摘 要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，與之相應(yīng)的建筑行業(yè)也獲得了蓬勃發(fā)展。資金管理在建筑企業(yè)中扮演著至關(guān)重要的角色。本文針對(duì)建筑公司的資金管理問(wèn)題展開(kāi)研究，并提出了有效的解決方案，旨在為相關(guān)建筑企業(yè)提供參考指導(dǎo)。希望本文對(duì)建筑企業(yè)資金管理問(wèn)題的解決有所幫助。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè);資金管理;問(wèn)題;對(duì)策

引言

運(yùn)營(yíng)資金管理，主要是采取措施對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行管控，以降低流動(dòng)負(fù)債與運(yùn)營(yíng)成本，提升資金利用效率的一種管理手段。建筑企業(yè)要持續(xù)不斷地發(fā)展，離不開(kāi)資金。因此，資金管理至關(guān)重要，關(guān)系到建筑企業(yè)的生死存亡。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，2021年至2023年，建筑企業(yè)因資金鏈斷裂而被迫宣布破產(chǎn)的有很多。

一、建筑企業(yè)加強(qiáng)資金管理的意義

在競(jìng)爭(zhēng)激烈的建筑行業(yè)中，資金管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，對(duì)企業(yè)的生存與發(fā)展具有至關(guān)重要的影響。有效的資金管理不僅能夠保障企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，還能為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)?，F(xiàn)在從提升經(jīng)濟(jì)效益、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、助力決策制定、優(yōu)化資源配置、提升企業(yè)信譽(yù)以及應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化等方面，探討建筑企業(yè)加強(qiáng)資金管理的意義[1]。

（一）加強(qiáng)資金管理有助于提升經(jīng)濟(jì)效益

一是提高資金周轉(zhuǎn)率。加強(qiáng)資金管理有助于企業(yè)加快資金回收速度，減少資金占用時(shí)間，提高資金周轉(zhuǎn)率，從而增加企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)。二是降低資金成本。通過(guò)有效的資金管理，企業(yè)能夠合理安排資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，包括融資成本和資金占用成本，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）加強(qiáng)資金管理有助于降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

一是預(yù)防資金鏈斷裂。良好的資金管理能夠確保企業(yè)資金鏈的暢通，預(yù)防因資金短缺導(dǎo)致的經(jīng)營(yíng)困難甚至破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。二是減少壞賬損失。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，確保賬款及時(shí)回收，減少壞賬損失，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加強(qiáng)資金管理有助于決策制定

一是提供決策依據(jù)。資金管理為企業(yè)提供了詳細(xì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括收入、支出、利潤(rùn)、現(xiàn)金流等，為企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供了有力支持。二是提高決策效率。通過(guò)數(shù)據(jù)分析，企業(yè)能夠快速了解財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)作出決策調(diào)整，提高決策效率。

