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        經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展背景下財政稅收體制改革創(chuàng)新策略研究

        2024-12-31 00:00:00王艷
        中國科技投資 2024年27期
        關(guān)鍵詞:改革創(chuàng)新高質(zhì)量發(fā)展

        摘要:在經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展背景下,財政稅收工作需注重體制方面的改革與創(chuàng)新。本文闡述了經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展背景下財政稅收體制改革創(chuàng)新的必要性,并從多方面概括總結(jié)了經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展背景下財政稅收體制改革創(chuàng)新的有效策略,包括:遵循財政稅收體制的原則,完善管理機(jī)制,優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu),增設(shè)考核制度,注重風(fēng)險防范,以及實現(xiàn)技術(shù)應(yīng)用。

        關(guān)鍵詞:高質(zhì)量發(fā)展;財政稅收體制;改革創(chuàng)新

        DOI:10.12433/zgkjtz.20242701

        根自“十四五”時期經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展以來,我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段發(fā)生了巨大的變化,高質(zhì)量發(fā)展成為了新時代發(fā)展的硬道理。財政作為國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱,想要在經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的背景下發(fā)揮應(yīng)有的作用與價值,就要注重體制方面的改革與創(chuàng)新。將新的發(fā)展理念融入其中,從而提高財政稅收的工作效率和工作質(zhì)量。但是由于財政稅收工作在實際開展的過程中,容易受到多方面因素的影響。結(jié)合有效策略對經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展下的財政稅收體制進(jìn)行改革創(chuàng)新,才能夠確保滿足實際的經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求,推動我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)一步轉(zhuǎn)型升級。

        一、經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展

        (一)概念

        經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量增長也可以稱之為新經(jīng)濟(jì)增長理論,是發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)的重要范疇。經(jīng)濟(jì)的好不叫經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá),而真正的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)才是經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。所以在根本含義上,經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)是同義詞。經(jīng)濟(jì)的成長是以科技帶動型經(jīng)濟(jì)的成長模式,是以創(chuàng)新高效節(jié)能環(huán)保型、高附加值經(jīng)濟(jì)的成長模式,是以智慧企業(yè)為基礎(chǔ)、高附加值產(chǎn)品為中心、質(zhì)量主導(dǎo)數(shù)量、GDP無水分、讓經(jīng)濟(jì)總量變成有效的經(jīng)濟(jì)總量、促進(jìn)生產(chǎn)質(zhì)量不斷提高,從而促進(jìn)社會企業(yè)發(fā)展、政治發(fā)展、經(jīng)濟(jì)建設(shè)、經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展、生態(tài)文明的五位一體的可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)方式。創(chuàng)造性、再生性、生態(tài)性、精細(xì)化管理、高效益經(jīng)營,是社會主義市場經(jīng)濟(jì)中高質(zhì)量增長的本質(zhì)特征。經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展,做到了增長與發(fā)展目標(biāo)的一致、發(fā)展模式和發(fā)展方式的一致。經(jīng)濟(jì)的增長是中國社會主義市場經(jīng)濟(jì)制度的本質(zhì)特征,也是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的基本任務(wù)。

        (二)內(nèi)涵

        經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展客觀上要求我國采取創(chuàng)新驅(qū)動型的經(jīng)濟(jì)增長方式,注重效益和質(zhì)量等方面的增長,消除對傳統(tǒng)要素的依賴,不再采用粗放型的增長方式,實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)創(chuàng)新性、高效性和節(jié)能性等多方面的發(fā)展,且在發(fā)展的過程中,將信息技術(shù)和人工智能等技術(shù)作為創(chuàng)新要素,實現(xiàn)集約型增長。在經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展過程中,也能夠?qū)崿F(xiàn)結(jié)構(gòu)方面的優(yōu)化,更加注重人民的生活質(zhì)量和社會的公平正義,確保能夠提高商品和服務(wù)的供給質(zhì)量,促進(jìn)供需在高水平下實現(xiàn)平衡。正是由于經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展,市場配置資源也變得更具決定性,能夠通過科學(xué)的制度或機(jī)制,降低市場配置出現(xiàn)扭曲的概率,更加注重財政配置資源的有效補(bǔ)充。投入和產(chǎn)出也會因此朝著更高質(zhì)量的方向發(fā)展,能夠通過內(nèi)涵式的發(fā)展,提高全要素的生產(chǎn)率。在經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展之下,居民收入也能夠處于持續(xù)增長的狀態(tài),實現(xiàn)合理且公平的分配。除此之外,經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)涵還體現(xiàn)在自然環(huán)境的保護(hù)方面,能夠通過采用綠色、可持續(xù)的發(fā)展方式,正確處理經(jīng)濟(jì)發(fā)展和生態(tài)環(huán)境保護(hù)之間的關(guān)系,不會因為發(fā)展經(jīng)濟(jì)對環(huán)境產(chǎn)生負(fù)面影響,符合我國現(xiàn)階段可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略和綠色發(fā)展理念的基本要求[1]。

