摘 要：目前，企業(yè)正面臨資金使用效率低、籌集成本居高不下、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理不到位等困境。為了促進(jìn)資金管理效率的提升，企業(yè)需要優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)、加快資金周轉(zhuǎn)速度、落實(shí)精細(xì)化管理以及加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，同時(shí)要降低資金籌集成本、拓寬融資渠道、采用多元化融資方式、加強(qiáng)同金融機(jī)構(gòu)的合作等。另外，強(qiáng)化內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理，建立并完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，導(dǎo)入風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制也是預(yù)防資金風(fēng)險(xiǎn)、確保資金安全的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。

關(guān)鍵詞：資金管理；資金使用效率；資金籌集成本

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，資金作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的血脈，其管理效率的高低直接影響著企業(yè)的生存和發(fā)展。在經(jīng)濟(jì)全球化與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天，企業(yè)資金管理面臨著許多挑戰(zhàn)，因此如何提高資金管理效率已經(jīng)成了企業(yè)不得不正視的一個(gè)重要問(wèn)題。本文旨在通過(guò)對(duì)企業(yè)資金管理核心地位的論述，對(duì)現(xiàn)階段企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行了剖析，并有針對(duì)性地提出了一些策略，以供企業(yè)參考與借鑒。

一、資金管理在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的核心地位

資金管理作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中至關(guān)重要的一環(huán)，是保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)、實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的根本。企業(yè)的一切活動(dòng)，包括日常運(yùn)營(yíng)、項(xiàng)目投資、債務(wù)償還等都離不開(kāi)高效的資金管理作為支撐。資金管理的核心是確保企業(yè)能在適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)，以適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用取得必要的資金，使經(jīng)營(yíng)保持穩(wěn)定與持續(xù)。高效的資金管理不僅有助于增強(qiáng)企業(yè)的盈利潛力，同時(shí)也能提升企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。另外，資金管理涵蓋了資金籌集、運(yùn)用、發(fā)放以及監(jiān)管等諸多方面，要求企業(yè)必須要有較好的規(guī)劃能力以及執(zhí)行力。企業(yè)通過(guò)對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)管理，能夠優(yōu)化資源配置、提升資金使用效率、減少運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、最終達(dá)到企業(yè)價(jià)值最大化。

二、企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

1.資金使用效率低下

許多企業(yè)在資金管理方面存在效率低下的問(wèn)題，這主要表現(xiàn)在以下四個(gè)方面：第一，資金配置不合理。有些企業(yè)對(duì)資金運(yùn)用沒(méi)有科學(xué)規(guī)劃，沒(méi)有合理配置，造成各部門(mén)資金分配不均衡，嚴(yán)重影響資金使用效益。第二，資金周轉(zhuǎn)緩慢。資金周轉(zhuǎn)速度的快慢，是反映資金使用效益的一個(gè)重要標(biāo)志。部分企業(yè)因應(yīng)收賬款收回周期較長(zhǎng)，存貨周轉(zhuǎn)率較低，造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)較慢，從而影響資金使用效率及企業(yè)盈利。第三，對(duì)資金使用的監(jiān)督控制力度不夠。部分企業(yè)對(duì)資金運(yùn)用缺乏有效監(jiān)督控制機(jī)制，造成資金挪用，浪費(fèi)乃至損失，不僅使資金運(yùn)用效率下降，而且使企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大。第四，資金管理的信息化程度不高。資金管理信息化對(duì)于提高資金使用效率具有重要意義，但部分企業(yè)對(duì)該領(lǐng)域的投資力度不夠，資金管理信息系統(tǒng)滯后，不能對(duì)資金進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控與動(dòng)態(tài)管理，限制了資金使用效率。

