[摘 要] 基于系統(tǒng)論理論中系統(tǒng)的整體性、要素的關(guān)聯(lián)性和系統(tǒng)與環(huán)境的相互作用三大視角，我國(guó)城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系呈現(xiàn)出三大發(fā)展困境：制度參與水平的“金字塔”型結(jié)構(gòu)、主體負(fù)擔(dān)的非均衡性和實(shí)際替代率與合意替代率的偏差；系統(tǒng)內(nèi)部分群體存在參保壁壘和參保后轉(zhuǎn)換銜接不暢等問(wèn)題；系統(tǒng)整體受到人口老齡化、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)、新就業(yè)形態(tài)以及社會(huì)文化環(huán)境的影響。因此，我國(guó)城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)應(yīng)堅(jiān)持系統(tǒng)性思路，從目標(biāo)確定與功能劃分出發(fā)明確制度構(gòu)成，從暢通銜接與協(xié)調(diào)互補(bǔ)出發(fā)促進(jìn)要素關(guān)聯(lián)，從環(huán)境分析與動(dòng)態(tài)調(diào)整視角關(guān)注與環(huán)境的動(dòng)態(tài)作用。

[關(guān)鍵詞] 多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系；協(xié)同互補(bǔ)；城鎮(zhèn)職工；系統(tǒng)論

[DOI編號(hào)] 10.14180/j.cnki.1004-0544.2025.01.014

[中圖分類號(hào)] F840.67" " " " " " " " [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A" " " " "[文章編號(hào)] 1004-0544（2025）01-0135-11

基金項(xiàng)目：國(guó)家社會(huì)科學(xué)基金青年項(xiàng)目“基礎(chǔ)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法改革的效應(yīng)評(píng)估及路徑選擇研究”（24CSH131）。

作者簡(jiǎn)介：毛婷，管理學(xué)博士，上海師范大學(xué)哲學(xué)與法政學(xué)院講師。

一、問(wèn)題的提出

黨的二十大報(bào)告指出，“發(fā)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系” 1。黨的二十屆三中全會(huì)通過(guò)《中共中央關(guān)于進(jìn)一步全面深化改革、推進(jìn)中國(guó)式現(xiàn)代化的決定》，提出“加快發(fā)展多層次多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，擴(kuò)大年金制度覆蓋范圍，推行個(gè)人養(yǎng)老金制度。發(fā)揮各類商業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)充保障作用”2。關(guān)于“多層次”與“多支柱”的概念辨析，學(xué)界進(jìn)行了多方研究。比較有代表性的是鄭秉文在《養(yǎng)老金三支柱理論嬗變與第三支柱模式選擇》一文中的觀點(diǎn)：“多層次”側(cè)重的是不同制度間的重要性和不同層次之間地位的次第關(guān)系，而“多支柱”反映的是合理分責(zé)的理念與均衡發(fā)展的要求3。本文認(rèn)為，支柱是橫向的、無(wú)序的，意味著單項(xiàng)制度之間的勢(shì)均力敵，而層次是縱向的、有序的，意味著單項(xiàng)制度發(fā)展的先后有別，無(wú)法用“多支柱”概念完全取代。我國(guó)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的發(fā)展進(jìn)程符合事實(shí)上的“層次”概念，且從體系的參與主體來(lái)看，由于三項(xiàng)制度的責(zé)任主體并非一一對(duì)應(yīng)于財(cái)政、企業(yè)和個(gè)人，勢(shì)均力敵的單項(xiàng)制度無(wú)法實(shí)現(xiàn)參與主體負(fù)擔(dān)的均衡有度。此外，如果在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中囊括最低生活保障、特困人員救助供養(yǎng)、政府代繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和臨時(shí)救助等社會(huì)救助和津貼補(bǔ)貼項(xiàng)目以及自愿性質(zhì)的私人儲(chǔ)蓄或者親緣間的非正式社會(huì)支持，不利于各方主體權(quán)責(zé)的清晰劃分。再則，考慮到城鎮(zhèn)職工與城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的二元性，本文最終確定城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系作為研究對(duì)象。但本文在后續(xù)寫作過(guò)程中涉及引用其他作者內(nèi)容的時(shí)候，考慮到引用的準(zhǔn)確性，在“多層次”或“多支柱”的表達(dá)上，尊重原作者的表達(dá)方式。學(xué)界對(duì)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系關(guān)注日久，主要探討問(wèn)題可分為以下三類。第一，多層次體系的結(jié)構(gòu)選擇。已有研究或從代際轉(zhuǎn)移現(xiàn)收現(xiàn)付收入再分配、個(gè)人生命周期再分配和社會(huì)財(cái)富收入再分配的視角出發(fā)1，或基于第三支柱的可替代功能，比較認(rèn)可“橄欖型”或“啞鈴型”結(jié)構(gòu)。第二，多層次內(nèi)部的制度間關(guān)系。一種觀點(diǎn)認(rèn)為第一支柱是第二和第三支柱發(fā)展的重要外部約束條件，短期內(nèi)對(duì)其有較強(qiáng)的制約作用，具體表現(xiàn)為公共養(yǎng)老金的支出水平越高，則商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率和私人養(yǎng)老金資產(chǎn)規(guī)模越小2，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)名義費(fèi)率下降對(duì)企業(yè)年金擴(kuò)面具有正效應(yīng)3；另一種觀點(diǎn)正好相反，認(rèn)為無(wú)論從參保視角還是繳費(fèi)視角，僅降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率無(wú)法推動(dòng)企業(yè)年金制度發(fā)展4。第三，多層次體系的影響效應(yīng)?；?qū)⑸鐣?huì)治理體系和多層次社會(huì)保障體系作為一個(gè)整體，從社會(huì)治理現(xiàn)代化和國(guó)家治理現(xiàn)代化視域出發(fā)5，基于社會(huì)治理協(xié)同理論，分析社會(huì)治理體系與多層次社會(huì)保障體系之間“內(nèi)協(xié)調(diào)外適應(yīng)”的互動(dòng)關(guān)系，強(qiáng)調(diào)整體治理、應(yīng)急能力提升；或研究多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系設(shè)計(jì)對(duì)就業(yè)率等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的影響6。

