［摘 要］我國(guó)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化，使企業(yè)內(nèi)部體制改革朝著縱深的方向發(fā)展。構(gòu)建完善的內(nèi)部管控機(jī)制，能夠針對(duì)企業(yè)設(shè)置的戰(zhàn)略目標(biāo)，發(fā)揮強(qiáng)大的約束和管控作用，為企業(yè)的運(yùn)行發(fā)展?fàn)I造更加穩(wěn)定的環(huán)境。當(dāng)前，企業(yè)落實(shí)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控的過程中，仍然存在著風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管不到位的問題。對(duì)此，本文從內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管控體系、風(fēng)險(xiǎn)治理結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制等方面入手，研究如何完善企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，全面發(fā)揮內(nèi)控的約束作用，有效提升企業(yè)的內(nèi)部管控水平，從而維護(hù)企業(yè)安全和穩(wěn)定。

［關(guān)鍵詞］企業(yè)；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理

［中圖分類號(hào)］F27 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

內(nèi)部控制作為企業(yè)管控的手段，其職能作用不局限于內(nèi)部管理方面，它更是一種長(zhǎng)效機(jī)制，在完成企業(yè)預(yù)定目標(biāo)時(shí)，能夠發(fā)揮較強(qiáng)的約束、引導(dǎo)、管控作用。當(dāng)前，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的不斷優(yōu)化，企業(yè)利潤(rùn)空間不斷擴(kuò)大。企業(yè)處在全新的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，要想實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定的發(fā)展，需要發(fā)揮內(nèi)部管控的職能作用，從而提升內(nèi)部控制的效果。當(dāng)前，企業(yè)針對(duì)容易發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)問題，沒有完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致內(nèi)部控制的作用難以全面發(fā)揮。對(duì)此，有必要深入探究?jī)?nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，針對(duì)主要的問題，以創(chuàng)新思維邏輯構(gòu)建全新的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控體系，落實(shí)規(guī)范化的風(fēng)險(xiǎn)管控活動(dòng)。這不僅是全面提升企業(yè)內(nèi)部管控水平的必要抓手，更是推動(dòng)企業(yè)內(nèi)涵式發(fā)展的必由之路。

1 內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

企業(yè)內(nèi)部控制是指在企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)中，為達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)，設(shè)置制度和規(guī)范約束企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，站在全局的視角管控其內(nèi)部運(yùn)行模式，保障企業(yè)資產(chǎn)資金安全，各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)有序落實(shí)，杜絕腐敗和徇私舞弊的現(xiàn)象。而風(fēng)險(xiǎn)管理主要是指結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的戰(zhàn)略目標(biāo)，調(diào)節(jié)運(yùn)行中可能遇到的不確定因素和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、預(yù)警，并將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)，減少風(fēng)險(xiǎn)對(duì)其各項(xiàng)活動(dòng)的影響［1］。企業(yè)內(nèi)部控制能夠站在更高的層面，完成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理和分析，能夠幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的效果。與此同時(shí)，企業(yè)要想提升風(fēng)險(xiǎn)管控的水平，離不開內(nèi)部控制的有力支撐。將內(nèi)部控制手段進(jìn)行有效地拓展，利用合理的手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的管控，能夠營(yíng)造更為穩(wěn)定的內(nèi)部環(huán)境，使企業(yè)完成內(nèi)部管控的任務(wù)。當(dāng)前，企業(yè)處在復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境中，面對(duì)政策內(nèi)容、競(jìng)爭(zhēng)格局、內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)產(chǎn)生的變化，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，需要對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行有機(jī)整合，通過二者的協(xié)調(diào)運(yùn)行，將風(fēng)險(xiǎn)管控貫徹到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全過程中，利用更加健全的內(nèi)部控制機(jī)制，全面提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，使企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的變化。

