［摘 要］隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展和應(yīng)用，制造企業(yè)逐漸實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)流程的信息化。這種趨勢(shì)雖然提高了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率，但同時(shí)也帶來了一些新的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。為了更好地應(yīng)對(duì)這些挑戰(zhàn)并提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，制造企業(yè)需要對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化梳理，并設(shè)計(jì)關(guān)鍵內(nèi)部控制點(diǎn)，以確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)健性和合規(guī)性。本文首先闡述信息化對(duì)制造企業(yè)優(yōu)化梳理業(yè)務(wù)流程、設(shè)計(jì)內(nèi)控的重要性，然后就信息化環(huán)境下制造企業(yè)如何優(yōu)化梳理業(yè)務(wù)流程、設(shè)計(jì)內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)提出了相應(yīng)的意見和建議。

［關(guān)鍵詞］信息化；制造企業(yè)；業(yè)務(wù)流程；內(nèi)控

［中圖分類號(hào)］F27 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

在信息化環(huán)境下，制造企業(yè)面臨著諸多挑戰(zhàn)，其中業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)與優(yōu)化是確保企業(yè)高效運(yùn)營(yíng)和降低風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。制造企業(yè)在信息化環(huán)境下需要優(yōu)化業(yè)務(wù)流程并設(shè)計(jì)關(guān)鍵內(nèi)部控制點(diǎn)，以提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和降低風(fēng)險(xiǎn)。這需要企業(yè)全面了解自身的業(yè)務(wù)流程，對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)，設(shè)計(jì)相應(yīng)的內(nèi)部控制措施并建立完善的內(nèi)部控制體系。只有這樣，企業(yè)才能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)并實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

1 信息化對(duì)制造企業(yè)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、設(shè)計(jì)內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)的重要性

1.1 信息化對(duì)制造企業(yè)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程的重要性

信息化對(duì)制造企業(yè)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程的作用體現(xiàn)為：一是信息化可以幫助企業(yè)將業(yè)務(wù)流程進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化和優(yōu)化，減少人工操作的錯(cuò)誤，提高業(yè)務(wù)處理的速度和精度。通過使用信息化管理系統(tǒng)，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的管理和監(jiān)控，從而避免管理過程中的隨意性和不確定性。二是信息化建設(shè)還能夠?yàn)槠髽I(yè)提供實(shí)時(shí)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，讓管理層能夠更加及時(shí)地了解企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況，更好地掌握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和客戶需求，更加準(zhǔn)確地制定決策。三是信息化建設(shè)可以幫助企業(yè)開拓市場(chǎng)和業(yè)務(wù)，增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。例如通過ERP系統(tǒng)，企業(yè)可以更好地進(jìn)行物料需求計(jì)算、生產(chǎn)排程，在提高生產(chǎn)效率的同時(shí)大大降低產(chǎn)品生產(chǎn)成本；通過CRM和運(yùn)維大數(shù)據(jù)分析，企業(yè)可以更好地了解客戶需求，優(yōu)化產(chǎn)品設(shè)計(jì)和營(yíng)銷策略。這些新的業(yè)務(wù)模式和手段的應(yīng)用，無疑會(huì)為企業(yè)帶來更多的商業(yè)機(jī)會(huì)。四是信息化建設(shè)也為企業(yè)帶來了巨大的機(jī)遇。通過信息化建設(shè)，企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化和組織機(jī)構(gòu)的精簡(jiǎn)，提高管理效率和競(jìng)爭(zhēng)力。

1.2 信息化對(duì)制造企業(yè)設(shè)計(jì)內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)的重要性

