摘 要:在金融體系當中,銀行是金融行業(yè)發(fā)展的關鍵驅(qū)動,而銀行具有利潤高、風險大的特征,因而風險管理是銀行管理工作的重要內(nèi)容。內(nèi)部控制是銀行風險控制的重要手段,以往一些銀行在開展內(nèi)部控制工作時,在意識、機制、體系、信息等方面存在不足,影響了銀行風險管理的總體成效?;诖?,文章從內(nèi)部控制入手,對銀行風險管理面臨的困境進行了梳理,然后針對性提出了基于內(nèi)部控制的銀行風險管理策略,指出要強化意識、完善機構(gòu)、健全體系、優(yōu)化信息系統(tǒng),從而精準識別、有效防控銀行風險,發(fā)揮內(nèi)部控制在銀行風險管理中的價值效能,實現(xiàn)銀行穩(wěn)定性、長效性發(fā)展的目標。
關鍵詞:內(nèi)部控制;風險管理;商業(yè)銀行
面對社會經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展,市場環(huán)境呈現(xiàn)出復雜化發(fā)展趨勢,這為銀行業(yè)的發(fā)展帶來了一定風險。一些銀行尚未構(gòu)建完善的風險管理體系,會因此誘發(fā)經(jīng)營風險、操作風險或信用風險。內(nèi)部控制在銀行風險管理中占據(jù)重要地位,通過內(nèi)部控制,能提升經(jīng)營合規(guī)性、增強財務報表真實性,可為銀行風險管理提供可靠保障。在良好的內(nèi)控環(huán)境、科學的風險評估、嚴格的措施執(zhí)行、通暢的信息反饋下,內(nèi)部控制的效力方可有效展現(xiàn),否則將會誘發(fā)銀行風險發(fā)生[1]。為此,有必要立足內(nèi)部控制視角,探尋銀行風險管理的可行性策略。
一、內(nèi)部控制視角下銀行風險管理面臨的困境
(一)缺乏完善的內(nèi)部控制環(huán)境
由于我國銀行股份制改革時間不長,一些銀行內(nèi)部尚未創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境。一方面,銀行內(nèi)部成員的風險管理意識薄弱。在多年經(jīng)營發(fā)展過程中,各大銀行基本上都會構(gòu)建一套預防與控制風險的方案,但是由于銀行業(yè)的外部市場環(huán)境時刻處于變化狀態(tài),銀行所面臨的風險并不完全一致,因而其需結(jié)合市場變化更新優(yōu)化風險應對方案,但是一些銀行因風險意識薄弱,對于市場上可能誘發(fā)風險的因素重視有所不足,也未及時更新與優(yōu)化風險預控方案,致使風險發(fā)生后無法采取及時、有效的應對措施,這會對銀行風險控制帶來不利影響。另一方面,銀行負責內(nèi)部控制的人員素質(zhì)參差不齊,不同人員的風險管理意識不一,而銀行雖會定期開展內(nèi)部員工培訓活動,但是以業(yè)務操作技能的培訓為主,忽視了員工風險管理意識的強化培訓,導致一些員工沒有在日常工作開展過程中,樹立起主動預防與控制風險的意識,未能形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境,因此會影響銀行風險控制成效。
(二)風險評估機制有待健全
銀行風險的精準辨識,要求銀行內(nèi)部管理層、基層員工共同參與、通力配合,在各個環(huán)節(jié)順暢銜接的基礎上,及時發(fā)現(xiàn)潛在的風險隱患。然而,一些銀行并未完善構(gòu)建風險評估機制,無法為風險的有效識別、及時控制提供可靠依據(jù),會因風險辨識不準確、預控不及時而限制銀行正常運營發(fā)展。首先,銀行缺乏完善的風險管理系統(tǒng),無法為風險識別、風險預警提供有力支持,目前主要采取集中式風險管理、數(shù)學模型風險度量等方式預警風險,然而這些方法對各種風險因素的相互作用考慮不全,會導致部分潛在風險無法及時識別與發(fā)現(xiàn),且風險度量時以歷史數(shù)據(jù)作為依據(jù),對市場變動、市場風險情況的把握不足,會因數(shù)據(jù)源不完善而影響風險的評估與識別質(zhì)量。其次,一些銀行的風險評估數(shù)據(jù)主要來源于客戶財務信息及以往的信貸交易記錄,未立足行業(yè)動態(tài)的角度、從多個維度出發(fā)展開客戶信息分析,因而無法得出全面、可靠的風險評估結(jié)果。
