創(chuàng)造單位：廣東電網(wǎng)有限責(zé)任公司廣州供電局

主創(chuàng)人：高欣 區(qū)逸鳴 李薇

創(chuàng)造人：張曉霞 黃卓妍 黃秋丹 江蕾

一、公司簡介

（簡稱“廣州供電局”）是廣東電網(wǎng)公司分公司，負(fù)責(zé)廣州市11個區(qū)的電力供應(yīng)與服務(wù)，2020年1月1日起，廣州供電局按照廣東電網(wǎng)公司下屬分公司體制開展運(yùn)作，供電面積7434平方公里，供電客戶數(shù)690萬戶。

廣州電網(wǎng)位于廣東500千伏主環(huán)網(wǎng)中部，是南方電網(wǎng)交直流混聯(lián)運(yùn)行、西電東送的受端負(fù)荷中心，分7大供電片區(qū)。

目前，廣州電網(wǎng)發(fā)電裝機(jī)、電網(wǎng)規(guī)模、電網(wǎng)負(fù)荷均穩(wěn)居全國省會城市第一，年供電量、售電量、全社會用電量均破干億干瓦時。電網(wǎng)規(guī)模，主網(wǎng)方面，共有110千伏及以上變電站429座、主變?nèi)萘?1684萬千伏安，輸電線路9129千米；配網(wǎng)方面，公用饋線8418回、總長54680公里。

近年來，廣州供電局堅持以世界一流為目標(biāo)，不斷提高供電保障能力和客戶服務(wù)水平，供電可靠性連續(xù)十五年在全國地市級供電企業(yè)排名前十，供電服務(wù)滿意度在廣東省和廣州市公共服務(wù)調(diào)查中分別實(shí)現(xiàn)十六連冠和二十四連冠。廣州“獲得電力”指標(biāo)在2019、2020年中國營商環(huán)境評價中均位居第一梯隊前列，“四辦”（主動辦、線上辦、聯(lián)席辦、一次辦）服務(wù)舉措成為優(yōu)秀創(chuàng)新案例在全國范圍內(nèi)推廣。

二、實(shí)施背景

（一）創(chuàng)新投資模式，支撐新型電力系統(tǒng)發(fā)展新變革

“十四五”時期，我國進(jìn)入以降碳為重點(diǎn)戰(zhàn)略方向、推動降碳協(xié)同增效、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展全面綠色轉(zhuǎn)型、實(shí)現(xiàn)生態(tài)環(huán)境質(zhì)量改善由量變到質(zhì)變的關(guān)鍵時期。碳達(dá)峰、碳中和目標(biāo)將從源頭推動經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、能源結(jié)構(gòu)、消費(fèi)方式轉(zhuǎn)型變革，要求電網(wǎng)企業(yè)在能源生產(chǎn)綠色低碳轉(zhuǎn)型、能源消費(fèi)節(jié)能降碳增效、電網(wǎng)轉(zhuǎn)型升級等重點(diǎn)任務(wù)中承擔(dān)更大責(zé)任。同時，國務(wù)院國資委要求中央企業(yè)保持效益穩(wěn)定增長和資產(chǎn)負(fù)債率穩(wěn)健可控。因此，在服務(wù)國家戰(zhàn)略、投入大量資源建設(shè)新型電力系統(tǒng)中，需要通過數(shù)據(jù)驅(qū)動分析方法，確保資源投向與公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)緊密協(xié)同，并合理匹配成本預(yù)算需求和經(jīng)營積累，為新型電力系統(tǒng)建設(shè)不斷提供有力支撐。

（二）優(yōu)化資源配置，滿足電力市場化改革新局面

電力市場化改革加速推進(jìn)，落實(shí)“過緊日子”要求及穩(wěn)杠桿、防風(fēng)險等專項工作，對經(jīng)營質(zhì)量、資源投入效益，以及資源投入的策略性和精準(zhǔn)性提出了更高要求。電網(wǎng)企業(yè)需充分挖掘各類資源的調(diào)節(jié)潛力，堅持價值導(dǎo)向，優(yōu)化資源配置策略，建立科學(xué)高效的資源配置機(jī)制，確保核心資源匹配至公司的戰(zhàn)略方向，集中投向生產(chǎn)經(jīng)營的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提升經(jīng)營的質(zhì)量和效益，實(shí)現(xiàn)發(fā)展質(zhì)量、結(jié)構(gòu)、規(guī)模、速度、效益相統(tǒng)一。