多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系作為社會(huì)保障體系的重要組成部分，對(duì)于應(yīng)對(duì)人口老齡化風(fēng)險(xiǎn)、提高退休職工待遇水平、完善社會(huì)保障制度具有重要意義。作為多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的重要組成部分，城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的發(fā)展評(píng)估、困境分析及優(yōu)化路徑探討，對(duì)于多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系與多層次社會(huì)保障體系的完善具有示范意義。然而，盡管當(dāng)前建立城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的目標(biāo)明確且政策框架基本成型，但仍存在發(fā)展理念尚不清晰、發(fā)展程度尚不充分等問(wèn)題。具體到單項(xiàng)制度，第一層次城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度尚在深化改革時(shí)期；第二層次年金制度7雖基本成型卻面臨覆蓋率低和雙軌運(yùn)行等問(wèn)題8；第三層次個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度化建設(shè)伊始，后續(xù)發(fā)展?fàn)顩r不明。針對(duì)第三層次“個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)”的定義，本文在后續(xù)研究中，依據(jù)鄭秉文“第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)的一個(gè)國(guó)際慣例是只統(tǒng)計(jì)稅收政策支持的部分，而稅收政策不支持的，完全市場(chǎng)化的商業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品往往不被納入第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)范疇”，采用狹義的第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)概念，即具有稅收優(yōu)惠政策的個(gè)人養(yǎng)老金制度，而不包括其他個(gè)人繳費(fèi)的、非強(qiáng)制性的、缺乏稅收優(yōu)惠政策支持的養(yǎng)老金計(jì)劃。因此，后文在提到第三層次時(shí)，均以“個(gè)人養(yǎng)老金制度”代表。若考慮制度間功能劃分與主體間責(zé)任確定，不同層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的功能界定尚不明朗，目標(biāo)整合仍不充分，制度間協(xié)同互補(bǔ)程度較低；除政府和企業(yè)以外的個(gè)人、市場(chǎng)與社會(huì)主體的養(yǎng)老責(zé)任并未壓實(shí)。在當(dāng)前城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系由自發(fā)性的多制度并存階段向主動(dòng)性的多制度有機(jī)整合階段轉(zhuǎn)換的時(shí)期，每項(xiàng)制度都需要清晰的功能定位，每個(gè)主體都需要明確的職責(zé)分工，應(yīng)以何種方式實(shí)現(xiàn)制度間協(xié)同、主體間合作以突破系統(tǒng)化發(fā)展的藩籬成為亟須探討的問(wèn)題。本文將基于系統(tǒng)論的基本理論提出該問(wèn)題的分析框架，據(jù)此對(duì)我國(guó)城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的發(fā)展現(xiàn)狀與困境進(jìn)行評(píng)估和總結(jié)，并提出優(yōu)化路徑。

二、系統(tǒng)論視角下我國(guó)城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的分析框架

多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的理論可追溯至20世紀(jì)70年代末，在人口老齡化和經(jīng)濟(jì)滯脹的雙重壓力下，西方福利國(guó)家面臨的危機(jī)使得僅依靠單一支柱已不可行，迫切呼喚多支柱制度的建立1。1994年世界銀行提出養(yǎng)老金三支柱理論。2005年和2008年世界銀行再次將養(yǎng)老金三支柱理論擴(kuò)展至五支柱理論2。我國(guó)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)體系正是在這種背景下建立并發(fā)展至今，尤其是隨著《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（國(guó)辦發(fā)〔2022〕7號(hào)）的頒布，我國(guó)城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系已初具雛形，以共同富裕和社會(huì)公平為目標(biāo)，以基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為基礎(chǔ)，以企業(yè)（職業(yè)）年金為補(bǔ)充，與個(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)相銜接。

系統(tǒng)論方法能為城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系分析提供基本框架。系統(tǒng)論思想早已有之，而將系統(tǒng)明確作為研究對(duì)象，一般以理論生物學(xué)家貝塔朗菲在1937年提出的一般系統(tǒng)論為標(biāo)志，他認(rèn)為“系統(tǒng)可以定義為相互關(guān)聯(lián)的元素的集”3，“相互關(guān)聯(lián)的元素”即“要素”；“封閉系統(tǒng)是與其環(huán)境隔絕的系統(tǒng)，最終狀態(tài)由初始條件決定”4，“如果初始條件或過(guò)程有所改變，最終狀態(tài)也要發(fā)生改變，即開放系統(tǒng)”5；在開放系統(tǒng)里，“不同的初始條件可能以不同方式達(dá)到相同的最終狀態(tài)”6，這種最終狀態(tài)被稱為“穩(wěn)態(tài)”；系統(tǒng)本身可以作為“要素”屬于一個(gè)更大的系統(tǒng)，受到外界環(huán)境的影響，并與其他作為“要素”的系統(tǒng)之間產(chǎn)生關(guān)聯(lián)。

基于系統(tǒng)論方法中關(guān)于一般系統(tǒng)的定義和封閉系統(tǒng)與開放系統(tǒng)的相關(guān)理論，本文相應(yīng)提出城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系作為一個(gè)系統(tǒng)的三大重要特性，即系統(tǒng)整體性、要素關(guān)聯(lián)性以及與環(huán)境的相互作用，并從三大特性出發(fā)，評(píng)估城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的發(fā)展現(xiàn)狀，總結(jié)其發(fā)展困境，進(jìn)而提出優(yōu)化路徑。在系統(tǒng)論方法指導(dǎo)下解構(gòu)城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系（見表1），既要把握體系整體的目標(biāo)與功能，又要促進(jìn)制度要素協(xié)同和參與主體合作，還要關(guān)注外部環(huán)境變化下的動(dòng)態(tài)調(diào)整。

