［摘 要］近年來，互聯(lián)網(wǎng)金融在我國得到了迅速發(fā)展，并且其業(yè)務(wù)范圍也在不斷擴(kuò)大，這一行業(yè)的發(fā)展和完善，給商業(yè)銀行帶來了新的發(fā)展機(jī)遇。但是在網(wǎng)絡(luò)金融模式下，商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險管理也面臨著一系列的挑戰(zhàn)，需要銀行加以重視和完善。本文從商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀出發(fā)，從網(wǎng)絡(luò)金融視角，分析了商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理面臨的挑戰(zhàn)，并提出了加強(qiáng)商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理的措施。

［關(guān)鍵詞］網(wǎng)絡(luò)金融；商業(yè)銀行；財務(wù)風(fēng)險管理

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2024.19.026

［中圖分類號］F830.42 ［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］A ［文章編號］1673-0194（2024）19-0084-04

0 " " 引 言

網(wǎng)絡(luò)金融，即以互聯(lián)網(wǎng)為依托，利用現(xiàn)代通信、信息技術(shù)以及互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)進(jìn)行金融交易和資金流動的模式[1]。隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展，金融行業(yè)也在不斷發(fā)展，而我國也在不斷建立健全互聯(lián)網(wǎng)金融體系。而在這一背景下，互聯(lián)網(wǎng)金融可以通過大數(shù)據(jù)來對用戶進(jìn)行分析，為用戶提供更加精準(zhǔn)的服務(wù)，從而提高用戶體驗(yàn)。而網(wǎng)絡(luò)金融行業(yè)的發(fā)展也受到了很多企業(yè)的青睞，這也促進(jìn)了我國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。而商業(yè)銀行是我國重要的金融機(jī)構(gòu)之一，其主要通過存貸業(yè)務(wù)來獲得利潤。因此商業(yè)銀行在財務(wù)風(fēng)險管理方面存在著很大的風(fēng)險。而商業(yè)銀行要想在競爭中立于不敗之地就需要不斷提高自身的管理水平。網(wǎng)絡(luò)金融作為商業(yè)銀行新的業(yè)務(wù)增長點(diǎn)，也為商業(yè)銀行發(fā)展提供了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，但是網(wǎng)絡(luò)金融也給商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理帶來了一些問題。加強(qiáng)對商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理的研究，有利于促進(jìn)我國互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的健康發(fā)展，從而促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定增長。

1 " " 網(wǎng)絡(luò)金融視角下商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理面臨的挑戰(zhàn)

1.1 " 商業(yè)銀行的風(fēng)險管理意識薄弱

從目前我國商業(yè)銀行的發(fā)展情況來看，我國商業(yè)銀行對于財務(wù)風(fēng)險管理缺乏足夠的重視。

第一，當(dāng)前商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理意識淡薄，導(dǎo)致我國商業(yè)銀行在財務(wù)風(fēng)險管理中缺乏足夠的重視和投入，不利于商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理水平的提高。同時，由于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在商業(yè)銀行中的廣泛應(yīng)用，使得商業(yè)銀行的傳統(tǒng)財務(wù)風(fēng)險管理理念已經(jīng)不能滿足現(xiàn)代市場需求[2]。

第二，由于商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險管理意識比較淡薄，導(dǎo)致商業(yè)銀行無法根據(jù)自身實(shí)際情況制定出適合自身發(fā)展的財務(wù)風(fēng)險管理策略。同時，商業(yè)銀行在制定財務(wù)風(fēng)險管理策略時缺乏科學(xué)性和合理性，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險管理工作受到一定程度的影響。

1.2 " 商業(yè)銀行缺乏科學(xué)、完善的內(nèi)部控制機(jī)制

第一，部分商業(yè)銀行并沒有建立健全科學(xué)、完善的內(nèi)部控制機(jī)制，導(dǎo)致在對其網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理時，難以有效識別其存在的財務(wù)風(fēng)險，在網(wǎng)絡(luò)金融背景下，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)快速發(fā)展的同時也帶來了巨大的財務(wù)風(fēng)險。這就要求商業(yè)銀行要建立健全內(nèi)部控制制度，對業(yè)務(wù)活動進(jìn)行有效監(jiān)督與控制，從而減少因內(nèi)控不完善所造成的財務(wù)風(fēng)險。但從當(dāng)前情況來看，很多商業(yè)銀行在內(nèi)部控制制度建設(shè)方面還存在很多問題。如缺乏完善的內(nèi)控制度體系、內(nèi)控制度執(zhí)行不到位、缺乏完善的內(nèi)部審計機(jī)制等。這就使得商業(yè)銀行在網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境下出現(xiàn)了大量財務(wù)風(fēng)險[3]。