（三）賦能經(jīng)營管理，構(gòu)建世界一流財務(wù)經(jīng)營管理體系

國務(wù)院國資委印發(fā)的《關(guān)于中

經(jīng)典案例 CLASSIC CASE

央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》著重于推動財務(wù)管理理念、組織、機(jī)制、手段的變革，明確指出強(qiáng)化財務(wù)報告、全面預(yù)算、資金管理、財務(wù)信息化、財務(wù)內(nèi)控五項職能，持續(xù)完善全面預(yù)算、合規(guī)風(fēng)控、財務(wù)數(shù)字化等五大體系。其中重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)，要加強(qiáng)資源配置硬約束，科學(xué)配置財務(wù)資源，建立由戰(zhàn)略規(guī)劃到年度預(yù)算、由預(yù)算到考核的閉環(huán)聯(lián)動機(jī)制。

基于數(shù)據(jù)驅(qū)動模式的標(biāo)桿型電網(wǎng)企業(yè)預(yù)算管理體系，不僅要適應(yīng)世界一流財務(wù)經(jīng)營管理體系的要求，更是企業(yè)實(shí)現(xiàn)精細(xì)化、高效化運(yùn)營的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)充分將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)整合分析，形成具有決策支持價值的信息資源，確保在預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和評估等各個環(huán)節(jié)都能依托數(shù)據(jù)作出科學(xué)決策。

三、目標(biāo)內(nèi)涵

（一）開展頂層設(shè)計，搭建成本全過程管控體系

圍繞“戰(zhàn)略-預(yù)算-評價”一條主線，構(gòu)建以自上而下預(yù)算管控模式為核心，以優(yōu)化資源配置水平為導(dǎo)向，以“標(biāo)準(zhǔn)成本+專項支出”預(yù)算用，實(shí)現(xiàn)從資源配置到績效評價的數(shù)字化運(yùn)營機(jī)制在線監(jiān)控。

管控工具為抓手，以預(yù)算需求管控、預(yù)算資源分配兩個階段為實(shí)施重點(diǎn)，完善“聯(lián)合審查”“儲備庫項目分級管理”“成本投入后評價”三大機(jī)制，抓好項目出入庫階段、預(yù)算需求審核階段、預(yù)算分配階段、預(yù)算投人后評價四階段的重點(diǎn)工作任務(wù)，推動實(shí)現(xiàn)預(yù)算資源“投入有策略、分配有規(guī)則、執(zhí)行有監(jiān)控、完成有評價、評價結(jié)果有應(yīng)用”的閉環(huán)管控。（如圖1所示）

四、基于“戰(zhàn)略-預(yù)算-評價”預(yù)算管理體系的構(gòu)建

圍繞“戰(zhàn)略-預(yù)算-評價”（Strategy-Budget-Performance）管理主線，以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，將決策目標(biāo)和資源配置以成本預(yù)算的方式加以量化，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略、預(yù)算、評價相貫通。即戰(zhàn)略目標(biāo)為全面預(yù)算管理提供長期發(fā)展方向，預(yù)算目標(biāo)為考核評價目標(biāo)的制定奠定基礎(chǔ)，預(yù)算資源和考核評價為戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供保障。（如圖2所示）

（二）開展模型研究，構(gòu)建預(yù)算管理量化模型

滿足電網(wǎng)運(yùn)營、以生產(chǎn)運(yùn)營業(yè)務(wù)活動為依據(jù)，構(gòu)建一套基于COST模型的電網(wǎng)預(yù)算管理機(jī)制。該模型以Control（成本預(yù)算管控）、Operate（成本預(yù)算運(yùn)營）、Standard（成本預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)）和Trail（成本預(yù)算應(yīng)用）為核心要素。通過科學(xué)、精細(xì)的成本管理，形成成本預(yù)算管控從策略、機(jī)制、模型到后評價的全流程閉環(huán)，提升公司整體的經(jīng)濟(jì)效益和運(yùn)營效率。