        二、財政稅收體制改革創(chuàng)新的必要性

        財稅收入作為我國各級政府的主要財政收入來源,在國民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)著十分重要的地位。由于目前我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)正處于持續(xù)發(fā)展的狀態(tài),深化新一輪的財稅體制改革也十分必要,能夠成為改善我國民生和優(yōu)化配置的重要保障。新形勢下財稅體制想要發(fā)揮持續(xù)性的作用,就要注重相應(yīng)的改革與創(chuàng)新。財政稅收體制改革創(chuàng)新的必要性主要可以概括為以下三點:

        (一)關(guān)系著我國財政宏觀調(diào)控能力的提升

        據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)查可知,我國財政正處于持續(xù)增長的狀態(tài),這就意味著財政實力會處于不斷壯大的狀態(tài)。財政稅收涉及的內(nèi)容和對象也會處于持續(xù)增加的狀態(tài),相應(yīng)的調(diào)控工作也會對我國整體的發(fā)展產(chǎn)生影響。實現(xiàn)財政稅收體制的改革創(chuàng)新,就能夠有效提高財政的調(diào)控能力,確保能夠有力保障我國民生領(lǐng)域的投入。財政稅收體制改革創(chuàng)新也能夠有效促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展,讓許多科技創(chuàng)新型企業(yè)或小微企業(yè)都獲得更加持續(xù)、穩(wěn)固的財政、金融政策等支持。

        (二)關(guān)系著我國市場經(jīng)濟(jì)活力的提升

        通過實現(xiàn)財政稅收體制改革創(chuàng)新,也能夠有效提高市場經(jīng)濟(jì)的活力。許多企業(yè)可以在新型的財政稅收體制中,獲得更加廣闊的發(fā)展前景。其創(chuàng)新和創(chuàng)業(yè)方面的資金壓力也因此減小,能夠?qū)崿F(xiàn)自身資金結(jié)構(gòu)的優(yōu)化,將更多資金放到生產(chǎn)經(jīng)營方面。企業(yè)也會因此朝著現(xiàn)代化的方向更好更快發(fā)展,從而為市場經(jīng)濟(jì)的增長奠定基礎(chǔ)。尤其是在新型財政稅收體制下,還能夠?qū)κ杖敕峙渲贫冗M(jìn)行不斷完善,這就有利于充分體現(xiàn)社會主義的公平性,避免社會存在矛盾,為市場經(jīng)濟(jì)活力的激發(fā)提供更加穩(wěn)固的保障。

        (三)關(guān)系著我國政府的財政收支情況

        財政稅收體制改革創(chuàng)新,屬于我國調(diào)整經(jīng)濟(jì)政策,改善人民生活水平的重要措施。通過實現(xiàn)這一方面的創(chuàng)新改革,能夠確保財政稅收工作隨著我國整體的發(fā)展而實現(xiàn)優(yōu)化,在社會主義市場經(jīng)濟(jì)中穩(wěn)步推進(jìn)。政府就可以將新型的財政稅收體制作為不同階段財政稅收的有效措施,從而讓各級政府更好地適應(yīng)社會的發(fā)展。在此基礎(chǔ)上,我國政府的公信力也能夠得到進(jìn)一步的提升,讓人民對政府更加滿意。政府也得以發(fā)揮其真正的管理職能,實現(xiàn)城鎮(zhèn)和鄉(xiāng)村協(xié)調(diào)、融合發(fā)展,從而實現(xiàn)我國社會整體高質(zhì)量的建設(shè)。這樣不僅財政稅收工作的推進(jìn)得到了保障,也能夠確保政府真正從人民的角度考慮問題,得民心、順民意[2]。