（一）系統(tǒng)整體性

城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系是一個(gè)由基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、年金制度以及個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)等要素組成，由國(guó)家、單位和職工等主體共同參與的大的系統(tǒng)。該系統(tǒng)以多主體共同籌資強(qiáng)調(diào)養(yǎng)老的社會(huì)責(zé)任與個(gè)人義務(wù)，通過(guò)界定不同的保障目標(biāo)、采用不同的籌資方式和設(shè)定不同的保障水平，將諸多制度有機(jī)組合，來(lái)保障老年人退休后的生活，以首端保險(xiǎn)繳費(fèi)、中端基金積累和末端養(yǎng)老金給付，聯(lián)結(jié)企業(yè)投資、財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)、個(gè)人消費(fèi)、勞動(dòng)就業(yè)、養(yǎng)老金融和資本市場(chǎng)，參與經(jīng)濟(jì)大循環(huán)，追求內(nèi)部結(jié)構(gòu)合理、整體功能提升、制度效率改進(jìn)、動(dòng)態(tài)均衡與可持續(xù)發(fā)展，對(duì)于保障退休人員生活水平、增強(qiáng)老年群體的社會(huì)認(rèn)同感、維持社會(huì)穩(wěn)定有積極作用，是老齡化助力經(jīng)濟(jì)大發(fā)展的重要制度設(shè)計(jì)。同時(shí)，對(duì)城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的剖析可以對(duì)城鄉(xiāng)居民多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系構(gòu)建1234、城鄉(xiāng)一體化養(yǎng)老保障體系建設(shè)起到良好的先行示范作用。

（二）要素關(guān)聯(lián)性

要素的關(guān)聯(lián)性強(qiáng)調(diào)要素之間的積極影響，通過(guò)要素之間相互協(xié)作的拉動(dòng)效應(yīng)形成有序的整體結(jié)構(gòu)，從而產(chǎn)生整體大于部分的超額效應(yīng)?！叭绻覀冎老到y(tǒng)里的各個(gè)元素和它們之間的關(guān)系，系統(tǒng)的行為就可以從元素的行為推導(dǎo)出來(lái)?！?制度協(xié)同是從要素的關(guān)聯(lián)性分析城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的重要視角。從體系組成來(lái)看，單項(xiàng)制度是城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的重要組成“要素”。然而，城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系并非“要素”的簡(jiǎn)單拼接，制度“要素”之間存在緊密聯(lián)系，既體現(xiàn)在制度的參保條件是否相互關(guān)聯(lián)、參保決策是否相互影響，也體現(xiàn)在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系是否可以在不同制度間順暢轉(zhuǎn)移接續(xù)。

（三）與環(huán)境的相互作用

《荀子?天論》中說(shuō)“萬(wàn)物為道一偏，一物為萬(wàn)物一偏”。從更大的視角來(lái)看，城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系作為系統(tǒng)的同時(shí)也是更大系統(tǒng)——多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的組成“要素”。系統(tǒng)與環(huán)境的相互作用是指在環(huán)境的動(dòng)態(tài)變化過(guò)程中，揭示系統(tǒng)的性質(zhì)、規(guī)律和功能。系統(tǒng)與環(huán)境之間，存在著物質(zhì)、能量、信息的溝通和交換。具體到城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展體系，它的發(fā)展受到外部環(huán)境的影響，如人口老齡化對(duì)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是現(xiàn)收現(xiàn)付還是基金積累的籌資模式選擇產(chǎn)生影響；新就業(yè)形態(tài)下規(guī)模不斷擴(kuò)大的靈活就業(yè)人口與現(xiàn)行制度參保規(guī)定之間的不適應(yīng)對(duì)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度覆蓋率的影響；經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的降低繳費(fèi)率綜合方案對(duì)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)性的影響；信息化建設(shè)對(duì)轉(zhuǎn)移接續(xù)和勞動(dòng)力流動(dòng)的影響；高齡化和少子化突破“養(yǎng)兒防老”傳統(tǒng)，不斷深化社會(huì)化養(yǎng)老觀念，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老責(zé)任及第三層次個(gè)人養(yǎng)老金制度運(yùn)行預(yù)期的影響等。系統(tǒng)與環(huán)境的適應(yīng)性是同時(shí)保證系統(tǒng)先進(jìn)性與可持續(xù)性的必然要求。

三、系統(tǒng)論視角下我國(guó)城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展的現(xiàn)實(shí)困境

對(duì)我國(guó)城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展的現(xiàn)實(shí)困境分析應(yīng)從系統(tǒng)的整體性發(fā)展、要素之間的關(guān)聯(lián)性、系統(tǒng)與環(huán)境的相互作用三個(gè)視角進(jìn)行。

（一）系統(tǒng)整體性視角：與總體發(fā)展目標(biāo)的偏離

我國(guó)城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展與系統(tǒng)整體性目標(biāo)的偏離體現(xiàn)在三個(gè)方面：制度參與水平的“金字塔”型結(jié)構(gòu)、主體負(fù)擔(dān)的非均衡性和實(shí)際替代率與合意替代率偏差。

第一，制度參與水平的“金字塔”型結(jié)構(gòu)。截至2022年末，我國(guó)養(yǎng)老金第一層次基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度參保人數(shù)達(dá)10.5億人，基金規(guī)模為7.4萬(wàn)億元1。其中，參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)50355萬(wàn)人，全年城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入63324億元2。我國(guó)城鎮(zhèn)職工第二層次年金制度參保人數(shù)約7200萬(wàn)人，基金規(guī)模為4.98萬(wàn)億元，其中企業(yè)年金規(guī)模約2.87萬(wàn)億元，職業(yè)年金規(guī)模約2.11萬(wàn)億元3。第三層次商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)人數(shù)613萬(wàn)人，規(guī)模為142億元4。以基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、年金制度和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度為序，多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的覆蓋面結(jié)構(gòu)與基金規(guī)模結(jié)構(gòu)均呈現(xiàn)依次縮小的特征，是典型的“金字塔”型結(jié)構(gòu)。