（三）優(yōu)化系統(tǒng)應(yīng)用，支撐管控機(jī)制線上運(yùn)轉(zhuǎn)

圍繞預(yù)算管理全過程開展數(shù)字化應(yīng)用，依托電網(wǎng)管理平臺支撐成本全過程管控機(jī)制線上運(yùn)轉(zhuǎn)。同時，規(guī)范項目庫管理、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控、增強(qiáng)預(yù)算考核評價等方面的數(shù)字化應(yīng)

（一）Strategy-Oriented以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向

1.戰(zhàn)略導(dǎo)向

以國務(wù)院國資委業(yè)績考核為導(dǎo)向、指標(biāo)任務(wù)和對標(biāo)分析結(jié)果等為依據(jù)，考慮全局各專業(yè)線專項工作預(yù)算需求，確定與戰(zhàn)略目標(biāo)相銜接、與經(jīng)營業(yè)績目標(biāo)相匹配的合理成本區(qū)間，自上而下確定全局成本預(yù)算目標(biāo)。

2.資源配置

以優(yōu)化資源配置水平為導(dǎo)向，構(gòu)建自上而下的預(yù)算分配體系，強(qiáng)化預(yù)算統(tǒng)籌管理；結(jié)合全局成本資源供需實(shí)際，以保障全局戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營業(yè)績目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)為導(dǎo)向，以標(biāo)準(zhǔn)成本模型、項目分級管理機(jī)制為抓手，建立成本預(yù)算統(tǒng)籌機(jī)制，將全年成本預(yù)算分批次進(jìn)行分解下達(dá)，以確保全局戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和各專業(yè)線重點(diǎn)工作任務(wù)的有序開展。

（二）Budget-Integrated以預(yù)算管控為工具

抓好項目出入庫階段、預(yù)算需求審核階段、預(yù)算分配階段、預(yù)算投入后評價階段的重點(diǎn)工作任務(wù)，在重點(diǎn)節(jié)點(diǎn)構(gòu)建數(shù)學(xué)模型，實(shí)現(xiàn)預(yù)算全過程數(shù)字化管控。

1.項目入庫階段

抓好項目聯(lián)合審查機(jī)制、儲備庫項目分級管理機(jī)制應(yīng)用，確保項目開展的必要性、預(yù)算申報金額的準(zhǔn)確性。構(gòu)建項目層面的投人產(chǎn)出關(guān)聯(lián)模型，建立項目優(yōu)選機(jī)制用于項目出庫。

2.預(yù)算需求審核階段

抓好預(yù)算需求管控策略，落實(shí)銜接企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營業(yè)績目標(biāo)和業(yè)務(wù)規(guī)劃的成本預(yù)算需求管控體系，分析測算年度計劃預(yù)算預(yù)控目標(biāo)，明確資源配置策略和原則。應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)成本模型和基于資產(chǎn)數(shù)量的成本投入策略，明確各個單位的合理成本。

3.預(yù)算資源分配階段

抓好自上而下的預(yù)算分配策略，制定并應(yīng)用好預(yù)算資源分配規(guī)則，明確各個單位的合理成本，提升資源配置水平。

4.預(yù)算投人后評價階段

針對成本資源投人情況，建立分層分類的后評價機(jī)制，并將上述評價結(jié)果應(yīng)用于次年預(yù)算分配。

（三）Performance-Review以績效評價為機(jī)制

針對成本資源投人情況，建立分層分類的后評價機(jī)制，包括以對標(biāo)為手段、以單位為維度、評價資源投入結(jié)構(gòu)和資源配置效率。通過數(shù)字化建模方式對項目績效進(jìn)行評價，在全局落地“花錢必問效”的經(jīng)營理念。

