在黨中央集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，中央審計委員會成

立并推動審計體制實現(xiàn)了系統(tǒng)性、整體性重構(gòu)，中國海洋石油集團有限公司（以下簡稱中國海油）內(nèi)部審計工作隨之也邁入了新時代。中國海油審計團隊貫徹落實集團公司黨組審計委員會各項決策部署，著力強化全系統(tǒng)審計工作統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、整體推進。近年來，北方審計中心審計業(yè)務(wù)五部（以下簡稱業(yè)務(wù)五部）在集團審計部、審計中心的領(lǐng)導(dǎo)下，切實發(fā)揮審計監(jiān)督“查問題、強內(nèi)控、防風(fēng)險、促發(fā)展”作用，為推動公司合規(guī)運營和高質(zhì)量發(fā)展提供了有力保障。

一、黨建引領(lǐng)鑄根基，著力推動黨建與業(yè)務(wù)互融共促

業(yè)務(wù)五部本身作為一個黨小組，始終堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，著力打造新時代新?lián)?dāng)新作為的“前沿哨所”，通過以黨建帶群建，組織全體成員參加日常學(xué)習(xí)研討，變“自然成長”為“精心培養(yǎng)”；堅持理論聯(lián)系實際、以學(xué)促干，圍繞對口業(yè)務(wù)板塊難點問題與重大風(fēng)險開展多輪專題研討，不斷提升發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的水平，讓黨建推動審計工作“換擋提速”。

二、奮發(fā)有為擔(dān)使命，全面提升審計監(jiān)督工作質(zhì)效

業(yè)務(wù)五部負責(zé)的中國海油中下游煉油和銷售板塊資產(chǎn)體量大、單位和業(yè)務(wù)種類繁多、產(chǎn)業(yè)鏈復(fù)雜，如何聚焦集團公司的中心工作、做到“應(yīng)審必審、不留死角、查深查透”的有效審計監(jiān)督，是業(yè)務(wù)五部必須面對和解決好的課題。

（一）用足“謀”的功夫，把研究型審計貫穿始終

業(yè)務(wù)五部通過給企業(yè)“畫像”，找準(zhǔn)風(fēng)險點，形成風(fēng)險地圖，做到應(yīng)審必審、應(yīng)審盡審。廣泛征求公司外部董事、高管層、各職能部門負責(zé)人的意見建議，研究公司各類重要報告，確定審計專題和重點。在成果運用上，跳出審計看審計，強化以研促審，從體制機制方面提出有針對性的審計建議。

業(yè)務(wù)五部堅持把黨和國家各項要求轉(zhuǎn)化為具體舉措，連續(xù)多年實施落實黨和國家政策專項審計。近年來，為了更好促進政令貫通落實，業(yè)務(wù)五部圍繞國企改革“雙百行動”、國企改革三年行動等重大國企改革要求以及集團公司高度關(guān)注事項，聚焦“混合所有制改革”這一主題深入研究，對所屬10家混改單位（項目）實施了審計，與國家混改相關(guān)要求對標(biāo)對表，堅持“當(dāng)前糾偏”和“持續(xù)推進”相結(jié)合，有效排查解決政策落地的“堵點”“難點”和“痛點”。

（二）緊扣“用”的需求，發(fā)揮好審計監(jiān)督保障作用

近年來，業(yè)務(wù)五部主動關(guān)注管理層新要求，精準(zhǔn)服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策實施審計，并在多項“急難險重”的核查任務(wù)中經(jīng)受住了考驗。

2021年，集團公司落實上級部委重要會議精神，對全集團所有銷售貿(mào)易企業(yè)進行全面審計，半年內(nèi)對12家單位進行了高質(zhì)量審計全覆蓋。業(yè)務(wù)五部敢啃“硬骨頭”，主動承擔(dān)此次攻堅任務(wù)，各地分組交叉作戰(zhàn)、相互密切配合，最大限度降低疫情對進度的影響，對涉及的復(fù)雜問題進行細致剖析，對重要問題線索和隱患查深查透，發(fā)現(xiàn)各類問題593個，通過問題整改挽回損失9100多萬元，完善制度文件574個，追責(zé)問責(zé)75人次。審計深入分析了基層管理攤薄、存在管理盲區(qū)等現(xiàn)狀，提出了針對性的意見和建議，為集團公司深化銷售管理體制機制改革貢獻了審計價值。

業(yè)務(wù)五部還是一支“快速反應(yīng)部隊”。2022年1月底，業(yè)務(wù)五部快速響應(yīng)集團領(lǐng)導(dǎo)要求，緊盯時間節(jié)點，倒排任務(wù)路線圖，在2周內(nèi)牽頭組織實施了針對12家企業(yè)成品油消費稅的專項核查，并完成上報。面對臨時交辦的各項任務(wù)，業(yè)務(wù)五部每次都能勇于承擔(dān)，不辱使命，做到“知責(zé)于心，擔(dān)責(zé)于身，履責(zé)于行”。

（三）壓實“控”的責(zé)任，確保項目高質(zhì)量推進

審計質(zhì)量是審計項目的生命線。業(yè)務(wù)五部堅持把“嚴控審計質(zhì)量”理念貫穿審計項目全過程，通過強化審計現(xiàn)場管理，完善審計相關(guān)規(guī)范，將審計質(zhì)量控制落到實處。