第二，內(nèi)控制度的執(zhí)行力度不夠。由于缺乏健全的內(nèi)控制度體系，導(dǎo)致商業(yè)銀行在實(shí)際的工作中沒有嚴(yán)格按照內(nèi)控制度進(jìn)行操作，在操作過程中存在較多漏洞和隱患。例如：網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境下，商業(yè)銀行辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)時可能會產(chǎn)生較大風(fēng)險；在進(jìn)行貸款業(yè)務(wù)時可能會出現(xiàn)大量呆賬和壞賬；在辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時可能會出現(xiàn)虛報貸款的現(xiàn)象；在辦理信用證業(yè)務(wù)時可能會出現(xiàn)偽造單證和單據(jù)等現(xiàn)象。由此可見，內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度不夠、內(nèi)部控制制度不健全等都是造成商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的重要原因。

1.3 " 商業(yè)銀行并沒有建立健全科學(xué)的預(yù)警機(jī)制

第一，缺乏對財務(wù)風(fēng)險的有效監(jiān)控?，F(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行中還未建立完善的財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控體系，尤其是缺乏對網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控。而在網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)中，如果網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)問題，則會造成整個網(wǎng)絡(luò)金融市場的混亂，甚至?xí)l(fā)嚴(yán)重的金融危機(jī)。因此，為了更好地促進(jìn)我國商業(yè)銀行健康、穩(wěn)定的發(fā)展，就必須要建立完善的財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控體系。

第二，部分商業(yè)銀行并沒有建立健全科學(xué)的預(yù)警機(jī)制，導(dǎo)致在對其進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理時缺乏科學(xué)、合理的方法和手段。商業(yè)銀行在進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控時需要依靠一系列的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)對可能產(chǎn)生的風(fēng)險進(jìn)行分析和預(yù)測，從而保證商業(yè)銀行能夠更加準(zhǔn)確地對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警與防范。但是目前我國商業(yè)銀行在進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警時還存在著一些不足之處。首先是缺乏完善的預(yù)警系統(tǒng)。當(dāng)前商業(yè)銀行在進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控時主要依靠人工對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析與評估，導(dǎo)致監(jiān)控效果大打折扣。其次是缺乏完善的信息系統(tǒng)。當(dāng)前我國商業(yè)銀行信息系統(tǒng)主要依靠手工進(jìn)行操作，而手工操作難免會存在一些問題。

1.4 " 商業(yè)銀行財務(wù)管理缺乏相關(guān)的法律法規(guī)約束

第一，目前我國已經(jīng)在網(wǎng)絡(luò)金融方面出臺了很多相關(guān)的法律法規(guī)，但是由于我國并沒有對網(wǎng)絡(luò)金融進(jìn)行一個準(zhǔn)確的定位，因此導(dǎo)致許多法律法規(guī)并不能完全地適用于網(wǎng)絡(luò)金融行業(yè)。這就使得我國在制定一些法律法規(guī)時難以對網(wǎng)絡(luò)金融進(jìn)行明確的界定，從而導(dǎo)致我國在對這一行業(yè)進(jìn)行管理時很難做到有法可依，例如：網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營過程中可能會觸犯相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定等。

第二，由于我國缺乏完善的信用體系和個人隱私保護(hù)機(jī)制，這就使得一些不法分子利用這一漏洞從事非法活動，從而對消費(fèi)者的利益造成損害。例如：網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)在發(fā)展過程中可能會由于一些不當(dāng)行為而觸犯法律法規(guī)規(guī)定；又例如：網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營過程中會涉及資金監(jiān)管、客戶信息泄露等問題而觸犯法律法規(guī)規(guī)定。因此，只有對網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的約束和規(guī)范，才能不斷提高商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理能力與水平。

2 " " 網(wǎng)絡(luò)金融視角下商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理的對策

2.1 " 完善信息共享機(jī)制，強(qiáng)化風(fēng)險防范意識

第一，商業(yè)銀行要加強(qiáng)風(fēng)險防范意識，尤其是要提高商業(yè)銀行財務(wù)管理人員的風(fēng)險防范意識。首先，商業(yè)銀行要在內(nèi)部強(qiáng)化員工網(wǎng)絡(luò)金融財務(wù)管理的風(fēng)險意識，通過強(qiáng)化員工財務(wù)風(fēng)險防范意識來提高員工對網(wǎng)絡(luò)金融財務(wù)風(fēng)險的防范能力。其次，商業(yè)銀行要加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)金融財務(wù)管理人員的培養(yǎng)力度，為其提供更多學(xué)習(xí)和交流機(jī)會，加大對網(wǎng)絡(luò)金融財務(wù)管理人員的培訓(xùn)力度，使其能夠熟練掌握網(wǎng)絡(luò)金融財務(wù)管理理論知識和操作技能。