五、基于COST模型的預(yù)算管理機(jī)制

（一）Control-成本預(yù)算管控“兩類模式”策略

成本預(yù)算的管控模式主要應(yīng)用在兩類項目。典型項目以生產(chǎn)活動規(guī)律、檢修規(guī)定等為基礎(chǔ)，具有普遍性，是必須安排的基礎(chǔ)類項目；運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)成本模型重點(diǎn)解決預(yù)算“花多少”的問題，強(qiáng)調(diào)項目成本的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，推動形成日常運(yùn)轉(zhuǎn)的合理成本。（如圖3所示）

專項支出基于重點(diǎn)和專項任務(wù)，是彈性安排的提升類項目。通過建立任務(wù)庫、問題庫、儲備項目庫的“三庫協(xié)同”機(jī)制，按項目輕重緩急優(yōu)選出庫，根據(jù)經(jīng)營空間靈活安排，提升專項支出自上而下的統(tǒng)籌性，重點(diǎn)解決預(yù)算“怎么花”的問題。

（二）Operate-成本預(yù)算運(yùn)營“三庫協(xié)同”機(jī)制

1.建立“三庫協(xié)同”機(jī)制

強(qiáng)化項目立項論證、儲備、執(zhí)行機(jī)制，建立任務(wù)策略庫、生產(chǎn)問題庫、儲備項目庫“三庫協(xié)同”立項決策機(jī)制。專業(yè)部門梳理反事故措施、重點(diǎn)隱患處理等各類任務(wù)，形成覆蓋輸電、變電、配電及二次專業(yè)的全量任務(wù)策略庫；各基層單位梳理并動態(tài)更新生產(chǎn)問題庫；財務(wù)部門協(xié)同專業(yè)部門定期完善儲備項目庫。通過任務(wù)庫關(guān)聯(lián)問題庫進(jìn)行項目立項，構(gòu)建專業(yè)有要求、基層單位有清單、項目配套投入能解決的專項支出管理模式。

2.預(yù)算審查及分配階段

優(yōu)化專項支出項目評審模式，協(xié)同“業(yè)務(wù)、造價、財務(wù)”多維度開展項目審查，從重要性、緊急性兩個維度對項目進(jìn)行評價，按照輕重緩急、項目成熟度等對儲備項目進(jìn)行排序，分清優(yōu)先層次。

從項目出發(fā)，構(gòu)建項目層面的投人產(chǎn)出關(guān)聯(lián)模型、專業(yè)和總體層面的投入與核心績效指標(biāo)的關(guān)聯(lián)模型，從而量化整體投人帶來的績效提升情況。專業(yè)管理部門根據(jù)生產(chǎn)實(shí)際情況，按照資源配置策略結(jié)合項目分類、各管控級次的結(jié)構(gòu)及區(qū)間，在總成本規(guī)模內(nèi)依次對成本項目進(jìn)行優(yōu)選，結(jié)合成本管控策略統(tǒng)籌安排項目出庫，靈活安排預(yù)算下達(dá)。

通過打通財務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)投資策略和產(chǎn)出指標(biāo)（包括技術(shù)指標(biāo)和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為電量、線損和停電時間相關(guān)指標(biāo)）相關(guān)聯(lián)，并根據(jù)項目情況自動匹配各維度指標(biāo)權(quán)重。按照項目所屬投資策略分類給予項目投資策略得分，自動根據(jù)單個項目對技術(shù)指標(biāo)和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的提升貢獻(xiàn)度，計算項目技術(shù)指標(biāo)得分和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)得分。最后將投資策略得分、技術(shù)指標(biāo)得分和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)得分加總得到項目綜合得分。根據(jù)得分高低進(jìn)行最終排序，優(yōu)選擬納入投資計劃預(yù)算的出庫項目，最終的結(jié)果將在數(shù)據(jù)看板中進(jìn)行可視化展示。