        三、經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展背景下財政稅收體制改革創(chuàng)新的有效策略

        (一)遵循財政稅收體制的原則

        在實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展下財政稅收體制的改革創(chuàng)新時,還需確保遵循相應(yīng)的原則,避免改革創(chuàng)新脫離實際。具體如下:(1)稅負(fù)合理分擔(dān)原則。通過遵循這一原則,確保能夠合理分擔(dān)稅務(wù)負(fù)擔(dān),減輕低收入人群的稅收壓力。具體還需結(jié)合實際情況,制定不同收入人群的稅收標(biāo)準(zhǔn),從而確保稅負(fù)分配足夠公平合理[4]。(2)依法治稅原則。在創(chuàng)新財政稅收體制時,也要確保以法律為基礎(chǔ),通過加強(qiáng)稅收立法的透明性,能夠有效維護(hù)稅收的法治。這也有利于強(qiáng)化法律對財政稅收的約束力,確保一切措施的開展符合法律法規(guī)。(3)稅制穩(wěn)定性原則。這一原則的遵循主要是為了避免因財政稅收體制的改革創(chuàng)新,導(dǎo)致對企業(yè)或市場造成不確定性的情況。通過遵循這一原則,能夠確保在改革創(chuàng)新的過程中,足夠穩(wěn)定,不會出現(xiàn)頻繁變動的現(xiàn)象。(4)經(jīng)濟(jì)效率優(yōu)化原則。在進(jìn)行財政稅收體制創(chuàng)新改革時,也要將提高經(jīng)濟(jì)效率作為主要目標(biāo)。通過創(chuàng)新改革實現(xiàn)資源的高質(zhì)量配置,從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

        (二)完善財政稅收體制的管理機(jī)制

        通過完善財政稅收體制的管理機(jī)制,能夠確保對財政稅收機(jī)制進(jìn)行更加全面的管理,相應(yīng)的改革創(chuàng)新也會更有保障。首先,需要建立健全的法律法規(guī)體系。這是完善財政稅收體制的基礎(chǔ)。這包括完善稅收法規(guī),構(gòu)建科學(xué)合理的稅收法律體系,強(qiáng)化對稅收活動的規(guī)范和約束。同時,加強(qiáng)對稅收法律的宣傳和教育,提高納稅人的稅法意識和遵守稅法的意愿,避免稅收規(guī)避和逃稅現(xiàn)象的發(fā)生。其次,需要加強(qiáng)稅收合作與治理是完善稅收治理體系的重要方向。各國應(yīng)加強(qiáng)溝通與協(xié)作,建立和完善稅收信息交流機(jī)制,并積極參與國際稅收標(biāo)準(zhǔn)的制定與推進(jìn)。此外,政府還應(yīng)加強(qiáng)與企業(yè)和公眾的溝通,提升稅收治理的公眾認(rèn)可度和參與度。最后,需要注重政府財政預(yù)決算制度、財政績效制度等管理。通過實現(xiàn)這一方面的管理,能夠確保財政稅收體制的更加規(guī)范性,實現(xiàn)對其更加精準(zhǔn)的監(jiān)督。針對這一方面,可以建立完善的預(yù)決算執(zhí)行問責(zé)機(jī)制,從而保證財政預(yù)決算的合理、合法性,做好新時期財政分權(quán)等工作[3]。

        (三)優(yōu)化財政稅收體制的稅收結(jié)構(gòu)

