù)部門(mén)能夠?qū)崟r(shí)掌握項(xiàng)目資金的流動(dòng)情況，為領(lǐng)導(dǎo)層的決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。該系統(tǒng)還具備預(yù)警功能，一旦發(fā)現(xiàn)資金流動(dòng)異?；虺鲱A(yù)算，就會(huì)立即發(fā)出警報(bào)，提醒相關(guān)部門(mén)及時(shí)采取措施進(jìn)行糾正。在物資采購(gòu)方面充分利用信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)采購(gòu)流程的自動(dòng)化管理和實(shí)時(shí)監(jiān)控，建立供應(yīng)商信息庫(kù)，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、價(jià)格等信息進(jìn)行全面評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果選擇合適的供應(yīng)商進(jìn)行合作。與此同時(shí)，還將采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)合同、采購(gòu)訂單等信息全部錄人系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)流程的全程可追溯，以此提高采購(gòu)效率，降低采購(gòu)成本，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和及時(shí)性。

3.完善數(shù)據(jù)管理制度在數(shù)字經(jīng)濟(jì)浪潮中，事業(yè)單位面臨著數(shù)據(jù)爆炸式增長(zhǎng)的挑戰(zhàn)，數(shù)據(jù)已成為單位運(yùn)營(yíng)和決策的重要依據(jù)。因此，完善數(shù)據(jù)管理制度，確保數(shù)據(jù)的安全、合法使用以及準(zhǔn)確性和可靠性，是事業(yè)單位內(nèi)部控制優(yōu)化的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

一是要要保證事業(yè)單位的數(shù)據(jù)安全，需要建立健全的數(shù)據(jù)安全管理制度，明確數(shù)據(jù)的分類(lèi)、存儲(chǔ)、傳輸、使用和銷(xiāo)毀等各個(gè)環(huán)節(jié)的安全要求。例如，對(duì)敏感數(shù)據(jù)進(jìn)行加密存儲(chǔ)，設(shè)置訪問(wèn)權(quán)限，防止未經(jīng)授權(quán)的訪問(wèn)和泄露；采用安全的傳輸協(xié)議，確保數(shù)據(jù)在傳輸過(guò)程中的安全；定期對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份和恢復(fù)測(cè)試，防止數(shù)據(jù)丟失。

二是應(yīng)建立數(shù)據(jù)安全事件的應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制，一旦發(fā)生數(shù)據(jù)安全事件，能夠迅速定位、處置并恢復(fù)，減少損失。合法使用數(shù)據(jù)是數(shù)據(jù)管理的另一重要方面。事業(yè)單位應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)，確保數(shù)據(jù)的合法采集、使用和處理。在數(shù)據(jù)使用過(guò)程中，應(yīng)尊重個(gè)人隱私和商業(yè)秘密，避免侵犯他人合法權(quán)益。

三是應(yīng)建立數(shù)據(jù)使用的審批流程，對(duì)數(shù)據(jù)的使用進(jìn)行嚴(yán)格的審查和監(jiān)督，確保數(shù)據(jù)的合法使用。數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性是數(shù)據(jù)管理的核心，事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)數(shù)據(jù)治理，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。一方面，應(yīng)建立數(shù)據(jù)質(zhì)量管理制度，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行定期的檢查、清洗和校驗(yàn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正數(shù)據(jù)錯(cuò)誤。另一方面，需要建立數(shù)據(jù)溯源機(jī)制，確保數(shù)據(jù)的來(lái)源可追溯、可驗(yàn)證，提高數(shù)據(jù)的可信度。

在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代，事業(yè)單位內(nèi)部控制的優(yōu)化不僅是提升管理效能、保障資產(chǎn)安全的內(nèi)在需求，更是適應(yīng)外部環(huán)境變化、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵所在。內(nèi)部控制的優(yōu)化需要事業(yè)單位從制度建設(shè)、流程管理、信息技術(shù)應(yīng)用等多個(gè)維度出發(fā)，構(gòu)建科學(xué)、完善、高效的內(nèi)部控制體系。同時(shí)內(nèi)部控制優(yōu)化是持續(xù)的過(guò)程，需要事業(yè)單位不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、改進(jìn)提升，確保事業(yè)單位在數(shù)字經(jīng)濟(jì)的大潮中穩(wěn)健前行。

（作者單位：鄧州市公路事業(yè)發(fā)展中心）