在我國的社會(huì)經(jīng)濟(jì)體系以及完全競爭市場環(huán)境中，國有企業(yè)不僅具有重要的支柱作用，同時(shí)更能夠?yàn)楝F(xiàn)代化社會(huì)主義提供穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)資金保障。而在當(dāng)前的完全競爭市場環(huán)境中，國有企業(yè)若想要提高自身的核心競爭能力，則必須要對(duì)資金管理進(jìn)行積極創(chuàng)新?；诖?，本文將結(jié)合國有企業(yè)資金管理的意義作用，分析其當(dāng)前的國有企業(yè)資金管理實(shí)際現(xiàn)狀，并從多維度提出更具綜合性、全面性的國企資金管理優(yōu)化對(duì)策，從而促進(jìn)國有企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展格局。

對(duì)于國有企業(yè)而言，資金基礎(chǔ)不僅是其維持生產(chǎn)運(yùn)營的必要因素，同時(shí)更是財(cái)務(wù)管理過程中的核心內(nèi)容。在當(dāng)前現(xiàn)代化社會(huì)主義建設(shè)目標(biāo)中，國有企業(yè)其自身的投資規(guī)模逐漸擴(kuò)大，這也使得其在資金管理方面面臨諸多困境。而從當(dāng)前的社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境來看，國有企業(yè)不斷加快資金周轉(zhuǎn)速度、提高資金使用效率，不僅能夠使其實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)范管理，同時(shí)更能夠在極大程度上，緩解國有企業(yè)資金不足的發(fā)展問題。

國有企業(yè)資金管理的意義及作用

國有企業(yè)資金管理意義 對(duì)于國有企業(yè)而言，在其成本支出以及生產(chǎn)經(jīng)營過程中，資金成本無疑是占比最大的成本支出方向?；诖?，探究國有企業(yè)資金管理的意義則在于當(dāng)國有企業(yè)在面臨資金短缺的情況時(shí)，則可以通過對(duì)融資渠道、融資思路的拓寬，逐漸總結(jié)其他國有企業(yè)的融資經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建起更適于自身企業(yè)發(fā)展的融資機(jī)制，從而使其能夠在資金管理的基礎(chǔ)上，不斷提高自身的商業(yè)信用，實(shí)現(xiàn)融資目標(biāo)。由此可見，強(qiáng)化國有企業(yè)資金管理的意義則可總結(jié)為三方面：首先，國有企業(yè)在資金管理環(huán)節(jié)中，不僅能夠構(gòu)建起“大金融”發(fā)展意識(shí)，同時(shí)還能夠不斷擴(kuò)寬自身的資金籌集視野，這樣不僅能夠使得國有企業(yè)其自身的產(chǎn)業(yè)資本基礎(chǔ)與完全競爭市場的金融資本相互結(jié)合，從而通過各種融資手段提高自身在完全競爭市場中的核心競爭力，同時(shí)還有助于企業(yè)資本的持續(xù)提升，促進(jìn)國有企業(yè)對(duì)流動(dòng)力量進(jìn)行靈活運(yùn)用。

其次，國有企業(yè)始終都是社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)市場體系中的核心成員，因此不斷強(qiáng)化其自身的資金管理，不僅能夠使其通過市場化的發(fā)展變革，吸引更多民間資本力量注入國有企業(yè)自身的發(fā)展進(jìn)程中，同時(shí)國有企業(yè)還可以在這一過程中將民間資本作為自身的融資渠道，從而使其建立全新的融資機(jī)制。最后，國有企業(yè)通過資金管理則能夠有效提高自身的商業(yè)信用度，從而逐漸建立自身的品牌效應(yīng)，這樣不僅會(huì)使得國有企業(yè)的融資渠道、融資方式在未來的發(fā)展過程中發(fā)生改變，同時(shí)還能夠使其在風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬與風(fēng)險(xiǎn)防控方面實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)性的綜合管理。

