摘要：長(zhǎng)期以來(lái)，中國(guó)移動(dòng)在運(yùn)營(yíng)實(shí)踐中始終高度重視信息技術(shù)的審計(jì)活動(dòng)，其緊密結(jié)合信息技術(shù)的整體策略，強(qiáng)化管理和控制，不斷拓展審計(jì)范圍，勇于嘗試創(chuàng)新的審計(jì)方式，以促進(jìn)內(nèi)部信息技術(shù)審計(jì)的深入進(jìn)行。隨著信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，傳統(tǒng)的審計(jì)方法和策略已無(wú)法滿足現(xiàn)代信息系統(tǒng)的復(fù)雜需求?；诖?，本文闡述了中國(guó)移動(dòng)信息技術(shù)審計(jì)的基本內(nèi)涵和主要作用，分析了中國(guó)移動(dòng)信息技術(shù)審計(jì)的架構(gòu)，并針對(duì)存在的問(wèn)題提出應(yīng)對(duì)措施。希望能夠?yàn)樾畔⒓夹g(shù)審計(jì)工作提供系統(tǒng)化的改進(jìn)建議，以提升整體審計(jì)效果。

關(guān)鍵詞：中國(guó)移動(dòng)；信息技術(shù)；審計(jì)；實(shí)踐

DOI：10.12433/zgkjtz.20242303

作為全球領(lǐng)先的移動(dòng)通信運(yùn)營(yíng)商，中國(guó)移動(dòng)依賴復(fù)雜的信息系統(tǒng)支持其廣泛的業(yè)務(wù)活動(dòng)。然而，信息系統(tǒng)的復(fù)雜性和業(yè)務(wù)流程的多樣性也帶來(lái)了巨大的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。信息技術(shù)審計(jì)作為一種系統(tǒng)性的評(píng)估方法，旨在確保信息系統(tǒng)的安全性、可靠性和合規(guī)性，其已成為企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要組成部分。通過(guò)對(duì)信息系統(tǒng)的全面審查和評(píng)估，信息技術(shù)審計(jì)能夠識(shí)別和預(yù)防潛在的安全隱患，優(yōu)化系統(tǒng)運(yùn)行效率，并提供管理決策支持。理論上，信息技術(shù)審計(jì)不僅是技術(shù)和業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控工具，還應(yīng)被視為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和戰(zhàn)略規(guī)劃的重要手段。有效的信息技術(shù)審計(jì)可以提高企業(yè)的信息化管理水平，增強(qiáng)其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，確保業(yè)務(wù)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

一、中國(guó)移動(dòng)信息技術(shù)審計(jì)的內(nèi)涵與作用

（一）基本內(nèi)涵

信息技術(shù)審計(jì)的核心是運(yùn)用創(chuàng)新技術(shù)和方法對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和數(shù)字流程進(jìn)行深入評(píng)估。中國(guó)移動(dòng)的焦點(diǎn)集中在信息技術(shù)的應(yīng)用效益、數(shù)據(jù)安全和信息系統(tǒng)的有效性上。從廣義上講，針對(duì)中國(guó)移動(dòng)的特定環(huán)境，信息審計(jì)的范疇超越了單純的技術(shù)層面，涵蓋一系列關(guān)鍵環(huán)節(jié)：系統(tǒng)獲取與創(chuàng)新策略的制定，系統(tǒng)的持續(xù)優(yōu)化與日常管理以及對(duì)信息資產(chǎn)的全面防護(hù)策略[1]。

（二）主要作用

信息技術(shù)審計(jì)在中國(guó)移動(dòng)公司管理中發(fā)揮著關(guān)鍵作用，一是通過(guò)系統(tǒng)性的審計(jì)，可以發(fā)現(xiàn)并解決信息系統(tǒng)中的安全隱患，確保網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)的安全性與可靠性；二是有助于提高系統(tǒng)的運(yùn)行效率，通過(guò)識(shí)別和修復(fù)系統(tǒng)漏洞，優(yōu)化信息系統(tǒng)的性能和穩(wěn)定性，從而提升整體業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)效率；三是具有監(jiān)督和制衡的作用，可確保信息系統(tǒng)的開發(fā)和運(yùn)行符合政策和法律法規(guī)，防止違規(guī)行為和舞弊現(xiàn)象的發(fā)生；四是促進(jìn)公司內(nèi)部控制體系的完善，通過(guò)持續(xù)的審計(jì)和改進(jìn)，建立健全信息安全管理制度，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

二、中國(guó)移動(dòng)信息技術(shù)審計(jì)架構(gòu)