信息化對(duì)制造企業(yè)設(shè)計(jì)內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)的作用：一是促進(jìn)組織變革。在實(shí)施信息化過程中，企業(yè)需要進(jìn)行組織變革以適應(yīng)信息化的需求，包括調(diào)整組織架構(gòu)、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)信息管理，以確保企業(yè)能夠更好地利用信息化技術(shù)提高管理效率，增強(qiáng)內(nèi)部控制能力。二是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制。通過信息技術(shù)，企業(yè)可以更好地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制，可以建立更加完善的內(nèi)部控制體系，通過對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控和預(yù)警，有效控制風(fēng)險(xiǎn)。例如，利用數(shù)據(jù)挖掘和分析技術(shù)，可以識(shí)別出潛在的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和問題，以便及時(shí)采取措施加以解決。三是提高信息透明度和溝通效率。信息化技術(shù)可以實(shí)現(xiàn)信息的實(shí)時(shí)傳遞和共享，提高信息的透明度和溝通效率。這有助于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的協(xié)作和溝通，確保信息及時(shí)傳遞和準(zhǔn)確理解，從而更好地支持企業(yè)決策和內(nèi)部控制。四是增強(qiáng)審計(jì)與監(jiān)督能力。通過信息技術(shù)的運(yùn)用，企業(yè)可以建立更加完善的審計(jì)與監(jiān)督體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)的全面監(jiān)控［1］。例如，通過建立信息系統(tǒng)審計(jì)平臺(tái)，可以實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和評(píng)估信息系統(tǒng)的運(yùn)行狀況和安全性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以解決。五是促進(jìn)數(shù)據(jù)分析與應(yīng)用。信息技術(shù)可以積累大量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)分析技術(shù)，企業(yè)可以從中提取有價(jià)值的信息和知識(shí)，支持企業(yè)決策和內(nèi)部控制。例如，企業(yè)通過數(shù)據(jù)分析可以評(píng)估銷售業(yè)績(jī)，制定更加精準(zhǔn)的市場(chǎng)策略。

2 信息化環(huán)境下制造企業(yè)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、設(shè)計(jì)內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)的建議

2.1 信息化環(huán)境下制造企業(yè)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程的建議

2.1.1 業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化

業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化是信息化環(huán)境下制造企業(yè)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵步驟。具體做法包括：一是制定明確的業(yè)務(wù)流程。在制造企業(yè)中，業(yè)務(wù)流程涉及各個(gè)環(huán)節(jié)，包括訂單處理、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、物料采購(gòu)、生產(chǎn)制造、質(zhì)量控制、銷售發(fā)貨、運(yùn)維服務(wù)等。每個(gè)環(huán)節(jié)都需要明確其責(zé)任和時(shí)間要求，以確保流程的順暢和高效率。二是集成到企業(yè)信息系統(tǒng)。一旦業(yè)務(wù)流程被明確，就需要將其集成到企業(yè)的信息系統(tǒng)中，這可以確保業(yè)務(wù)流程的自動(dòng)化和準(zhǔn)確性，減少人為干預(yù)和錯(cuò)誤。例如，可以通過ERP系統(tǒng)、PLM系統(tǒng)、MES系統(tǒng)、CRM系統(tǒng)、SCM系統(tǒng)等來實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的信息化。三是促進(jìn)部門間的協(xié)作和信息共享。業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化可以打破部門之間的壁壘，促進(jìn)部門間的協(xié)作和信息共享［2］，部門之間的溝通將更加順暢，這可以提升企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)效率和響應(yīng)速度。例如，銷售部門可以及時(shí)將客戶訂單信息傳遞給生產(chǎn)管理部門，生產(chǎn)管理部門可以根據(jù)訂單信息制訂生產(chǎn)計(jì)劃，并將相關(guān)信息共享給制造部門和質(zhì)量控制部門。

2.1.2 引入先進(jìn)的信息技術(shù)

引入先進(jìn)的信息技術(shù)對(duì)于制造企業(yè)在信息化環(huán)境下優(yōu)化業(yè)務(wù)流程具有至關(guān)重要的作用。具體做法包括：一是流程重組與優(yōu)化。在信息化實(shí)施過程中，需要對(duì)舊的管理體制和工作方式進(jìn)行變革，重組和優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。二是選擇合適的供應(yīng)商。企業(yè)在選擇供應(yīng)商時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮成熟度高、專業(yè)技術(shù)水平高、數(shù)據(jù)庫(kù)開放程度高、二次開發(fā)靈活性高的供應(yīng)商。三是制訂方案。企業(yè)要根據(jù)采購(gòu)成本、發(fā)展規(guī)劃等實(shí)際情況制訂信息化配套方案。四是進(jìn)行系統(tǒng)集成，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)互通、信息共享。系統(tǒng)集成是制造企業(yè)推進(jìn)全面信息化的必要工作，包括系統(tǒng)與系統(tǒng)之間、系統(tǒng)與生產(chǎn)設(shè)備之間、服務(wù)器與服務(wù)器之間的集成。例如制造企業(yè)可以將ERP、PLM、MES三個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行集成，實(shí)現(xiàn)技術(shù)、生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)部門的協(xié)同，科學(xué)、準(zhǔn)確、高效地實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)；將MES系統(tǒng)與企業(yè)自動(dòng)化、智能化的生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行集成，對(duì)生產(chǎn)設(shè)備、工藝過程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)過程的自動(dòng)化和智能化管理。

