近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場競爭日益激烈，企業(yè)面臨的市場風(fēng)險也愈發(fā)嚴(yán)峻。通過科學(xué)的內(nèi)控體系和有效的風(fēng)險管理，企業(yè)能夠提升管理效率，增強(qiáng)競爭力，從而實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展?；诖?，本文深入探究了當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題，并提出了相應(yīng)的解決對策，旨在為企業(yè)防范經(jīng)營風(fēng)險和優(yōu)化管理流程提供參考。

一、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系

在企業(yè)管理中，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理是兩個不可或缺的組成部分。內(nèi)部控制是企業(yè)為了確保業(yè)務(wù)活動有效進(jìn)行、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告真實(shí)可靠，以及遵守法律法規(guī)而采取的一系列措施和程序，包括審批流程、職責(zé)分離、內(nèi)部審計等。風(fēng)險管理是對企業(yè)可能面臨的各種風(fēng)險進(jìn)行識別、評估、控制和監(jiān)督的過程。風(fēng)險包括外部風(fēng)險，如市場波動、政策變化等，也包括內(nèi)部風(fēng)險，如員工行為、流程缺陷等。風(fēng)險管理的目標(biāo)是確保企業(yè)能夠及時、合理地應(yīng)對風(fēng)險，從而避免或減少損失。

內(nèi)部控制與風(fēng)險管理在目標(biāo)上具有一致性，都是為了確保企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)營和持續(xù)發(fā)展。內(nèi)部控制為風(fēng)險管理提供了基礎(chǔ)和保障，風(fēng)險管理也為內(nèi)控提供重要的反饋和指導(dǎo)。因此，在實(shí)踐中，企業(yè)應(yīng)將二者緊密結(jié)合，形成完整的管理體系。通過強(qiáng)化內(nèi)部控制，提高風(fēng)險管理的效率和效果；通過優(yōu)化風(fēng)險管理，不斷完善內(nèi)部控制體系，從而確保企業(yè)的良性發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題

（一）資產(chǎn)管理制度有待完善

首先，資產(chǎn)管理制度存在不足。部分企業(yè)缺乏明確的資產(chǎn)管理制度和流程，導(dǎo)致資產(chǎn)管理混亂，無法有效監(jiān)控和管理企業(yè)資產(chǎn)。例如，在采購、驗(yàn)收、管理維護(hù)和盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)，缺乏標(biāo)準(zhǔn)化的操作流程和規(guī)范化的管理制度，導(dǎo)致資產(chǎn)管理存在漏洞和隱患。

其次，實(shí)物管控有待加強(qiáng)。實(shí)物管控是企業(yè)資產(chǎn)管理中的重要環(huán)節(jié)之一，但在實(shí)際操作中，許多企業(yè)在這一環(huán)節(jié)存在諸多漏洞和不足。例如，在實(shí)際盤點(diǎn)中，常發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，主要原因是資產(chǎn)調(diào)撥登記不及時，資產(chǎn)實(shí)際存放地與賬面登記不符，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符。此外，企業(yè)還存在資產(chǎn)隨意處置的現(xiàn)象，這可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失和收益失控狀態(tài)。財務(wù)部門無法核銷這些資產(chǎn)，同時也缺少對資產(chǎn)丟失原因的追蹤和處理程序。這些問題都嚴(yán)重影響了企業(yè)資產(chǎn)管理的有效性和效率。

（二）企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險意識不足

首先，費(fèi)用支出管理不嚴(yán)格。部分企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營過程中存在超預(yù)算和超標(biāo)準(zhǔn)報銷的情況。這往往是由于費(fèi)用預(yù)算和報銷標(biāo)準(zhǔn)制定不嚴(yán)謹(jǐn)，或者在執(zhí)行過程中缺乏有效的監(jiān)督和控制。這些問題會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)狀況的混亂，甚至可能引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。

其次，經(jīng)營項(xiàng)目立項(xiàng)的風(fēng)險評估不足。部分初創(chuàng)企業(yè)在立項(xiàng)前期缺乏充分的市場調(diào)研，對項(xiàng)目的可行性和市場前景缺乏深入了解。同時，不熟悉涉及政府部門的溝通審批環(huán)節(jié)及流程，這可能導(dǎo)致項(xiàng)目在實(shí)施過程中遇到諸多困難。此外，由于項(xiàng)目立項(xiàng)時風(fēng)險評估不足，科研項(xiàng)目成果的適用性、推廣性和落地能力較低，導(dǎo)致企業(yè)在項(xiàng)目實(shí)施中難以達(dá)到預(yù)期效果，不僅浪費(fèi)了資源，同時還增加了資金壓力。