(三)內(nèi)控流程與制度設計不科學
銀行內(nèi)部業(yè)務類型多且流程復雜,需要應用到多個操作系統(tǒng),而在頻繁切換操作系統(tǒng)時,會增大銀行網(wǎng)站工作人員的工作壓力,且業(yè)務流程越復雜,操作風險的發(fā)生率越高。再加上銀行下設支行多、部門多,在業(yè)務職責劃分時,無法做到職責與部門的一一相對,這也會增大業(yè)務流程設計的復雜性,從而間接增大銀行風險的發(fā)生概率。例如,一些銀行網(wǎng)點開展了企業(yè)賬戶業(yè)務,在業(yè)務辦理時,除了要應用業(yè)務核心系統(tǒng)外,還需要使用印鑒系統(tǒng)、賬戶管理系統(tǒng)以及企業(yè)征信系統(tǒng),在開展業(yè)務時,需要耗費較長時間,且工作人員手動要錄入大量數(shù)量,若是工作人員態(tài)度不嚴謹會導致部分重要數(shù)據(jù)錄入出錯,即便及時發(fā)現(xiàn),但需經(jīng)過層層審批后方可修改錄錯數(shù)據(jù),從而會對企業(yè)賬戶業(yè)務辦理的效率及質(zhì)量帶來不利影響[2]。除此之外,在銀行業(yè)務范圍不斷拓展、業(yè)務系統(tǒng)逐步更新的過程中,一些銀行并未同步更新與優(yōu)化內(nèi)部控制制度,會因流程覆蓋不全、制度內(nèi)容陳舊、制度配套措施不足等原因?qū)е聝?nèi)部控制存在漏洞,也會對銀行風險的及時發(fā)現(xiàn)、有效控制形成阻礙。
(四)內(nèi)部信息互動反饋不夠及時
我國銀行的內(nèi)部結(jié)構(gòu)一般分為四個層級,在總行之下會設置分行,再依次設立支行與網(wǎng)點。然而這些不同層級的銀行,在信息系統(tǒng)建設時所分配到的資金額度并不一致,從而導致各個層級銀行的風險管理信息化系統(tǒng)建設程度各不相同。同時,經(jīng)濟實力不一、發(fā)展規(guī)模不同的銀行,對信息系統(tǒng)建設的重視程度不同,資金投入總量也存在差異。一些規(guī)模大、實力強的銀行,更加注重于信息系統(tǒng)建設,為此投入的資金、人力資源更多,而一些小規(guī)模、經(jīng)濟實力不足的銀行,雖然也引入了現(xiàn)代信息化技術手段,但仍然存在手工填報的現(xiàn)象,然后再逐級匯總信息數(shù)據(jù),未能實現(xiàn)信息統(tǒng)計、處理、分析過程的自動化開展,難以做到銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)的及時互換與有效共享。除此之外,一些銀行設置了大量網(wǎng)點,各個網(wǎng)點的信息均需向上級匯總,但是工作實踐中卻存在信息整合不到位的情況,各部門的信息分散分布,沒有及時歸集到一起,也未展開綜合分析,從而無法根據(jù)這些信息識別發(fā)現(xiàn)銀行的潛在風險,難以為銀行風險控制管理方案的科學制定提供可靠依據(jù)。
二、基于內(nèi)部控制視角的商業(yè)銀行風險管理策略
(一)加強意識能力建設,打造良好內(nèi)控環(huán)境
