［DOI］10.3969/j. issn.1672-0407.2024.23.007

［摘 要］企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開展都離不開充足現(xiàn)金流的支持，這同時(shí)也是企業(yè)維持自身健康穩(wěn)定發(fā)展的重要基礎(chǔ)。因此，國(guó)有企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)和管理過程中應(yīng)不斷加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部現(xiàn)金流管理工作的重視，要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的日常監(jiān)管，及時(shí)發(fā)現(xiàn)目前現(xiàn)金流管理工作中存在的問題，便于盡快制定有效的防范措施，提高整體的現(xiàn)金流管理水平。在此背景下，文章對(duì)國(guó)有企業(yè)的現(xiàn)金流管理進(jìn)行簡(jiǎn)單概述，分析國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的意義及管理現(xiàn)狀，提出現(xiàn)金流管理優(yōu)化策略，以期幫助國(guó)有企業(yè)盡快提高內(nèi)部現(xiàn)金流管理水平。

［關(guān)鍵詞］國(guó)有企業(yè)；現(xiàn)金流管理；存在問題；優(yōu)化策略

［中圖分類號(hào)］F27 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

國(guó)有企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展水平受內(nèi)部現(xiàn)金流管理水平的影響較大，這同時(shí)也是評(píng)價(jià)國(guó)有企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理水平高低的一項(xiàng)重要指標(biāo)。在實(shí)踐過程中，若國(guó)有企業(yè)的現(xiàn)金流管理工作不夠科學(xué)，必然會(huì)影響其整體的經(jīng)濟(jì)收益水平。站在長(zhǎng)期發(fā)展的角度，現(xiàn)金在企業(yè)生產(chǎn)和銷售階段的流動(dòng)能夠順利推進(jìn)國(guó)有企業(yè)整體升值，是企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展的一項(xiàng)核心要素，能夠幫助其盡快實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展目標(biāo)。因此，相關(guān)管理人員要對(duì)此加強(qiáng)重視，及時(shí)發(fā)現(xiàn)當(dāng)前國(guó)有企業(yè)在現(xiàn)金流管理過程中遇到的問題，并盡快制定相應(yīng)的改進(jìn)和優(yōu)化策略。

1 國(guó)有企業(yè)現(xiàn)金流管理的概述

1.1 國(guó)有企業(yè)現(xiàn)金流管理的內(nèi)涵

國(guó)有企業(yè)想要提高自身的現(xiàn)金流管理水平，就要明確現(xiàn)金流管理工作內(nèi)容，通過對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及投融資活動(dòng)中的現(xiàn)金流加強(qiáng)管理，構(gòu)建一套完善的體系，對(duì)一段時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)，編制科學(xué)的現(xiàn)金流使用計(jì)劃，并加強(qiáng)對(duì)執(zhí)行過程的監(jiān)管。站在國(guó)有企業(yè)整體發(fā)展的角度，現(xiàn)金流管理主要是指通過對(duì)內(nèi)部各項(xiàng)現(xiàn)金的流動(dòng)情況進(jìn)行平衡和管控，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)，并不斷完善現(xiàn)有的工作體系，盡快提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)水平［1］。

1.2 國(guó)有企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要性

第一，國(guó)有企業(yè)往往具備規(guī)模較大且內(nèi)部的資本運(yùn)作較為復(fù)雜等特點(diǎn)，其經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)所涉及的業(yè)務(wù)領(lǐng)域較多，內(nèi)部資產(chǎn)種類也較為多樣化。企業(yè)若無法全面掌握內(nèi)部各現(xiàn)金流的狀況，必然會(huì)對(duì)資金的使用和配置產(chǎn)生不利影響，嚴(yán)重者還會(huì)造成資金鏈的斷裂。

第二，在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)過程中，國(guó)有企業(yè)還要關(guān)注股東、員工等多方利益的平衡，確保內(nèi)部的資金流能夠維持穩(wěn)定的增長(zhǎng)，為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開展提供支持。

第三，國(guó)有企業(yè)是實(shí)現(xiàn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的最重要的依靠力量，在促進(jìn)就業(yè)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展及社會(huì)穩(wěn)定方面都發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。而通過加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，國(guó)有企業(yè)能夠積極履行自身的社會(huì)責(zé)任，在所處市場(chǎng)環(huán)境中占據(jù)更為穩(wěn)固的競(jìng)爭(zhēng)地位。