        優(yōu)化財政稅收體制的稅收結(jié)構(gòu)主要涉及以下五個方面:(1)合并和調(diào)整性質(zhì)相近、征收有交叉的稅種。例如,2016年5月將部分勞務(wù)、服務(wù)等行業(yè)的營業(yè)稅全面改為增值稅,取得了良好的效果。隨后,將車輛購置稅并入消費(fèi)稅,將城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、契稅并入房地產(chǎn)稅或資源稅。后續(xù)在進(jìn)行合并與調(diào)整時,就可以以此為參考。(2)調(diào)整特定目的稅。對某些特定目的稅的征收必要性和征稅效果進(jìn)行重新評估,決定取舍。例如,可以將作為地方財源的城市維護(hù)建設(shè)稅并入零售稅、企業(yè)所得稅和房地產(chǎn)稅,將耕地占用稅并入資源稅或房地產(chǎn)稅,將土地增值稅并入企業(yè)所得稅、個人所得稅。(3)研究同新業(yè)態(tài)相適應(yīng)的稅收制度。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和新技術(shù)、新業(yè)態(tài)的出現(xiàn),需要調(diào)整和完善稅收制度以適應(yīng)這些變化,以確保稅收制度的公平性和效率。(4)全面落實稅收法定原則。完善對重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的支持機(jī)制,加快建設(shè)現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系。健全直接稅體系,完善個稅制度,更好地發(fā)揮調(diào)節(jié)收入分配的功能。(5)推進(jìn)消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)后移,并穩(wěn)步下劃地方。這有助于增加地方自主財力,調(diào)動地方的積極性,同時優(yōu)化中央和地方財政關(guān)系。此時還需政府能夠保證稅款足額征收,加強(qiáng)地方重點稅源的普查力度,并積極尋找新的稅收來源,保證納稅人稅負(fù)合理,保障政府財政收入應(yīng)收盡收,財政支出更好實現(xiàn)政府職能的財力保障,達(dá)到財政收支的基本平衡。

        (四)增設(shè)財政稅收體制的考核制度

        通過增設(shè)財政稅收體制的考核制度,能夠使得財政稅收體制的改革創(chuàng)新更加規(guī)范合理。以此為基礎(chǔ)滿足發(fā)展的基本需求,就能夠從多個角度了解基層,從而確保真正根據(jù)不同地區(qū)的具體財政情況進(jìn)行改革與創(chuàng)新。增設(shè)的考核制度應(yīng)確保明確以下四個方面:(1)明確考核制度的指標(biāo)。在設(shè)置考核指標(biāo)時,應(yīng)結(jié)合的地方黨政考核和稅務(wù)績效考核等方面的內(nèi)容,確保能夠發(fā)揮最大的工作效能。同時還應(yīng)持續(xù)優(yōu)化指標(biāo)數(shù)量,確保提高指標(biāo)的質(zhì)量。(2)明確考核制度的范圍。在增設(shè)財政稅收機(jī)制的考核制度時,應(yīng)確保包括財源培養(yǎng)、經(jīng)濟(jì)建設(shè)和稅收監(jiān)控這四個方面,從而進(jìn)行足夠全面的考核。(3)明確考核制度的方向。在考核的過程中,應(yīng)堅持以問題為導(dǎo)向,確保解決以往財政稅收體制中存在的困點或難點,使得考核制度更具實效性。如:在考核的過程中,需要注重溝通反饋環(huán)節(jié)的建立,從而及時發(fā)現(xiàn)財政稅收中出現(xiàn)的不合理情況,以考核促進(jìn)財政稅收體制朝著動態(tài)化的方向發(fā)展。(4)明確考核制度的獎罰。在增設(shè)考核制度后,也需要明確相應(yīng)的獎罰,從而讓考核發(fā)揮更大的作用。具體可以結(jié)合實際需求,建立適當(dāng)?shù)莫剟顧C(jī)制,例如,可以將政策方面的優(yōu)惠作為獎勵之一[5]。