為了發(fā)揮內(nèi)部控制的作用,有效抑制銀行風險,需要構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境。在此過程中,首先,要引導銀行內(nèi)部所有成員樹立起良好的風險管理人員意識。需要加強內(nèi)部控制內(nèi)涵、價值與意義的宣傳,幫助所有成員認清內(nèi)部控制工作對于銀行風險預防、識別、控制的重要性,并面向所有內(nèi)部成員詳細分析內(nèi)部控制目標,嚴格按照內(nèi)部控制目標展開各個工作環(huán)節(jié)與流程的控制,從而在自身重視、精細控制的基礎上有效識別、科學防范各類風險。其次,銀行要加強員工的風險管理意識培訓??梢云刚堬L險管理方面的專家到銀行召開座談會,為銀行內(nèi)部講師展開培訓指導,以便提升講師的培訓能力,保障銀行不同層級的內(nèi)部培訓質(zhì)效,有效推動員工風險管理意識的形成與優(yōu)化。銀行還要組織定期化的內(nèi)部培訓活動,既要講述風險管理的作用、價值等基礎知識,也要培育員工冷靜、沉著應對銀行風險的良好心態(tài),還要針對員工的業(yè)務操作技能進行強化,使之形成風險防控的肌肉記憶,通過高超的技術、規(guī)范的操作,降低風險問題的發(fā)生概率。此外,銀行需要推行績效考核激勵制度,科學評判員工的風險管理意識及能力,并結(jié)合考核結(jié)果實施針對性獎懲,從而督促銀行員工主動強化自身風險管理意識及能力,有效預防與控制銀行風險。
(二)優(yōu)化系統(tǒng)及指標模型,完善風險識別評估體系
為了有效辨識潛在的風險隱患,銀行需要打造一個完善的風險評估體系,還要提高風險評估水平,從而以風險識別評估系統(tǒng)為支持,有效預防與控制銀行風險,并降低風險發(fā)生所產(chǎn)生的不利影響。第一,在構(gòu)建風險評估系統(tǒng)時,銀行需要組建專門的風險評估部門,結(jié)合風險評估工作的需求,科學設置崗位并合理配備人才,由此部門負責風險的預測分析與預警提示。第二,銀行需要構(gòu)建完善的風險評估指標體系,結(jié)合風險類型,立足不同維度選取風險評估指標。指標設計時要將業(yè)務類型、數(shù)據(jù)源頭以及指標應用方向納入考量,以此保障風險評估指標選取的合理性。第三,引進現(xiàn)代化技術手段,利用智能化、數(shù)字化工具對銀行的潛在風險展開識別與分析。應采用先進的統(tǒng)計方法,打造銀行風險評估模型。模型構(gòu)建時,除了要以銀行業(yè)務開展需求以及數(shù)據(jù)特征作為依據(jù)外,還要考慮到模型的預測性能,并要做好模型訓練與優(yōu)化工作,以此增強風險評估模型運行的穩(wěn)定性[3]。第四,銀行構(gòu)建風險評估體系時,還要重視評估流程、評估方法設置的科學性,要給出具體的風險評估步驟,引入量化分析、壓力測試等先進的風險評估方法,從而得出準確的風險評估結(jié)果。第五,要加強風險評估結(jié)果的反饋利用,及時向各部門、各崗位反饋風險評估結(jié)果,以便及時調(diào)整業(yè)務、應用風險防控措施、優(yōu)化風險評估系統(tǒng),以此提高銀行風險管理的總體水平。
(三)調(diào)整流程與完善政策,推動內(nèi)控工作有效開展
為保障內(nèi)控工作開展成效,銀行需要優(yōu)化內(nèi)控工作流程,并構(gòu)建完善的內(nèi)部控制政策制度,以便發(fā)揮出內(nèi)部控制工作對于銀行風險防控的重要作用。一方面,銀行應遵循合規(guī)性原則,科學構(gòu)建業(yè)務模型,盡可能降低人工手動辦理業(yè)務量,并應整合各類業(yè)務系統(tǒng),撤并與優(yōu)化冗余性、不合理性業(yè)務流程,并運用先進的技術手段對業(yè)務風險點進行嚴格控制,從而降低由于人工操作不當所引發(fā)的操作風險。在業(yè)務流程優(yōu)化的過程中,銀行可引入業(yè)務流程管理系統(tǒng)等先進的流程管理工具,以便提升業(yè)務流程管理的可視性、自動性。同時,銀行需定期檢測分析業(yè)務系統(tǒng),一旦發(fā)現(xiàn)存在漏洞應立即整改處理。另一方面,銀行需要加強經(jīng)營管理政策及內(nèi)部控制制度的優(yōu)化。