（三）內(nèi)部控制信息化平臺有待完善

隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，越來越多的企業(yè)開始嘗試?yán)眯畔⒒脚_來提升內(nèi)控管理水平。然而，目前仍有部分企業(yè)的信息化平臺尚不完善，無法實(shí)現(xiàn)全流程監(jiān)督管控。這可能導(dǎo)致企業(yè)在某些環(huán)節(jié)出現(xiàn)疏漏，給內(nèi)控管理帶來風(fēng)險。

首先，部分企業(yè)的預(yù)算和費(fèi)用報銷審批仍沿用傳統(tǒng)的線下模式，缺乏現(xiàn)代化的線上審批環(huán)節(jié)。這種陳舊的審批方式不僅效率低下，還容易滋生人為失誤和舞弊行為。特別是在信息化時代，電子發(fā)票已成為費(fèi)用報銷的主流形式，線下審批模式更易導(dǎo)致重復(fù)報銷的問題。財務(wù)人員需耗費(fèi)大量時間進(jìn)行電子發(fā)票的核對，這不僅降低了工作效率，還增加了失誤的風(fēng)險。

其次，信息化系統(tǒng)建設(shè)不完善。部分企業(yè)缺乏統(tǒng)一、集成的信息化平臺，難以全流程監(jiān)控和管理企業(yè)各業(yè)務(wù)鏈條。這不僅為企業(yè)內(nèi)控管理帶來了盲點(diǎn)和漏洞，還可能導(dǎo)致多個業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)不一致，信息孤島現(xiàn)象嚴(yán)重，信息的及時性和準(zhǔn)確性受到影響，從而增加了管理的復(fù)雜性和難度。此外，信息化系統(tǒng)的不完善還可能導(dǎo)致各部門之間缺乏協(xié)同，業(yè)務(wù)流程無法無縫銜接，管理層難以及時獲取全面、準(zhǔn)確的管理信息，進(jìn)而使得決策依據(jù)不足、存在較大滯后性。這些問題可能給企業(yè)帶來不可估量的損失，包括財務(wù)風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險。

（四）缺少切實(shí)可行的績效獎勵機(jī)制

部分企業(yè)缺少切實(shí)可行的績效獎勵機(jī)制，這不僅影響了企業(yè)內(nèi)控管理的效果，也制約了企業(yè)整體的發(fā)展。首先，缺少績效獎勵機(jī)制使得企業(yè)的內(nèi)控管理缺乏動力。在沒有明確獎勵和懲罰措施的情況下，員工很難有足夠的動力去執(zhí)行內(nèi)控管理措施，這減弱了內(nèi)控管理措施的執(zhí)行力度，從而增加了企業(yè)的風(fēng)險敞口。

其次，缺乏有效的獎懲機(jī)制，企業(yè)難以激發(fā)員工對內(nèi)控管理工作的熱情和創(chuàng)新精神。員工可能滿足于現(xiàn)狀，不愿意主動尋找并解決內(nèi)控管理中的問題，從而限制了企業(yè)內(nèi)控管理的改進(jìn)和提升。例如，在缺乏明確獎勵機(jī)制的情況下，員工可能重視預(yù)算控制和成本費(fèi)用的分析，進(jìn)而導(dǎo)致預(yù)算超支和成本失控，直接損害了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，可能還會引發(fā)更大的內(nèi)控風(fēng)險。

三、企業(yè)內(nèi)控管理問題解決對策

（一）建立健全內(nèi)控流程和風(fēng)險管理制度，夯實(shí)企業(yè)管理基礎(chǔ)

建立健全企業(yè)內(nèi)控流程和風(fēng)險管理制度，對于優(yōu)化企業(yè)治理結(jié)構(gòu)和提升管理效能具有重大意義。這不僅有助于規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理流程，提高管理效率，同時還能有效防范潛在風(fēng)險，減少不必要的損失，從而為企業(yè)創(chuàng)造更為穩(wěn)健的發(fā)展環(huán)境。

首先，制定全面細(xì)致的內(nèi)控流程和風(fēng)險管理制度。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際情況，量身打造風(fēng)險管理制度。該制度應(yīng)覆蓋企業(yè)運(yùn)營的各個環(huán)節(jié)，并明確各部門和各崗位的職責(zé)和權(quán)限，以確保企業(yè)內(nèi)部管理有序、高效。同時，建立風(fēng)險評估機(jī)制。定期全面評估和分析企業(yè)面臨的風(fēng)險，從而及時發(fā)現(xiàn)并解決潛在問題。例如，在固定資產(chǎn)采購方面，企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的采購流程，確保采購需求經(jīng)過合理審批和評估，優(yōu)先選擇內(nèi)部調(diào)撥以節(jié)約采購成本。同時，固定資產(chǎn)調(diào)撥也應(yīng)遵循規(guī)范的審批程序，從而避免出現(xiàn)賬實(shí)不符的情況。