（三）Standard-成本預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)“五步法“模型

建成 \"1+5+1\" 標(biāo)準(zhǔn)成本體系，把實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)轉(zhuǎn)化為“選典型一找驅(qū)動一測標(biāo)準(zhǔn)一引系數(shù)一促應(yīng)用”的標(biāo)準(zhǔn)成本建設(shè)“五步法”。通過選取典型項目、構(gòu)建驅(qū)動因素和各類項目之間的函數(shù)關(guān)系，結(jié)合建模測算得出各類資產(chǎn)合理的成本區(qū)間，引人標(biāo)準(zhǔn)成本系數(shù)，構(gòu)建涵蓋生產(chǎn)運(yùn)行、客戶服務(wù)領(lǐng)域等五類標(biāo)準(zhǔn)成本模型。在此基礎(chǔ)上總結(jié)形成一套面向業(yè)務(wù)的應(yīng)用手冊，指導(dǎo)在項目立項及預(yù)算審查過程中進(jìn)行應(yīng)用。

（四）Trial-成本預(yù)算應(yīng)用“后評價”閉環(huán)

1.評價內(nèi)容

對項目的實(shí)施過程、結(jié)果及其影響進(jìn)行調(diào)查研究和回顧，通過開展投入產(chǎn)出效益分析，提升投資精準(zhǔn)性、投入有效性。

（1）成本預(yù)算應(yīng)用實(shí)施情況

評估成本預(yù)算在實(shí)際業(yè)務(wù)中的執(zhí)行情況，各類項目是否按照預(yù)定的計劃和目標(biāo)進(jìn)行，是否存在偏差或問題。

（2）成本控制成果

分析成本預(yù)算應(yīng)用后，公司在日常修理和大修兩類項目的成本控制方面取得的成效，如成本降低幅度、投人產(chǎn)出效益等。

（3）管理效率提升

評估成本預(yù)算應(yīng)用對內(nèi)部管理流程的優(yōu)化程度，明確對于預(yù)算編制及管控等全流程效率提升情況。

2.評價方式

（1）定量評價

選取各業(yè)務(wù)域運(yùn)營管控指標(biāo)，建立成本投人對資產(chǎn)性能提升、故障降低等業(yè)務(wù)指標(biāo)的關(guān)聯(lián)關(guān)系，用以評價成本費(fèi)用投入效益。

（2）定性評價

與項目決策時確定的目標(biāo)進(jìn)行對比分析，評價是否達(dá)到目標(biāo)要求。

3.評價應(yīng)用

（1）作為后評價項目選型的依據(jù)

項目后評價不理想的單位或項目類型，將列入下一年度項目后評價重點(diǎn)計劃，對單位或該項目類型加強(qiáng)監(jiān)督與檢查頻次。

（2）應(yīng)用于項目立項審批

重點(diǎn)關(guān)注后評價結(jié)果未達(dá)標(biāo)的項目類型，加強(qiáng)該類型項目立項的必要性審查。

（3）應(yīng)用于預(yù)算資源配置

綜合項目投人產(chǎn)出效益結(jié)果與項目歷史預(yù)算情況，對各類項目次年的成本預(yù)算資源分配進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和有效性。

（五）優(yōu)化系統(tǒng)應(yīng)用，支撐管控機(jī)制線上運(yùn)轉(zhuǎn)

圍繞預(yù)算管理全過程開展數(shù)字化應(yīng)用實(shí)踐，依托電網(wǎng)管理平臺支撐成本全過程管控機(jī)制線上運(yùn)轉(zhuǎn)。規(guī)范項目庫管理、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控、增強(qiáng)預(yù)算考核評價等方面的數(shù)字化應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)從資源配置到績效評價的數(shù)字化運(yùn)營機(jī)制在線監(jiān)控。通過全過程數(shù)字化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)實(shí)時采集、控制智能前移、分析智能預(yù)測，進(jìn)一步提升計劃預(yù)算管理的調(diào)控力、執(zhí)行力和科學(xué)化、精益化水平。

六、實(shí)施成效

（一）預(yù)算管控體系效益顯著

在預(yù)算管控方面，針對典型項目逐步建成“事前”預(yù)算編制有標(biāo)準(zhǔn)、“事中”成本使用可對比、“事后”投入效益可評估的閉環(huán)體系。深化運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)成本，將前期謀劃、項目儲備、預(yù)算編制等環(huán)節(jié)有序串聯(lián)。