第二，在網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境下，信息共享是商業(yè)銀行開展財務(wù)風(fēng)險管理的重要基礎(chǔ)。商業(yè)銀行只有通過與其他金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)間的信息共享，才能實(shí)現(xiàn)資源配置優(yōu)化、提升企業(yè)資金利用效率、降低企業(yè)運(yùn)營成本。首先，構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境下的信息共享機(jī)制。目前，我國大部分商業(yè)銀行仍然以傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式為基礎(chǔ)開展財務(wù)管理工作，缺乏對客戶信息的有效收集與整理工作。因此，為了提升網(wǎng)絡(luò)金融下商業(yè)銀行財務(wù)管理水平，需要建立完善的信息共享機(jī)制。從網(wǎng)絡(luò)金融的特點(diǎn)與發(fā)展趨勢來看，客戶信息數(shù)據(jù)庫的構(gòu)建是保障商業(yè)銀行財務(wù)管理效率和水平的基礎(chǔ)。因此，商業(yè)銀行應(yīng)重視客戶信息數(shù)據(jù)庫建設(shè)工作。在此過程中需要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況設(shè)計合理的客戶信息數(shù)據(jù)庫內(nèi)容與結(jié)構(gòu)，以便有效收集客戶信息、分析客戶行為、了解客戶需求。

2.2 " 建立網(wǎng)絡(luò)金融財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測和預(yù)警系統(tǒng)

商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測和預(yù)警工作是一項(xiàng)非常復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要多部門、多層次的通力合作才能有效開展。

第一，要提高對財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測和預(yù)警工作重要性的認(rèn)識，并將其列入各級機(jī)構(gòu)的重要議事日程。具體而言，可以在全行范圍內(nèi)成立專門的財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測和預(yù)警工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)全行的財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測和預(yù)警工作。同時，應(yīng)制訂具體可行、操作性強(qiáng)的工作方案。最后，要不斷加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測和預(yù)警工作的投入與支持。

第二，建立風(fēng)險指標(biāo)體系。網(wǎng)絡(luò)金融財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測和預(yù)警系統(tǒng)的建立，需要在分析風(fēng)險點(diǎn)的基礎(chǔ)上，建立風(fēng)險指標(biāo)體系，尤其是財務(wù)指標(biāo)體系，它是整個系統(tǒng)的核心。一是充分認(rèn)識財務(wù)風(fēng)險的復(fù)雜性，努力做到全面覆蓋。二是在分析銀行內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險時，應(yīng)特別重視銀行的內(nèi)部管理體制、管理水平、管理人員素質(zhì)以及員工道德水準(zhǔn)等因素對財務(wù)風(fēng)險的影響。三是在設(shè)計財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測和預(yù)警指標(biāo)體系時，應(yīng)從反映銀行經(jīng)營狀況的主要指標(biāo)出發(fā)。四是在建立財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測和預(yù)警體系時，應(yīng)將相關(guān)的信息資源納入其中，從而更好地實(shí)現(xiàn)信息共享和綜合分析。

第三，強(qiáng)化對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析預(yù)警監(jiān)測。在網(wǎng)絡(luò)金融時代商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)測和預(yù)警過程中，需要加強(qiáng)對其財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，在分析的過程中，需要結(jié)合具體的數(shù)據(jù)來判斷其財務(wù)狀況是否出現(xiàn)了異常。通過對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，可以了解商業(yè)銀行的實(shí)際經(jīng)營情況，可以根據(jù)分析結(jié)果來判斷商業(yè)銀行是否存在著財務(wù)風(fēng)險，及在資金管理方面存在的問題以及可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險[4]。

2.3 " 商業(yè)銀行要加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)

第一，商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合網(wǎng)絡(luò)金融發(fā)展現(xiàn)狀，按照《網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)監(jiān)管辦法》《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》《關(guān)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引》等相關(guān)規(guī)定，對商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系進(jìn)行全面構(gòu)建。首先，應(yīng)明確內(nèi)部控制體系的目標(biāo)，將其劃分為風(fēng)險管理目標(biāo)、信息系統(tǒng)目標(biāo)、資源配置目標(biāo)和監(jiān)督與評價目標(biāo)。其中，風(fēng)險管理目標(biāo)應(yīng)圍繞網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險管理的主要內(nèi)容來制定，以實(shí)現(xiàn)對網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險的有效控制。其次，應(yīng)制定出明確的內(nèi)部控制策略，對每一種控制策略都進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定。在此基礎(chǔ)上，還應(yīng)制定出具體的控制措施，保證內(nèi)部控制活動的順利開展。再次，為進(jìn)一步提升內(nèi)部控制效果，還應(yīng)明確內(nèi)部控制監(jiān)督和評價機(jī)制。通過建立完善的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，將監(jiān)督工作貫穿于整個商業(yè)銀行網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的始終，通過明確內(nèi)部控制監(jiān)督部門及監(jiān)督人員的權(quán)利和職責(zé)，促使內(nèi)部監(jiān)督人員能夠積極發(fā)揮自身作用，保證商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理水平能夠有效提升。