第二，主體負(fù)擔(dān)的非均衡性。主體負(fù)擔(dān)的非均衡性首先體現(xiàn)在不同主體間。我國(guó)城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系有國(guó)家、單位和職工三大資金來(lái)源主體，不同層次的資金來(lái)源主體有所側(cè)重。第一層次的資金來(lái)源主體為國(guó)家、單位和個(gè)人，其中，單位和個(gè)人是繳費(fèi)主體，分別承擔(dān)16%和8%的繳費(fèi)比例。第二層次的繳費(fèi)主體為單位和個(gè)人，分別承擔(dān)8%和4%的繳費(fèi)比例。第三層次的繳費(fèi)主體為個(gè)人。政府除了在第一層次中承擔(dān)補(bǔ)貼和兜底的直接責(zé)任外，還在第二和第三層次發(fā)展中承擔(dān)由稅收優(yōu)惠政策帶來(lái)的財(cái)政收入減少的間接責(zé)任。主體負(fù)擔(dān)的非均衡性還體現(xiàn)在同一主體上。一方面，中央財(cái)政在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的地區(qū)負(fù)擔(dān)上非均衡，2023年，中央對(duì)地方的基本養(yǎng)老金轉(zhuǎn)移支付預(yù)算10736.98億元，其中，四川省、遼寧省、湖北省、河南省和黑龍江省為預(yù)算最高的五大省份5。另一方面，由于年金制度的繳費(fèi)主體不統(tǒng)一，機(jī)關(guān)事業(yè)單位及不同類型企業(yè)在其中的負(fù)擔(dān)水平具有較大差異，單位在企業(yè)年金與職業(yè)年金制度中的負(fù)擔(dān)也具有非均衡性特征。

第三，實(shí)際替代率與合意替代率的偏差。根據(jù)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，一個(gè)合意的養(yǎng)老金體系的替代率應(yīng)該達(dá)到70%6，其中第一層次45%左右，第二層次15%—20%，第三層次10%—15%。薛惠元等測(cè)算我國(guó)城鎮(zhèn)退休人員滿足基本生活需要的合意替代率區(qū)間為43.7%—70%7。路錦非和李姝測(cè)算得到，在繳費(fèi)積累30年、投資報(bào)酬率5%的假設(shè)下，面向高質(zhì)量發(fā)展的三支柱養(yǎng)老金替代率的合理架構(gòu)為第一、第二和第三支柱分別提供25%—35%、30%—40%、5%—10%的替代率，合計(jì)達(dá)到60%以上繳費(fèi)工資替代率，實(shí)現(xiàn)國(guó)際養(yǎng)老金替代率目標(biāo)①。然而，從我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)際情況來(lái)看，第一層次的實(shí)際替代率與目標(biāo)替代率尚存在差距，同時(shí)，由于第二層次發(fā)展受限，第三層次的制度化發(fā)展剛剛起步，體系整體也遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到合意替代率水平。若與不區(qū)分人群的世界主要國(guó)家各層次養(yǎng)老金替代率大致對(duì)比（見表2），我國(guó)城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的總體替代率較低，且第一層次基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度獨(dú)大的特征明顯。

（二）要素關(guān)聯(lián)性視角：參保壁壘與轉(zhuǎn)換銜接不暢

我國(guó)城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的要素關(guān)聯(lián)性分析從制度協(xié)同視角進(jìn)行。我國(guó)城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系由三項(xiàng)相互獨(dú)立的制度構(gòu)成，具有相當(dāng)程度的獨(dú)立性，但從體系的參保者及潛在參保者視角來(lái)看，三項(xiàng)制度的最終目的都是提高退休金以保障退休后“體面”的老年生活。因此，參保者及潛在參保者在面臨三項(xiàng)制度的參保選擇與決策時(shí)，會(huì)綜合考慮各項(xiàng)制度的參保規(guī)定及具有不確定性的自身未來(lái)需要。

第一，從各項(xiàng)制度參保規(guī)定來(lái)看，部分參保者及潛在參保者存在三項(xiàng)制度自由選擇、自由參保的參保壁壘?！秶?guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（國(guó)辦發(fā)〔2022〕7號(hào)）規(guī)定在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度?！镀髽I(yè)年金辦法》明確企業(yè)年金制度是參保對(duì)象在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上自主建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度?！稒C(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》（國(guó)辦發(fā)〔2015〕18號(hào)）則明確職業(yè)年金制度是參保對(duì)象在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。由此可見，我國(guó)城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系存在制度參保壁壘，表現(xiàn)為第二層次和第三層次的參保條件之一是已參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。此項(xiàng)規(guī)定疊加企業(yè)年金制度參保的“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度參保+自愿參?！蹦Ｊ綐O大地阻礙了企業(yè)年金制度的擴(kuò)面，疊加職業(yè)年金制度參保的“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度參保+強(qiáng)制參保”模式，即自動(dòng)加入機(jī)制③，使得職業(yè)年金制度的發(fā)展后來(lái)居上，覆蓋面遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于企業(yè)年金制度?？梢酝茰y(cè)，此項(xiàng)規(guī)定疊加自愿參保的個(gè)人養(yǎng)老金制度，也將無(wú)法發(fā)揮促進(jìn)第三層次發(fā)展的積極效應(yīng)。此外，盡管現(xiàn)行城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)靈活就業(yè)人員參保有相關(guān)規(guī)定，但企業(yè)年金制度則以正式勞動(dòng)合同關(guān)系為制度基礎(chǔ)，將靈活就業(yè)人員排除在外。