2.1.3 持續(xù)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

對(duì)于制造業(yè)企業(yè)來說，運(yùn)用信息技術(shù)持續(xù)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程是非常重要的。制造企業(yè)要做到：一是根據(jù)企業(yè)中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)制定信息化戰(zhàn)略規(guī)劃。一個(gè)明確的信息化戰(zhàn)略規(guī)劃，可以確保在實(shí)施過程中有明確的方向和目標(biāo)。這個(gè)戰(zhàn)略規(guī)劃不僅要關(guān)注技術(shù)范疇，還要關(guān)注管理范疇，并根據(jù)企業(yè)的發(fā)展階段和所處的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。二是根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況對(duì)既有的信息化系統(tǒng)進(jìn)行改進(jìn)。不同的企業(yè)有不同的業(yè)務(wù)流程、管理需求、知識(shí)結(jié)構(gòu)等，沒有一個(gè)信息化系統(tǒng)能滿足所有企業(yè)的業(yè)務(wù)需求。同一企業(yè)在不同階段、不同時(shí)期也會(huì)有不一樣的業(yè)務(wù)流程和管理需求，因此企業(yè)需要對(duì)既有的信息化系統(tǒng)進(jìn)行二次開發(fā)或調(diào)整，以滿足現(xiàn)階段的業(yè)務(wù)流程和管理需求。三是要配套構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部信息共享平臺(tái)（如協(xié)同辦公系統(tǒng)等）。這種系統(tǒng)可以提供各種文檔和信息的共享、更新和審核功能，以及任務(wù)和工作計(jì)劃的分配和跟蹤功能，企業(yè)員工可以方便地獲取各個(gè)業(yè)務(wù)之間的相關(guān)信息，提高工作效率的同時(shí)還可以促進(jìn)不同部門之間的溝通和協(xié)作。四是不斷調(diào)整和優(yōu)化方案。信息化是一項(xiàng)投入大、見效慢的工程，在實(shí)施過程中，企業(yè)需要不斷調(diào)整和優(yōu)化方案，以適應(yīng)不斷變化的市場(chǎng)需求和企業(yè)發(fā)展，同時(shí)也需要注重員工培訓(xùn)和管理層領(lǐng)導(dǎo)力的培養(yǎng)，以提高企業(yè)的整體素質(zhì)和競(jìng)爭(zhēng)力。

2.2 信息化環(huán)境下制造企業(yè)設(shè)計(jì)內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)的建議

控制點(diǎn)是企業(yè)根據(jù)內(nèi)部控制要求，梳理并分析每一個(gè)業(yè)務(wù)流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取的控制措施。關(guān)鍵控制點(diǎn)則是對(duì)業(yè)務(wù)流程正常運(yùn)行起重要作用的控制點(diǎn)。由于信息化環(huán)境大大減少了人工統(tǒng)計(jì)的工作量，具有海量數(shù)據(jù)分析、流程設(shè)計(jì)模式化的特點(diǎn)，因此關(guān)鍵控制點(diǎn)設(shè)計(jì)可以更加細(xì)化和多元化，具體可圍繞以下幾個(gè)方面進(jìn)行：