二、建筑企業(yè)資金管理存在的主要問(wèn)題

（一）賬務(wù)混亂

因人手不夠，賬務(wù)處理外包給代理記賬公司，業(yè)務(wù)繁多、往來(lái)資金核算錯(cuò)誤，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)緊張[2]。如XF公司曾經(jīng)就出現(xiàn)過(guò)多退投標(biāo)保證金很久才發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。2021年6月24日收到一家投標(biāo)單位甲企業(yè)保證金20000元，2021年7月21日退還甲企業(yè)投標(biāo)保證金20000元。2021年8月19日，老板問(wèn)出納是不是沒(méi)有退甲企業(yè)投標(biāo)保證金，出納沒(méi)有仔細(xì)查賬，只查了2021年8月銀行存款日記賬，發(fā)現(xiàn)沒(méi)有支出20000元的款項(xiàng)，就認(rèn)為沒(méi)有退這筆保證金。于是，出納于2021年8月19日通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬給甲企業(yè)20000元。因?yàn)槿耸植粔颍恢睕](méi)有專人負(fù)責(zé)往來(lái)賬，一直沒(méi)有發(fā)現(xiàn)這筆多付的款。因XF公司所有賬務(wù)外包給代理公司記賬公司負(fù)責(zé)記賬、報(bào)稅，代理記賬公司人員只負(fù)責(zé)按原始憑證記賬，進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。當(dāng)前會(huì)計(jì)服務(wù)市場(chǎng)良莠不齊，中小建筑企業(yè)不應(yīng)過(guò)于將服務(wù)費(fèi)用的節(jié)約放在第一位，還應(yīng)綜合考慮服務(wù)質(zhì)量。直到2023年12月20日招了一名會(huì)計(jì)，讓這名會(huì)計(jì)核對(duì)往來(lái)賬余額，才發(fā)現(xiàn)這樣的多付款情況。類(lèi)似的情況還有很多，于是影響企業(yè)流動(dòng)資金不足，一度出現(xiàn)現(xiàn)金不足，需要從銀行貸款發(fā)工資。增加了企業(yè)的資金成本，進(jìn)而增加了企業(yè)的總成本。

（二）應(yīng)收賬款拖欠嚴(yán)重

在建筑企業(yè)中，帶資進(jìn)行施工是常見(jiàn)現(xiàn)象。如接到一個(gè)項(xiàng)目時(shí)，很多建設(shè)單位并沒(méi)有足夠的預(yù)付款甚至沒(méi)有預(yù)付款，施工單位一進(jìn)場(chǎng)需要機(jī)械、人員、原材料才能進(jìn)行施工活動(dòng)。建筑企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料需要按時(shí)付款，工人工資需要及時(shí)發(fā)放，機(jī)械設(shè)備需要購(gòu)買(mǎi)或租賃都需要支付資金。但是，很多情況下，應(yīng)收的工程款很難及時(shí)收回。應(yīng)收賬款作為企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，直接關(guān)系到企業(yè)的資金流動(dòng)和運(yùn)營(yíng)效率。然而，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，應(yīng)收賬款拖欠現(xiàn)象普遍存在，且往往帶來(lái)一系列嚴(yán)重的問(wèn)題。現(xiàn)在對(duì)應(yīng)收賬款拖欠嚴(yán)重的問(wèn)題進(jìn)行深入分析，包括欠款金額巨大、拖欠時(shí)間長(zhǎng)、壞賬風(fēng)險(xiǎn)高、客戶信用問(wèn)題、追收困難、內(nèi)部管理漏洞以及法律風(fēng)險(xiǎn)等方面。應(yīng)收賬款拖欠嚴(yán)重首先表現(xiàn)在欠款金額巨大上。由于客戶拖欠款項(xiàng)，企業(yè)無(wú)法及時(shí)回收資金，導(dǎo)致應(yīng)收賬款總額持續(xù)增長(zhǎng)。這不僅影響了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，還可能影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和擴(kuò)大生產(chǎn)。