其次，企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)控流程和風(fēng)險管理制度的執(zhí)行機(jī)制，以確保各項(xiàng)制度得到有效落實(shí)。通過加強(qiáng)對制度執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行整改，從而確保內(nèi)控管理的實(shí)際效果。此外，引入第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)控評估和監(jiān)督，客觀評估企業(yè)內(nèi)控流程和風(fēng)險管理制度的完善程度與執(zhí)行情況，借助其專業(yè)力量發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進(jìn)建議。這不僅能夠提升企業(yè)的內(nèi)控管理水平，同時還能夠加強(qiáng)事后監(jiān)督，從而為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展提供有力保障。

（二）提升風(fēng)險管控意識，構(gòu)建持續(xù)監(jiān)督與反饋預(yù)警機(jī)制

風(fēng)險管控是企業(yè)內(nèi)控管理的核心。企業(yè)應(yīng)提升全員的風(fēng)險防范意識，并構(gòu)建有效的持續(xù)監(jiān)督、反饋預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)并解決內(nèi)控管理中的問題，從而確保企業(yè)運(yùn)營的安全穩(wěn)定。

首先，提高風(fēng)險管控意識。企業(yè)應(yīng)將風(fēng)險管控意識貫穿于日常管理和經(jīng)營活動中，通過定期舉辦風(fēng)險管理培訓(xùn)、分享風(fēng)險案例等方式，使員工充分認(rèn)識到風(fēng)險對企業(yè)經(jīng)營的影響，從而增強(qiáng)其風(fēng)險防范意識。同時，建立風(fēng)險識別、評估、監(jiān)控和應(yīng)對機(jī)制，以確保有效控制風(fēng)險。

其次，構(gòu)建持續(xù)監(jiān)督與預(yù)警反饋機(jī)制。一方面，持續(xù)監(jiān)督是確保內(nèi)控管理有效性的重要手段。企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部審計制度，定期檢查各項(xiàng)內(nèi)控措施的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。同時，加強(qiáng)對業(yè)務(wù)部門的日常監(jiān)督，確保業(yè)務(wù)活動符合內(nèi)控要求；另一方面，反饋預(yù)警機(jī)制能夠及時發(fā)現(xiàn)并解決內(nèi)控管理問題。企業(yè)應(yīng)建立信息報告制度，鼓勵員工積極報告內(nèi)控管理問題。同時利用信息技術(shù)手段建立內(nèi)控管理信息平臺，實(shí)現(xiàn)實(shí)時監(jiān)控和預(yù)警功能。

再次，為有效應(yīng)對突發(fā)事件，企業(yè)需要制定全面、高效的突發(fā)事件處理流程與機(jī)制，明確各部門在突發(fā)事件中的職責(zé)和協(xié)作方式。同時，將這一處理流程與機(jī)制融入信息化平臺，通過實(shí)時監(jiān)督與反饋，進(jìn)一步提升企業(yè)的應(yīng)對能力，確保企業(yè)在面對突發(fā)事件時能夠迅速作出反應(yīng)，從而降低損失和風(fēng)險。

最后，加強(qiáng)立項(xiàng)風(fēng)險評估與科研項(xiàng)目管理。一方面，為確保經(jīng)營項(xiàng)目的穩(wěn)健性，企業(yè)應(yīng)深化市場調(diào)研并加強(qiáng)風(fēng)險評估。企業(yè)可以采取多項(xiàng)措施，如建立專業(yè)的市場調(diào)研團(tuán)隊，加強(qiáng)與政府部門的溝通，以及借助外部專業(yè)機(jī)構(gòu)的力量進(jìn)行深入研究；另一方面，優(yōu)化科研項(xiàng)目管理與成果的推廣。企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)的科研項(xiàng)目評估體系，全面評估項(xiàng)目的可行性、創(chuàng)新性及市場前景。同時加強(qiáng)項(xiàng)目過程管理，確?？蒲匈Y金的有效投入和項(xiàng)目的順利進(jìn)行。此外，企業(yè)還應(yīng)積極尋求與產(chǎn)業(yè)界、學(xué)術(shù)界的合作，從而推動科研成果的產(chǎn)業(yè)化應(yīng)用。