國有企業(yè)資金管理作用 對(duì)于國有企業(yè)發(fā)展而言，若想要實(shí)現(xiàn)收益最大化，其最直接的辦法便是不斷提高其自身內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的資金分配合理性。這樣不僅能夠?yàn)閲衅髽I(yè)資金再利用提供良好的優(yōu)化條件，同時(shí)還能夠?qū)ζ涓黜?xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行綜合分析。這樣不僅能夠使得國有企業(yè)時(shí)刻把握好自身與國家之間的內(nèi)在關(guān)系，同時(shí)還能夠使其進(jìn)一步確保自身與國家之間的利益發(fā)展效益。

由此可見，資金管理的實(shí)際作用則在于：通過資金管理不斷調(diào)節(jié)國有企業(yè)在資金回籠、物料采購、產(chǎn)品銷售等環(huán)節(jié)中的資金利用效率，這樣不僅可以使得國有企業(yè)對(duì)自身各方面的資源進(jìn)行綜合優(yōu)化與分項(xiàng)處理，同時(shí)還能夠進(jìn)一步提高國有企業(yè)自身的資金利用效率，以此使得國有企業(yè)在進(jìn)行利潤所得再分配的過程中，逐漸梳理出提升資金使用效率與資金合理分配的實(shí)踐方法。

國有企業(yè)資金管理問題分析

企業(yè)負(fù)債率比較高 從國有企業(yè)自身的體制情況來看，雖然國家企業(yè)投資、國家企業(yè)管理在一定程度上限制了國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，但國有企業(yè)對(duì)其自身經(jīng)濟(jì)資金的使用缺乏節(jié)制性，諸多資金項(xiàng)目存在揮霍浪費(fèi)現(xiàn)象，也進(jìn)一步提高了國有企業(yè)自身的負(fù)債率。加之，國有企業(yè)自身缺乏自主經(jīng)營權(quán)，因此其最終所獲得的經(jīng)濟(jì)收益方式也較為有限，這也使得國有企業(yè)自身的負(fù)債率逐漸提高。雖然近年來諸多國有企業(yè)逐漸開始在資金管理方面進(jìn)行積極改革，但諸多實(shí)踐表明，其僅僅是在改革過程中進(jìn)行“補(bǔ)救完善”，這也進(jìn)一步降低了國有企業(yè)自身的資金管理工作效率。除此之外，部分國有企業(yè)中還存在人才分配不合理，缺乏完全市場競爭意識(shí)的現(xiàn)象，這也使得國有企業(yè)在改革過程中，經(jīng)常出現(xiàn)資金管理工作態(tài)度消極問題，從而進(jìn)一步為國有企業(yè)資金管理帶來了負(fù)面效應(yīng)。

資金管理比較分散 在資金管理與使用控制的實(shí)踐過程中，部分國有企業(yè)資金管理工作“分散性”現(xiàn)象極為明顯，這也使得其資金管理作用與使用控制踐方法始終無法形成通力合作的工作格局。這樣不僅會(huì)影響到資金優(yōu)勢的發(fā)揮，同時(shí)更會(huì)進(jìn)一步導(dǎo)致調(diào)劑額度的缺失。而很多國有企業(yè)在項(xiàng)目業(yè)務(wù)管理過程中，則會(huì)經(jīng)常出現(xiàn)資金閑置問題，從而引發(fā)資金浪費(fèi)問題。這樣不僅無法使得國有企業(yè)資金基礎(chǔ)被高效運(yùn)用，同時(shí)也會(huì)進(jìn)一步使其出現(xiàn)“經(jīng)濟(jì)利益內(nèi)耗”的現(xiàn)象。除此之外，一些國有企業(yè)對(duì)于旗下子公司的銀行賬號(hào)資金管理工作也存在著諸多的分散性。這樣既會(huì)影響到國有企業(yè)資金的集中管理，同時(shí)也會(huì)使得國有企業(yè)管理人員無法對(duì)資金流向進(jìn)行及時(shí)掌控。這樣不僅無法形成集成化的資金管理工作體系，同時(shí)還會(huì)導(dǎo)致國有企業(yè)資金運(yùn)用缺乏透明性，從而使得很多企業(yè)在傳統(tǒng)管理模式下，制定出缺乏科學(xué)性的企業(yè)管理決策。