第二，從具有不確定性的自身未來(lái)需要來(lái)看，部分參保者及潛在參保者存在參保后轉(zhuǎn)換銜接不暢的問(wèn)題。不同層次間轉(zhuǎn)換銜接機(jī)制的缺乏是我國(guó)城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系長(zhǎng)期發(fā)展中競(jìng)爭(zhēng)與排他格局以及擠出效應(yīng)明顯的重要原因1。我國(guó)城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系參保后制度轉(zhuǎn)換銜接不暢體現(xiàn)在兩方面。首先，表現(xiàn)在單一層次內(nèi)部或補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度內(nèi)部。以企業(yè)年金與職業(yè)年金制度之間的轉(zhuǎn)換銜接為例，受單位繳費(fèi)部分實(shí)賬運(yùn)營(yíng)或虛賬運(yùn)營(yíng)、單位部分繳費(fèi)來(lái)源和繳費(fèi)比例不同等影響，年金制度間轉(zhuǎn)換存在阻礙。同時(shí)，割裂的稅收優(yōu)惠政策設(shè)計(jì)是阻礙補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)體系內(nèi)部賬戶打通的重要因素，具體表現(xiàn)為年金制度在領(lǐng)取時(shí)全額計(jì)征個(gè)人所得稅，而個(gè)人養(yǎng)老金制度在領(lǐng)取時(shí)按照單一稅率3%征收。其次，表現(xiàn)在不同層次之間。以公共養(yǎng)老金與私人養(yǎng)老金制度之間的轉(zhuǎn)換銜接為例，針對(duì)公共養(yǎng)老金制度與私人養(yǎng)老金制度之間的關(guān)系，現(xiàn)有研究有兩種觀點(diǎn)：一種是公共養(yǎng)老金對(duì)私人養(yǎng)老金有擠出效應(yīng)，公共養(yǎng)老金不僅會(huì)阻礙第二和第三層次養(yǎng)老金制度的發(fā)展，且不利于就業(yè)2；另一種觀點(diǎn)則相反，認(rèn)為由家庭結(jié)構(gòu)小型化和核心化帶來(lái)的家庭養(yǎng)老功能弱化能激發(fā)個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄意愿，且社會(huì)養(yǎng)老由于替代了部分家庭養(yǎng)老功能，從而對(duì)個(gè)人養(yǎng)老存在擠入效應(yīng)3。

（三）與環(huán)境的相互作用視角：對(duì)發(fā)展環(huán)境的適應(yīng)力不足

近年來(lái)，我國(guó)社會(huì)保障制度包括養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在內(nèi)均面臨著重要的發(fā)展環(huán)境變化，我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度受到外部環(huán)境的影響亦不言而喻。一方面，我國(guó)從農(nóng)業(yè)社會(huì)到工業(yè)社會(huì)再到信息化社會(huì)的轉(zhuǎn)變帶來(lái)了社會(huì)治理方式的變化4，從強(qiáng)調(diào)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的適應(yīng)性，到強(qiáng)調(diào)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系與制度內(nèi)外人口、就業(yè)、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)文化和技術(shù)等環(huán)境的整體性和系統(tǒng)性關(guān)聯(lián)，以強(qiáng)化多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的可持續(xù)發(fā)展。另一方面，社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)和意外災(zāi)害事故等自然風(fēng)險(xiǎn)事件頻發(fā)，社會(huì)保障制度面臨的支出壓力不斷增加。2020年以來(lái)，陸續(xù)出臺(tái)的階段性減免企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)政策在發(fā)揮穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)重要作用的同時(shí)5，也不可避免地對(duì)城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，尤其是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)性產(chǎn)生一定影響。

第一，人口老齡化與經(jīng)濟(jì)新常態(tài)影響職工與單位的繳費(fèi)意愿與繳費(fèi)能力?！班l(xiāng)—城”人口遷移給城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度帶來(lái)的人口紅利期結(jié)束、生育率下降導(dǎo)致人口負(fù)增長(zhǎng)、預(yù)期壽命延長(zhǎng)下長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)生成等人口因素變化，增加了現(xiàn)收現(xiàn)付制下基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度基金的可持續(xù)性風(fēng)險(xiǎn)。在經(jīng)濟(jì)增速變緩的新常態(tài)階段，如何改革城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)體系變化，在保障退休人員生活水平的同時(shí)不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)和不影響企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，如何調(diào)動(dòng)城鎮(zhèn)職工參加個(gè)人養(yǎng)老金制度的積極性和提高個(gè)體養(yǎng)老責(zé)任，是目前我國(guó)城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系頂層設(shè)計(jì)面臨的新挑戰(zhàn)。

第二，新就業(yè)形態(tài)對(duì)制度的參保規(guī)定與轉(zhuǎn)移接續(xù)提出新要求。近年來(lái)，伴隨著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)改革和經(jīng)濟(jì)環(huán)境調(diào)整，靈活就業(yè)形勢(shì)蓬勃發(fā)展。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局2021年勞動(dòng)力調(diào)查數(shù)據(jù)，靈活就業(yè)人員在全國(guó)就業(yè)人口中的比例為35.4%1。以2021年末全國(guó)就業(yè)人數(shù)估算，全國(guó)靈活就業(yè)人員達(dá)到2.66億人2。新業(yè)態(tài)下，替代傳統(tǒng)“公司+雇員”模式的“平臺(tái)+個(gè)人”新就業(yè)模式、不斷增加的靈活就業(yè)人員規(guī)模以及數(shù)字化轉(zhuǎn)型等，對(duì)城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的異地及制度間轉(zhuǎn)移接續(xù)、參保靈活性等流動(dòng)性適應(yīng)提出了新要求。

