[摘 要]對(duì)建筑施工企業(yè)來講，一套行之有效的激勵(lì)約束機(jī)制，不僅能調(diào)動(dòng)員工的積極性、創(chuàng)造性，還能提升風(fēng)險(xiǎn)管控能力，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。中鐵十九局集團(tuán)廣州工程有限公司充分發(fā)揮績(jī)效考核“指揮棒”作用，科學(xué)運(yùn)用會(huì)計(jì)理論和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，創(chuàng)新開發(fā)工程項(xiàng)目績(jī)效考核系統(tǒng)，并通過逐項(xiàng)完善系統(tǒng)相關(guān)表單、邏輯公式，把員工收入與工程項(xiàng)目效益直接掛鉤，實(shí)現(xiàn)了工程項(xiàng)目科學(xué)核算和全過程風(fēng)險(xiǎn)防控互融共促，為企業(yè)創(chuàng)效創(chuàng)譽(yù)和高質(zhì)量發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

[關(guān)鍵詞]建筑施工企業(yè)；工程項(xiàng)目；績(jī)效考核；激勵(lì)約束

一、公司簡(jiǎn)介

中鐵十九局集團(tuán)廣州工程有限公司（簡(jiǎn)稱“廣州公司”），是中國(guó)鐵建股份有限公司旗下中鐵十九局集團(tuán)有限公司的全資子公司。公司注冊(cè)資本12億元，坐落于粵港澳大灣區(qū)核心門戶廣州南沙，現(xiàn)有正式員工962名。其中，正高級(jí)職稱7人、高級(jí)職稱121人、中級(jí)職稱237人；一級(jí)建造師、安全工程師等各類注冊(cè)人員93人。

廣州公司具備市政及建筑施工總承包一級(jí)資質(zhì)，環(huán)保專業(yè)承包一級(jí)資質(zhì)，港航、鐵路總承包二級(jí)資質(zhì)，機(jī)電總承包三級(jí)資質(zhì)，以及公路路基、地基基礎(chǔ)、消防設(shè)施、建筑裝修、防水防腐、鋼結(jié)構(gòu)等多項(xiàng)專業(yè)施工資質(zhì)；擁有國(guó)家專利137項(xiàng)，德國(guó)專利2項(xiàng)，澳大利亞專利3項(xiàng)，軟件著作權(quán)3項(xiàng)，省部級(jí)及以上工法14項(xiàng)，省級(jí)及以上QC成果58項(xiàng)。

多年來，作為一家集市政、建筑、公路、港航、鐵路等多領(lǐng)域?yàn)橐惑w的大型專業(yè)化施工企業(yè)，廣州公司立足主責(zé)主業(yè)，在華南地區(qū)這片熱土上創(chuàng)造了諸多優(yōu)良業(yè)績(jī)：承建了國(guó)內(nèi)最大地鐵車輛段“廣州軌道交通18和22號(hào)線萬頃沙車輛段”；參建亞洲最大地下單體城際車站“廣佛環(huán)線廣州南站”；打造城市標(biāo)志性建筑“防城港地王大廈”；建設(shè)國(guó)內(nèi)面積第一的場(chǎng)館“深圳會(huì)展中心”；建設(shè)世界首條環(huán)島高速鐵路“海南東環(huán)鐵路”和國(guó)內(nèi)首條跨海鐵路“粵海鐵路”；建設(shè)廣西區(qū)域內(nèi)第一條高速鐵路“南欽鐵路”以及珠海港、珠海機(jī)場(chǎng)、南寧機(jī)場(chǎng)、那新水電站、金秀水電站等為代表的一大批國(guó)家、省、市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目。

其中，公司承建的云桂鐵路項(xiàng)目榮獲“詹天佑土木工程”大獎(jiǎng)，崇左大橋項(xiàng)目榮獲國(guó)家優(yōu)質(zhì)工程大獎(jiǎng)，北三環(huán)高速項(xiàng)目獲得中國(guó)公路交通最高質(zhì)量獎(jiǎng)李春獎(jiǎng)，南百鐵路項(xiàng)目獲得全國(guó)建筑業(yè)綠色施工示范工程，崇左大橋項(xiàng)目和柳州站房項(xiàng)目榮獲廣西建設(shè)工程最高質(zhì)量獎(jiǎng)“真武閣杯”，柳州站房項(xiàng)目獲得國(guó)家鐵路優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)，廣佛肇高速公路項(xiàng)目榮獲廣東省土木工程詹天佑故鄉(xiāng)杯獎(jiǎng)，崇左大橋項(xiàng)目和云桂鐵路項(xiàng)目獲得中國(guó)鐵建杯獎(jiǎng)。

