［摘 要］企業(yè)現(xiàn)金流是否健康、高效運行，是決定企業(yè)能否正常運營、快速發(fā)展的關(guān)鍵，因此企業(yè)要加強資金管理，針對一些具體的經(jīng)濟活動實行全過程的風險管理，例如投資活動、融資活動等，全面衡量與評價各個活動中存在的資金風險問題，全方位監(jiān)控企業(yè)資金收支行為，規(guī)范資金管理活動，從而有效避免資金鏈斷裂的風險，更好地支持企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展。企業(yè)要重點關(guān)注資金管理工作，站在宏觀角度對其進行合理的配置，并對涉及資金安全與效率問題的所有不利因素進行分析，強化內(nèi)部控制，全面、謹慎地評價本企業(yè)資金狀況，充分了解現(xiàn)金流運轉(zhuǎn)情況，結(jié)合財務(wù)狀況與資金管理情況，調(diào)整與創(chuàng)新企業(yè)經(jīng)營管理政策與手段，降低企業(yè)的經(jīng)營風險，促使其能夠穩(wěn)定、長遠發(fā)展。本文從資金管理層面，針對資金管理現(xiàn)狀提出了相應(yīng)的改進措施，避免資金鏈承受壓力而斷裂，進而推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

［關(guān)鍵詞］現(xiàn)代企業(yè)；資金管理；要點；措施

［中圖分類號］F27 文獻標志碼：A

當前，企業(yè)應(yīng)加強資金管理，全面提升資金使用效率，更好地滿足企業(yè)業(yè)務(wù)快速擴張的需求。企業(yè)為了發(fā)揮資金的作用與優(yōu)勢，需要認真研究與分析行業(yè)經(jīng)營發(fā)展特點與自身的業(yè)務(wù)發(fā)展情況，更好地進行資金的籌措與安排，制訂合理的資金使用計劃，對資金進行合理的配置，同時企業(yè)只有實行預算管理，借助科學的管理工具充分發(fā)揮資金聚集效用，才能保證資金管理工作的順利開展與企業(yè)的正常運營。企業(yè)需要從安全、效率與收益三個維度，完善資金管理制度，對資金使用全過程進行有效的監(jiān)管，重點關(guān)注資金安全問題，在各個項目建設(shè)與運行管理活動中，嚴格控制每一筆資金支出，提高資金使用效率。

1 資金管理的必要性

資金管理是企業(yè)提高財務(wù)管理效能的重要舉措，是企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展的重要途徑。企業(yè)加強資金管理，對每一筆收入與支出進行監(jiān)控，能了解資金的流向與流量，進而掌握企業(yè)財務(wù)狀況，有助于領(lǐng)導者了解現(xiàn)金運轉(zhuǎn)情況，并結(jié)合具體項目建設(shè)需求合理配置資金。在資金短缺時，企業(yè)可以通過多種籌資方式籌集到更多資金，用于項目投資活動中，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟收益［1］。企業(yè)制定科學的資金管理機制，有利于嚴格規(guī)范資金收入與支出活動，如資金支出審批流程，明確各個崗位資金審批權(quán)限，確保資金安全，針對企業(yè)資金管理各項風險問題進行分析，實行集中控制，通過有效的手段引導沉淀資金向缺口流動，降低融資成本，支持企業(yè)決策與發(fā)展。

2 資金管理的要點

2.1 安全問題

資金安全是企業(yè)重點關(guān)注的問題，也是影響企業(yè)各項經(jīng)濟活動有序開展的關(guān)鍵。企業(yè)加強資金管理主要目的就是確保資金安全運轉(zhuǎn)，一旦出現(xiàn)資金短缺、資金鏈斷裂的問題，就會嚴重影響后續(xù)的經(jīng)營管理活動。以房地產(chǎn)企業(yè)為例，部分房地產(chǎn)企業(yè)未重視資金安全管理，無法實行精細化資金管理，不能站在企業(yè)整體發(fā)展的角度做好資金規(guī)劃，無法償還到期債務(wù)與利息，就會產(chǎn)生債務(wù)風險，嚴重威脅企業(yè)資金安全。因此，企業(yè)要專注于實現(xiàn)盈利與發(fā)展的目標，做好應(yīng)收賬款回收工作，避免不合理的開支，從而減少資金風險。