2.2.1 引入信息化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

引入信息化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)控內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)，這是制造企業(yè)利用信息化加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段之一。這種預(yù)警系統(tǒng)可以通過實(shí)時(shí)監(jiān)控各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)的流程和數(shù)據(jù)，對(duì)比歷史數(shù)據(jù)、計(jì)劃數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)爭(zhēng)取到更多的反應(yīng)時(shí)間。預(yù)警系統(tǒng)具體可以通過以下方面實(shí)現(xiàn)：一是基于大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行分析。這種預(yù)警系統(tǒng)通常基于大數(shù)據(jù)技術(shù)，對(duì)生產(chǎn)、采購(gòu)、銷售、運(yùn)維等各個(gè)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵點(diǎn)的流程和數(shù)據(jù)進(jìn)行全面、實(shí)時(shí)的分析和處理，為企業(yè)管理決策提供科學(xué)依據(jù)［3］。例如，科學(xué)排產(chǎn)是制造企業(yè)內(nèi)部控制的重要措施，生管人員按生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行排產(chǎn)時(shí)，信息系統(tǒng)同時(shí)將各個(gè)機(jī)臺(tái)的剩余有效工作時(shí)間作為機(jī)臺(tái)稼動(dòng)率的關(guān)鍵點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和匯總，并通過可視化的圖表呈現(xiàn)出來，這樣就可以科學(xué)、高效地進(jìn)行排產(chǎn)，避免開機(jī)率不合理、不均衡的情況。二是預(yù)警潛在風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)警系統(tǒng)可以分析關(guān)鍵點(diǎn)的歷史數(shù)據(jù)、計(jì)劃數(shù)據(jù)和實(shí)際數(shù)據(jù)，識(shí)別出可能出現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)提出應(yīng)對(duì)措施和建議，幫助企業(yè)更好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)［4］。例如，生產(chǎn)流程中將生產(chǎn)線的正品數(shù)量占比作為關(guān)鍵控制點(diǎn)分析，如果某個(gè)生產(chǎn)線的正品率低于計(jì)劃數(shù)據(jù)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)預(yù)警，并通知維護(hù)部門及時(shí)進(jìn)行維修，以避免生產(chǎn)中斷和損失。三是設(shè)計(jì)并監(jiān)控關(guān)鍵指標(biāo)。預(yù)警系統(tǒng)著重設(shè)計(jì)并監(jiān)控技術(shù)、生產(chǎn)、采購(gòu)、銷售、運(yùn)維等各個(gè)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵性指標(biāo)，例如設(shè)計(jì)圖紙轉(zhuǎn)化率、生產(chǎn)效率、材料損耗率、產(chǎn)品良品率、單位成本波動(dòng)、銷售收入波動(dòng)、客戶滿意度等。通過對(duì)這些指標(biāo)的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和分析，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決出現(xiàn)的問題和異常，確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)的正常和穩(wěn)定。四是自動(dòng)化通知與應(yīng)對(duì)。預(yù)警系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化的通知功能，一旦發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，可以立即通知相關(guān)人員以便快速采取應(yīng)對(duì)措施。例如，客戶信用額度管控是銷售流程中非常重要的內(nèi)控環(huán)節(jié)，信息化系統(tǒng)把客戶可用額度作為關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)控，一旦客戶使用額度超出信用額度標(biāo)準(zhǔn)，立即向銷售部門、財(cái)務(wù)部門和客戶進(jìn)行提醒，以便盡快采取應(yīng)對(duì)措施。

2.2.2 對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)利用數(shù)據(jù)挖掘和分析工具進(jìn)行內(nèi)控