除了欠款金額巨大外，拖欠時(shí)間長(zhǎng)也是應(yīng)收賬款拖欠嚴(yán)重的一個(gè)重要表現(xiàn)。一些客戶長(zhǎng)期拖欠款項(xiàng)，甚至故意拖延付款時(shí)間，給企業(yè)帶來(lái)長(zhǎng)時(shí)間的資金占用和利息損失。長(zhǎng)時(shí)間的拖欠還可能導(dǎo)致企業(yè)與客戶之間的關(guān)系緊張，影響企業(yè)聲譽(yù)和客戶關(guān)系。應(yīng)收賬款拖欠嚴(yán)重還可能導(dǎo)致壞賬風(fēng)險(xiǎn)高。由于一些客戶經(jīng)營(yíng)不善、破產(chǎn)倒閉或惡意逃債等原因，企業(yè)可能無(wú)法收回部分或全部應(yīng)收賬款。這些壞賬不僅直接減少了企業(yè)的收入，還可能對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和信用評(píng)級(jí)產(chǎn)生負(fù)面影響。客戶信用問(wèn)題也是導(dǎo)致應(yīng)收賬款拖欠嚴(yán)重的重要原因之一。一些客戶在簽訂合同時(shí)可能故意隱瞞自己的信用狀況，或者在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)違約行為，導(dǎo)致無(wú)法按時(shí)支付款項(xiàng)。這些信用不良的客戶給企業(yè)帶來(lái)了較大的風(fēng)險(xiǎn)，需要企業(yè)加強(qiáng)客戶信用管理，建立客戶信用檔案和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。在應(yīng)收賬款拖欠嚴(yán)重的情況下，追收款項(xiàng)往往變得困難重重。一方面，客戶可能以各種理由拒絕支付款項(xiàng);另一方面，由于法律程序繁瑣、成本高昂等原因，企業(yè)可能無(wú)法及時(shí)通過(guò)法律途徑追收欠款。這給企業(yè)帶來(lái)了較大的損失和風(fēng)險(xiǎn)，需要企業(yè)加強(qiáng)法律意識(shí)和法律風(fēng)險(xiǎn)防范能力[3]。內(nèi)部管理漏洞也是導(dǎo)致應(yīng)收賬款拖欠嚴(yán)重的原因之一。

（三）資金管理制度不健全

在建筑企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，資金管理制度的健全性對(duì)于保障企業(yè)資金安全、提高資金使用效率具有重要意義。然而，若資金管理制度存在缺陷或不完善，將可能引發(fā)一系列問(wèn)題，影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展?，F(xiàn)在建筑企業(yè)因資金管理制度不健全而產(chǎn)生的問(wèn)題有資金流失、效率低下、潛在風(fēng)險(xiǎn)、管理不科學(xué)以及資金分散等。

第一，資金管理制度的不健全往往導(dǎo)致企業(yè)資金流失。由于缺乏有效的資金監(jiān)控和管理機(jī)制，企業(yè)可能無(wú)法準(zhǔn)確掌握資金的流入和流出情況，導(dǎo)致部分資金在不知不覺(jué)中流失。此外，若企業(yè)在資金使用過(guò)程中缺乏嚴(yán)格的審批和監(jiān)管流程，也容易出現(xiàn)資金被挪用或浪費(fèi)的情況，進(jìn)一步加劇資金流失。

第二，資金管理制度的不健全還會(huì)影響企業(yè)的資金使用效率。由于缺乏科學(xué)、合理的資金計(jì)劃和預(yù)算管理制度，企業(yè)可能無(wú)法根據(jù)實(shí)際需求合理調(diào)配資金，導(dǎo)致資金閑置或過(guò)度占用。這不僅會(huì)增加企業(yè)的資金成本，還會(huì)降低資金使用效率，影響企業(yè)的盈利能力[4]。

第三，資金管理制度不健全還會(huì)增加企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。若企業(yè)未能建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)對(duì)機(jī)制，將無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)。此外，若企業(yè)在資金管理中存在內(nèi)部控制缺失或管理不善等問(wèn)題，也容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)舞弊、違規(guī)操作等風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，進(jìn)一步損害企業(yè)的聲譽(yù)和利益。例如因資金管理制度不健全，用白條報(bào)銷(xiāo)。很多現(xiàn)金支出沒(méi)有發(fā)票，如果飯?zhí)冒⒁倘ゲ耸袌?chǎng)買(mǎi)菜，買(mǎi)菜阿姨無(wú)法取得發(fā)票，這些支出無(wú)法入賬。但資金還是流出，沒(méi)有入成本賬，這樣導(dǎo)致企業(yè)虛增利潤(rùn)，多交所得稅。因企業(yè)用人唯親，員工沒(méi)有制度的約束，隨心所欲，導(dǎo)致亂買(mǎi)東西，亂報(bào)銷(xiāo)，無(wú)形中增加企業(yè)負(fù)擔(dān)。