2.2 效率問題

在資金安全的前提下，企業(yè)應(yīng)當重點關(guān)注資金使用效率問題，合理、高效使用資金，充分發(fā)揮資金的使用效率。資金是企業(yè)一種有限、重要的內(nèi)部資源，其分散在企業(yè)價值鏈的各個環(huán)節(jié)，企業(yè)只有實行資金集中管理，采用有效的方式對資金進行集中分配與使用，協(xié)調(diào)好各個部門的工作，才可以避免資金浪費問題［2］。部分企業(yè)管理者并未綜合評價與分析本企業(yè)資金使用效率的問題，無法針對資金使用情況改進與調(diào)整工作方式，財務(wù)戰(zhàn)略目標無法得到有效的落實執(zhí)行。由此可見，企業(yè)要將資金使用效率問題作為資金管理的重點，規(guī)范資金收支活動，跟進與追蹤資金流向，進而提升資金管理水平。

2.3 監(jiān)督問題

企業(yè)要制定規(guī)范的資金管理制度，對每一筆資金收入與支出活動進行約束與規(guī)范，全面防范與控制資金風險。很多企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管機制不健全，無法對資金的流向進行監(jiān)督與控制，不能對資金預算執(zhí)行落實情況進行全過程的監(jiān)督與分析，缺乏對資金運轉(zhuǎn)情況與財務(wù)狀況的充分了解，嚴重影響會計信息質(zhì)量。

2.4 管理手段問題

部分管理者與財務(wù)人員缺乏先進的資金管理意識與手段，對信息化管理方式了解不全面，無法綜合評價信息化管理手段的優(yōu)勢與作用，信息化管理與資金管理活動融合程度不深，管理者未借助科學的信息技術(shù)手段對資金運轉(zhuǎn)全過程進行監(jiān)管，資金管理效率較低。有些企業(yè)財務(wù)人員所采用的資金管理手段較為落后，仍然還采用傳統(tǒng)的管理方式完成記賬與核算等工作，忽視了信息化建設(shè)與應(yīng)用，少部分人員對資金管理系統(tǒng)功能板塊與實際操作流程不甚了解，進而影響信息化管理的有效發(fā)揮。

3 企業(yè)資金管理的問題

3.1 投融資活動風險控制不到位

第一，投資活動。大多數(shù)企業(yè)為了提升經(jīng)濟收益，促使企業(yè)快速健康發(fā)展，就必須進行投資，全面衡量并控制好投資活動中的各種風險，從而降低投資風險。部分企業(yè)管理者缺乏專業(yè)的投資理論知識與技巧，只是憑借自身的投資經(jīng)驗開展工作。有些管理者則專注于熱門項目的投資工作，缺乏系統(tǒng)、全面的投資管理理論，無法全面、準確地識別出具體投資項目中的風險，也不能深入項目現(xiàn)場進行調(diào)研與分析，加之管理者對自身資金運轉(zhuǎn)情況不了解，導致投資決策缺乏合理性［3］。一些小微企業(yè)投資決策管理體系缺失，無法針對重大投資項目進行表決，嚴重影響投資收益。另外，部分企業(yè)未預測與評估投資項目的投資成本與收益，無法制訂科學的投資計劃，資金安排與使用缺乏科學性，導致投資預期目標無法實現(xiàn)。第二，融資活動。由于內(nèi)部資金較為有限，企業(yè)為了實現(xiàn)長遠發(fā)展，就必須依靠外部融資的方式籌集更多的資金，以滿足企業(yè)發(fā)展需求。但是，部分企業(yè)管理者對自身資金需求情況不了解，融資計劃準確性不足，融資方式與手段較為單一，加之少部分企業(yè)將短期貸款投入企業(yè)長期運營活動中，或者由于企業(yè)經(jīng)營不善，到期不能及時償還債務(wù)，限制企業(yè)的