（一）全面梳理公司的信息資產(chǎn)

中國(guó)移動(dòng)規(guī)模龐大，其日常運(yùn)營(yíng)依賴眾多復(fù)雜的系統(tǒng)，內(nèi)部的信息技術(shù)審計(jì)在其中扮演著關(guān)鍵角色，不僅詳盡解讀了公司信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)框架，也對(duì)信息資源的種類進(jìn)行了細(xì)致劃分。中國(guó)移動(dòng)的信息資源主要集中在三大關(guān)鍵范疇：網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)架構(gòu)、管理數(shù)據(jù)分析能力以及商業(yè)支持職能。信息技術(shù)審計(jì)細(xì)致入微，考察的是這些領(lǐng)域的硬軟件配置、數(shù)據(jù)流通網(wǎng)絡(luò)的穩(wěn)健性以及員工操作流程的合規(guī)性，全方位確保信息資產(chǎn)的安全與效率[2]。

（二）準(zhǔn)確完成審計(jì)領(lǐng)域劃分

一是信息技術(shù)治理作為審計(jì)的重要領(lǐng)域之一，需要進(jìn)行深層次的剖析。信息技術(shù)治理不僅涉及技術(shù)層面的管理，還涵蓋戰(zhàn)略規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)性監(jiān)控、績(jī)效評(píng)估等方面。通過(guò)對(duì)這些方面的深入分析，審計(jì)能夠識(shí)別出潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，并提出有針對(duì)性的改進(jìn)建議。此外，審計(jì)還需要評(píng)估治理結(jié)構(gòu)的有效性，確保信息技術(shù)決策流程的透明度和合規(guī)性，從而提升整體治理水平。這樣的深層次剖析不僅有助于發(fā)現(xiàn)信息技術(shù)管理中的不足，還能為中國(guó)移動(dòng)的信息化發(fā)展提供有力支持，最終實(shí)現(xiàn)信息技術(shù)資源的最優(yōu)配置和利用。

二是針對(duì)信息系統(tǒng)安全與常規(guī)控制的審計(jì)，根本宗旨是保障中國(guó)移動(dòng)通信網(wǎng)絡(luò)的信息系統(tǒng)擁有卓越的安全與穩(wěn)定性能，并對(duì)應(yīng)用控制的有效性進(jìn)行深入評(píng)價(jià)。

三是信息系統(tǒng)應(yīng)用控制的審計(jì)，其主要任務(wù)是驗(yàn)證這些控制是否有效地支持了中國(guó)移動(dòng)的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)，負(fù)責(zé)維護(hù)商務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。審核的焦點(diǎn)集中在系統(tǒng)數(shù)據(jù)的錄入、加工、傳輸?shù)拳h(huán)節(jié)，還包括與之相關(guān)的監(jiān)管活動(dòng)。

三、中國(guó)移動(dòng)信息技術(shù)審計(jì)問(wèn)題分析

（一）缺乏良好的信息技術(shù)審計(jì)環(huán)境

在科技革命和產(chǎn)業(yè)變革的新時(shí)代背景下，中國(guó)移動(dòng)積極應(yīng)變，推動(dòng)自身戰(zhàn)略升級(jí)，構(gòu)建了以“連通、計(jì)算、能力”為核心的創(chuàng)新信息服務(wù)框架，以及ABCDNETS等多元融合的未來(lái)數(shù)字基石。伴隨著信息技術(shù)架構(gòu)的快速變革，以往以主機(jī)、數(shù)據(jù)庫(kù)和前端應(yīng)用為核心的傳統(tǒng)架構(gòu)，迅速演變?yōu)橐灾悄芑?、云?jì)算和虛擬化為特征的新型架構(gòu)。這種變化使得網(wǎng)絡(luò)的邊界變得不再清晰，信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)變得更加動(dòng)態(tài)化和復(fù)雜，給信息技術(shù)審計(jì)工作帶來(lái)了多重挑戰(zhàn)[3]。

（二）信息技術(shù)審計(jì)定位目標(biāo)不明

在信息技術(shù)審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)范圍和重點(diǎn)不清晰，審計(jì)工作方向不夠明確。首先，部分審計(jì)項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中缺乏具體的目標(biāo)和指標(biāo)，審計(jì)結(jié)果沒(méi)有反映真實(shí)情況；其次，審計(jì)目標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)未能有效對(duì)接，審計(jì)工作與企業(yè)整體發(fā)展方向脫節(jié)，無(wú)法充分支持戰(zhàn)略決策；最后，審計(jì)過(guò)程中缺乏對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的關(guān)注，審計(jì)資源分配不合理，一些重要的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域得不到應(yīng)有的重視和審查。