        (五)注重財政稅收體制的風(fēng)險防范

        注重財政稅收體制的風(fēng)險防范,就能夠確保在經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展下,保證財政稅收體制改革創(chuàng)新的安全性,不會因稅收風(fēng)險,導(dǎo)致財政稅收受到影響。具體可以采取如下措施:(1)建立常態(tài)化的風(fēng)險防范體系。通過制定這一體系,確保對所有可能會對財政稅收產(chǎn)生影響的因素控制在內(nèi),擴(kuò)大風(fēng)險防范的范圍。由于財政稅收體制會受到經(jīng)濟(jì)或社會等多方面因素的影響,這都需要在建立常態(tài)化風(fēng)險防范體制時,能夠充分將多方面考慮在內(nèi)。比如,當(dāng)輿情對財政稅收體制產(chǎn)生影響時,還需確保結(jié)合相關(guān)工作開展的要求,做好正面的引導(dǎo)和回應(yīng)。(2)規(guī)范應(yīng)對流程,形成上下聯(lián)動機(jī)制。安排專人每日對風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)進(jìn)行梳理,在第一時間進(jìn)行任務(wù)分配。對不同稅收風(fēng)險等級的納稅人實施差異化風(fēng)險管理,明確風(fēng)險等級,細(xì)化工作流程。(3)重視反饋評價。提高應(yīng)對反饋質(zhì)量,加強(qiáng)與稅源管理二股、三股的協(xié)調(diào)和配合,及時提醒處理部門,確保風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)按照規(guī)定時間辦結(jié),重視風(fēng)險信息數(shù)據(jù)的質(zhì)量管理。同時及時的反饋能夠確保更加準(zhǔn)確快速地識別各類風(fēng)險,還有利于及時發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險。

        (六)實現(xiàn)財政稅收體制的技術(shù)應(yīng)用

        在財政稅收體制中應(yīng)用先進(jìn)的技術(shù),就能夠?qū)崿F(xiàn)這一體制的精準(zhǔn)優(yōu)化,將大數(shù)據(jù)等技術(shù)作為體制優(yōu)化的技術(shù)支撐,推動體制朝著現(xiàn)代化的方向發(fā)展。為了確保實現(xiàn)技術(shù)應(yīng)用,還需做好以下三個方面的準(zhǔn)備工作:(1)人員方面。財政稅收體制中應(yīng)用技術(shù),代表著工作模式等方面會發(fā)生變化。只有相關(guān)工作人員能夠適應(yīng)新型的工作模式,才能夠確保技術(shù)發(fā)揮真正的作用。此時還需結(jié)合實際的建設(shè)需求,對人員進(jìn)行針對性的培訓(xùn)工作,確保其能夠具有足夠優(yōu)秀的技能水平和專業(yè)知識。(2)設(shè)施方面。技術(shù)的落實也需要有專業(yè)的設(shè)備作為支撐,從而確保技術(shù)發(fā)揮應(yīng)有的作用。此時還需結(jié)合技術(shù)應(yīng)用的實際需求,進(jìn)行設(shè)備的完善,引進(jìn)更加先進(jìn)的設(shè)施。除了硬件設(shè)施方面,還需有足夠優(yōu)秀的網(wǎng)絡(luò)設(shè)施作為保障。也需要對網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行適當(dāng)?shù)膬?yōu)化,從而提高技術(shù)應(yīng)用的效率,能夠?qū)崿F(xiàn)高質(zhì)量、高效率的信息傳輸。(3)資金方面。實現(xiàn)財政稅收體制的技術(shù)應(yīng)用,也需要有足夠充分的資金作為支持,從而保證技術(shù)的應(yīng)用能夠真正落實。這就需要政府能夠結(jié)合實際需求,對自身資金結(jié)構(gòu)等方面進(jìn)行調(diào)整,將更多的資金投入技術(shù)應(yīng)用方面。

        參考文獻(xiàn):

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        [2]秦憲華.經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展下財政稅收體制改革創(chuàng)新策略研究[J].財經(jīng)界,2024(17):12-14.

        [3]劉潔,陳翠霞,任愛華.財政教育支出結(jié)構(gòu)對經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的非線性效應(yīng)——基于職業(yè)教育與普通教育的差異分析[J].技術(shù)經(jīng)濟(jì)與管理研究,2024(05):77-83.

        [4]劉小茜.優(yōu)化財政稅收制度 "促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展[J].中國商界,2024(02):19-21.

        [5]楊穎,王夢杰.財稅政策助推民營經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的文獻(xiàn)評述——基于稅收負(fù)擔(dān)和財政支出結(jié)構(gòu)的視角[J].江蘇商論,2022(10):105-109+114.

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