發(fā)展。

3.2 預算執(zhí)行效率低

第一，部分企業(yè)管理者的目光聚焦在經(jīng)濟效益上，對預算管理工作認識不夠，難以將預算管理與企業(yè)實際業(yè)務(wù)活動進行有效關(guān)聯(lián)，無法主動帶領(lǐng)全體人員參與全過程預算管理工作，預算管理目標得不到有效的落實執(zhí)行。而且企業(yè)業(yè)務(wù)人員與財務(wù)人員各自圍繞活動目標開展工作，對預算管理相關(guān)理論認識不清，不能認識到其在預算管理工作中的具體作用，導致崗位價值未充分發(fā)揮。在預算編制中，戰(zhàn)略目標與預算管理目標融合度不足，難以圍繞企業(yè)整體工作規(guī)劃開展預算管理工作，部分項目支出編制未真實反映實際需求，致使預算編制不科學、不細化、不具體。另外，企業(yè)預算績效考核機制缺失，管理人員對各預算主體執(zhí)行進度缺乏一定的了解，忽視了考核、評價工作，各預算主體不能深刻認識到預算執(zhí)行中的問題，嚴重影響預算執(zhí)行率。第二，內(nèi)部控制機制不健全。部分企業(yè)管理者與相關(guān)人員不重視預算管理工作，認為預算管理與自身的實踐工作關(guān)聯(lián)性不強，不能深入貫徹落實預算管理目標，對各項支出項目的預算管理不夠嚴格，經(jīng)常會出現(xiàn)超支現(xiàn)象［4］。而資金管理是預算執(zhí)行的核心，企業(yè)缺乏健全的資金管理機制，則容易出現(xiàn)資金浪費與被挪用現(xiàn)象，導致資金流失問題嚴重，影響企業(yè)的經(jīng)營成效。

3.3 資金管理手段落后

資金管理是企業(yè)的重點工作內(nèi)容，企業(yè)要采取先進的管理手段，實時監(jiān)控資金流向與流量，提升資金管理水平。但是，有些企業(yè)資金管理手段落后，財務(wù)人員還秉持著傳統(tǒng)的資金管理理念，并未對資金管理手段進行創(chuàng)新，無法借助信息技術(shù)實現(xiàn)對資金運轉(zhuǎn)狀況的有效監(jiān)督，難以及時發(fā)現(xiàn)資金問題。同時，企業(yè)內(nèi)部缺乏資金調(diào)度與分配機制，各部門為了更好地完成工作業(yè)績，可能會出現(xiàn)搶占資源的現(xiàn)象，導致資金分布不均，財務(wù)風險隨之增加。部分企業(yè)未引進先進的資金管理信息化系統(tǒng)，無法將資金管理系統(tǒng)與核算系統(tǒng)、預算管理系統(tǒng)與成本管理系統(tǒng)進行有效關(guān)聯(lián)，資金信息無法共享，財務(wù)人員對財務(wù)狀況掌握不清楚，無法向管理者提供真實可靠的資金信息，最終影響企業(yè)管理者進行科學決策。

4 企業(yè)資金管理的完善措施

4.1 重視投融資活動風險管理，確保資金安全

第一，投資活動風險管理。企業(yè)管理者要樹立全局意識，立足于企業(yè)長遠運行與發(fā)展層面，全面梳理與分析企業(yè)各項經(jīng)濟活動中的風險問題與隱患，提高對風險管理工作的認識，樹立精細化管理理念，實行全過程風險管理，從而提高投資收益。企業(yè)管理者要重點學習成功的投資經(jīng)驗，了解投資活動相關(guān)的理論知識與技巧，深入具體的投資項目調(diào)研分析中，掌握投資項目的市場發(fā)展前景以及對企業(yè)的具體影響。企業(yè)要對投資成本投入與投資收益等費用進行預估與規(guī)劃，全面衡量與分析本企業(yè)資金運轉(zhuǎn)情況，預估該項目的投資收益，從而作出科學、準確的判斷與決策［5］。此外，企業(yè)要完善投資決策機制，實行全過程的有效監(jiān)督，針對重大投資項目要進行表決，充分分析項目投資活動中的各種風險問題，結(jié)合本企業(yè)的資金狀況與管理能力進行科學決策，從而降低投資風險。第二，融資活動風險管理。首先，企業(yè)要全面衡量與評價自身的財務(wù)狀況，結(jié)合資金需求情況，編制資金融資計劃，明確融資目的、數(shù)量、方式、手段以及還款方式等。管理人員要研究與分析每一種融資方式的優(yōu)缺點，結(jié)合本企業(yè)具體的融資需求選擇合適的融資方式，降低企業(yè)的資金成本。其次，企業(yè)還應(yīng)建立融資事項臺賬，定期更新與改進，詳細記錄融資活動的起始日期、期限以及利息等，并對籌集到的資金使用實行精細化管理，確保資金實際用途與融資計劃用途一致。最后，企業(yè)要對融資活動事前、事中與事后各個環(huán)節(jié)進行合規(guī)性檢查，強化內(nèi)部審計監(jiān)督，及時跟進資金使用情況，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)、會計監(jiān)督的有效落地。