2 企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

2.1 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不及時(shí)，流程不健全

一方面，內(nèi)部控制缺少風(fēng)險(xiǎn)信息的及時(shí)收集和整理。當(dāng)前，企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控，主要由財(cái)務(wù)部門牽頭進(jìn)行，各個(gè)部門之間缺少必要的溝通和協(xié)作。很多企業(yè)沒有設(shè)置獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管控部門，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)落實(shí)不到位，無(wú)法實(shí)現(xiàn)與其他部門一對(duì)一地對(duì)接。在面對(duì)企業(yè)容易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的節(jié)點(diǎn)，不能夠快速地完成風(fēng)險(xiǎn)信息的整理。而以月度作為風(fēng)險(xiǎn)信息收集的周期，由財(cái)務(wù)部門收集風(fēng)險(xiǎn)事件，并分析其內(nèi)外部環(huán)境的變化。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)信息收集范圍局限于企業(yè)內(nèi)部，導(dǎo)致其無(wú)法了解外部的變化，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)信息無(wú)法全方位地反映企業(yè)所處的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境，難以達(dá)到系統(tǒng)化環(huán)境的要求［2］。另一方面，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估未實(shí)現(xiàn)定性與定量的結(jié)合。在其日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，面對(duì)突發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)事件，企業(yè)沒有形成規(guī)范的應(yīng)對(duì)措施，前期的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不能夠做到定性和定量的有效結(jié)合，導(dǎo)致企業(yè)不能夠及時(shí)地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。在真正面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，內(nèi)部員工缺少風(fēng)險(xiǎn)管理和處理的經(jīng)驗(yàn)，缺少完善的制度內(nèi)容作為參考，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別不到位，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控停留在事后階段，容易引發(fā)較大的經(jīng)濟(jì)損失。

2.2 缺乏合理的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

從內(nèi)部控制的角度來分析，企業(yè)內(nèi)部控制獨(dú)立企業(yè)經(jīng)營(yíng)框架之外，是以企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的效果為參考，結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)落實(shí)全過程的監(jiān)管。只有發(fā)揮內(nèi)部控制的功能，保證內(nèi)控結(jié)果的真實(shí)性，才能夠?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部管控活動(dòng)提供科學(xué)的參考。但是，從現(xiàn)有的企業(yè)管控效果來看，內(nèi)部控制的體系架構(gòu)企業(yè)各項(xiàng)工作存在嚴(yán)重脫節(jié)的現(xiàn)象，導(dǎo)致內(nèi)部控制監(jiān)督不能夠明確主體，容易引發(fā)審計(jì)結(jié)果上的誤差。分析問題產(chǎn)生的原因，主要是內(nèi)部控制的監(jiān)管力度不足。首先，內(nèi)部控制缺少執(zhí)行力。針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程，沒有設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)。各個(gè)部門溝通不足，信息傳遞不及時(shí)，導(dǎo)致企業(yè)不能夠及時(shí)地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)處理上缺少相應(yīng)的預(yù)案，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督不嚴(yán)密，風(fēng)險(xiǎn)管控效果不佳。其次，缺少?gòu)椥缘谋O(jiān)測(cè)和預(yù)警系統(tǒng)。在企業(yè)實(shí)施監(jiān)管活動(dòng)的過程中，企業(yè)部門不能夠展開協(xié)作，內(nèi)部審計(jì)工作在審查活動(dòng)的過程中，對(duì)特殊的項(xiàng)目一帶而過，不能夠落實(shí)客觀的評(píng)價(jià)，導(dǎo)致監(jiān)督的作用難以發(fā)揮。最后，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管控的手段單一。當(dāng)前，主要以人工手動(dòng)處理和分析信息為主，企業(yè)沒有建立系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)不能夠及時(shí)地完成匯總，并能夠?qū)崿F(xiàn)各個(gè)監(jiān)控指標(biāo)的實(shí)時(shí)在線監(jiān)控。而過于落后的風(fēng)險(xiǎn)管控手段，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不到位，容易造成企業(yè)資源的浪費(fèi)，為企業(yè)帶來較大的負(fù)擔(dān)和壓力。

3 企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)對(duì)策

3.1 營(yíng)造良好的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境，增強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