一方面，“全面化”摸底擴寬“審什么”之路。如基層基礎(chǔ)管理專項審計涉及830多家各類單位，為了高效打開局面，業(yè)務(wù)五部發(fā)放各類調(diào)查表格進行全面排查，基本摸清了被審計單位的全部家底；精選試點實施審計，圍繞“小、散、遠、新”單位確定了財務(wù)資金、物資倉儲、內(nèi)部監(jiān)管三大項，16類審計內(nèi)容，提煉了10項綜合評價指標(biāo)和80項分項評價指標(biāo)，為實施精準(zhǔn)審計打下基礎(chǔ)，為類似審計項目提供了可借鑒的評價體系和實施路徑。

另一方面，“規(guī)范化”實施筑牢“怎么審”之路。如加油站管理專項審計是集團公司首次對1500多座加油站進行的全面審計，業(yè)務(wù)五部在全面摸排基礎(chǔ)上，編好審計任務(wù)清單，逐一列明分工、對象、范圍、重點、難點，確保每位組員帶著問題、方向和思路進點；編制好《加油站資金檢查指南》《加油站現(xiàn)場檢查指引》等十幾項重點事項問題檢查清單，明確審計方法、取證要點及注意事項，做實做細審計流程。此外，對重點問題和疑點事項施行一人講、眾人評，一組審、全體核機制，進一步強化審計實施過程中的質(zhì)量管控。

三、創(chuàng)新探索提質(zhì)效，切實強化審計項目實施和自身建設(shè)

業(yè)務(wù)五部堅持推進審計方式創(chuàng)新和效率提升，“實”字當(dāng)頭、埋頭苦干，打造出一支審計鐵軍。

（一）強化“技”的支撐，踐行科技強審展現(xiàn)新作為

業(yè)務(wù)五部深入貫徹落實科技強審理念，將審計技術(shù)手段的突破升級作為轉(zhuǎn)變審計方式的重要途徑，持續(xù)深化審計手段的創(chuàng)新運用，形成新的審計生產(chǎn)力。

一方面，依托財務(wù)、資金、合同采辦等數(shù)據(jù)集合，對審計對象進行“數(shù)據(jù)畫像”，勾畫出審計對象業(yè)務(wù)全貌，為審計人員進一步精準(zhǔn)、快速定位問題疑點提供了重要的信息支持。

另一方面，業(yè)務(wù)五部持續(xù)推進跨行業(yè)、跨系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)分析。研究線上、線下系統(tǒng)數(shù)據(jù)架構(gòu)，形成了58張審計數(shù)據(jù)寬表，新建、優(yōu)化各類審計查證模型60多個；制訂《遠程大數(shù)據(jù)審計實施指引》，推進了操作規(guī)范、流程和人員等生產(chǎn)關(guān)系重構(gòu)。

2020年，業(yè)務(wù)五部獲中國海油審計信息化技能競賽一等獎；2023年開發(fā)的“跨產(chǎn)品循環(huán)貿(mào)易數(shù)字化模型”，作為“海油眾創(chuàng)”第一個管理類項目研究成果，將審計思維與大數(shù)據(jù)建模緊密結(jié)合，大幅提升了檢查的全覆蓋度和精準(zhǔn)性。

（二）做好“改”的文章，推動審計整改見行見效

業(yè)務(wù)五部在寫好揭示問題“上半篇文章”的同時，努力做好審計整改“下半篇文章”，近3年，推動審計問題整改完成率達到100%。

一方面，業(yè)務(wù)五部堅持“制度未完善的不放過、資金未追回的不放過、責(zé)任未落實的不放過”的原則，督促被審計單位高效落實整改。另一方面，通過持續(xù)深化一體化系統(tǒng)整改，有力促進了內(nèi)部審計成果有效轉(zhuǎn)化。如在基層基礎(chǔ)管理專項審計中，堅持與集團公司相關(guān)職能部門協(xié)同和聯(lián)動，建立日常溝通、工作協(xié)同和成果共享機制，通過一體化協(xié)同推進，加大了對普遍性、苗頭性問題的系統(tǒng)化整治力度，有效防止屢查屢犯問題的發(fā)生。

（三）注重“人”的培養(yǎng)，提升內(nèi)部審計勝任能力

業(yè)務(wù)五部注重年輕同志的成長，在“急難險重”任務(wù)中壓實擔(dān)子、鍛煉隊伍。一是提升“能查”的本領(lǐng)。堅持教方法和壓擔(dān)子并重，通過多途徑培養(yǎng)，多名年輕同志在每年度審計項目“揭榜掛帥”中脫穎而出，多人次選派到審計署、國資委協(xié)助工作，1人入選審計署聯(lián)合國審計人才庫。二是提高“能說”的本領(lǐng)。通過鼓勵年輕人上講臺復(fù)盤項目得失、擔(dān)當(dāng)審前培訓(xùn)主講、分享重要審計問題查處過程等多種方式激發(fā)年輕員工主觀能動性。三是強化“能寫”的本領(lǐng)。壓實每一名審計員工寫好審計報告、提煉審計案例的擔(dān)子，幫助青年人員快速成長。業(yè)務(wù)五部撰寫的《發(fā)揮第三道防線作用、為安全生產(chǎn)保駕護航——某工程項目內(nèi)部審計結(jié)果運用經(jīng)驗》入選中國內(nèi)部審計協(xié)會“內(nèi)部審計結(jié)果運用典型經(jīng)驗”。

榮譽被鐫刻在奮斗前行的腳步中，這份成績的取得，是海油審計人履行新時代賦予審計工作新使命的一個縮影。站在新起點，踏上新征程，業(yè)務(wù)五部將繼續(xù)牢記審計初心使命，踐行責(zé)任，彰顯擔(dān)當(dāng)，在新時代新征程上為保障公司高質(zhì)量發(fā)展貢獻更大力量！

（本文由中國海洋石油集團有限公司審計部提供）