（二）主動管控系統(tǒng)效益顯著

在專項支出方面，建成生產(chǎn)項目主動管控系統(tǒng)，包含項目全過程監(jiān)控、“三庫協(xié)同”等功能，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)項目態(tài)勢全感知及“三庫協(xié)同”機(jī)制線上運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)專項費(fèi)用投入精準(zhǔn)可追溯。

（三）研究成果推廣價值顯著

本項目成果已在廣州供電局全面深化應(yīng)用，經(jīng)過4年的持續(xù)優(yōu)化，提升了推進(jìn)數(shù)字運(yùn)營在預(yù)算管控和支撐經(jīng)營決策中的能力，實(shí)現(xiàn)資源靈活配置、經(jīng)營提質(zhì)增效。同時，支撐廣州供電局預(yù)算管控實(shí)現(xiàn)成本投人更高效，自應(yīng)用以來共優(yōu)化近億元的成本投入，進(jìn)一步提升了資源分配的效益，為其他單位提供可落地的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，具有標(biāo)桿意義。

廣東電網(wǎng)公司于2023年3月在大灣區(qū)、粵東、粵西、粵北地區(qū)分別選取了東莞、汕頭、陽江、韶關(guān)4個試點(diǎn)供電局推廣應(yīng)用。試點(diǎn)單位按照統(tǒng)一方法論，開展標(biāo)準(zhǔn)成本模型測算驗(yàn)證，研究引入影響因子、調(diào)整系數(shù)，形成了符合各單位實(shí)際的標(biāo)準(zhǔn)成本，并應(yīng)用于2024年預(yù)算編制工作。

七、主要創(chuàng)新點(diǎn)

圍繞“戰(zhàn)略一預(yù)算一評價”的管理主線，打造基于COST模型的標(biāo)桿型電網(wǎng)企業(yè)預(yù)算管理機(jī)制，通過構(gòu)建資源配置模型，實(shí)現(xiàn)從經(jīng)驗(yàn)判斷到數(shù)據(jù)驅(qū)動的資源分配模式變革，滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的精細(xì)化管理，支撐構(gòu)建世界一流財務(wù)管理體系。

（一）預(yù)算管控“新理念”創(chuàng)新

1.轉(zhuǎn)變預(yù)算管理理念

應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)成本工具，推動各單位在預(yù)算管控全過程，從歷史經(jīng)驗(yàn)預(yù)算到零基預(yù)算的理念轉(zhuǎn)變，不再依托歷史的預(yù)算經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行新一年預(yù)算安排，而是根據(jù)每年的業(yè)務(wù)計劃結(jié)合標(biāo)準(zhǔn)成本，從零開始制定當(dāng)年的預(yù)算，強(qiáng)化計劃與預(yù)算的銜接，推動預(yù)算資源配置精準(zhǔn)賦能業(yè)務(wù)發(fā)展，逐步建立成本最優(yōu)策略，通過“標(biāo)準(zhǔn)成本 + 專項支出”的更新迭代，保障與輸配電資產(chǎn)以及客戶服務(wù)水平相適應(yīng)的資源投入。

2.提升應(yīng)用過程彈性

在構(gòu)建“標(biāo)準(zhǔn)成本 + 專項支出”預(yù)算管控模式的過程中，充分考慮推廣過程中其他單位的差異化需求，設(shè)置不同影響參數(shù)，各單位可搭建本單位標(biāo)準(zhǔn)成本模型；同時可參照“三庫協(xié)同”機(jī)制，根據(jù)實(shí)際情況，建立本單位儲備項目庫立項決策及項目出庫策略。

（二）預(yù)算管控“新引擎”創(chuàng)新

1.預(yù)算管控方法創(chuàng)新

打造具有電網(wǎng)經(jīng)營管理特色，以“戰(zhàn)略一預(yù)算一評價”為主線的預(yù)算管控方法論。通過深人分析公司發(fā)展戰(zhàn)略，明確預(yù)算管理的目標(biāo)和方向，確保預(yù)算方案與戰(zhàn)略目標(biāo)的緊密對接。