廣州公司現(xiàn)已通過質(zhì)量、環(huán)境與職業(yè)健康安全綜合管理體系認(rèn)證，是中國(guó)企業(yè)信用評(píng)價(jià)AAA級(jí)信用企業(yè)、中國(guó)企業(yè)文化建設(shè)先進(jìn)單位、2022年度中國(guó)鐵建華南區(qū)域三級(jí)公司屬地經(jīng)營(yíng)先進(jìn)單位；先后獲評(píng)廣東省高新技術(shù)企業(yè)、廣東省文明和諧企業(yè)、廣東省守合同重信用企業(yè)、廣東省企業(yè)文化建設(shè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力百強(qiáng)企業(yè)、廣州南沙區(qū)黃閣鎮(zhèn)愛心資助單位；先后榮膺廣州市南沙區(qū)建筑業(yè)協(xié)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)單位、廣州市建筑業(yè)協(xié)會(huì)理事單位、廣東省建筑業(yè)協(xié)會(huì)理事單位、中國(guó)施工企業(yè)管理協(xié)會(huì)會(huì)員單位、廣東省土木建筑學(xué)會(huì)會(huì)員單位。

面向未來，廣州公司將始終奉行“誠信創(chuàng)新永恒，精品人品同在”的企業(yè)價(jià)值觀，秉承“不畏艱險(xiǎn)、勇攀高峰、領(lǐng)先行業(yè)、創(chuàng)譽(yù)中外”的企業(yè)精神，全面打造“說實(shí)話、辦實(shí)事、察實(shí)情、出實(shí)招、見實(shí)效、得實(shí)惠”的“六實(shí)”企業(yè)文化，樹立“全面預(yù)控、務(wù)實(shí)創(chuàng)新、守約創(chuàng)譽(yù)、守責(zé)創(chuàng)效”的管理理念，在實(shí)現(xiàn)企業(yè)創(chuàng)譽(yù)增效、員工幸福增收的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步彰顯央企的責(zé)任與擔(dān)當(dāng)。

二、實(shí)施背景

近年來，隨著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)、城鎮(zhèn)化高速推進(jìn)，建筑施工企業(yè)發(fā)展速度、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和工程項(xiàng)目數(shù)量也在快速增長(zhǎng)。在此情況下，原有的財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)已不能完全適應(yīng)企業(yè)高質(zhì)量工程項(xiàng)目管理的需要， 亟須開發(fā)契合企業(yè)實(shí)際的新型財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)施績(jī)效考核，不斷提升企業(yè)綜合管控、創(chuàng)效創(chuàng)譽(yù)的能力，助推企業(yè)加快實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

（一）項(xiàng)目效益核算及風(fēng)險(xiǎn)防控的需要

工程項(xiàng)目部是建筑施工企業(yè)的創(chuàng)效之源、立企之本。而工程項(xiàng)目的效益核算與風(fēng)險(xiǎn)防控是建筑施工企業(yè)核算中的重中之重。

工程項(xiàng)目部核算始于資金流向，資金經(jīng)過幾次周轉(zhuǎn)之后，才能轉(zhuǎn)化為工程成本。主要通過核算成本與資金的關(guān)系，來測(cè)算資金缺口；從項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)順逆差角度，驗(yàn)算項(xiàng)目效益，預(yù)測(cè)項(xiàng)目?jī)攤芰?，防控?xiàng)目債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

工程項(xiàng)目部執(zhí)行建造合同，發(fā)生的建造成本構(gòu)成工程實(shí)體，建造成本要與價(jià)款結(jié)算（工程造價(jià)）相配比，工程結(jié)束后再經(jīng)過產(chǎn)權(quán)單位驗(yàn)收及審計(jì)，這需要防控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

因此，工程項(xiàng)目部需要借助新型財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，以盈利為目的，分析成本構(gòu)成、核算項(xiàng)目效益以及防范各類風(fēng)險(xiǎn)，助力企業(yè)高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展。

（二）項(xiàng)目績(jī)效考核及調(diào)動(dòng)員工積極性的需要

人是第一生產(chǎn)力。如何充分調(diào)動(dòng)員工的積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性，一直是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重中之重。

實(shí)踐證明，科學(xué)的績(jī)效考核，能夠有效調(diào)動(dòng)企業(yè)活力、引導(dǎo)員工“心往一處使，勁往一處用”。

對(duì)于建筑施工企業(yè)來說，亟須通過績(jī)效考核系統(tǒng)的應(yīng)用，在核準(zhǔn)效益后做好項(xiàng)目效益在企業(yè)和員工之間的分配，進(jìn)一步調(diào)動(dòng)全員積極性，提升企業(yè)整體管理能力，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)創(chuàng)譽(yù)增效奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

三、問題梳理

目前，各建筑施工企業(yè)都有自己的財(cái)務(wù)核算軟件和財(cái)務(wù)報(bào)表軟件，但這只是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的記錄。

如何對(duì)這些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析處理，進(jìn)而提煉出供企業(yè)管理層決策的有效數(shù)據(jù)，大部分企業(yè)都是通過線下加工實(shí)現(xiàn)的。實(shí)際操作中普遍存在的一些問題亟須解決。