2.資金籌集成本高

資金籌集是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的重要環(huán)節(jié)，資金籌集成本的高低直接影響企業(yè)的財(cái)務(wù)成本和盈利能力。當(dāng)前，企業(yè)在資金籌集方面面臨的主要挑戰(zhàn)是資金籌集成本高。首先，融資渠道單一。許多企業(yè)在資金籌集時(shí)過(guò)分依賴銀行貸款，缺乏多元化的融資渠道。這種單一的融資方式不僅增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也使企業(yè)在面對(duì)市場(chǎng)波動(dòng)時(shí)缺乏應(yīng)對(duì)的靈活性，從而提高了資金籌集的成本。其次，融資結(jié)構(gòu)不合理。一些企業(yè)在資金籌集時(shí)未能根據(jù)自身的財(cái)務(wù)狀況和市場(chǎng)環(huán)境合理安排債務(wù)和股權(quán)的比例，導(dǎo)致融資結(jié)構(gòu)失衡。這種失衡的融資結(jié)構(gòu)不僅增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，也提高了資金籌集的成本。再次，信用評(píng)級(jí)較低。企業(yè)的信用評(píng)級(jí)直接關(guān)系其融資成本。一些企業(yè)由于歷史債務(wù)問(wèn)題、財(cái)務(wù)透明度不足等原因，信用評(píng)級(jí)較低，這使企業(yè)在融資時(shí)不得不接受較高的利率，從而增加了資金籌集的成本。最后，市場(chǎng)環(huán)境存在不確定性。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，市場(chǎng)環(huán)境的不確定性增加了企業(yè)的融資難度和融資成本。例如，利率波動(dòng)、經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整等因素都可能影響企業(yè)的融資成本。

3.內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理不足

內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)健康運(yùn)營(yíng)的兩大支柱，它們對(duì)于確保企業(yè)資產(chǎn)安全、提高運(yùn)營(yíng)效率、保障財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性以及遵守相關(guān)法律法規(guī)至關(guān)重要。然而，許多企業(yè)在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在明顯的不足，這些不足主要表現(xiàn)在以下四個(gè)方面：第一，內(nèi)部控制體系不健全。一些企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部控制體系，導(dǎo)致內(nèi)部管理流程存在漏洞，無(wú)法有效防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。例如，審批流程不嚴(yán)格、職責(zé)劃分不明確、信息傳遞不暢等問(wèn)題，都可能導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理混亂，從而增加財(cái)務(wù)舞弊和操作失誤的風(fēng)險(xiǎn)。第二，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱。在一些企業(yè)中，管理層和員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性認(rèn)識(shí)不足，缺乏主動(dòng)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和能力。這種薄弱的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)使企業(yè)在面對(duì)市場(chǎng)波動(dòng)、政策變化等外部風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，往往反應(yīng)遲緩，難以采取有效的應(yīng)對(duì)措施。第三，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏有效的監(jiān)督和評(píng)估機(jī)制。一些企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的框架，但由于缺乏定期的監(jiān)督和評(píng)估，使這些機(jī)制無(wú)法發(fā)揮應(yīng)有的作用，原因在于沒(méi)有定期的檢查和評(píng)估，企業(yè)難以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題，也無(wú)法及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)和優(yōu)化。第四，信息技術(shù)應(yīng)用不足。數(shù)字時(shí)代，信息技術(shù)的應(yīng)用對(duì)于提高內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果至關(guān)重要。然而，一些企業(yè)在這方面投入不足，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的信息系統(tǒng)落后，無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)控和動(dòng)態(tài)管理，這不僅降低了風(fēng)險(xiǎn)管理效率，也增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)資金管理效率的提升策略

1.優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，提高資金周轉(zhuǎn)速度

（1） 實(shí)施精細(xì)化管理，優(yōu)化存貨和應(yīng)收賬款管理

精細(xì)化管理注重對(duì)企業(yè)所有業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行詳細(xì)規(guī)劃與科學(xué)管理，尤其注重存貨與應(yīng)收賬款的管理。企業(yè)要強(qiáng)化存貨管理，從改善庫(kù)存結(jié)構(gòu)、合理安排采購(gòu)計(jì)劃等方面入手，降低存貨積壓、資金占用等問(wèn)題。更具體地說(shuō)，企業(yè)可以運(yùn)用尖端的庫(kù)存管理方法，如經(jīng)濟(jì)訂貨量（EOQ）模型和物料需求計(jì)劃（MRP），以滿足市場(chǎng)和生產(chǎn)的需求，合理設(shè)置庫(kù)存水平，以免庫(kù)存過(guò)多造成資金浪費(fèi)。就應(yīng)收賬款管理而言，企業(yè)要建立嚴(yán)格的信用管理制度以及應(yīng)收賬款回收機(jī)制。企業(yè)可根據(jù)顧客信用狀況制定合理的信用政策及付款條件以保證應(yīng)收賬款按時(shí)收回。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期分析賬齡，對(duì)逾期應(yīng)收賬款及時(shí)追蹤催收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可通過(guò)應(yīng)收賬款融資來(lái)增強(qiáng)資金流動(dòng)性及使用效率。另外，企業(yè)在存貨及應(yīng)收賬款的管理方面也要強(qiáng)化內(nèi)部控制與監(jiān)督。通過(guò)建立健全的內(nèi)部控制制度來(lái)規(guī)范存貨及應(yīng)收賬款的管理過(guò)程，以保證所有業(yè)務(wù)的透明性與合規(guī)性。例如，企業(yè)可定期對(duì)存貨盤(pán)點(diǎn)、應(yīng)收賬款對(duì)賬等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決在管理上存在的問(wèn)題，以保證資金安全、有效地運(yùn)用。與此同時(shí)，企業(yè)也應(yīng)該運(yùn)用信息化手段來(lái)提高存貨與應(yīng)收賬款的管理效率與準(zhǔn)確性。通過(guò)先進(jìn)企業(yè)資源計(jì)劃（ERP）系統(tǒng)的引進(jìn)，使存貨與應(yīng)收賬款的管理自動(dòng)化、智能化，從而提高管理效率與決策的科學(xué)性。