應按照監(jiān)督管理部門的要求,科學制定經(jīng)營管理考核政策,采取科學、完善的經(jīng)營管理考核辦法,合理設置經(jīng)營指標與內(nèi)控指標,加大操作風險管理力度,以銀行管理現(xiàn)狀為依據(jù)調(diào)整業(yè)務發(fā)展結(jié)構(gòu),以便提升業(yè)績及風險間的平衡性[4]。此外,銀行應結(jié)合業(yè)務開展情況完善內(nèi)控制度,確保所有業(yè)務均納入制度覆蓋范圍,工作人員在日常工作中發(fā)現(xiàn)制度缺陷或不足后,應立即反饋給上級,以便及時調(diào)整制度內(nèi)容。銀行推出新業(yè)務或新產(chǎn)品后,也要及時頒布對應內(nèi)控制度,要明確內(nèi)控條例及要求,以之作為業(yè)務開展的依據(jù),從而降低銀行風險的發(fā)生概率。
(四)制定信息交流機制,健全內(nèi)控信息系統(tǒng)
銀行需要積極更新與完善信息交流機制,加快信息系統(tǒng)建設進程,為各層級之間及時展開信息交流與互動提供平臺,以此提高銀行風險管理的實施成效。首先,銀行應拓展信息交流與信息反饋途徑,淘汰以往采用的由上而下的信息傳遞模式,替換為上下結(jié)合的新型信息溝通方式,為銀行各層級主動參與內(nèi)部信息溝通交流產(chǎn)生督促,引導其共同參與信息質(zhì)量的監(jiān)督監(jiān)控,加快內(nèi)部信息的流通速度,為銀行管理者掌控各項業(yè)務開展情況、預測與識別風險隱患提供信息依據(jù)。其次,銀行需要創(chuàng)建數(shù)據(jù)收集系統(tǒng),在大數(shù)據(jù)挖掘分析技術支持下,梳理出數(shù)據(jù)內(nèi)在關聯(lián),把握數(shù)據(jù)生成規(guī)律,通過數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)可能產(chǎn)生風險的業(yè)務環(huán)節(jié),從而針對性做出合理的風險應對舉措。最后,在內(nèi)控信息系統(tǒng)構(gòu)建完成后,銀行需要做好系統(tǒng)維護與安全防護工作。防止信息系統(tǒng)因出現(xiàn)故障而中止服務,這會影響銀行各網(wǎng)點業(yè)務的正常辦理,導致銀行網(wǎng)點工作效率下降。銀行需定期巡檢系統(tǒng)硬件設備及軟件程序,定期掃描系統(tǒng)安全漏洞,構(gòu)建數(shù)據(jù)備份機制,采取全備份、增量備份方法,運用磁盤、云存儲等多種備份介質(zhì),及時開展備份信息恢復測試[5]。還要引入數(shù)據(jù)庫索引優(yōu)化、緩存機制,合理設置用戶權限并定期審查權限分配情況,在全面維護、嚴格防護的基礎上,保障信息系統(tǒng)運行安全,從而為銀行風險識別防控提供充足的信息依據(jù)。
結(jié)語
對于銀行而言,其內(nèi)部控制工作的質(zhì)量決定著風險發(fā)生的概率,在瞬息萬變的市場環(huán)境下,銀行需要從加強內(nèi)部管理的方向入手,有效預防與控制銀行風險。在此過程中,銀行需要結(jié)合市場環(huán)境變化、順應經(jīng)濟發(fā)展趨勢,對風險管理結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化與調(diào)整,需要加強意識能力建設,打造良好內(nèi)控環(huán)境,并應優(yōu)化系統(tǒng)及指標模型,完善風險識別評估體系,還要調(diào)整流程與完善政策,推動內(nèi)控工作有效開展,制定信息交流機制,健全內(nèi)控信息系統(tǒng),從而利用這些舉措提高內(nèi)部控制成效,保障銀行風險管理質(zhì)量及效率,為銀行穩(wěn)定、持續(xù)、健康發(fā)展奠定穩(wěn)固根基。
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