（一）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析時(shí)效性有待提高

一是企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)“孤島化”。記賬財(cái)務(wù)軟件與報(bào)表核算軟件未能無縫連接，未能實(shí)現(xiàn)賬表一體化。

二是業(yè)務(wù)處理不及時(shí)，降低了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。同時(shí)，還常出現(xiàn)不同部門從不同角度統(tǒng)計(jì)的同類數(shù)據(jù)存在差距的問題，為企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析及績(jī)效考核帶來障礙。

三是線下分析耗時(shí)長(zhǎng)、準(zhǔn)確性不高、分析功能性不強(qiáng)，不能及時(shí)為企業(yè)管理層決策、項(xiàng)目管理提供有效的數(shù)據(jù)支撐。

（二）財(cái)務(wù)管理集中化亟待增強(qiáng)

利用線下對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，無法應(yīng)對(duì)整個(gè)公司所有項(xiàng)目的龐大數(shù)據(jù)處理需要，難以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中化管理，且單純的報(bào)表利潤(rùn)指標(biāo)考核模式己無法適應(yīng)管理的實(shí)際需要。

四、探索實(shí)踐

（一）系統(tǒng)介紹

廣州公司創(chuàng)新應(yīng)用的工程項(xiàng)目績(jī)效考核系統(tǒng)，軟件版本號(hào)為V1.0，于2018年3月26日開發(fā)完成，并在廣東省珠海市發(fā)表，著作權(quán)人為楊德智。

1.系統(tǒng)運(yùn)行硬件環(huán)境

PC（云）服務(wù)器；CPU：Intel（R） Xeon（R） Gold 6248 CPU@2.50GHz；內(nèi)存：256GB；系統(tǒng)分區(qū)：500GB；數(shù)據(jù)分區(qū)：2TB；網(wǎng)卡：1000M；外網(wǎng)帶寬：100M。

2.系統(tǒng)運(yùn)行軟件環(huán)境

操作系統(tǒng)：Red Hat Enterprise Linux Server 7.5；運(yùn)行環(huán)境：Oracle JDK 1.8.0 Oracle 19c。

3.系統(tǒng)功能

該系統(tǒng)可定制開發(fā)不同周期類型報(bào)表任務(wù)，通過與核算系統(tǒng)集成，實(shí)現(xiàn)科目余額表與利潤(rùn)表數(shù)據(jù)的自動(dòng)獲取，完成相關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào)，最終對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效考核。

用戶權(quán)限識(shí)別訪問功能，通過系統(tǒng)按內(nèi)嵌的運(yùn)算公式及審核邏輯自動(dòng)處理，提高了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與完整性。

根據(jù)組織機(jī)構(gòu)級(jí)次關(guān)系，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行數(shù)據(jù)匯總，企業(yè)管理人員可實(shí)時(shí)查看數(shù)據(jù)情況，通過上報(bào)功能可鎖定數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)上報(bào)后不可修改，保證了數(shù)據(jù)的及時(shí)性、安全性和準(zhǔn)確性。

企業(yè)管理人員通過匯總統(tǒng)計(jì)的報(bào)表數(shù)據(jù)，可實(shí)時(shí)查詢分析管理指標(biāo)，監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，為管理層投資運(yùn)營(yíng)和管理決策提供科學(xué)依據(jù)，從而支持企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展和企業(yè)價(jià)值的持續(xù)增長(zhǎng)。

4.技術(shù)特點(diǎn)

該系統(tǒng)采用SOA架構(gòu)，基于J2EE分層企業(yè)應(yīng)用架構(gòu)和組件式開發(fā)，獨(dú)立于操作平臺(tái)和數(shù)據(jù)庫平臺(tái)，具有完全的可移植性。

采用B/S結(jié)構(gòu)的應(yīng)用部署和基于瀏覽器的操作，支持多種方式訪問系統(tǒng)，如瘦客戶端、普通客戶端，WEB，移動(dòng)設(shè)備等。

服務(wù)端支持Windows、LINUX、UNIX、AIX等常見的操作系統(tǒng)，系統(tǒng)支持Oracle、SQLServer、DB2、國(guó)產(chǎn)達(dá)夢(mèng)等市場(chǎng)主流數(shù)據(jù)庫。

系統(tǒng)擁有功能強(qiáng)大的報(bào)表生成器，可以生成任意樣式的各種分析統(tǒng)計(jì)表；可實(shí)現(xiàn)用戶權(quán)限識(shí)別訪問、報(bào)表數(shù)據(jù)隔離存儲(chǔ)、異構(gòu)系統(tǒng)數(shù)據(jù)交互共享等功能。

（二）系統(tǒng)應(yīng)用

工程項(xiàng)目績(jī)效考核系統(tǒng)共包含11個(gè)表單，分別為科目余額表、開累利潤(rùn)明細(xì)表、資金流向表、未入賬收入表、未入賬成本表、項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)順逆差情況預(yù)警分析表、效益考核表、上交款考核表、產(chǎn)值考核表、績(jī)效考核表、黨政主管績(jī)效考核評(píng)分表等。