信息化環(huán)境下利用數(shù)據(jù)挖掘和分析工具進(jìn)行內(nèi)控是制造企業(yè)的一個(gè)重要手段。具體實(shí)踐方法有：一是生產(chǎn)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)分析。生產(chǎn)環(huán)節(jié)是制造企業(yè)非常重要的一個(gè)流程，其與上游的技術(shù)、采購(gòu)以及下游的銷售、運(yùn)維息息相關(guān)。通過分析生產(chǎn)環(huán)節(jié)關(guān)鍵點(diǎn)數(shù)據(jù)，一方面可以了解生產(chǎn)過程中的瓶頸，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本，實(shí)時(shí)監(jiān)控生產(chǎn)質(zhì)量和工藝，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在問題；另一方面可以通過數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)技術(shù)環(huán)節(jié)（如設(shè)計(jì)錯(cuò)誤）、采購(gòu)環(huán)節(jié)（如供應(yīng)商質(zhì)量評(píng)估）、銷售環(huán)節(jié)（如銷售計(jì)劃準(zhǔn)確率）、運(yùn)維環(huán)節(jié)（如產(chǎn)品返修率）存在的問題，有針對(duì)性地提出改善方案。二是銷售環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)分析。銷售部門是制造企業(yè)的火車頭，帶動(dòng)著其他部門的行動(dòng)步伐，因此銷售數(shù)據(jù)是企業(yè)的重要數(shù)據(jù)之一。通過對(duì)銷售環(huán)節(jié)關(guān)鍵點(diǎn)數(shù)據(jù)的挖掘和分析，企業(yè)可以了解市場(chǎng)需求、客戶行為、客戶痛點(diǎn)、銷售策略等。例如通過分析銷售額占比，企業(yè)可以識(shí)別出暢銷和滯銷商品，及時(shí)調(diào)整生產(chǎn)和銷售策略；通過分析銷售毛利率數(shù)據(jù)，企業(yè)可以識(shí)別出引流產(chǎn)品和高附加值產(chǎn)品，有針對(duì)性地制定不同的銷售策略。三是財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)分析。制造企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)流程的運(yùn)營(yíng)情況最終體現(xiàn)在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)方面，因此財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是制造企業(yè)的核心數(shù)據(jù)之一，財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與到各個(gè)業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)的設(shè)計(jì)活動(dòng)中。通過對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的挖掘和分析，企業(yè)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本和開支的異常，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。例如通過對(duì)原料工費(fèi)結(jié)構(gòu)和波動(dòng)的分析，企業(yè)可以找出成本較高的領(lǐng)域和環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)的成本控制措施；通過對(duì)內(nèi)部獨(dú)立核算部門的盈利能力分析，企業(yè)可以公正、公平地進(jìn)行績(jī)效考核和人事提拔；通過對(duì)機(jī)臺(tái)稼動(dòng)率、人均產(chǎn)值的分析，企業(yè)可以科學(xué)地進(jìn)行投資決策和用工管理。四是決策支持系統(tǒng)：數(shù)據(jù)挖掘和分析工具還可以為企業(yè)提供決策支持系統(tǒng)，通過對(duì)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)分析和可視化工具，企業(yè)可以將海量的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為易于理解的圖表和報(bào)告，讓管理者更加清晰地了解企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況和市場(chǎng)情況，為企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展提供有力的支持。

2.2.3 積極采用信息化數(shù)據(jù)分析工具

采用信息化數(shù)據(jù)分析工具，企業(yè)可以對(duì)海量的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和挖掘，這為企業(yè)制定更精準(zhǔn)的內(nèi)部控制策略提供了有力的支持。一是通過數(shù)據(jù)挖掘和分析工具，企業(yè)可以減少人為錯(cuò)誤和失誤，提高內(nèi)部控制效率。例如，以往的銷售數(shù)據(jù)分析可能需要大量的人工統(tǒng)計(jì)和對(duì)比，現(xiàn)在通過數(shù)據(jù)挖掘工具的自動(dòng)化分析功能，可以快速準(zhǔn)確地完成這些任務(wù)，大大提高了工作效率。二是數(shù)據(jù)挖掘工具可以對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和異常檢測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在問題，及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制策略，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制的效率和準(zhǔn)確性。三是通過數(shù)據(jù)挖掘和分析工具的應(yīng)用，企業(yè)可以制定更加精準(zhǔn)的內(nèi)部控制策略。例如，根據(jù)市場(chǎng)趨勢(shì)和客戶行為的分析結(jié)果，企業(yè)可以制定更具有針對(duì)性的銷售策略。四是數(shù)據(jù)挖掘和分析工具應(yīng)采用統(tǒng)一的計(jì)算方法、標(biāo)準(zhǔn)和表現(xiàn)形式，這有利于規(guī)范內(nèi)部交流口徑，提高內(nèi)部溝通效率，也有利于企業(yè)管理者的理解和決策。

4 結(jié)語

在信息化環(huán)境下，制造企業(yè)需要不斷優(yōu)化梳理業(yè)務(wù)流程，設(shè)計(jì)內(nèi)控的關(guān)鍵點(diǎn)，以確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)的高效、合規(guī)和穩(wěn)定。通過對(duì)業(yè)務(wù)流程的持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化，企業(yè)可以更好地滿足市場(chǎng)需求，提高生產(chǎn)效率和質(zhì)量，降低成本和風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)

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［作者簡(jiǎn)介］宋李兵，男，江蘇張家港人，江蘇保麗潔環(huán)境科技股份有限公司，中級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師，本科，研究方向：企業(yè)財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制。