2 國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的現(xiàn)實(shí)意義

根據(jù)國(guó)有企業(yè)在不同經(jīng)營(yíng)階段表現(xiàn)出來的差異化運(yùn)營(yíng)特征，現(xiàn)金流管理能夠幫助企業(yè)籌集更為充足的資金，用于推動(dòng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)開展。在推動(dòng)各類管理工作落實(shí)的過程中，國(guó)有企業(yè)通過加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，能夠有效保障各項(xiàng)工作順利推進(jìn)，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展目標(biāo)。

一方面，加強(qiáng)現(xiàn)金流管理能夠提高國(guó)有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范水平。通常情況下，國(guó)有企業(yè)往往會(huì)在其內(nèi)部構(gòu)建完善的現(xiàn)金流管理體系，以便于穩(wěn)固自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)地位。但目前國(guó)有企業(yè)的現(xiàn)金流管理工作涉及內(nèi)容較多，如生產(chǎn)、銷售、經(jīng)營(yíng)、投融資等多個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)涉及現(xiàn)金流的使用，因此在管理過程中要注重管理辦法的選擇，通過深入分析各類財(cái)務(wù)指標(biāo)，科學(xué)應(yīng)對(duì)現(xiàn)金流中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，降低現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)能夠維持穩(wěn)定運(yùn)行［2］。

另一方面，加強(qiáng)現(xiàn)金流管理能夠推動(dòng)國(guó)有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。通過分析歷史數(shù)據(jù)可知，許多正處在盈利階段的國(guó)有企業(yè)出現(xiàn)了“壯年猝死”的問題，究其原因，大多由于其內(nèi)部并未加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流管理工作的重視，未留存充足的資金維持企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，對(duì)于部分到期債務(wù)無法按時(shí)償還，導(dǎo)致債務(wù)危機(jī)的發(fā)生。此外，還有部分國(guó)有企業(yè)信用評(píng)級(jí)較低，在經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)難以獲得融資，也會(huì)引發(fā)現(xiàn)金流危機(jī)問題。而通過加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，國(guó)有企業(yè)能夠?yàn)楦黝惤?jīng)營(yíng)活動(dòng)提供充足的資金支持，確保企業(yè)具備良好的償債能力，有利于提升企業(yè)的信譽(yù)等級(jí)。

3 國(guó)有企業(yè)現(xiàn)金流管理的現(xiàn)狀

3.1 現(xiàn)金流管理計(jì)劃不完善

缺少科學(xué)的現(xiàn)金流管理計(jì)劃是現(xiàn)階段大多數(shù)國(guó)有企業(yè)在現(xiàn)金流管理過程中存在的一項(xiàng)較為突出的問題。目前，一些國(guó)有企業(yè)雖然已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了現(xiàn)金流管理的重要性，并在內(nèi)部組織開展了現(xiàn)金流管理工作，但其使用的管理方法較為單一，且過多地將關(guān)注點(diǎn)放在了短期內(nèi)現(xiàn)金的收支管控方面，并未制定完善的現(xiàn)金流預(yù)算管理計(jì)劃。國(guó)有企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算管理主要是指相關(guān)人員通過分析經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，制訂資金使用計(jì)劃，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的資金流動(dòng)進(jìn)行合理的安排，便于合理掌控各項(xiàng)資金的使用，確保各項(xiàng)資金能夠得到最大化的運(yùn)用。但仍存在部分國(guó)有企業(yè)并未重視現(xiàn)金流預(yù)算管理工作的推進(jìn)，財(cái)務(wù)部門在編制現(xiàn)金使用計(jì)劃時(shí)，未與市場(chǎng)部、銷售部及時(shí)溝通，導(dǎo)致所編制的現(xiàn)金使用計(jì)劃不符合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需求，對(duì)于各業(yè)務(wù)活動(dòng)中的資金流動(dòng)情況也不能及時(shí)掌握，影響國(guó)有企業(yè)整體現(xiàn)金流管理計(jì)劃的實(shí)施［3］。