科目余額表、開累利潤(rùn)明細(xì)表、資金流向表、未入賬收入表、未入賬成本表、項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)順逆差情況預(yù)警分析表這六張表單，是對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行效益核算，反映的是財(cái)務(wù)核算，是項(xiàng)目實(shí)施工程項(xiàng)目績(jī)效考核的基礎(chǔ)，只有數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，才能確保項(xiàng)目績(jī)效考核的準(zhǔn)確性。

效益考核表、上交款考核表、產(chǎn)值考核表、績(jī)效考核表、黨政主管績(jī)效考核評(píng)分表這五張表單，是工程項(xiàng)目績(jī)效考核系統(tǒng)的核心，是通過財(cái)務(wù)核算體系進(jìn)行考核，反映的是財(cái)務(wù)監(jiān)督與管理。

通過上述六張表單運(yùn)算出來的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)項(xiàng)目的效益、產(chǎn)值、上交款進(jìn)行評(píng)分，最后按照制定的《廣州公司績(jī)效考核及效益風(fēng)險(xiǎn)抵押金制度暫行辦法》有關(guān)要求，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效考核及獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)。

1.科目余額表

科目余額表是一個(gè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)賬面數(shù)據(jù)的真實(shí)反映，也是工程項(xiàng)目績(jī)效考核系統(tǒng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源。該表格數(shù)據(jù)直接取至久其財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)科目余額表數(shù)據(jù)，按照項(xiàng)目代碼和科目級(jí)次代碼一一對(duì)應(yīng)，按月全自動(dòng)取數(shù)，確保數(shù)據(jù)無法人為修改和賬表數(shù)據(jù)保持一致。

2.開累利潤(rùn)明細(xì)表

利潤(rùn)表是企業(yè)報(bào)表體系中的重要內(nèi)容，直接反映企業(yè)營(yíng)運(yùn)期活動(dòng)的收入、支出、利潤(rùn)情況，可用于分析利潤(rùn)、運(yùn)營(yíng)效率、財(cái)務(wù)狀況等，指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和資金管理。該表格數(shù)據(jù)直接取至久其財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)中歷年各對(duì)應(yīng)科目累計(jì)發(fā)生數(shù)。以南沙鳳凰湖項(xiàng)目2023年數(shù)據(jù)為例，表中的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入單元格數(shù)據(jù)取自久其財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)2023年科目余額表6001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目累計(jì)發(fā)生貸方余額，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本單元格數(shù)據(jù)取自久其財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)2023年科目余額表6401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目累計(jì)發(fā)生借方余額，其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本、財(cái)務(wù)費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金附加等同理。

開累利潤(rùn)明細(xì)表是工程項(xiàng)目績(jī)效考核系統(tǒng)的輔助表單，為后面資金流向表的取數(shù)及驗(yàn)算提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

3.資金流向表

資金是工程項(xiàng)目運(yùn)作的前提，施工生產(chǎn)過程中從價(jià)值的角度來說是資金的運(yùn)動(dòng)。工程項(xiàng)目以業(yè)主撥款為資金來源（理論上的資金來源還應(yīng)包括負(fù)債和上級(jí)單位撥付的資金，本文僅指應(yīng)收賬款中業(yè)主撥付的資金），主要包括業(yè)主預(yù)付的工程款、撥付的工程款、撥付的材料款、其他代扣款項(xiàng)等。通過“應(yīng)收賬款”科目歸集，根據(jù)科目余額表及開累利潤(rùn)明細(xì)表中的有關(guān)數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)資金流向表的自動(dòng)取數(shù)。通過以下兩組恒等關(guān)系公式，可以直觀地掌握項(xiàng)目資金情況。

（1）第一組恒等關(guān)系公式。根據(jù)科目余額表中應(yīng)收賬款、價(jià)款結(jié)算、合同負(fù)債（預(yù)收賬款）余額，測(cè)算第一組恒等關(guān)系公式如下：

價(jià)款結(jié)算余額-應(yīng)收賬款借方余額+合同負(fù)債（預(yù)收賬款）貸方余額=資金來源。

此恒等關(guān)系公式中，測(cè)算的資金來源與資金流向表中的資金來源保持一致。

（2）第二組恒等關(guān)系公式。根據(jù)余額表及開累利潤(rùn)明細(xì)表自動(dòng)取數(shù)后的資金流向表，測(cè)算第二組恒等關(guān)系公式如下：

資金來源-資金占用=期末貨幣資金

此恒等關(guān)系式中，測(cè)算的期末貨幣資金余額與科目余額表中銀行存款余額一致。

資金流向表能夠清楚反映項(xiàng)目資金來源、資金流向明細(xì)，數(shù)據(jù)計(jì)算是否準(zhǔn)確，為以后的計(jì)算成本與資金的關(guān)系、計(jì)價(jià)收入與資金的關(guān)系打下資金流向基礎(chǔ)。