（三）信息技術(shù)應(yīng)用審計(jì)存在不足

信息技術(shù)在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中的審計(jì)覆蓋不全，忽略了某些關(guān)鍵業(yè)務(wù)領(lǐng)域的審計(jì)需求。審計(jì)在評(píng)估信息技術(shù)的應(yīng)用效果時(shí)，缺乏深入的業(yè)務(wù)理解和數(shù)據(jù)支撐，難以準(zhǔn)確判斷其對(duì)公司運(yùn)營(yíng)效率和風(fēng)險(xiǎn)的影響。應(yīng)用審計(jì)在發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題或風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，往往局限于事后審查，缺乏前瞻性和預(yù)防性措施。

（四）信息技術(shù)審計(jì)方法有待創(chuàng)新

傳統(tǒng)的審計(jì)方法在應(yīng)對(duì)快速發(fā)展的信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境時(shí)顯得力不從心。首先，審計(jì)方法需要更多的數(shù)字化工具和技術(shù)支持，以適應(yīng)信息系統(tǒng)的復(fù)雜性。其次，隨著云計(jì)算技術(shù)的普及，審計(jì)人員要持續(xù)學(xué)習(xí)，不斷更新知識(shí)，以理解和應(yīng)用新興技術(shù)。此外，審計(jì)方法也需要更加注重?cái)?shù)據(jù)分析和模型建立，以便更準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)異常和風(fēng)險(xiǎn)。最后，信息技術(shù)審計(jì)方法還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)信息安全和隱私保護(hù)的考量，以應(yīng)對(duì)日益增長(zhǎng)的網(wǎng)絡(luò)安全威脅。因此，創(chuàng)新信息技術(shù)審計(jì)方法是中國(guó)移動(dòng)信息技術(shù)審計(jì)問(wèn)題的重要解決途徑，需要審計(jì)機(jī)構(gòu)、企業(yè)和政府共同努力推動(dòng)。

（五）審計(jì)人員的素養(yǎng)有待提升

信息技術(shù)審查范疇涵蓋IT治理、通用控制、應(yīng)用管理、網(wǎng)絡(luò)安全等多個(gè)復(fù)雜領(lǐng)域，這些領(lǐng)域的專業(yè)需求在審計(jì)人員的技能配置上呈現(xiàn)出顯著的差異化。盡管一些企業(yè)定期執(zhí)行此類審計(jì)活動(dòng)，然而人力資源的局限性往往導(dǎo)致他們視角狹窄或?qū)嵤╊l率偏低。中國(guó)移動(dòng)的信息技術(shù)審計(jì)團(tuán)隊(duì)規(guī)模和專業(yè)化程度存在顯著差距，多數(shù)審計(jì)崗位更像兼職，扮演著支持其他審計(jì)項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析的輔助角色，不平衡的局面使得公司在信息技術(shù)審計(jì)方面的能力呈現(xiàn)斷層，人才儲(chǔ)備明顯不足，這使其面臨著艱巨的任務(wù)——在審計(jì)需求日益增長(zhǎng)的同時(shí)，卻因能力瓶頸無(wú)法獨(dú)立深入開展信息技術(shù)審計(jì)，這種供需失衡引發(fā)了審計(jì)任務(wù)與實(shí)際能力之間的尖銳沖突。

四、中國(guó)移動(dòng)信息技術(shù)審計(jì)實(shí)踐策略

（一）優(yōu)化信息技術(shù)審計(jì)環(huán)境

中國(guó)移動(dòng)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制深入挖掘其IT潛能，依托先進(jìn)的COBIT框架，對(duì)信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面而精密的剖析與考察。本次審查深入分析了信息安全防護(hù)、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定性、IT服務(wù)用戶滿意度以及信息安全管理體系的嚴(yán)密性，并且特別關(guān)注了風(fēng)險(xiǎn)控制策略的執(zhí)行成效，以保障中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)的IT系統(tǒng)長(zhǎng)期保持穩(wěn)定運(yùn)行。追溯至2011年，中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)總部就已經(jīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在信息系統(tǒng)建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面的職能進(jìn)行了明確界定，重點(diǎn)突出了對(duì)數(shù)據(jù)處理效率、信息傳輸?shù)臅尺_(dá)度以及風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與管理的科學(xué)化審計(jì)，旨在提高數(shù)據(jù)治理的整體效能。在風(fēng)險(xiǎn)管理與審計(jì)過(guò)程中，中國(guó)移動(dòng)對(duì)超過(guò)一百個(gè)信息系統(tǒng)實(shí)施了全面的評(píng)價(jià)與審核工作，同時(shí)對(duì)系統(tǒng)各層面的深度審視，顯著提升了對(duì)信息數(shù)據(jù)的精細(xì)化管理和控制能力[4]。