管理工作落后 國有企業(yè)若想要實(shí)現(xiàn)更好的資金管理成效，則必須要將信息化計(jì)算機(jī)系統(tǒng)引入其中，但很多國有企業(yè)其在資金管理方面對(duì)于信息化工作的基本格局則明顯缺乏全面性。這樣不僅會(huì)使得國有企業(yè)資金共享工作存在“信息失衡”的情況，同時(shí)也會(huì)進(jìn)一步增加國有企業(yè)各部門的溝通成本，使得資金管理工作缺乏時(shí)效性，進(jìn)一步降低國有企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的溝通效率，使得國有企業(yè)在進(jìn)行資金管理的過程中，始終無法形成信息化系統(tǒng)化的實(shí)踐特性，同時(shí)也會(huì)使得國有企業(yè)管理者無法對(duì)資金狀況進(jìn)行全面了解。

國有企業(yè)資金管理優(yōu)化對(duì)策

完善資金預(yù)算體系 對(duì)于國有企業(yè)而言，若想要充分發(fā)揮出資金預(yù)算管理體系的實(shí)際作用，不僅要結(jié)合自身的實(shí)際情況構(gòu)建資金預(yù)算管理部門，同時(shí)更要對(duì)資金預(yù)算體系的精細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)化、權(quán)責(zé)化進(jìn)行明確制定，從而不斷對(duì)其進(jìn)行工作制度細(xì)化與體系流程規(guī)制；同時(shí)在進(jìn)行資金管理的過程中，國有企業(yè)還應(yīng)當(dāng)積極將財(cái)務(wù)部門與資金預(yù)算管理部門進(jìn)行工作職責(zé)積極聯(lián)動(dòng)，從而使得國有企業(yè)內(nèi)部人員能夠?qū)①Y金管理工作職責(zé)落實(shí)到個(gè)人身上。這樣不僅可以使得國有企業(yè)優(yōu)化高資金管理工作實(shí)踐環(huán)境與內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，同時(shí)更有利于國有企業(yè)在此過程中，不斷總結(jié)資金預(yù)算制度的詳盡細(xì)則，從而為國有企業(yè)資金管理工作與使用控制工作提供規(guī)范性實(shí)踐保障。

完善資金風(fēng)險(xiǎn)防范工作 在進(jìn)行完善資金風(fēng)險(xiǎn)防范工作的過程中，國有企業(yè)不僅要結(jié)合自身實(shí)際情況，不斷加強(qiáng)對(duì)于分散資金的監(jiān)管，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)制定出資金使用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，，這樣便能夠使得國有企業(yè)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)防范措施具有更為清晰的認(rèn)知。例如：在完善資金風(fēng)險(xiǎn)防范工作的過程中，國有企業(yè)不僅要對(duì)各種應(yīng)收賬款占比進(jìn)行合理控制，同時(shí)更要對(duì)各項(xiàng)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合考量，以資金應(yīng)用需求與資金應(yīng)用安全性，為經(jīng)營效益提供堅(jiān)實(shí)保障。在此過程中，國有企業(yè)管理者不僅要對(duì)資金管理與資金控制等環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)性進(jìn)行綜合分析，同時(shí)更要以此對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)防范工作進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化，從而充分提高國有企業(yè)的資金利用率與資金安全性。