為更好地促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作融合開展，搭建科學(xué)、健全且覆蓋全面的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，必須重視營(yíng)造穩(wěn)定、和諧、協(xié)同配合的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作環(huán)境，強(qiáng)化各部門內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，進(jìn)一步為完善企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制奠定思想基礎(chǔ)［3］。首先，加大內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理重要性、必要性及優(yōu)勢(shì)的宣傳力度?？衫闷髽I(yè)官方網(wǎng)站、微信公眾號(hào)、線下組織會(huì)議、員工活動(dòng)等多種方式，做好宣傳教育工作，組織各部門員工共同分析、探討加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的重要意義。同時(shí)，鼓勵(lì)各部門積極參與到內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理工作宣傳當(dāng)中，來提高各部門、各崗位人員對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)注度，促進(jìn)多部門協(xié)同配合，調(diào)動(dòng)參與積極性與主動(dòng)性，為企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理營(yíng)造和諧的環(huán)境基礎(chǔ)。其次，重視加強(qiáng)內(nèi)部員工職業(yè)培訓(xùn)，將內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理理念融入培訓(xùn)內(nèi)容當(dāng)中，提高工作人員業(yè)務(wù)能力的同時(shí)，潛移默化中滲透內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理理念，確保各部門管理者與員工能夠積極主動(dòng)參與企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理工作，確保風(fēng)險(xiǎn)管理融入企業(yè)日常工作，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制效果，避免企業(yè)經(jīng)營(yíng)損失［4］。第三，搭建內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，指派專人負(fù)責(zé)管理內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，做好信息數(shù)據(jù)傳遞與共享工作，鼓勵(lì)其積極與各部門協(xié)調(diào)配合、溝通交流，負(fù)責(zé)收集真實(shí)、全面的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供有效數(shù)據(jù)支持。最后，還可通過建立完善的內(nèi)部審計(jì)工作體系，保證內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性和專業(yè)性，要求內(nèi)部審計(jì)工作要堅(jiān)持做到公開性與透明性，主動(dòng)接受群眾監(jiān)督。以此來避免個(gè)別審計(jì)人員為追求自己的經(jīng)濟(jì)利益，而采取某些非法手段損害企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)利益，保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性與公正性，創(chuàng)造良好的審計(jì)環(huán)境。

3.2 建立健全的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)制度體系，完善內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制

建立健全的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)制度體系，完善企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制，能夠最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，提升內(nèi)部控制管理水平。第一，加大內(nèi)部控制制度建設(shè)力度，完善崗位責(zé)任制，明確各部門、各工作崗位人員在企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理中的具體職責(zé)，保證各崗位人員能夠做到各司其職、各盡其責(zé)，協(xié)同配合開展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理工作。第二，堅(jiān)持內(nèi)部控制制度多元性，保證制度能夠?yàn)槠髽I(yè)運(yùn)營(yíng)和工作開展指明方向，強(qiáng)化約束力的同時(shí)，深度查證企業(yè)管理中是否存有漏洞或是缺失問題。保證內(nèi)部控制制度，能夠?qū)ζ髽I(yè)每項(xiàng)大規(guī)模運(yùn)作活動(dòng)和項(xiàng)目建設(shè)都起到項(xiàng)目監(jiān)管與執(zhí)行監(jiān)管作用。第三，建立內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理體系，有效防范企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)徇私舞弊或?yàn)E用職權(quán)等行為。其中，可通過聘請(qǐng)專業(yè)的法律顧問，科學(xué)規(guī)劃企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。組建專門的內(nèi)部監(jiān)督管理部門，專門負(fù)責(zé)實(shí)施監(jiān)督、管控企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，幫助企業(yè)正確認(rèn)識(shí)經(jīng)營(yíng)管理中并存的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇，最大程度上規(guī)避企業(yè)發(fā)展中的各類風(fēng)險(xiǎn)。

3.3 搭建完善的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)治理結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理有效性

搭建完善的企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)治理結(jié)構(gòu)，對(duì)于強(qiáng)化內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理有效性，助推企業(yè)長(zhǎng)久可持續(xù)發(fā)展具有重要作用。第一，建立完善的企業(yè)法人治理機(jī)制，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立董事會(huì)、股東大會(huì)以及經(jīng)理層的基礎(chǔ)上，構(gòu)建一種權(quán)力制約體系，明確各部門、各層級(jí)具體職責(zé)、權(quán)限。保障各部門職責(zé)交叉、相互制衡，確保董事會(huì)、股東大會(huì)和經(jīng)理層之間能夠在相互制衡的治理結(jié)構(gòu)保障下，相互配合、協(xié)同開展內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理工作。第二，明確企業(yè)獨(dú)立董事會(huì)具體責(zé)任和作用，將獨(dú)立董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作成效與薪酬福利待遇掛鉤，能夠更好地發(fā)揮獨(dú)立董事會(huì)監(jiān)督作用，全面提升獨(dú)立董事會(huì)專業(yè)素養(yǎng)與風(fēng)險(xiǎn)管理積極性［5］。第三，設(shè)置專業(yè)性較高的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，輔助內(nèi)控部門開展風(fēng)險(xiǎn)防范識(shí)別工作。并在風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)工作職責(zé)范圍內(nèi)，引進(jìn)切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，在完成風(fēng)險(xiǎn)傳遞工作的同時(shí)，做好金融工作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，能夠更好地發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)職能作用，提升內(nèi)控水平。第四，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制流程，以內(nèi)部工作人員與各類活動(dòng)建設(shè)為框架，圍繞風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等多方面構(gòu)建一體化內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，明確各環(huán)節(jié)具體工作流程和方案，保證內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作能夠流程化、規(guī)范化開展。