第二，注重內(nèi)部審計監(jiān)督。加強(qiáng)內(nèi)部審計是提升內(nèi)部控制水平的重要手段之一，其主要通過對商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評價，對內(nèi)部控制制度進(jìn)行有效的完善和補(bǔ)充。在網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境下，商業(yè)銀行應(yīng)注重內(nèi)部審計工作的開展，不斷提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量，從而更好地提高商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理水平。具體而言，應(yīng)做好以下幾方面工作：一是加強(qiáng)內(nèi)部審計人員專業(yè)知識的學(xué)習(xí)。由于網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境下財務(wù)風(fēng)險具有較強(qiáng)的隱蔽性和復(fù)雜性，因此需要商業(yè)銀行相關(guān)工作人員不斷提升自身專業(yè)技能和綜合素質(zhì)。二是加大內(nèi)部審計監(jiān)督力度。在網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境下，商業(yè)銀行應(yīng)對內(nèi)部審計監(jiān)督工作進(jìn)行全面調(diào)整，注重其獨(dú)立性和客觀性，同時應(yīng)不斷強(qiáng)化內(nèi)部審計人員責(zé)任意識，從而更好地發(fā)揮內(nèi)部審計的作用。三是積極構(gòu)建現(xiàn)代化審計模式。在網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境下，商業(yè)銀行應(yīng)積極構(gòu)建現(xiàn)代化的審計模式，不斷提高其效率和質(zhì)量。四是加強(qiáng)對內(nèi)部審計結(jié)果的應(yīng)用。由于網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境下財務(wù)風(fēng)險具有較強(qiáng)的隱蔽性和復(fù)雜性，因此應(yīng)充分發(fā)揮內(nèi)部審計在財務(wù)風(fēng)險管理中的作用，通過對內(nèi)部審計結(jié)果的利用，不斷提升商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理水平。

2.4 " 建立健全的相關(guān)財務(wù)監(jiān)管法律法規(guī)

在網(wǎng)絡(luò)金融背景下，應(yīng)建立健全商業(yè)銀行財務(wù)管理法律法規(guī)體系，并加大對法律法規(guī)的宣傳力度。

第一，完善網(wǎng)絡(luò)金融時代商業(yè)銀行財務(wù)管理法律法規(guī)體系，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行不斷優(yōu)化和調(diào)整。同時，還要制定科學(xué)合理、操作性強(qiáng)的法律法規(guī)，針對互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展過程中遇到的問題，積極出臺相關(guān)政策，對網(wǎng)絡(luò)金融行業(yè)進(jìn)行有效規(guī)范。

第二，加強(qiáng)對網(wǎng)絡(luò)金融財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識，重視法律法規(guī)的作用。應(yīng)加強(qiáng)對網(wǎng)絡(luò)金融財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識，高度重視網(wǎng)絡(luò)金融財務(wù)風(fēng)險防范工作。只有認(rèn)識到網(wǎng)絡(luò)金融財務(wù)風(fēng)險的危害性，才能采取相應(yīng)的防范措施。其次，應(yīng)重視法律法規(guī)的作用，嚴(yán)格遵守《商業(yè)銀行法》《支付結(jié)算辦法》等法律法規(guī)，在金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)金融財務(wù)活動時，必須依法進(jìn)行；最后，要加強(qiáng)對網(wǎng)絡(luò)金融財務(wù)風(fēng)險防范的教育培訓(xùn)工作。商業(yè)銀行應(yīng)組織員工認(rèn)真學(xué)習(xí)金融財務(wù)相關(guān)法律法規(guī)，切實(shí)提高員工的思想道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，努力提高員工的網(wǎng)絡(luò)金融財務(wù)安全意識和風(fēng)險防范能力。

3 " " 結(jié)束語

綜上所述，網(wǎng)絡(luò)金融是一種新的金融模式，給商業(yè)銀行帶來了很大的發(fā)展機(jī)遇，同時也帶來了很多挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行作為金融行業(yè)的主力軍，面對新形勢下的挑戰(zhàn)，應(yīng)當(dāng)主動適應(yīng)新形勢，根據(jù)自身特點(diǎn)和實(shí)際情況制定出科學(xué)合理的發(fā)展規(guī)劃。在管理方面，商業(yè)銀行要完善信息共享機(jī)制，要加強(qiáng)風(fēng)險防范意識；建立科學(xué)合理的內(nèi)控制度和內(nèi)部監(jiān)督制度，嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)。最后需要指出的是，商業(yè)銀行需要加強(qiáng)對建立網(wǎng)絡(luò)金融財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)測和預(yù)警能力，只有這樣才能保障自身在新形勢下的穩(wěn)定發(fā)展。

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