3.2 缺少完善的現(xiàn)金流管理制度

在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過程中，許多國(guó)有企業(yè)未能重視內(nèi)部對(duì)現(xiàn)金流管理制度的優(yōu)化和完善，現(xiàn)有的制度仍然不夠完善，存在各種各樣的問題，所使用的現(xiàn)金流管控手段也不夠科學(xué)，導(dǎo)致各部門在資金管理過程中缺少完善的制度支撐，現(xiàn)金管理較為隨意的問題頻頻發(fā)生，甚至?xí)霈F(xiàn)違規(guī)支取現(xiàn)金的情況，國(guó)有企業(yè)整體的現(xiàn)金流管控制度難以充分發(fā)揮出應(yīng)有的約束作用。此外，部分國(guó)有企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度也不夠完善，尚未引進(jìn)完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的使用情況缺乏監(jiān)管，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流使用過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，一旦風(fēng)險(xiǎn)問題發(fā)生，必然會(huì)為企業(yè)帶來較為嚴(yán)重的負(fù)面影響。

3.3 現(xiàn)金流考核模式不科學(xué)

目前，許多國(guó)有企業(yè)內(nèi)部雖然具備一定的資金考核制度，但所采用的考核辦法未及時(shí)基于新時(shí)代的相關(guān)制度進(jìn)行更新，仍然沿用傳統(tǒng)模式下以收入利潤(rùn)為主的考核模式，未充分關(guān)注資金的潛在時(shí)間價(jià)值，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。一些企業(yè)在經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)過度關(guān)注經(jīng)營(yíng)效益的獲取，在與其他企業(yè)進(jìn)行合作時(shí)未全面評(píng)估合作伙伴的信用資質(zhì)，忽視了交易環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，導(dǎo)致企業(yè)可能面臨一定的呆賬壞賬風(fēng)險(xiǎn)，資金無法按時(shí)回收，無法為后續(xù)業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展提供資金支持。在這樣的背景下，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部收益與風(fēng)險(xiǎn)不對(duì)等的問題越發(fā)突出，再加上受到領(lǐng)導(dǎo)層人員變動(dòng)等因素的影響，國(guó)有企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)狀況出現(xiàn)下滑，各類業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展難以得到有力的資金支持［4］。

3.4 現(xiàn)金流管理人員的專業(yè)水平不高

隨著新時(shí)代我國(guó)國(guó)有企業(yè)的不斷推進(jìn)和完善以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，其價(jià)值鏈也一直在不斷延展和擴(kuò)張，國(guó)有企業(yè)的管理人員也逐漸開始向復(fù)合型、多元化人才轉(zhuǎn)型。但通過分析相關(guān)數(shù)據(jù)可知，目前，仍存在很多國(guó)有企業(yè)內(nèi)部面臨著人員不足、專業(yè)水平不高的問題，影響整體現(xiàn)金流管理的工作水平，這主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面。

第一，企業(yè)現(xiàn)有的現(xiàn)金流管理人員專業(yè)水平不高，針對(duì)現(xiàn)金流管理的相關(guān)知識(shí)和技能掌握不夠全面，部分工作人員的工作年限較長(zhǎng)，管理理念較為陳舊，不愿意及時(shí)更新，學(xué)習(xí)能力也較差，使得國(guó)有企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流管理長(zhǎng)期處在偏低的水平。

第二，部分國(guó)有企業(yè)內(nèi)部尚未組建專門的現(xiàn)金流管理團(tuán)隊(duì)，其現(xiàn)金流管理工作多由應(yīng)收會(huì)計(jì)人員及出納人員兼任，這些人員受到原有崗位專業(yè)性的限制，對(duì)于現(xiàn)金流管理的相關(guān)流程及技能并未做到熟練掌握，也會(huì)影響企業(yè)整體的現(xiàn)金流管理工作質(zhì)量。

第三，一些國(guó)有企業(yè)已經(jīng)在其內(nèi)部設(shè)置了專門的現(xiàn)金流管理崗位，但由于相關(guān)人員并未正確認(rèn)識(shí)自身的崗位職責(zé)及工作的重要性，在實(shí)際工作中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金流管理不善、管理流程不健全等方面的問題，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流管理效率和質(zhì)量長(zhǎng)期難以有效提升。

4 國(guó)有企業(yè)現(xiàn)金流管理的優(yōu)化策略

4.1 制定科學(xué)的現(xiàn)金流管理計(jì)劃

第一，國(guó)有企業(yè)要明確內(nèi)部的現(xiàn)金流管理流程。國(guó)有企業(yè)需要在各項(xiàng)工作中滲透現(xiàn)金流管理，而非將其作為一個(gè)獨(dú)立的工作環(huán)節(jié)，因此在實(shí)際的工作中，企業(yè)需要根據(jù)自身的實(shí)際業(yè)務(wù)需求，制定明確的現(xiàn)金流管理流程。根據(jù)以往的工作經(jīng)驗(yàn)，國(guó)有企業(yè)的現(xiàn)金流管理主要可以分為現(xiàn)金流入的管理和現(xiàn)金流出的管理兩部分內(nèi)容，現(xiàn)金流入主要是指要對(duì)流入企業(yè)的各項(xiàng)資金的規(guī)模、來源等進(jìn)行精準(zhǔn)的記錄；現(xiàn)金流出管理則更多的是針對(duì)現(xiàn)金支出的審批、申請(qǐng)等環(huán)節(jié)，并對(duì)現(xiàn)金支出的方向、規(guī)模、經(jīng)辦人員等進(jìn)行記錄。