4.未入賬收入和未入賬成本明細(xì)表

未入賬收入、未入賬成本是反映項(xiàng)目真實(shí)效益情況的兩項(xiàng)重要數(shù)據(jù)，施工企業(yè)價(jià)款結(jié)算往往較實(shí)際發(fā)生滯后，導(dǎo)致對(duì)應(yīng)的成本也會(huì)出現(xiàn)歸集滯后的情況，所以項(xiàng)目反映在財(cái)務(wù)賬面上的收入成本數(shù)據(jù)通常與實(shí)際情況存在一定的偏差。設(shè)計(jì)未入賬收入和未入賬成本明細(xì)表兩張表單的目的，就是為了反映出項(xiàng)目的真實(shí)盈虧情況。項(xiàng)目只需按月對(duì)收入成本進(jìn)行歸集，并將未入賬收入、未入賬成本數(shù)據(jù)手動(dòng)填列到對(duì)應(yīng)的單元格內(nèi)，在后續(xù)核算中就能夠根據(jù)系統(tǒng)中已編輯好的公式自動(dòng)運(yùn)算至相關(guān)表單中，為項(xiàng)目準(zhǔn)確核算盈虧奠定基礎(chǔ)。

5.項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)順逆差情況預(yù)警分析表

效益是一個(gè)企業(yè)生存的必要條件，也是一個(gè)項(xiàng)目存在的根本價(jià)值。

項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)順逆差情況預(yù)警分析表對(duì)科目余額表、資金流向表、未入賬收入明細(xì)表、未入賬成本明細(xì)表的有關(guān)數(shù)據(jù)運(yùn)算，是以三套不同的公式方案，通過收入、成本、費(fèi)用角度，債權(quán)債務(wù)角度，合同資產(chǎn)角度三個(gè)不同的角度，分別驗(yàn)算項(xiàng)目真實(shí)開累效益情況，并對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)警。

根據(jù)取數(shù)自動(dòng)運(yùn)算出的債權(quán)債務(wù)順逆差情況預(yù)警分析表，通過以下四組恒等關(guān)系公式，可以直觀地看出項(xiàng)目開累效益情況。

（1）第一組恒等關(guān)系公式：賬面價(jià)款結(jié)算+未入賬收入-賬面成本-未入賬成本-財(cái)務(wù)費(fèi)用-稅金及附加-其他（營(yíng)業(yè)外收支凈額、研發(fā)費(fèi)、管理費(fèi)、投資收益）=項(xiàng)目開累實(shí)際利潤(rùn)。

（2）第二組恒等關(guān)系公式：債權(quán)總額-債務(wù)總額+貨幣資金+存貨+使用權(quán)資產(chǎn)凈值+預(yù)計(jì)債權(quán)-預(yù)計(jì)債務(wù)=考慮債權(quán)債務(wù)后的順逆差。

（3）第三組恒等關(guān)系公式：預(yù)計(jì)債權(quán)-預(yù)計(jì)債務(wù)-合同資產(chǎn)+報(bào)表利潤(rùn)/虧損（原值）+合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備+壞賬準(zhǔn)備=站在合同資產(chǎn)角度分析的項(xiàng)目盈虧。

（4）第四組恒等關(guān)系公式：通過以上三組恒等關(guān)系公式可以推算出第四組恒等關(guān)系公式為項(xiàng)目開累實(shí)際利潤(rùn)=考慮債權(quán)債務(wù)后的順逆差=站在合同資產(chǎn)角度分析的項(xiàng)目盈虧。

通過以上恒等關(guān)系公式，明晰了項(xiàng)目開累實(shí)際利潤(rùn)與收入、成本、債權(quán)、債務(wù)、合同資產(chǎn)等之間的邏輯關(guān)系，準(zhǔn)確計(jì)算出項(xiàng)目實(shí)際利潤(rùn)，為后續(xù)項(xiàng)目績(jī)效考核提供數(shù)據(jù)支撐。同時(shí)，為管理層投資運(yùn)營(yíng)和管理決策提供科學(xué)依據(jù)，從而支持企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展和公司價(jià)值的持續(xù)增長(zhǎng)。

6.效益考核表

效益考核表是通過公司對(duì)項(xiàng)目下達(dá)的評(píng)估利潤(rùn)率指標(biāo)以及項(xiàng)目實(shí)際開累利潤(rùn)情況進(jìn)行運(yùn)算，得出項(xiàng)目的開累利潤(rùn)完成率，對(duì)項(xiàng)目的效益完成情況進(jìn)行打分?？梢酝ㄟ^以下4個(gè)公式進(jìn)行判斷：

（1）開累確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入=價(jià)款結(jié)算+未入賬收入；

（2）開累責(zé)任成本利潤(rùn)=開累確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入×（評(píng)估利潤(rùn)率-分包差利潤(rùn)率）；

（3）考核期開累實(shí)際利潤(rùn)=開累實(shí)際利潤(rùn)-開累確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入×分包差利潤(rùn)率+已列銷文件獎(jiǎng)勵(lì)；