（二）明確信息技術(shù)審計(jì)的目標(biāo)定位

中國(guó)移動(dòng)的信息化審核機(jī)制是一項(xiàng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)某绦?，通過(guò)對(duì)信息科技設(shè)施、應(yīng)用、保障措施及其相關(guān)的內(nèi)部控制和流程進(jìn)行深度審查、評(píng)估和報(bào)告，以確保其全面性和有效性。從寬泛的角度來(lái)看，這種審核不局限于基礎(chǔ)的信息科技領(lǐng)域，而是涵蓋所有依賴或利用信息技術(shù)的審計(jì)行動(dòng)，并已深入融入各種審計(jì)范疇，如財(cái)務(wù)審查、管理體系評(píng)價(jià)、管理層成效審核、基建項(xiàng)目查核、危險(xiǎn)評(píng)估、調(diào)研分析以及增值審計(jì)多項(xiàng)服務(wù)。該服務(wù)的核心宗旨在于促使公司信息技術(shù)的戰(zhàn)略規(guī)劃與總體發(fā)展目標(biāo)相吻合，并確保信息系統(tǒng)的高效運(yùn)行、數(shù)據(jù)安全，以及信息技術(shù)的精準(zhǔn)與數(shù)據(jù)的完整性，保障信息資源的安全性和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的可靠性，同時(shí)遵循法律法規(guī)及監(jiān)管要求，以持續(xù)提升公司的信息化管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

（三）加強(qiáng)信息技術(shù)應(yīng)用過(guò)程審計(jì)

中國(guó)移動(dòng)應(yīng)從日常運(yùn)營(yíng)實(shí)踐出發(fā)，實(shí)施全面且細(xì)致的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估策略，實(shí)現(xiàn)審計(jì)方法的重大轉(zhuǎn)變，從孤立的系統(tǒng)審計(jì)邁向整合多部門、多維度的審計(jì)框架。這一革新舉措涉及資金流動(dòng)、營(yíng)銷激勵(lì)、勞動(dòng)合同等多個(gè)關(guān)鍵領(lǐng)域。例如：針對(duì)有價(jià)卡的專項(xiàng)審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)深化了對(duì)全生命周期管理流程的審查，特別聚焦在銷售、廢棄等高風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)的洞察，其利用數(shù)據(jù)分析矩陣和數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)對(duì)海量數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘，將數(shù)據(jù)分析的精確度納入審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，確保信息的真實(shí)性。審計(jì)結(jié)果表明，有價(jià)卡管理得到了強(qiáng)化，相關(guān)系統(tǒng)的合理設(shè)計(jì)和管理水平得以提升。通過(guò)數(shù)據(jù)的深入剖析，內(nèi)審部門能敏銳地捕捉潛在問(wèn)題并提出有針對(duì)性的建議，這不僅增強(qiáng)了信息透明度，也促進(jìn)了決策的精準(zhǔn)和管理的實(shí)效。

總的來(lái)看，中國(guó)移動(dòng)通過(guò)革新審計(jì)方法，將其應(yīng)用于信息技術(shù)應(yīng)用的全過(guò)程，不僅推動(dòng)了審計(jì)模式的創(chuàng)新，而且有效提升了運(yùn)營(yíng)效率和管理水平。這一變革促使審計(jì)工作超越傳統(tǒng)界限，對(duì)核心業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全方位、多層次的監(jiān)控，從而確保業(yè)務(wù)流程的穩(wěn)定性和連續(xù)性。