第二，明確現(xiàn)金流回收的周期?，F(xiàn)金流的回收周期主要是指從訂單生成到貨款到賬所需的時(shí)間。國(guó)有企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)能否得到充足的現(xiàn)金流支撐，在一定程度上受到現(xiàn)金回收周期的影響，而明確各現(xiàn)金流的回收周期，有利于企業(yè)盡快將各類貨款進(jìn)行回收，以免出現(xiàn)大量資金占用的問題，便于企業(yè)合理管控營(yíng)運(yùn)資金，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

第三，積極開展現(xiàn)金流預(yù)算。企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)和發(fā)展必然離不開資金的支持，一旦出現(xiàn)營(yíng)運(yùn)資金被占用的問題，則必然會(huì)導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目無法順利開展，不利于國(guó)有企業(yè)的正常運(yùn)行和發(fā)展。因此，企業(yè)的相關(guān)管理人員就要根據(jù)自身現(xiàn)階段的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，編制科學(xué)的現(xiàn)金流預(yù)算，對(duì)內(nèi)部的現(xiàn)金流合理規(guī)劃和使用，明確各項(xiàng)資金的用途，以免發(fā)生資金被占用的問題。

4.2 盡快完善現(xiàn)有現(xiàn)金流管理制度

一方面，要完善現(xiàn)有的資金管理制度。國(guó)有企業(yè)要想提高自身的現(xiàn)金流管理質(zhì)量，就要根據(jù)現(xiàn)階段的實(shí)際發(fā)展需求，對(duì)各項(xiàng)資金管理制度進(jìn)行不斷優(yōu)化和完善，確保現(xiàn)金流管理工作的推進(jìn)具備充足的制度支撐。第一，在使用資金前，企業(yè)要綜合分析資金鏈的實(shí)際情況及收付款的特點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，科學(xué)研究現(xiàn)金流中存在的各類風(fēng)險(xiǎn)因素，并制定有效的防控策略。第二，要強(qiáng)調(diào)對(duì)現(xiàn)金流的循環(huán)管控，確保各項(xiàng)現(xiàn)金流的使用安全。第三，建立健全現(xiàn)有的資金收支、信用評(píng)估、采購(gòu)付款、備用金管控、授權(quán)審批、應(yīng)收賬款管理、現(xiàn)金流清查審計(jì)等多項(xiàng)制度，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)現(xiàn)金流管理體系的不斷完善，確?，F(xiàn)金流管理工作能夠覆蓋企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，推動(dòng)其整體資金管理水平的快速提升。

另一方面，完善現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。國(guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)不可避免地要面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)此，企業(yè)要盡快構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，便于及時(shí)處理現(xiàn)金流管理過程中遇到的問題，以免出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。在構(gòu)建現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系時(shí)，相關(guān)人員應(yīng)明確體系建設(shè)的關(guān)鍵階段，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建，并盡快引進(jìn)專業(yè)人員處理內(nèi)部的各項(xiàng)現(xiàn)金流量及經(jīng)營(yíng)信息，建立專門的預(yù)警部門，由專人負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管控工作，并通過匯總和分析各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的運(yùn)行提供有力的數(shù)據(jù)支撐，推動(dòng)現(xiàn)金流管理工作的順利落實(shí)。