（4）利潤(rùn)完成率=考核期開累實(shí)際利潤(rùn)/開累責(zé)任成本利潤(rùn)；最終效益評(píng)分=利潤(rùn)完成率×配分（最高不超過配分）。

7.上交款考核表

上交款考核表是通過企業(yè)制定的目標(biāo)上交款以及項(xiàng)目與企業(yè)財(cái)務(wù)部門核對(duì)無誤后的實(shí)際上交款進(jìn)行比較，得出項(xiàng)目的開累上交款完成率。企業(yè)通過項(xiàng)目的開累上交款完成率，對(duì)項(xiàng)目的上交款完成情況進(jìn)行打分?？梢酝ㄟ^以下3個(gè)公式進(jìn)行判斷：

（1）目標(biāo)上交款=開累責(zé)任成本利潤(rùn)×0.9；

（2）開累凈上交款=上交及抵頂合計(jì)-扣除項(xiàng)；

（3）上交款完成率=開累凈上交款/目標(biāo)上交款；

最終上交款評(píng)分=上交款完成率×配分（最高不超過配分）。

8.產(chǎn)值考核表

產(chǎn)值考核表是通過企業(yè)制定的年度目標(biāo)產(chǎn)值與經(jīng)企業(yè)復(fù)核后的項(xiàng)目本年實(shí)際完成產(chǎn)值進(jìn)行比較，計(jì)算得出項(xiàng)目的本年產(chǎn)值完成率。企業(yè)通過項(xiàng)目本年產(chǎn)值完成率，對(duì)項(xiàng)目的本年產(chǎn)值完成情況進(jìn)行打分?？梢酝ㄟ^以下3個(gè)公式進(jìn)行判斷：

（1）年度目標(biāo)產(chǎn)值（按時(shí)間進(jìn)度）=企業(yè)下達(dá)的年度產(chǎn)值目標(biāo)/12×月份（手動(dòng)輸入）

（2）本次考核完成產(chǎn)值=企業(yè)工程部門復(fù)核后的實(shí)際完成產(chǎn)值（手動(dòng)輸入）

（3）產(chǎn)值完成率=本年實(shí)際完成產(chǎn)值/年度目標(biāo)產(chǎn)值

產(chǎn)值評(píng)分=產(chǎn)值完成率×配分（最高不超過配分）

9.績(jī)效考核表

績(jī)效考核表是工程項(xiàng)目績(jī)效考核系統(tǒng)的核心。此表是根據(jù)效益考核表、上交款考核表、產(chǎn)值考核表三個(gè)表中的最終評(píng)分情況，根據(jù)績(jī)效考核辦法，計(jì)算出最終項(xiàng)目績(jī)效獎(jiǎng)金兌現(xiàn)額。可以通過以下2個(gè)公式進(jìn)行判斷：

（1）總評(píng)分=產(chǎn)值評(píng)分+利潤(rùn)評(píng)分+上交款評(píng)分+綜合管理指標(biāo)評(píng)價(jià)評(píng)分+黨建評(píng)分；

（2）本年獎(jiǎng)勵(lì)金額=MIN（開累責(zé)任成本利潤(rùn)，開累凈上交款，考核期開累實(shí)際利潤(rùn)）×0.3×總評(píng)分/100-以前年度已兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)。

10.黨政主管績(jī)效考核評(píng)分表

黨政主管績(jī)效考核評(píng)分表是根據(jù)企業(yè)下發(fā)的績(jī)效管理辦法的有關(guān)要求，將項(xiàng)目黨政主管領(lǐng)導(dǎo)納入季度考核所形成的一張表。同樣是依據(jù)產(chǎn)值、利潤(rùn)、上交款三大指標(biāo)，計(jì)算出最終評(píng)分，最后按照文件進(jìn)行定級(jí)。可以通過以下公式進(jìn)行判斷：

（1）總評(píng)分=產(chǎn)值評(píng)分+利潤(rùn)評(píng)分+上交款評(píng)分+綜合指標(biāo)評(píng)分+黨建評(píng)分

（2）90分以上定級(jí)為A，80—90分定級(jí)為B，70—80分定級(jí)為C，60—70分定級(jí)為D，60分以下定級(jí)為E。

通過上述的表單將項(xiàng)目核算、過程監(jiān)督、績(jī)效考核串聯(lián)到一起，能夠使公司及時(shí)掌握項(xiàng)目情況，并針對(duì)項(xiàng)目數(shù)據(jù)變化，做出相應(yīng)決策，進(jìn)一步倒逼項(xiàng)目管理水平提升，讓企業(yè)與員工真正綁定在一起，最終實(shí)現(xiàn)“員企雙贏”目標(biāo)。

五、系統(tǒng)優(yōu)勢(shì)