（2） 強(qiáng)化現(xiàn)金流管理，確保資金流動(dòng)性

現(xiàn)金流關(guān)系企業(yè)的生存與發(fā)展，做好現(xiàn)金流管理可以確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間有足夠的資金并對(duì)各種開(kāi)支及投資需求做出及時(shí)響應(yīng)。企業(yè)要建立健全現(xiàn)金流預(yù)測(cè)與預(yù)算管理機(jī)制。企業(yè)通過(guò)科學(xué)地預(yù)測(cè)與預(yù)算，能夠合理地運(yùn)用與調(diào)度資金，避免出現(xiàn)資金鏈斷裂、資金閑置等問(wèn)題。具體而言，企業(yè)要根據(jù)歷史數(shù)據(jù)及市場(chǎng)變化情況定期制定現(xiàn)金流預(yù)算及預(yù)測(cè)報(bào)表，并適時(shí)對(duì)資金計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，以保障資金的運(yùn)用與流向合理。另外，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的實(shí)時(shí)監(jiān)控與管理。通過(guò)構(gòu)建現(xiàn)金流管理系統(tǒng)對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行動(dòng)態(tài)的監(jiān)測(cè)與分析，使企業(yè)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決資金運(yùn)用過(guò)程中存在的問(wèn)題。例如，企業(yè)可通過(guò)現(xiàn)金流管理系統(tǒng)對(duì)資金流入與流出進(jìn)行實(shí)時(shí)追蹤以掌握各業(yè)務(wù)活動(dòng)對(duì)資金需求與利用的情況，適時(shí)調(diào)度調(diào)整資金，保證資金的流動(dòng)性、安全性。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行分析，以了解資金運(yùn)用的效率與成效，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的各種問(wèn)題，從而提高資金運(yùn)用效益。企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化資金的內(nèi)部控制與監(jiān)管。通過(guò)制定嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)審批使用程序，保證所有經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)、透明。例如，企業(yè)可制定資金使用審批權(quán)限及程序，明確各層級(jí)管理人員權(quán)責(zé)，保證資金使用規(guī)范、有效。與此同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正資金運(yùn)用過(guò)程中存在的不規(guī)范、不正當(dāng)現(xiàn)象，從而保證資金安全、有效地運(yùn)用。

以某制造業(yè)企業(yè)為例，過(guò)去由于缺乏完善的現(xiàn)金流管理機(jī)制，企業(yè)經(jīng)常面臨資金緊張的困境。資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)影響了企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。2022 年初，企業(yè)決定全面強(qiáng)化資金管理，根據(jù)過(guò)去三年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及對(duì)市場(chǎng)變化的深入分析，每月編制詳細(xì)的資金預(yù)算和預(yù)測(cè)報(bào)表。通過(guò)精準(zhǔn)預(yù)測(cè)，在 2022 年第二季度，成功預(yù)測(cè)到一筆 500 萬(wàn)元的應(yīng)收賬款可能會(huì)延遲到賬，于是提前調(diào)整資金管理計(jì)劃，避免了資金鏈的斷裂。該企業(yè)建立了資金管理系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金的流入和流出。在 2022 年下半年，該企業(yè)通過(guò)系統(tǒng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)新業(yè)務(wù)的資金投入超出預(yù)算 15%，于是迅速進(jìn)行資金調(diào)度，保障了其他關(guān)鍵業(yè)務(wù)的資金需求。同時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部控制和監(jiān)督，明確規(guī)定超過(guò) 100 萬(wàn)元的資金使用需經(jīng)過(guò)總經(jīng)理審批，50萬(wàn)～100 萬(wàn)元由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。通過(guò)嚴(yán)格的審批流程，該企業(yè)2022 年全年杜絕了 5 起資金使用違規(guī)行為，節(jié)省資金約 80 萬(wàn)元。此外，該企業(yè)引入先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了部分資金管理流程的自動(dòng)化。例如，自動(dòng)生成資金日?qǐng)?bào)表的時(shí)間從過(guò)去的 2 小時(shí)縮短至 15 分鐘，準(zhǔn)確率提升至 99%。經(jīng)過(guò)一系列的改革措施，該企業(yè)在 2022 年的資金管理效率大幅提升。資金閑置率從之前的 18%降低至 8%，資金使用效益提高了 25%，全年凈利潤(rùn)增長(zhǎng)了 30%，達(dá)到 1200 萬(wàn)元。