三、完善建筑公司資金管理的對(duì)策建議

（一）設(shè)置合適的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是資金管理的首要任務(wù)

為了防止出現(xiàn)賬務(wù)混亂的現(xiàn)象，建筑企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員以保證賬務(wù)核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，以及保證資金結(jié)構(gòu)的合理性和穩(wěn)定性，提高資金的使用效率。如果人手不夠，建筑企業(yè)應(yīng)該增加具有財(cái)務(wù)知識(shí)和財(cái)務(wù)管理能力的專業(yè)人才來(lái)負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理。同時(shí)，設(shè)置專人專崗管理現(xiàn)金流，注重現(xiàn)金流管理，運(yùn)用現(xiàn)代財(cái)務(wù)軟件或大數(shù)據(jù)，及時(shí)錄入各項(xiàng)業(yè)務(wù)相關(guān)的資金流進(jìn)入數(shù)據(jù)，可以保證企業(yè)高層決策層能及時(shí)、準(zhǔn)確掌握資金數(shù)據(jù)，從而做出正確的預(yù)算和計(jì)劃。確保企業(yè)有足夠的資金支付日常運(yùn)營(yíng)和工程項(xiàng)目費(fèi)用。比如對(duì)于投標(biāo)保證金來(lái)說(shuō)，如果參與投標(biāo)的項(xiàng)目多，企業(yè)資金不夠的情況下，最好采用保函的形式交納投標(biāo)保證金，這樣不用去借大量的資金，承擔(dān)大量的利息。當(dāng)利息大于保函的手續(xù)費(fèi)時(shí)，就可以采取保函形式，資金成本低一些。建筑企業(yè)應(yīng)設(shè)立專人加強(qiáng)項(xiàng)目成本管理，降低項(xiàng)目成本，提高項(xiàng)目利潤(rùn)。同時(shí)，優(yōu)化資金使用流程，減少資金占用時(shí)間，提高資金周轉(zhuǎn)率。

建筑企業(yè)應(yīng)通過(guò)多元化融資方式，降低融資成本。同時(shí)，加強(qiáng)資金計(jì)劃和預(yù)算管理，合理安排資金使用計(jì)劃，避免資金閑置和浪費(fèi)。根據(jù)預(yù)算，如果日常營(yíng)運(yùn)資金足夠了，企業(yè)還有多余的閑置資金，則財(cái)務(wù)管理人員與企業(yè)高層管理人員需要考慮對(duì)外投資或者購(gòu)買(mǎi)金融性資產(chǎn)。根據(jù)閑置資金多少和使用時(shí)間長(zhǎng)短來(lái)考慮是進(jìn)行長(zhǎng)期投資還是短期投資。另外，加強(qiáng)對(duì)外投資管理，選擇具有良好投資回報(bào)的項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。

（二）加強(qiáng)資金監(jiān)控是確保資金安全、預(yù)防資金風(fēng)險(xiǎn)的重要手段

一些企業(yè)在財(cái)務(wù)管理、客戶管理、銷(xiāo)售管理等方面存在缺陷或漏洞，導(dǎo)致無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范應(yīng)收賬款拖欠風(fēng)險(xiǎn)。為了解決這個(gè)問(wèn)題，企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)部管理，完善財(cái)務(wù)管理制度、客戶管理制度和銷(xiāo)售管理制度等，提高管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力[5]。