第三，社會(huì)文化環(huán)境影響體系的構(gòu)成形態(tài)。多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的實(shí)質(zhì)是養(yǎng)老責(zé)任在個(gè)體、單位、社會(huì)和國(guó)家等主體之間的劃分，社會(huì)文化環(huán)境是影響這種主體間責(zé)任劃分的重要因素。盡管構(gòu)建多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系是世界各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的共同趨勢(shì)，但受社會(huì)文化環(huán)境影響，各國(guó)的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系呈現(xiàn)不同的構(gòu)成形態(tài)。例如，德國(guó)濃厚的互助共濟(jì)保險(xiǎn)文化及對(duì)社會(huì)養(yǎng)老的推崇、美國(guó)強(qiáng)烈的個(gè)人自我保障意識(shí)和我國(guó)的傳統(tǒng)家庭養(yǎng)老觀念形成了不同國(guó)家多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的同一層次內(nèi)部及不同層次之間差異化的組合方式3。同時(shí)，家庭養(yǎng)老和社會(huì)養(yǎng)老、個(gè)人養(yǎng)老之間的關(guān)系是發(fā)展第三層次個(gè)人養(yǎng)老金制度，進(jìn)而構(gòu)建多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的基礎(chǔ)。家庭規(guī)模小型化、結(jié)構(gòu)單一化發(fā)展趨勢(shì)帶來(lái)的家庭養(yǎng)老功能弱化和對(duì)傳統(tǒng)家庭養(yǎng)老觀念的沖擊將給家庭養(yǎng)老、社會(huì)養(yǎng)老還是個(gè)人養(yǎng)老選擇帶來(lái)新一輪思考。盡管社會(huì)文化環(huán)境會(huì)對(duì)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系產(chǎn)生綜合影響，但考慮到改革先后次序、制度完善程度等因素，這種影響將會(huì)最先體現(xiàn)在城鎮(zhèn)職工這一群體上。

四、系統(tǒng)論視角下我國(guó)城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的發(fā)展路徑優(yōu)化

從系統(tǒng)論視域出發(fā)，基于單一制度的功能分化和制度關(guān)系的協(xié)同互補(bǔ)，充分發(fā)揮補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)質(zhì)性補(bǔ)充作用，以應(yīng)對(duì)人口、就業(yè)、經(jīng)濟(jì)及社會(huì)文化環(huán)境變化，階段性推進(jìn)城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)清晰、保障適度、效率改進(jìn)、動(dòng)態(tài)均衡與可持續(xù)的系統(tǒng)整體目標(biāo)，可從以下三方面進(jìn)行。

（一）明確城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的制度構(gòu)成：目標(biāo)確定與功能劃分

第一，確定系統(tǒng)整體目標(biāo)。城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的整體目標(biāo)是合意的總替代率和適度的養(yǎng)老基金總儲(chǔ)備，合意總替代率和適度養(yǎng)老基金總儲(chǔ)備分別是體系視角和參保者視角的基本目標(biāo)。合意總替代率一方面能維持參保職工適度的總體退休收入，滿足其日益增長(zhǎng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)需要；另一方面能應(yīng)對(duì)人口老齡化及其帶來(lái)的潛在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)性風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)，在國(guó)家治理的整體視域下，城鎮(zhèn)職工合意替代率的確定有助于促進(jìn)城鄉(xiāng)一體化養(yǎng)老保險(xiǎn)體系融合，助力實(shí)現(xiàn)共同富裕。適度的養(yǎng)老基金總儲(chǔ)備則是資本市場(chǎng)的一筆可觀“長(zhǎng)錢”，能在市場(chǎng)化發(fā)展視域下，推進(jìn)養(yǎng)老金融發(fā)展，促進(jìn)資本市場(chǎng)完善。

第二，劃分要素基本功能。制度是城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的基本要素。城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系提供的總體退休收入水平由基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)應(yīng)的基本養(yǎng)老金和補(bǔ)充養(yǎng)老金組成，兩者具有不同的目標(biāo)。前者旨在保障基本生活需求，提供穩(wěn)定可靠的生活來(lái)源，在一定程度上有效緩解物質(zhì)貧困和健康貧困4。后者則作為前者的補(bǔ)充和輔助。企業(yè)年金制度是企業(yè)薪酬福利制度的重要組成部分，能起到激勵(lì)和留住人才的作用；職業(yè)年金制度則有利于減輕事業(yè)單位改革阻力，縮小企業(yè)與機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工養(yǎng)老金差距1；個(gè)人養(yǎng)老金制度及其他個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)則在提高保障水平，強(qiáng)化養(yǎng)老金體系可持續(xù)性與風(fēng)險(xiǎn)可控性外，能為資本市場(chǎng)提供長(zhǎng)期戰(zhàn)略性資金支持，促進(jìn)資本市場(chǎng)發(fā)展。

第三，完善各項(xiàng)制度發(fā)展。雜亂無(wú)序的子系統(tǒng)無(wú)法形成有序系統(tǒng)，因而單項(xiàng)制度發(fā)展對(duì)于城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系構(gòu)建至關(guān)重要。第一層次尚未完全定型，第二和第三層次的發(fā)展在一定程度上依賴于其與第一層次之間的功能互補(bǔ)與政策協(xié)同效果，是我國(guó)城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展緩慢的客觀原因2。鑒于此，我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度應(yīng)當(dāng)盡快實(shí)現(xiàn)從制度全覆蓋到法定人群全覆蓋3，重歸現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老金計(jì)劃的優(yōu)化4。以面向中等收入群體，引入自動(dòng)加入機(jī)制，取消雇主繳費(fèi)歸屬期，建立區(qū)域間與行業(yè)間的信息交流機(jī)制，完善企業(yè)年金制度5。以縮小差距、自由轉(zhuǎn)移和制度并軌的“三步走”策略協(xié)同整合企業(yè)年金和職業(yè)年金制度。以科學(xué)測(cè)算稅收優(yōu)惠比例6、精簡(jiǎn)優(yōu)化個(gè)稅抵扣手續(xù)等措施，開發(fā)與完善覆蓋保險(xiǎn)、基金、銀行理財(cái)產(chǎn)品線等方式來(lái)完善個(gè)人養(yǎng)老金制度和其他養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)。