（四）創(chuàng)新信息技術(shù)審計(jì)方法

在中國(guó)移動(dòng)的信息技術(shù)審計(jì)實(shí)踐中，巧妙地整合了多元化的工具和技術(shù)。首先，憑借Oracle和SQL Server這樣的商業(yè)智能平臺(tái)，輔以Excel的高效數(shù)據(jù)處理能力，同時(shí)借助IDEA和ACL的專業(yè)審計(jì)軟件，以及VBA和Delphi的編程語(yǔ)言，構(gòu)建強(qiáng)大的數(shù)據(jù)分析和模型構(gòu)建平臺(tái)，極大地增強(qiáng)了針對(duì)問(wèn)題的洞察力。在客戶信息安全管理過(guò)程中，通過(guò)對(duì)員工操作行為的日志數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘和建模分析，實(shí)現(xiàn)了對(duì)潛在威脅的全方位防范，可確?？蛻魯?shù)據(jù)免受侵犯。在此基礎(chǔ)上，運(yùn)用安全漏洞檢測(cè)、實(shí)時(shí)網(wǎng)絡(luò)監(jiān)測(cè)、數(shù)據(jù)封包截取、通訊協(xié)議分析等眾多尖端技術(shù)措施，對(duì)用戶資料系統(tǒng)進(jìn)行全面的安全審查，有效預(yù)防了密碼強(qiáng)度不足、SQL注入、數(shù)據(jù)泄露等問(wèn)題的發(fā)生，強(qiáng)化了系統(tǒng)的防護(hù)體系。

在2010年國(guó)際結(jié)算管理審計(jì)項(xiàng)目中，中國(guó)移動(dòng)根據(jù)合同條款，精心設(shè)計(jì)了一套針對(duì)國(guó)際漫游通話記錄的驗(yàn)證模型，有效檢測(cè)并阻止了境外運(yùn)營(yíng)商可能違反計(jì)費(fèi)規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)，保障了公司在國(guó)際交易中的權(quán)益。為了緊跟時(shí)代步伐，中國(guó)移動(dòng)積極引入前沿科技，如大數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)分析和處理技術(shù)，使得審計(jì)人員能迅速捕捉到復(fù)雜數(shù)據(jù)中的風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)。人工智能和機(jī)器學(xué)習(xí)的應(yīng)用則催生了智能審計(jì)模型，能自動(dòng)識(shí)別異常行為和潛在風(fēng)險(xiǎn)，這種創(chuàng)新實(shí)踐不僅優(yōu)化了審計(jì)流程，提升了審計(jì)工作的精度和效率，也強(qiáng)化了公司的信息安全保障能力[5]。

（五）培養(yǎng)專業(yè)的審計(jì)人員

中國(guó)移動(dòng)需要積極建立系統(tǒng)化的培訓(xùn)體系，定期組織審計(jì)人員參加各種專業(yè)培訓(xùn)和研討會(huì)，提升審計(jì)人員在信息技術(shù)和審計(jì)領(lǐng)域的專業(yè)知識(shí)和技能。通過(guò)與國(guó)內(nèi)外知名學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)和專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的合作，中國(guó)移動(dòng)為審計(jì)人員提供了高質(zhì)量的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)。此外，公司注重內(nèi)部人才的多元化培養(yǎng)，鼓勵(lì)審計(jì)人員在工作中進(jìn)行跨部門輪崗，積累不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，有助于其全面了解業(yè)務(wù)運(yùn)作，也增強(qiáng)了員工識(shí)別和防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。中國(guó)移動(dòng)還引入了先進(jìn)的審計(jì)管理工具和技術(shù)，確保審計(jì)人員能夠熟練使用大數(shù)據(jù)分析、人工智能等新技術(shù)，提升審計(jì)工作的效率和精準(zhǔn)度。同時(shí)，注重審計(jì)人員的職業(yè)道德和綜合素質(zhì)培養(yǎng)，確保他們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中保持獨(dú)立性和公正性。通過(guò)系統(tǒng)化的培訓(xùn)、多元化的培養(yǎng)和技術(shù)工具的應(yīng)用，中國(guó)移動(dòng)不斷提升審計(jì)人員的專業(yè)水平和管理能力，確保信息技術(shù)審計(jì)工作能夠有效支持公司的戰(zhàn)略發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理。

五、結(jié)語(yǔ)

中國(guó)移動(dòng)信息技術(shù)審計(jì)是確保信息系統(tǒng)安全、提升運(yùn)營(yíng)效率的重要手段。本文深入分析了審計(jì)工作存在的問(wèn)題，并提出了一系列實(shí)踐策略，如優(yōu)化審計(jì)環(huán)境、明確審計(jì)目標(biāo)、創(chuàng)新審計(jì)方法等，旨在引領(lǐng)中國(guó)移動(dòng)信息技術(shù)審計(jì)邁向更加科學(xué)、高效的發(fā)展道路。相信，通過(guò)不懈努力，中國(guó)移動(dòng)將進(jìn)一步提升信息技術(shù)審計(jì)水平，為公司的可持續(xù)發(fā)展和信息化進(jìn)程貢獻(xiàn)力量。

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