2.預(yù)算管控體系創(chuàng)新

通過構(gòu)建數(shù)字化應(yīng)用群，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理全過程數(shù)字化流轉(zhuǎn)。通過全過程數(shù)字化建設(shè)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)時采集、預(yù)算控制智能前移、預(yù)算分析智能預(yù)測；通過預(yù)算后評價檢驗(yàn)預(yù)算管理成效；通過對預(yù)算執(zhí)行情況的綜合評價，全面了解預(yù)算管理的效果和問題所在，優(yōu)化預(yù)算管理流程，提升預(yù)算管理水平和核心競爭力。

（三）預(yù)算管控“新工具”創(chuàng)新

1.預(yù)算管理COST模型創(chuàng)新

首創(chuàng)電網(wǎng)管理企業(yè)預(yù)算管理COST模型，為電網(wǎng)企業(yè)提供了一種應(yīng)對復(fù)雜度高、業(yè)務(wù)變化快的管理模型及解決方案，形成了清晰明確、指導(dǎo)性和實(shí)效性強(qiáng)的標(biāo)桿示范。

2.成本動態(tài)管控模式創(chuàng)新

應(yīng)用過程可以隨著資產(chǎn)成新率等影響因子數(shù)據(jù)動態(tài)更新模型，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)驅(qū)動模式下的成本動態(tài)管控。從標(biāo)準(zhǔn)成本模型搭建和數(shù)據(jù)驗(yàn)證過程中總結(jié)出一套數(shù)據(jù)收集、處理、分析、應(yīng)用的典型做法及工具，可為其他單位標(biāo)準(zhǔn)成本模型搭建提供借鑒。

（四）預(yù)算管控“新機(jī)制”創(chuàng)新

1.預(yù)算管控機(jī)制創(chuàng)新

構(gòu)建差異化的預(yù)算管控機(jī)制，有效支撐戰(zhàn)略目標(biāo)和資源配置的統(tǒng)籌管控。

2.預(yù)算管理與績效評價掛鉤機(jī)制創(chuàng)新

完善以效益為導(dǎo)向的評價考核機(jī)制，深化資源投人與效益掛鉤機(jī)制應(yīng)用。建立資源投入效益和次年度資源投入安排掛鉤機(jī)制，打造電網(wǎng)企業(yè)預(yù)算管理與績效評價掛鉤的新機(jī)制，打通從預(yù)算到績效考核的“最后一公里”，真正實(shí)現(xiàn)資源有效投入。

預(yù)算管理體系隨著數(shù)據(jù)質(zhì)量不斷提升，經(jīng)過充分利用數(shù)字化、智能化技術(shù)提升模型預(yù)測的準(zhǔn)確性，推動經(jīng)營管理向智能化質(zhì)變，為公司經(jīng)營管理提供科學(xué)的數(shù)據(jù)支持和分析，更有效地實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理“支撐戰(zhàn)略、支持決策、服務(wù)業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價值、防控風(fēng)險”五大功能。同時，COST模型的應(yīng)用及不斷完善，可以促進(jìn)公司經(jīng)營更好地兼顧社會責(zé)任以及經(jīng)營業(yè)績等多目標(biāo)協(xié)同發(fā)展，推動公司向高質(zhì)量發(fā)展和提升新質(zhì)生產(chǎn)力方向進(jìn)行資源分配傾斜。

實(shí)踐證明，本項目研究成果已達(dá)到全面推廣應(yīng)用的條件。隨著模型的不斷完善和應(yīng)用，預(yù)算管理體系將進(jìn)一步推廣到其他同業(yè)企業(yè)。推動供電企業(yè)更加科學(xué)、高效、更高質(zhì)量的發(fā)展。

項目成果通過中電聯(lián)科技成果鑒定，專家認(rèn)為成果可促進(jìn)公司經(jīng)營更好地兼顧社會責(zé)任以及經(jīng)營業(yè)績等多目標(biāo)協(xié)同發(fā)展，可進(jìn)一步推廣到其他企業(yè)，促進(jìn)電力行業(yè)的發(fā)展和提高資源分配水平，逐步建立行業(yè)內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。鑒定委員會一致認(rèn)為成果在經(jīng)營管理領(lǐng)域達(dá)到國際領(lǐng)先水平。

編輯/溫碧琳統(tǒng)籌/蘇曉