（三）完善信息化平臺建設(shè)，強(qiáng)化全流程內(nèi)部控制

企業(yè)應(yīng)充分利用信息化手段，加強(qiáng)全流程內(nèi)部控制的執(zhí)行監(jiān)督力度。通過建立完善的信息化平臺，企業(yè)可以實(shí)時監(jiān)控和分析各項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，從而確保內(nèi)控管理的有效執(zhí)行。

1.完善信息化平臺建設(shè)

在構(gòu)建信息化平臺時，企業(yè)應(yīng)確保其具備高度集成、可擴(kuò)展的系統(tǒng)架構(gòu)，并支持多種功能模塊的無縫對接，以滿足不同業(yè)務(wù)場景的需求。同時，建立完善的數(shù)據(jù)管理機(jī)制，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和安全性。通過數(shù)據(jù)分析和挖掘，企業(yè)可以獲得風(fēng)險預(yù)警和決策支持。此外，企業(yè)還應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制流程的優(yōu)化，通過流程再造和標(biāo)準(zhǔn)化管理，提高內(nèi)控效率，降低操作風(fēng)險。

2.信息化平臺的使用為企業(yè)帶來的顯著效益

首先，通過自動化管理，可以減少人為操作失誤，提高內(nèi)控質(zhì)量。例如，在費(fèi)用報銷流程中，系統(tǒng)可以自動識別已報銷的電子發(fā)票號碼及銷售方的統(tǒng)一社會信用代碼，從而防止重復(fù)報銷并確保每張電子發(fā)票的準(zhǔn)確性。

其次，實(shí)時監(jiān)控和數(shù)據(jù)分析有助于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施，從而降低風(fēng)險損失。例如，當(dāng)客戶賒銷觸碰應(yīng)收賬款信用政策紅線時，系統(tǒng)可以自動發(fā)出預(yù)警提示，這有助于降低壞賬損失。

最后，平臺的建設(shè)將促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，從而為企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展奠定堅實(shí)基礎(chǔ)。同時，信息化平臺還可以實(shí)時監(jiān)控和跟蹤企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，從而確保內(nèi)控措施得到有效執(zhí)行，并加強(qiáng)對關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督，如資金審批、采購管理等，以防止權(quán)力濫用和違規(guī)操作。

（四）完善績效考核機(jī)制

為激勵員工積極參與內(nèi)控管理工作，企業(yè)應(yīng)建立切實(shí)有效的績效考核機(jī)制，并將內(nèi)控管理納入績效考核體系。首先，明確績效獎勵機(jī)制的目標(biāo)和原則。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身戰(zhàn)略目標(biāo)和員工需求制定有針對性的績效獎勵機(jī)制，并確保其公平、公正、公開。

其次，制定科學(xué)合理的績效考核標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同崗位的職責(zé)和要求，制定具體、可量化以及可操作的績效考核標(biāo)準(zhǔn)，確保職責(zé)分離，公開透明。此外，強(qiáng)化績效獎勵機(jī)制的激勵作用也至關(guān)重要。企業(yè)應(yīng)根據(jù)員工的績效表現(xiàn)給予相應(yīng)的獎勵，包括物質(zhì)獎勵和精神獎勵，以激發(fā)員工的工作動力并提高整體績效。

再次，加強(qiáng)與員工的溝通與反饋。企業(yè)應(yīng)定期與員工進(jìn)行面談，了解員工的工作狀況和需求，并及時調(diào)整和優(yōu)化績效獎勵機(jī)制。

最后，關(guān)注員工的成長與發(fā)展。企業(yè)應(yīng)為員工提供培訓(xùn)、學(xué)習(xí)和發(fā)展的機(jī)會，幫助員工提升能力并實(shí)現(xiàn)自我價值，以增強(qiáng)員工的歸屬感和忠誠度，從而為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。

結(jié)語：

建立健全內(nèi)部控制和風(fēng)險管理制度，對于企業(yè)在日益激烈的市場競爭中實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健運(yùn)營和持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。這不僅有助于規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理流程，提高管理效率，同時還能有效防范潛在風(fēng)險，減少不必要的損失。因此企業(yè)應(yīng)制定科學(xué)細(xì)致的內(nèi)控流程和風(fēng)險管理制度，構(gòu)建持續(xù)的監(jiān)督與預(yù)警反饋機(jī)制，完善信息化平臺功能及全流程內(nèi)部控制，并實(shí)施切實(shí)有效的績效考核機(jī)制，從而進(jìn)一步提升企業(yè)的內(nèi)控管理水平，增強(qiáng)其市場適應(yīng)能力和競爭力。