2.降低資金籌集成本，拓寬融資渠道

（1） 利用多元化融資方式，降低融資成本

傳統(tǒng)融資方式如銀行貸款、債券發(fā)行等雖為企業(yè)融資的主要方式，卻常常伴隨高昂的成本。企業(yè)要降低融資成本就必須探索并運(yùn)用多元化的融資方式，如股權(quán)融資、供應(yīng)鏈金融以及政府補(bǔ)貼等。股權(quán)融資作為多元化融資的重要方式，通過(guò)引進(jìn)戰(zhàn)略投資者并在資本市場(chǎng)上進(jìn)行融資，能夠得到巨額融資而不必承受還款壓力。股權(quán)融資在降低了企業(yè)融資成本的同時(shí)，也帶來(lái)了戰(zhàn)略資源與市場(chǎng)機(jī)會(huì)，從而共同推動(dòng)了企業(yè)的快速成長(zhǎng)。例如，企業(yè)可通過(guò)IPO（首次公開(kāi)募股）或者定向增發(fā)在資本市場(chǎng)進(jìn)行融資以支持企業(yè)拓展與創(chuàng)新。供應(yīng)鏈金融也是多元化融資的有效途徑。供應(yīng)鏈金融是通過(guò)對(duì)供應(yīng)鏈上、下游企業(yè)進(jìn)行資源整合與信用整合來(lái)提供融資服務(wù)以減少融資成本與風(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)可通過(guò)應(yīng)收賬款籌資、庫(kù)存籌資以及預(yù)付款籌資來(lái)實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈上應(yīng)收賬款、庫(kù)存以及預(yù)付款資產(chǎn)向流動(dòng)資金的轉(zhuǎn)換，以減輕資金緊張程度并提高資金運(yùn)用效率。供應(yīng)鏈金融既能減少企業(yè)融資成本，又能提高供應(yīng)鏈穩(wěn)定性與協(xié)同效應(yīng)，進(jìn)而提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

（2） 加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)

金融機(jī)構(gòu)既是企業(yè)重要的資金來(lái)源，又是企業(yè)從金融市場(chǎng)獲得信息、資源與支持的主渠道。企業(yè)在與金融機(jī)構(gòu)的密切合作中，能夠得到高質(zhì)量、多樣的融資支持，從而改善融資結(jié)構(gòu)、減少融資成本。企業(yè)要主動(dòng)與金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行戰(zhàn)略合作。金融機(jī)構(gòu)作為企業(yè)貸款的主要渠道，可以提供多種融資服務(wù)，包括短期貸款、長(zhǎng)期貸款、項(xiàng)目貸款以及流動(dòng)資金貸款。企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)之間建立起長(zhǎng)期、穩(wěn)定的合作關(guān)系后，能夠享受更優(yōu)惠的貸款利率及條件，從而減少融資成本。另外，金融機(jī)構(gòu)可為企業(yè)提供信用擔(dān)保、保理及承兌匯票服務(wù)，有利于企業(yè)融資結(jié)構(gòu)的改善及資金的高效利用。投資銀行是企業(yè)在資本市場(chǎng)的主要伙伴。企業(yè)在股權(quán)融資、債券發(fā)行以及并購(gòu)重組過(guò)程中都能得到來(lái)自投資銀行的巨額融資。投資銀行既可以提供專業(yè)化的融資咨詢與策劃服務(wù)，又可以借助自身廣闊的市場(chǎng)資源與網(wǎng)絡(luò)幫助企業(yè)找到潛在投資者與伙伴。