廣州公司通過開發(fā)工程項(xiàng)目績(jī)效考核系統(tǒng)，并嵌入久其財(cái)務(wù)報(bào)表中，真正實(shí)現(xiàn)了從財(cái)務(wù)報(bào)表中自動(dòng)取數(shù)，同時(shí)通過分析工程項(xiàng)目各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營(yíng)狀況，幫助項(xiàng)目在施工過程中加強(qiáng)目標(biāo)管控，準(zhǔn)確做出項(xiàng)目績(jī)效考核。該系統(tǒng)主要優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)在以下四個(gè)方面：

（一）通過系統(tǒng)對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行過程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)控，是一種科學(xué)的評(píng)價(jià)和反饋的方法

該系統(tǒng)通過對(duì)資金流向表、項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)順逆差情況預(yù)警分析表、效益考核表等11張表單的分析，使公司能夠及時(shí)掌握各項(xiàng)目資金是否短缺、項(xiàng)目效益是否偏離預(yù)期。

通過對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益情況進(jìn)行全過程監(jiān)測(cè)，及時(shí)對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)預(yù)警，幫助項(xiàng)目及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，優(yōu)化資源配置，倒逼項(xiàng)目管理，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。

（二）通過系統(tǒng)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)從信息源進(jìn)行實(shí)時(shí)、垂直采集，為企業(yè)實(shí)時(shí)控制和管理決策提供最詳實(shí)數(shù)據(jù)

該系統(tǒng)克服了因各部門對(duì)數(shù)據(jù)編制的誤差導(dǎo)致企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層與業(yè)務(wù)層信息不對(duì)稱和控制力不足的問題。不同部門、不同管理人員使用同一指標(biāo)進(jìn)行績(jī)效考評(píng)時(shí)，數(shù)據(jù)源是唯一的。

不同管理人員為了滿足不同管理需要，可以通過績(jī)效考核系統(tǒng)從同一數(shù)據(jù)源不同視角生成管理所需的結(jié)果，同時(shí)可以進(jìn)行實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)地透視查詢項(xiàng)目整體債權(quán)、債務(wù)、收入、成本、效益情況，準(zhǔn)確核算項(xiàng)目實(shí)際盈虧，完成項(xiàng)目績(jī)效考核工作，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體目標(biāo)奠定基石。

（三）通過系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)集權(quán)和分權(quán)管理的“權(quán)”度

該系統(tǒng)既可支持采用集權(quán)管理的企業(yè)，從業(yè)務(wù)的組織、管理、執(zhí)行和控制等方面實(shí)現(xiàn)高度集中，又能保證集權(quán)與分權(quán)混合型管理的企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)分散經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)集中管理的需要?？?jī)效考核系統(tǒng)在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的作用十分重要，對(duì)于承擔(dān)大型工程項(xiàng)目企業(yè)而言，建立績(jī)效考核系統(tǒng)是非常必要的管理手段，可以提高企業(yè)管理精細(xì)化水平，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

同時(shí)，通過系統(tǒng)對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效考核，可以充分調(diào)動(dòng)項(xiàng)目全員積極性，提升企業(yè)整體管理能力，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)創(chuàng)效創(chuàng)譽(yù)奠定基礎(chǔ)。

六、應(yīng)用成效

（一）真實(shí)核算效益，提高項(xiàng)目預(yù)警分析能力

通過工程項(xiàng)目績(jī)效考核系統(tǒng)，能夠真實(shí)核算出項(xiàng)目實(shí)際效益。

在系統(tǒng)中通過與目標(biāo)效益對(duì)比，測(cè)算目標(biāo)效益與實(shí)際效益差異，進(jìn)行效益預(yù)警分析，以效益目標(biāo)為導(dǎo)向，倒逼管理，真正做到企業(yè)發(fā)展以效益為中心。

在系統(tǒng)中通過對(duì)未入賬收入、未入賬成本的核算與分析，做到了形象進(jìn)度、產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)、實(shí)際成本的統(tǒng)一，真正核算出實(shí)際效益。

在系統(tǒng)中通過對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行差異分析，把資金與效益進(jìn)行結(jié)合，做到企業(yè)要有利潤(rùn)、利潤(rùn)要有資金流支持。

（二）合理利益分配，提升員工主動(dòng)性積極性

通過績(jī)效考核及獎(jiǎng)勵(lì)兌現(xiàn)，增加了員工的收入，充分調(diào)動(dòng)了全員工作的積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性，強(qiáng)化了經(jīng)營(yíng)管理者的責(zé)任，增強(qiáng)了項(xiàng)目管控防御的能力，提升了企業(yè)創(chuàng)譽(yù)增效的能力。

（三）整合數(shù)據(jù)模塊，助推企業(yè)實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新管理

傳統(tǒng)績(jī)效考核方法過于注重財(cái)務(wù)方面指標(biāo)，對(duì)非財(cái)務(wù)指標(biāo)有所忽視，一旦企業(yè)發(fā)展偏離預(yù)定方向，傳統(tǒng)績(jī)效考核方法將難以發(fā)揮成效。