3.4 構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，強(qiáng)化企業(yè)關(guān)鍵點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管制

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)內(nèi)部控制中非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)，必須擴(kuò)大制度覆蓋范圍，高度重視關(guān)鍵業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)較高的領(lǐng)域，做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。然后對(duì)識(shí)別出來的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，落實(shí)科學(xué)評(píng)估措施，以便于內(nèi)控人員根據(jù)評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)，制訂針對(duì)性應(yīng)對(duì)預(yù)案，強(qiáng)化內(nèi)部控制效果。同時(shí)，應(yīng)采用科學(xué)的方法，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，深入分析該企業(yè)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率，以及風(fēng)險(xiǎn)影響其發(fā)展目標(biāo)的具體情況，通過對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效評(píng)估，確定優(yōu)化內(nèi)部控制體系的重點(diǎn)，以此來真正做到查缺補(bǔ)漏，強(qiáng)化內(nèi)部控制精細(xì)化水平［6］。首先，做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的準(zhǔn)備工作。對(duì)企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行檢查，了解企業(yè)會(huì)議紀(jì)要、管理制度、業(yè)務(wù)流程、培訓(xùn)資料等文件；與不同部門、不同崗位人員進(jìn)行溝通，了解其在工作開展過程中遇到的風(fēng)險(xiǎn)問題；開展問卷調(diào)查，設(shè)計(jì)具有相關(guān)性的問卷內(nèi)容，保證調(diào)查結(jié)果更具參考價(jià)值；利用大數(shù)據(jù)技術(shù)開展數(shù)據(jù)分析，以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，對(duì)報(bào)表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析，以時(shí)間為基點(diǎn)，進(jìn)行縱向比較，分析每個(gè)指標(biāo)在不同時(shí)間段的具體表現(xiàn)。重點(diǎn)分析企業(yè)收入和支出狀況、資金流向，能夠精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)企業(yè)是否存在資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。其次，針對(duì)企業(yè)重大決策、職權(quán)分配以及可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)做重點(diǎn)分析管理，組織財(cái)務(wù)部、后勤部、管理部門進(jìn)行溝通交流，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)加以總結(jié)，獲取企業(yè)多方面風(fēng)險(xiǎn)信息，從不同角度分析風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)，制訂針對(duì)性風(fēng)險(xiǎn)防范措施。第三，建立一套各部門溝通協(xié)調(diào)的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，圍繞企業(yè)預(yù)算管理、采購(gòu)工作、資產(chǎn)管理、質(zhì)量管理等多方面落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，為改善企業(yè)自身內(nèi)部控制機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)控效果提供重要支持。最后，圍繞企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、采購(gòu)與付款風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)與存貨風(fēng)險(xiǎn)、銷售與收款風(fēng)險(xiǎn)等多個(gè)方面構(gòu)建全方位、立體化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。根據(jù)不同環(huán)節(jié)的重要程度，構(gòu)建不同等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)，按照指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。以便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)，并按照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)制訂風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)案，強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制效果。

4 結(jié)語(yǔ)

立足內(nèi)部控制的視角，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，能夠使企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)活動(dòng)朝著流程化的方向轉(zhuǎn)變，提升企業(yè)內(nèi)部管控的效果。而在企業(yè)內(nèi)部管理轉(zhuǎn)型的過程中，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理需要完成風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和監(jiān)督，針對(duì)企業(yè)容易發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)，從全局的視角進(jìn)行管控，從而達(dá)成企業(yè)穩(wěn)步運(yùn)行的目標(biāo)。當(dāng)前，在落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管控的過程中，很多企業(yè)沒有建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致內(nèi)部管控的職能作用難以全面發(fā)揮。對(duì)此，需要營(yíng)造良好的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境，并健全內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)制度。針對(duì)容易發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)，規(guī)范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的流程，規(guī)范化地展開風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、預(yù)警、管控，提升內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。通過完善內(nèi)部機(jī)制，落實(shí)高質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)管控措施，有效地規(guī)避、預(yù)警、解決企業(yè)發(fā)展中的各類風(fēng)險(xiǎn)，從而減少企業(yè)的損失，實(shí)現(xiàn)其利益最大化的目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)

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［作者簡(jiǎn)介］雷麗，女，山西呂梁人，呂梁三峰環(huán)保發(fā)電有限公司，會(huì)計(jì)師，本科，研究方向：財(cái)報(bào)分析、預(yù)算。