4.2 加強預算績效管理，提高資金利用率

第一，企業(yè)為了推動財務(wù)管理高質(zhì)量發(fā)展，就必須重視預算管理工作。企業(yè)管理者與預算管理人員要加強法律法規(guī)知識學習，主動了解預算管理相關(guān)理論知識，提高對預算執(zhí)行管理重要性的認識，全面落實預算目標，抓好預算管理活動各個環(huán)節(jié)，確保年度預算的順利完成。第二，企業(yè)要將預算管理工作作為主要抓手，全面推進預算管理一體化發(fā)展，將預算工作與下一年度重點工作相結(jié)合，將預算管理與成本控制工作相結(jié)合。在編制環(huán)節(jié)，充分考慮本企業(yè)整體的工作規(guī)劃與業(yè)務(wù)實際情況，鼓勵各部門員工有效參與，為預算編制工作提供真實可靠的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，確保編制工作高效完成。第三，企業(yè)應(yīng)當建立并完善資金管理體系，強化內(nèi)部控制，對資金使用進行嚴格的監(jiān)管和控制，做到無預算不支出，并對預算范圍內(nèi)的資金進行審查，嚴格規(guī)劃與監(jiān)督各個項目資金支出情況，嚴格控制各項支出，從而提高資金利用率。

4.3 創(chuàng)新資金管理手段與方式

為了進一步提升資金管理水平，促進企業(yè)資金良性循環(huán)，企業(yè)應(yīng)當創(chuàng)新資金管理方式與手段，做好資金管理制度的宣貫工作。企業(yè)管理者應(yīng)認真落實相關(guān)管理制度，實行資金集中管理，認真研究與分析資金集中管理模式的優(yōu)勢，并結(jié)合企業(yè)的實際情況選擇合適的管理模式，對資金進行統(tǒng)一的調(diào)度與分配，深挖資金潛力，將資金管理作為一項長效管理制度，保持現(xiàn)金流動態(tài)平衡，持續(xù)提升資金管控水平。隨著市場競爭日趨激烈，企業(yè)要想掌握未來的資金流向和流量，促使有限的資金得到充分利用，就必須引進先進的資金管理信息化系統(tǒng)，構(gòu)建資金管理平臺，完善相應(yīng)的功能板塊，并將其與企業(yè)其他系統(tǒng)進行有效的關(guān)聯(lián)，統(tǒng)一資金計劃管理，統(tǒng)一資金收支安排，實現(xiàn)資金業(yè)務(wù)處理信息化、自動化，從而優(yōu)化資金資源配置。通過實時監(jiān)控資金流向，動態(tài)掌控企業(yè)資金狀況，更好地調(diào)劑資金余缺，發(fā)揮協(xié)同增效作用［6］。企業(yè)應(yīng)建立有效的資金風險防控體系，嚴格審批落實各項管理制度，對各項資金支出進行嚴格的監(jiān)督與控制，實現(xiàn)對外融資與投資等活動的統(tǒng)一管理，提升企業(yè)的運營效率。

5 結(jié)語

企業(yè)要深入研究分析資金管理制度，做好制度的落實執(zhí)行工作，緊盯重點管控活動與環(huán)節(jié)，借助科學的管理手段，全面掌握企業(yè)資金流動情況，從而充分發(fā)揮資金的效用，實現(xiàn)企業(yè)良性發(fā)展。企業(yè)要從安全、效率、管理方式等方面開展資金管理工作，強化內(nèi)部控制，落實各項管理制度，約束與規(guī)范資金收支活動，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益。

參考文獻

［1］蔡驍君. 淺談企業(yè)資金風險防范路徑及財務(wù)創(chuàng)新管理要點［J］. 中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2022（8）：45-47.

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［3］劉娟妮. 企業(yè)財務(wù)資金管理的關(guān)注要點探析［J］. 全國流通經(jīng)濟，2022（14）：51-53.

［4］王全松. 簡析建筑施工企業(yè)財務(wù)資金管理的關(guān)注要點［J］. 山西財稅，2022（1）：35-37.

［5］程秀. 建筑施工企業(yè)財務(wù)資金管理的要點分析［J］. 中國產(chǎn)經(jīng)，2021（22）：87-89.

［6］孟彥林. 企業(yè)資金風險防范路徑及財務(wù)創(chuàng)新管理要點［J］. 中國產(chǎn)經(jīng)，2021（18）：150-151.

［作者簡介］盧楚欣，女，廣東中山人，中山市潤昌置業(yè)管理有限公司，中級會計師，本科，研究方向：資金管理。