工程項(xiàng)目績(jī)效考核系統(tǒng)有效地將項(xiàng)目相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，以財(cái)務(wù)賬面數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，可以按照企業(yè)管理需要，實(shí)現(xiàn)管理模塊的自由組合。例如：可以添加物資、計(jì)劃、工程等相關(guān)管理模塊，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目全流程、全階段、全部門的大管理模式，避免了閉門造車情況的發(fā)生。

同時(shí)，依托久其平臺(tái)強(qiáng)大的模塊化功能，實(shí)現(xiàn)化零為整。通過對(duì)各個(gè)項(xiàng)目數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，能夠一目了然的分析企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)情況，從個(gè)體到整體，從片面到全面，本系統(tǒng)都可以按照企業(yè)管理要求，滿足管理創(chuàng)新的需求。

（四）提高工作效率，降低企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)

與傳統(tǒng)的人工考核相比，工程項(xiàng)目績(jī)效考核系統(tǒng)具有更高效、更準(zhǔn)確、更便捷的特點(diǎn)，該系統(tǒng)已由原手動(dòng)填報(bào)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)在自動(dòng)化生成，報(bào)表填報(bào)時(shí)間也由原來1個(gè)小時(shí)左右縮短到目前5分鐘之內(nèi)，避免了以往大量重復(fù)性的工作，減少了業(yè)務(wù)人員的工作量，大幅度提升了項(xiàng)目的工作效率。

系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)取數(shù)后，減少了項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員因業(yè)務(wù)不熟、人員流動(dòng)等帶來的手工錄入差錯(cuò)和人為干擾等問題，實(shí)現(xiàn)了賬表一致的目標(biāo)。

另外，系統(tǒng)中所有數(shù)據(jù)采集均由項(xiàng)目在久其財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)報(bào)表大廳自主完成，確保了企業(yè)數(shù)據(jù)的安全性和保密性，避免了企業(yè)信息數(shù)據(jù)被泄露的風(fēng)險(xiǎn)。

（五）識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定管控目標(biāo)

企業(yè)在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，會(huì)時(shí)刻受到不確定性因素的干擾，面臨各類風(fēng)險(xiǎn)。為了更好地執(zhí)行發(fā)展戰(zhàn)略，貫徹公司穩(wěn)健中擴(kuò)張的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理、效益核算尤為重要。工程項(xiàng)目績(jī)效考核系統(tǒng)便是滿足這一需求的有效工具。

首先，企業(yè)管理層可以通過工程項(xiàng)目績(jī)效考核系統(tǒng)對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施情況進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的分析。通過對(duì)項(xiàng)目資金流向、債權(quán)債務(wù)順逆差情況、未入賬收入、未入賬成本、效益等方面進(jìn)行分析，可以幫助項(xiàng)目識(shí)別出潛在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，制定措施，防控風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，系統(tǒng)還可以記錄下項(xiàng)目每個(gè)月的指標(biāo)完成情況，為階段性效益盈虧分析提供數(shù)據(jù)支撐，為未來的項(xiàng)目實(shí)施提供參考和經(jīng)驗(yàn)。

其次，工程項(xiàng)目績(jī)效考核系統(tǒng)可以促進(jìn)工程項(xiàng)目的管理和控制，通過系統(tǒng)收集和分析數(shù)據(jù)，項(xiàng)目管理人員可以及時(shí)掌握項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益情況，調(diào)整工程管理計(jì)劃，從而更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定管控目標(biāo)。

（六）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享，有效促進(jìn)企業(yè)整體發(fā)展

隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，項(xiàng)目普遍分布在全國(guó)各地，如果仍采用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方式，那么想要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享或者數(shù)據(jù)互通難度比較大。

應(yīng)用工程項(xiàng)目績(jī)效考核系統(tǒng)，無論施工項(xiàng)目處于何處，所填報(bào)的數(shù)據(jù)都可以及時(shí)被記錄、傳輸和分享給企業(yè)相關(guān)職能部門，這樣就能夠讓企業(yè)的數(shù)據(jù)運(yùn)營(yíng)更加的快捷高效。

同時(shí)，企業(yè)可以快速匯總所屬施工項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益相關(guān)數(shù)據(jù)，能夠更好地掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)而優(yōu)化企業(yè)戰(zhàn)略性方案，為企業(yè)的整體性發(fā)展提供有力的支持。

綜上所述，工程項(xiàng)目績(jī)效考核系統(tǒng)是一種重要的管理工具，可以促進(jìn)企業(yè)管理更加科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化，使企業(yè)在數(shù)據(jù)共享、數(shù)據(jù)分析和信息化應(yīng)用等領(lǐng)域得到進(jìn)一步提升。這對(duì)于企業(yè)的整體性發(fā)展有著重要的促進(jìn)作用。

未來，工程項(xiàng)目績(jī)效考核系統(tǒng)的應(yīng)用必將成為工程建設(shè)和管理的重要手段，只有通過采用科學(xué)的方法和有效的工具，才能更好地實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目管理的全過程管控和評(píng)價(jià)，最終助推企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

編輯/王盈 統(tǒng)籌/李蘇