3.加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理

（1） 建立健全內(nèi)部控制系統(tǒng)，提高資金安全性

通過(guò)建立良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠?qū)Y金管理過(guò)程中存在的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防控，保障資金安全、高效地運(yùn)用。企業(yè)要建立科學(xué)的內(nèi)部控制制度與流程。內(nèi)部控制制度應(yīng)該涵蓋資金管理中的每一個(gè)環(huán)節(jié)，包括資金的籌集，運(yùn)用，分配以及監(jiān)督。更具體地說(shuō)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的資金審批流程，明確資金的使用權(quán)限和步驟，并確保每一筆資金的使用都有清晰的審批記錄和責(zé)任人。例如，企業(yè)可對(duì)不同數(shù)額資金的運(yùn)用規(guī)定不同的批準(zhǔn)要求，以保證大額資金運(yùn)用得到多層次的審查與監(jiān)管。企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化資金管理內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正資金管理方面存在的不規(guī)范現(xiàn)象，保證資金使用合規(guī)、透明。例如，企業(yè)可成立獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)資金管理各環(huán)節(jié)進(jìn)行定期檢查與評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)與問(wèn)題并給出改進(jìn)意見(jiàn)。另外，企業(yè)也可借助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供的專業(yè)化服務(wù)來(lái)自主審查與評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)，增強(qiáng)其有效性與可靠性。

（2） 引入風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)要建立健全的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別作為風(fēng)險(xiǎn)管理的首要環(huán)節(jié)，企業(yè)要通過(guò)多方面、多手段對(duì)資金管理中可能遇到的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合識(shí)別。例如，企業(yè)可通過(guò)內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)、財(cái)務(wù)分析及市場(chǎng)調(diào)研來(lái)確定資金籌集、運(yùn)用、分配及監(jiān)管各環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)因素。企業(yè)在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)之后，要科學(xué)地對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)做出評(píng)價(jià)，明確它們可能造成的影響以及出現(xiàn)的可能性。企業(yè)可運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型與工具來(lái)量化評(píng)估各種風(fēng)險(xiǎn)、確定風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度與優(yōu)先順序、制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略等。企業(yè)應(yīng)該建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制與防范機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)控制是減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率與影響的關(guān)鍵措施，企業(yè)可通過(guò)建立并執(zhí)行嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度與流程來(lái)規(guī)范資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，減少操作風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)可設(shè)置資金管理專員來(lái)嚴(yán)格監(jiān)督與管理資金的籌集、運(yùn)用與發(fā)放等環(huán)節(jié)，以保證資金流動(dòng)透明合規(guī)。同時(shí)，企業(yè)也可通過(guò)保險(xiǎn)、金融衍生品等多元化風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖工具來(lái)減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的資金安全。

四、結(jié)語(yǔ)

提高資金管理效率，是一個(gè)企業(yè)得以不斷發(fā)展壯大的基石。企業(yè)可以從優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)、降低資金籌集成本以及強(qiáng)化內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理等方面提高資金管理效率，從而提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。在今后的發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)要注重資金管理方面的創(chuàng)新和優(yōu)化，以適應(yīng)多變的市場(chǎng)環(huán)境并獲得可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉建軍.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)資金管理效率提升探索[J].當(dāng)代會(huì)計(jì)，2021（24）：103-105.

[2]班富越.基于財(cái)務(wù)共享中心的企業(yè)資金管理探究[J].中國(guó)中小企業(yè)，2021（5）：110-111.

[3]趙立莎.如何提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的資金運(yùn)作效率[J].營(yíng)銷界，2021（18）：159-160.

[4]蘭麗娟.零售企業(yè)供應(yīng)鏈管理與經(jīng)營(yíng)績(jī)效提升——基于營(yíng)運(yùn)資金管理效率的調(diào)節(jié)效應(yīng)[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)研究，2021（8）： 106-109.

[5]焦然，溫素彬，張金泉.基于WSR的企業(yè)社會(huì)責(zé)任對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理效率影響研究——利益相關(guān)者認(rèn)知的調(diào)節(jié)作用[J].管理評(píng)論，2021（5）：217-235.

[6]雷雙成，薛琳.企業(yè)財(cái)務(wù)管理的營(yíng)運(yùn)資金管理研究[J].營(yíng)銷界，2020（52）：152-153.

作者簡(jiǎn)介：徐憶歌（1993.06— ），女，山東煙臺(tái)人，大學(xué)本科，會(huì)計(jì)師，研究方向：企業(yè)資金管理。