利用計(jì)算機(jī)技術(shù) 為進(jìn)一步提高國有企業(yè)資金管理工作的科學(xué)性，在進(jìn)行資金管理的過程中，國有企業(yè)則必須要結(jié)合當(dāng)前高精尖管理技術(shù)，從而將計(jì)算機(jī)技術(shù)引入到傳統(tǒng)的資金管理工作實(shí)踐過程中，國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員則可在信息技術(shù)與計(jì)算機(jī)技術(shù)的支持下，以電子財(cái)務(wù)報(bào)表的方式對(duì)國有企業(yè)內(nèi)部資金進(jìn)行實(shí)時(shí)掌控。這樣不僅有利于其對(duì)資金流發(fā)展方向進(jìn)行綜合分析，同時(shí)更能夠在這一過程中充分分析出國有企業(yè)資金管理中的相關(guān)問題。而國有企業(yè)也應(yīng)當(dāng)根據(jù)各部門的實(shí)際工作情況進(jìn)行資金管理一體化建設(shè)。這樣不僅能夠使得國有企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理人員，在日常的資金管理工作中，通過計(jì)算機(jī)管理技術(shù)對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行合理控制，同時(shí)還能夠進(jìn)一步加強(qiáng)國有企業(yè)內(nèi)部對(duì)于資金運(yùn)行情況的實(shí)時(shí)監(jiān)督。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)管理人員能夠在此基礎(chǔ)上，對(duì)國有企業(yè)的應(yīng)收賬款、實(shí)收賬款，以及現(xiàn)金消費(fèi)進(jìn)行綜合評(píng)估，從而不斷提高國有企業(yè)自身的資金賬目精準(zhǔn)性，其在發(fā)現(xiàn)賬目漏洞時(shí)，便能夠通過信息技術(shù)得出最優(yōu)解的補(bǔ)償對(duì)策。這樣的信息化平臺(tái)不僅能夠充分提高國有企業(yè)在資金管理登記方面的精準(zhǔn)化程度，同時(shí)更能夠在數(shù)據(jù)系統(tǒng)的支持下，對(duì)國有企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)流資金流進(jìn)行深度分析，從而進(jìn)一步優(yōu)化資金管理信息平臺(tái)數(shù)據(jù)，以進(jìn)一步提升國有企業(yè)自身的內(nèi)部信息系統(tǒng)應(yīng)用程度，同時(shí)還能夠使得各子公司的資金管理工作與國有企業(yè)形成一體化管理格局，從而實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)資金流量與財(cái)務(wù)資金流量的有效結(jié)合。

優(yōu)化國有企業(yè)現(xiàn)金流量 首先，國有企業(yè)在優(yōu)化現(xiàn)金流量的過程中應(yīng)當(dāng)加大應(yīng)收賬款的回收力度，并且在一定程度上緩解應(yīng)付款周期。這樣不僅能夠?qū)δ切┭悠谕锨焚~款的單位與個(gè)人進(jìn)行控制強(qiáng)化，同時(shí)還能夠根據(jù)電子資金轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)與收賬政策，以對(duì)各種應(yīng)收賬款票據(jù)開支、現(xiàn)金折扣環(huán)節(jié)進(jìn)行現(xiàn)金流量評(píng)估與分析。

這樣不僅可以使得國有企業(yè)在資金管理的過程中，明顯改變現(xiàn)金收款方式與欠款收回模式，同時(shí)還能夠充分發(fā)揮出資金管理的運(yùn)營作用。而延緩應(yīng)付款項(xiàng)周期，其主要目的則在于對(duì)推遲付款進(jìn)行系統(tǒng)性的實(shí)踐，這樣不僅可以使得國有企業(yè)部分現(xiàn)金得到充分利用，同時(shí)更有助于國有企業(yè)在此過程中，建立起具有集成付款功能的中心賬戶，從而對(duì)異地付款、匯票付款、支付方式、資金籌集進(jìn)行有效管理。