4.3 重視對(duì)現(xiàn)金流的立體管控

新時(shí)代隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國(guó)有企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，內(nèi)部的現(xiàn)金流管理工作更加復(fù)雜，需要處理的數(shù)據(jù)信息較多。部分公司為了留存更多的資金用于后續(xù)的項(xiàng)目運(yùn)行，往往會(huì)存在謊報(bào)或瞞報(bào)內(nèi)部實(shí)際現(xiàn)金流數(shù)據(jù)的問題。對(duì)此，國(guó)有企業(yè)需要盡快制定完善的管控策略，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部現(xiàn)金流的管控。第一，在組織召開資金例會(huì)會(huì)議時(shí)，應(yīng)確保企業(yè)內(nèi)主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)骨干都能夠按時(shí)參加，通過其分享和交流，使參會(huì)人員對(duì)各部門的現(xiàn)金流管理狀況形成更為全面的了解。第二，要盡快建立完善的現(xiàn)金流指標(biāo)統(tǒng)計(jì)體系，嚴(yán)格遵循月度分析、季度總結(jié)的辦法，分析各分公司的盈利能力、償債能力、發(fā)展能力等多項(xiàng)指標(biāo)。第三，要推動(dòng)資金集中考核制度在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的落實(shí)。作為國(guó)有企業(yè)發(fā)展過程中的一項(xiàng)重要的創(chuàng)收節(jié)支工作內(nèi)容，相關(guān)管理人員應(yīng)不斷加強(qiáng)對(duì)資金集中管理工作的重視，并盡快構(gòu)建完善的考核制度，對(duì)各現(xiàn)金流的管控情況加強(qiáng)考核。第四，要建立完善的擔(dān)保統(tǒng)籌管理制度，根據(jù)新時(shí)代我國(guó)政策變動(dòng)及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，不斷修訂和完善現(xiàn)有的資金管理辦法，確保各類線下現(xiàn)金流臺(tái)賬能夠得到有效管控，并針對(duì)各類現(xiàn)金流數(shù)據(jù)進(jìn)行線上審批，強(qiáng)調(diào)各類擔(dān)保不得新增。第五，要對(duì)內(nèi)部現(xiàn)有的專項(xiàng)檢查機(jī)制進(jìn)行完善，及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流管理中的各類風(fēng)險(xiǎn)問題，減少風(fēng)險(xiǎn)問題對(duì)國(guó)有企業(yè)產(chǎn)生的負(fù)面影響。

4.4 重視對(duì)現(xiàn)金流管理人員專業(yè)水平的培養(yǎng)

新時(shí)代國(guó)有企業(yè)現(xiàn)金流管理工作的開展和實(shí)施，對(duì)其內(nèi)部現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平提出更高的要求，財(cái)務(wù)人員不僅需要掌握更為全面的專業(yè)知識(shí)，還要了解企業(yè)整體的運(yùn)營(yíng)狀況，盡快向復(fù)合型人才轉(zhuǎn)型。針對(duì)目前國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)水平和綜合素質(zhì)不高的問題，相關(guān)管理人員可以通過以下途徑進(jìn)行改善。第一，可以組織相關(guān)人員定期參與現(xiàn)金流管理的專項(xiàng)培訓(xùn)，不斷拓寬自身的知識(shí)結(jié)構(gòu)，提升現(xiàn)金流管理水平。在這一階段，國(guó)有企業(yè)可以在企業(yè)內(nèi)部組織開展相關(guān)培訓(xùn)，也可以加強(qiáng)外部培訓(xùn)。第二，還可以制定明確的現(xiàn)金流管理量化指標(biāo)，幫助財(cái)務(wù)人員充分明確自身的工作職責(zé)，并按照相關(guān)工作要求規(guī)范化開展現(xiàn)金流管理。第三，還可以在財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門建立順暢的信息溝通機(jī)制，確保雙方部門能夠?qū)崿F(xiàn)高效的數(shù)據(jù)互通和共享，掌握各項(xiàng)目中應(yīng)收賬款的回收規(guī)律，便于推動(dòng)國(guó)有企業(yè)現(xiàn)金流管理目標(biāo)的快速實(shí)現(xiàn)。

5 結(jié)語

綜上所述，在新時(shí)代，開展現(xiàn)金流管理工作能夠直接影響國(guó)有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率、質(zhì)量和安全，因此在實(shí)際工作中相關(guān)人員需要不斷加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流管理工作的重視，并對(duì)其工作開展過程中可能遇到的問題積極展開深度剖析，提出一定的優(yōu)化建議，幫助國(guó)有企業(yè)對(duì)內(nèi)部的現(xiàn)金流管理工作不斷優(yōu)化和完善，提高各項(xiàng)資金的實(shí)際使用效率，維持高質(zhì)量發(fā)展。

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［作者簡(jiǎn)介］楊素娟，女，云南昆明人，云南路橋爆破工程有限公司，中級(jí)會(huì)計(jì)師，本科，研究方向：現(xiàn)金流管理。