建筑企業(yè)應(yīng)建立完善的資金監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金的流入和流出，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。建筑企業(yè)設(shè)置專門(mén)的具有錄入權(quán)限的會(huì)計(jì)人員對(duì)資金的流入和流出進(jìn)行實(shí)時(shí)錄入賬務(wù)系統(tǒng)，具有審核權(quán)限的內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行審核，以確保資金流入、流出能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地反映真實(shí)業(yè)務(wù)情況，預(yù)防資金風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款管理，提高資金回籠速度，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。建筑企業(yè)必要時(shí)可以設(shè)置專業(yè)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行往來(lái)賬記錄、核對(duì)，并對(duì)應(yīng)收應(yīng)付賬進(jìn)行分析。對(duì)于應(yīng)付賬款，在不違約的情況下，何時(shí)付款最合理。對(duì)于應(yīng)收賬款，建筑企業(yè)需要及時(shí)跟蹤其入賬進(jìn)度，確保賬款及時(shí)入賬。如果客戶的信用狀況出現(xiàn)變化，建筑企業(yè)應(yīng)及時(shí)調(diào)整信用政策，并減少賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，從而保障自身現(xiàn)金流的穩(wěn)定性。企業(yè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)人員的業(yè)績(jī)考核不僅要與業(yè)務(wù)的大小、多少掛鉤，還需要與收款進(jìn)度相關(guān)。

除了上述風(fēng)險(xiǎn)外，應(yīng)收賬款拖欠還可能涉及法律風(fēng)險(xiǎn)。一些客戶可能通過(guò)惡意拖欠、偽造合同等手段逃避法律責(zé)任，給企業(yè)帶來(lái)法律糾紛和損失。因此，企業(yè)需要加強(qiáng)法律意識(shí)和法律風(fēng)險(xiǎn)防范能力，及時(shí)咨詢專業(yè)律師或法律顧問(wèn)，確保自己的權(quán)益得到保護(hù)。綜上所述，應(yīng)收賬款拖欠嚴(yán)重給企業(yè)帶來(lái)了諸多問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，包括欠款金額巨大、拖欠時(shí)間長(zhǎng)、壞賬風(fēng)險(xiǎn)高、客戶信用問(wèn)題、追收困難、內(nèi)部管理漏洞以及法律風(fēng)險(xiǎn)等。為了解決這個(gè)問(wèn)題，企業(yè)需要加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，完善財(cái)務(wù)管理制度、客戶管理制度和銷(xiāo)售管理制度等，提高管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。同時(shí)，建筑企業(yè)還需要加強(qiáng)法律意識(shí)和法律風(fēng)險(xiǎn)防范能力，確保自己的權(quán)益得到保護(hù)。

建筑企業(yè)應(yīng)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，明確風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和策略。通過(guò)加強(qiáng)市場(chǎng)分析和預(yù)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和評(píng)估潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，建立健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)對(duì)機(jī)制，及時(shí)采取有效措施應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。

（三）完善資金管理制度是保障資金安全、規(guī)范資金使用的關(guān)鍵

建筑企業(yè)應(yīng)建立健全的資金管理制度，明確各部門(mén)、各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保資金使用的合法性和規(guī)范性。同時(shí)，完善內(nèi)部控制制度，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)或監(jiān)督機(jī)構(gòu)，增加具有高素質(zhì)的、敬業(yè)的、專業(yè)技能過(guò)硬的審計(jì)人員、監(jiān)督人員，審計(jì)人員與會(huì)計(jì)人員不能兼任，也不能有親屬關(guān)系，并且要互相牽制。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金管理中的問(wèn)題，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。建筑企業(yè)應(yīng)聘用具有職業(yè)操守且專業(yè)知識(shí)與技能過(guò)硬、具有豐富管理能力的財(cái)務(wù)管理人員對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行管理，以保證資金管理制度更好地執(zhí)行。財(cái)務(wù)管理人員不僅能夠細(xì)致審查會(huì)計(jì)人員的核算工作，確保其合法性、合理性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性，并且還能基于這些精確的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。

結(jié)語(yǔ)

總結(jié)過(guò)去，我們?nèi)〉昧孙@著的成果;展望未來(lái)，我們充滿信心。在資金管理的道路上，我們將繼續(xù)深入探索、不斷創(chuàng)新，為企業(yè)的發(fā)展提供更加堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)保障。同時(shí)，我們也期待與業(yè)界共同探討資金管理的新思路、新方法，共同推動(dòng)建筑行業(yè)的繁榮發(fā)展。

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