第四，促進(jìn)多元主體合作。系統(tǒng)內(nèi)部的單一主體負(fù)擔(dān)適度、多種主體負(fù)擔(dān)均衡是衡量城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系主體合作與發(fā)展的重要指標(biāo)，是體系目標(biāo)劃分與功能界定的具體體現(xiàn)。應(yīng)強(qiáng)調(diào)多個(gè)參與主體之間的目標(biāo)分配與行動(dòng)協(xié)調(diào)，優(yōu)化主體間權(quán)責(zé)分配體系。過(guò)輕或過(guò)重的主體負(fù)擔(dān)或不利于養(yǎng)老責(zé)任的均衡劃分，或不利于經(jīng)濟(jì)社會(huì)的健康可持續(xù)發(fā)展。財(cái)政、單位和職工個(gè)體是城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的重要資金籌集者。一方面，三者在共同提供一定替代率水平養(yǎng)老金的過(guò)程中具有合作關(guān)系，因此，存在責(zé)任劃分科學(xué)性與適度性方面的考量。另一方面，從單個(gè)主體來(lái)看，財(cái)政在城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的負(fù)擔(dān)只是財(cái)政養(yǎng)老負(fù)擔(dān)的一部分，城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的財(cái)政負(fù)擔(dān)過(guò)重會(huì)“擠占”和影響其他項(xiàng)目的財(cái)政資源。企業(yè)對(duì)職工的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與企業(yè)年金制度支出構(gòu)成企業(yè)社保支出的一部分，社保支出成為企業(yè)固定人工成本，其規(guī)模大小與企業(yè)，尤其是小微企業(yè)的創(chuàng)新與發(fā)展關(guān)系重大。職工個(gè)體社保支出則通過(guò)改變當(dāng)期可支配收入，進(jìn)一步影響儲(chǔ)蓄和消費(fèi)等經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵變量。在疫情沖擊以及減稅降費(fèi)的大背景下，財(cái)政收入來(lái)源范圍縮小，財(cái)政支付能力有下降趨勢(shì)，日益凸顯的收支矛盾使得“以收定支”和“政府過(guò)緊日子”成為財(cái)政預(yù)算的重要原則，該階段的財(cái)政民生保障也應(yīng)當(dāng)量力而行，避免福利化傾向7。財(cái)政適度負(fù)擔(dān)水平一方面應(yīng)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)移支付絕對(duì)水平適度，另一方面應(yīng)實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度支出與其他民生保障支出、其他財(cái)政支出水平的相對(duì)水平適度。此外，單位適度負(fù)擔(dān)水平應(yīng)不影響其投資與發(fā)展，個(gè)體適度負(fù)擔(dān)水平應(yīng)不影響當(dāng)前消費(fèi)。如果在可支配收入不變的情況下，當(dāng)期養(yǎng)老保險(xiǎn)儲(chǔ)蓄過(guò)多，必然影響當(dāng)期消費(fèi)水平。同時(shí)，多主體合作從規(guī)則層面解釋多層次體系的邏輯可行性，強(qiáng)調(diào)福利來(lái)源的多元化，體現(xiàn)福利多元供給體制在城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系構(gòu)建中的應(yīng)用?；诟＠嘣髁x和第三條道路理論，除國(guó)家、單位和個(gè)人以外，還應(yīng)當(dāng)納入社會(huì)、家庭等養(yǎng)老金的供給主體，進(jìn)一步優(yōu)化和完善城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系1。

（二）促進(jìn)城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的要素關(guān)聯(lián)：暢通銜接與協(xié)調(diào)互補(bǔ)

第一，破除參保壁壘，統(tǒng)籌稅收優(yōu)惠政策。較高層次制度的發(fā)展應(yīng)當(dāng)依托而非依賴于較低層次制度的發(fā)展，應(yīng)當(dāng)取消現(xiàn)行制度規(guī)定中的年金制度和個(gè)人養(yǎng)老金制度申請(qǐng)參保必須以第一層次參保為限制條件，引入第二和第三層次之間的自動(dòng)加入機(jī)制以擴(kuò)大覆蓋面。同時(shí)，從財(cái)稅配套制度改革視角出發(fā)，應(yīng)當(dāng)建立養(yǎng)老金友好型個(gè)人所得稅制度和資本利得稅制度，以家庭總收入為單位進(jìn)行年終匯算清繳，統(tǒng)籌城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的總稅收優(yōu)惠，保持家庭或個(gè)人參與多層次體系的總稅收優(yōu)惠金額的一致性2。

第二，暢通轉(zhuǎn)換銜接，促進(jìn)協(xié)調(diào)互補(bǔ)。目前，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中都有個(gè)人賬戶，兩者存在基本區(qū)別。從基金籌集模式來(lái)看，第一層次的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶性質(zhì)各異，個(gè)人賬戶的運(yùn)行模式與第二層次的年金制度更為接近，不同之處在于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的個(gè)人賬戶具有“低壽者可繼承、高壽者可領(lǐng)取直至死亡”的特征。因此，在城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系內(nèi)部構(gòu)建協(xié)同發(fā)展的轉(zhuǎn)換銜接及聯(lián)動(dòng)機(jī)制3，一方面應(yīng)以第一層次的個(gè)人賬戶為基點(diǎn)打通第二層次和第三層次之間個(gè)人賬戶相互轉(zhuǎn)換的條件性通道4。另一方面應(yīng)為企業(yè)年金制度和職業(yè)年金制度的銜接預(yù)留空間，為城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度保持一致性作好準(zhǔn)備5。此外，應(yīng)以降低繳費(fèi)率、改革配套財(cái)稅體制等措施完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，擴(kuò)大第二和第三層次發(fā)展空間，促進(jìn)第二和第三層次發(fā)展。