其次，國有企業(yè)在優(yōu)化現(xiàn)金流量的過程中，還應(yīng)當(dāng)加大對(duì)于現(xiàn)金流量的預(yù)算管理。其目的不僅在于保證國有企業(yè)能夠獲得充足的現(xiàn)金支持，同時(shí)還可以在極大程度上解決國有企業(yè)的資金短缺現(xiàn)象。這樣不僅能夠使得國有企業(yè)通過盈余資金進(jìn)行及時(shí)補(bǔ)救與合理投資，同時(shí)還能夠進(jìn)一步提高國有企業(yè)內(nèi)在的現(xiàn)金使用效率，從而不斷優(yōu)化國有企業(yè)內(nèi)在的資金管理結(jié)構(gòu)，在幫助國有企業(yè)降低財(cái)務(wù)成本風(fēng)險(xiǎn)的過程中，不斷構(gòu)建出現(xiàn)金流量預(yù)算管理模式。

在此過程中，國有企業(yè)一方面要對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行科學(xué)控制，由此保證其生產(chǎn)經(jīng)營、投資建設(shè)、產(chǎn)業(yè)營銷方面的實(shí)際需求；另一方面，國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門與財(cái)務(wù)人員則要對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行嚴(yán)格控制，并且結(jié)合現(xiàn)金流量預(yù)算管理進(jìn)行資金精細(xì)化管理，從而在國有企業(yè)產(chǎn)品需求量、產(chǎn)品銷售量、市場價(jià)格等綜合因素下，制定更具精細(xì)化的現(xiàn)金流量預(yù)算管理方案。

除此之外，國有企業(yè)在優(yōu)化現(xiàn)金流量的過程中，還應(yīng)當(dāng)不斷完善相關(guān)的預(yù)算管理體系，以企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營、銷售價(jià)格、安全措施、企業(yè)建設(shè)、員工福利等因素作為現(xiàn)金流量預(yù)算管理體系基數(shù)。這樣不僅能夠充分了解企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流出情況與現(xiàn)金流入情況，同時(shí)還能夠使得國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步編制出以年度為單位的現(xiàn)金流預(yù)算方案，再充分結(jié)合企業(yè)各單位的實(shí)際情況，以實(shí)現(xiàn)對(duì)國有企業(yè)在資金運(yùn)營情況、資金收入情況等方面的綜合分析與綜合評(píng)價(jià)。

集中管理企業(yè)財(cái)務(wù) 集中管理企業(yè)財(cái)務(wù)不僅有助于國有企業(yè)從宏觀性角度上，對(duì)投資、融資、籌資進(jìn)行綜合分析，同時(shí)更能夠在極大程度上提高國有企業(yè)自身的資金使用效率，從而幫助國有企業(yè)有效避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步發(fā)揮出資金使用效益的最大化價(jià)值。

基于此，國有企業(yè)則應(yīng)當(dāng)積極構(gòu)建具有統(tǒng)一性的財(cái)務(wù)資金集中管理體系，這樣不僅能夠使得國有企業(yè)不斷提高自身的資金管理與控制使用成效，同時(shí)也能夠在此過程中，有效避免因資金短缺問題而導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)，不僅能夠保證國有企業(yè)資金效益最大化，還能夠充分發(fā)揮出經(jīng)濟(jì)資源的實(shí)際價(jià)值，從而逐漸為國有企業(yè)節(jié)約發(fā)展成本，實(shí)現(xiàn)各類增值服務(wù)的資源合理調(diào)配。

綜上所述，國有企業(yè)若要想在完全競爭市場中健康發(fā)展，不僅要對(duì)外部環(huán)境進(jìn)行深度分析，同時(shí)更要對(duì)自身內(nèi)部的資金管理實(shí)踐環(huán)節(jié)進(jìn)行優(yōu)化創(chuàng)新，從而通過完善資金預(yù)算體系，完善資金風(fēng)險(xiǎn)防范工作，充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)，優(yōu)化國有企業(yè)現(xiàn)金流量，企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理等實(shí)踐對(duì)策，在穩(wěn)固國有企業(yè)健康發(fā)展格局的基礎(chǔ)上不斷優(yōu)化自身的資金保障條件。

（作者單位：山西高平科興前和煤業(yè)有限公司）