（三）關(guān)注城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系與環(huán)境的動(dòng)態(tài)作用：環(huán)境分析與動(dòng)態(tài)調(diào)整

第一，掃描與分析外部環(huán)境?？萍及l(fā)展與技術(shù)進(jìn)步在給我們帶來(lái)便利的同時(shí)，也必然會(huì)給城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系業(yè)已達(dá)成的平衡與穩(wěn)定造成沖擊。城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系作為典型的開放系統(tǒng)，人口、經(jīng)濟(jì)、就業(yè)與社會(huì)文化任一項(xiàng)因素的改變均會(huì)打破其原有平衡，對(duì)城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的發(fā)展產(chǎn)生重大影響。關(guān)注城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系相關(guān)的外部因素是否變化以及變化方向如何，能幫助我們預(yù)測(cè)城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的可能發(fā)展方向，進(jìn)而通過(guò)參數(shù)改變與結(jié)構(gòu)性改革等方式及時(shí)干預(yù)，消除外部環(huán)境變化給城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展帶來(lái)的負(fù)面影響。

第二，調(diào)整方案設(shè)計(jì)與實(shí)施?；谕獠凯h(huán)境掃描，分析城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系受到的可能影響并設(shè)計(jì)與實(shí)施調(diào)整方案。針對(duì)人口老齡化與經(jīng)濟(jì)新常態(tài)給城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)性帶來(lái)的影響，不僅可以通過(guò)延遲退休、優(yōu)化待遇調(diào)整、全國(guó)統(tǒng)籌、改革計(jì)發(fā)辦法等措施直接增強(qiáng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)性，還應(yīng)考慮通過(guò)強(qiáng)化養(yǎng)老的個(gè)人責(zé)任、大力發(fā)展第三支柱、完善養(yǎng)老金融體系結(jié)構(gòu)等，間接分擔(dān)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的替代率壓力。針對(duì)新就業(yè)形態(tài)給轉(zhuǎn)移接續(xù)提出的新要求，既要持續(xù)推進(jìn)社會(huì)保障系統(tǒng)信息化建設(shè)，又要契合新業(yè)態(tài)從業(yè)者特征，抓住個(gè)人養(yǎng)老金制度的發(fā)展窗口，完善繳費(fèi)補(bǔ)貼等針對(duì)性激勵(lì)機(jī)制。

第三，問(wèn)題反饋與持續(xù)優(yōu)化。調(diào)整方案針對(duì)當(dāng)前外部環(huán)境的掃描與分析而設(shè)計(jì)，在其正式實(shí)施以后，仍需重點(diǎn)關(guān)注預(yù)期調(diào)整目標(biāo)是否達(dá)成和新的問(wèn)題是否出現(xiàn)。針對(duì)上述兩大問(wèn)題，一方面，應(yīng)選取合適的績(jī)效評(píng)估方法進(jìn)行績(jī)效評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果持續(xù)優(yōu)化城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。另一方面，應(yīng)保持動(dòng)態(tài)調(diào)整的敏感性，建立常態(tài)化的調(diào)整機(jī)制，定期監(jiān)控，重點(diǎn)關(guān)注調(diào)整方案的負(fù)向反饋并將其納入新一輪的外部環(huán)境掃描與分析環(huán)節(jié)?；谕獠凯h(huán)境分析的城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系動(dòng)態(tài)調(diào)整是一個(gè)復(fù)雜且持續(xù)的過(guò)程，通過(guò)問(wèn)題的及時(shí)反饋和調(diào)整的持續(xù)優(yōu)化，有助于增強(qiáng)體系整體對(duì)環(huán)境的適應(yīng)性，提升效能。

五、結(jié)語(yǔ)

2022年，個(gè)人養(yǎng)老金制度作為中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系“第三支柱”的重要制度設(shè)計(jì)正式實(shí)施，標(biāo)志著城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)邁出實(shí)質(zhì)性步伐。構(gòu)建多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系是完善社會(huì)保障制度、促進(jìn)共同富裕實(shí)現(xiàn)的必然要求，其內(nèi)涵豐富，任重道遠(yuǎn)。

本文從系統(tǒng)論視角出發(fā)，構(gòu)建基于系統(tǒng)整體性、要素關(guān)聯(lián)性和與環(huán)境相互作用的理論分析框架，剖析了城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系偏離總體發(fā)展目標(biāo)、參保壁壘與轉(zhuǎn)換銜接不暢以及對(duì)發(fā)展環(huán)境的適應(yīng)力不足等現(xiàn)實(shí)發(fā)展困境，并提出基于明確制度構(gòu)成、促進(jìn)要素關(guān)聯(lián)和關(guān)注體系與環(huán)境的動(dòng)態(tài)作用原則的詳細(xì)優(yōu)化路徑。針對(duì)城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的研究是對(duì)黨的二十大報(bào)告及黨的二十屆三中全會(huì)決定中“加快發(fā)展多層次多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系”的重要回應(yīng)，是積極應(yīng)對(duì)人口老齡化、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和適應(yīng)我國(guó)社會(huì)主要矛盾變化的重要舉措，有助于城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系現(xiàn)實(shí)發(fā)展困境的及時(shí)察覺，有利于優(yōu)化路徑的重要決策，可以幫助真正實(shí)現(xiàn)城鎮(zhèn)職工多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的協(xié)同、均衡和有序發(fā)展目標(biāo)，以滿足城鎮(zhèn)職工退休后多層次、多樣化的養(yǎng)老需要，維護(hù)社會(huì)公平和實(shí)現(xiàn)廣大人民群眾共享改革發(fā)展成果。

責(zé)任編輯" "楊" "幸