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［摘 要］項(xiàng)目總承包是目前國內(nèi)工程建設(shè)的一種主要模式，也是施工企業(yè)便于獲取項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的一種重要手段。工程總承包包括了項(xiàng)目從方案設(shè)計(jì)到整體運(yùn)行全過程的服務(wù)，同時(shí)負(fù)責(zé)工程造價(jià)、質(zhì)量、安全、工期等方面的管理。在工程總承包模式下，除了工程項(xiàng)目的合約價(jià)格是相對固定的，其他方面的施工建設(shè)費(fèi)用都會受到諸多因素的影響，如政策變化、材料價(jià)格變動(dòng)、設(shè)計(jì)變更等，都會對項(xiàng)目全過程的造價(jià)產(chǎn)生較大的影響?；诖耍恼峦ㄟ^介紹設(shè)計(jì)-采購-施工（Engineering Procurement Construction，EPC）模式的優(yōu)勢，闡述工程總承包企業(yè)在該模式下進(jìn)行造價(jià)與成本管控的必要性，分析EPC模式下工程總承包企業(yè)全過程的造價(jià)和成本管控內(nèi)容，并提出造價(jià)和成本管控的策略。

［關(guān)鍵詞］EPC模式；工程總承包企業(yè)；造價(jià)；成本管控

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2024.06.022

［中圖分類號］TU723.3［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］A［文章編號］1673-0194（2024）06-0069-03

0? ? ?引 言

EPC總承包主要是由EPC總承包企業(yè)根據(jù)其與施工企業(yè)之間的項(xiàng)目協(xié)議，對設(shè)計(jì)、招標(biāo)、采購和施工等各環(huán)節(jié)開展全面化管理。建設(shè)單位在EPC模式中是發(fā)包方，必須對項(xiàng)目的綜合情況進(jìn)行全面而詳細(xì)的分析，并根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況提出詳盡的投資方案，然后將工程承包給有相應(yīng)資質(zhì)的施工單位，即工程總承包企業(yè)。在EPC模式下，建設(shè)單位和承包企業(yè)間大多采用的是固定單價(jià)合同，該合同把各種不確定性因素全部轉(zhuǎn)嫁給了總承包企業(yè)，總承包企業(yè)需要承擔(dān)更多的工程風(fēng)險(xiǎn)。從工程總承包企業(yè)的角度來看，固定單價(jià)合同不是按工程圖紙進(jìn)行結(jié)算的，如果沒有進(jìn)行足夠的設(shè)計(jì)優(yōu)化，沒有對施工進(jìn)行有效的控制，就會造成項(xiàng)目造價(jià)超過合同價(jià)值等情況發(fā)生，從而造成項(xiàng)目資金損失。所以，如何對工程造價(jià)進(jìn)行有效的控制，是目前工程總承包企業(yè)面臨的一個(gè)亟待解決的問題。

1? ? ?EPC模式的優(yōu)勢

EPC模式在工程建設(shè)中有三大優(yōu)勢。第一，能夠化解設(shè)計(jì)、采購、施工三者之間相互制約、相互分離的沖突，有利于設(shè)計(jì)、采購、施工各個(gè)階段工作之間的合理聯(lián)系，從而對工程成本、進(jìn)度、質(zhì)量進(jìn)行有效的控制。第二，在整個(gè)工程施工過程中，注重并充分發(fā)揮了工程設(shè)計(jì)的先導(dǎo)作用，使整個(gè)施工計(jì)劃可以持續(xù)改善和優(yōu)化［1］。第三，對建筑工程質(zhì)量的責(zé)任主體進(jìn)行了清晰的界定，便于對建筑施工工程的質(zhì)量負(fù)責(zé)人和擔(dān)保人進(jìn)行追責(zé)。除此之外，EPC模式下，發(fā)包人可給予工程總承包人更大的自主權(quán)。比如，發(fā)包人對施工圖紙的審核，只對設(shè)計(jì)大方向進(jìn)行控制，在工期不延誤、工程質(zhì)量正常的情況下，不干涉其他工作的開展。

2? ? ?EPC模式下工程總承包企業(yè)造價(jià)及成本管控的必要性

2.1? ?提升工程社會效益

通過EPC模式下的造價(jià)和成本管控，幾乎所有的總承包企業(yè)都能夠成功地提高自身的社會形象。具體來說，在實(shí)際的工程造價(jià)和承包管控工作中，工程總承包企業(yè)往往能夠在社會上展現(xiàn)出企業(yè)在技術(shù)、管理等方面的實(shí)力，并獲得良好的社會評價(jià)。除此之外，在EPC模式下，工程總承包企業(yè)若能強(qiáng)化對造價(jià)與成本的控制，必然可以使以后的工作更順利、更有效地進(jìn)行，創(chuàng)造更大的社會效益，為行業(yè)的發(fā)展作出一定的貢獻(xiàn)。

2.2? ?提升工程經(jīng)濟(jì)效益

工程總承包企業(yè)有必要在實(shí)施EPC模式的基礎(chǔ)上對其進(jìn)行具體的造價(jià)和成本管控，因?yàn)檫@樣可以將項(xiàng)目的成本最大限度降低，將其控制在一個(gè)合理的范圍內(nèi)，有利于企業(yè)提高預(yù)算利潤。從某種角度來說，強(qiáng)化成本控制是工程總承包企業(yè)抵御壓力的一種重要且有效的手段。但是，在實(shí)際的項(xiàng)目執(zhí)行過程中，企業(yè)往往會面臨很多不穩(wěn)定的因素，如材料費(fèi)用的上漲、人工和租賃費(fèi)用的變化等，這些都有可能造成成本上升，從而對項(xiàng)目的收益產(chǎn)生不利的影響［2］。因此，在EPC模式下，工程總承包企業(yè)可以在對其進(jìn)行有效研究的基礎(chǔ)上，科學(xué)地實(shí)施具體的造價(jià)和成本管控措施，這樣就可以最大限度消除不穩(wěn)定因素，降低企業(yè)成本，從而大幅提高企業(yè)的凈利率，增強(qiáng)企業(yè)的競爭力。

3? ? ?EPC模式下總承包企業(yè)全過程造價(jià)和成本管控的內(nèi)容

3.1? ?招投標(biāo)階段的造價(jià)和成本管控

在項(xiàng)目建設(shè)中，招投標(biāo)工作是一項(xiàng)最基礎(chǔ)的工作，直接影響工程的總體造價(jià)。所以，在項(xiàng)目實(shí)施過程中，對項(xiàng)目成本的控制應(yīng)引起建筑企業(yè)的高度重視。EPC模式下，施工單位在接收到招標(biāo)文件后，要及時(shí)地對項(xiàng)目工程進(jìn)行前期調(diào)查和審核，首先對招標(biāo)文件進(jìn)行詳細(xì)的分析，然后依據(jù)招標(biāo)內(nèi)容開展主題會議，對業(yè)務(wù)的具體要求進(jìn)行合理性討論，對可能影響項(xiàng)目成本的全部因素進(jìn)行核實(shí)，確定施工和驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。與此同時(shí)，施工企業(yè)需要對發(fā)包企業(yè)進(jìn)行背景調(diào)查，通過當(dāng)?shù)厥袌龉芾砭质占c分包商企業(yè)相關(guān)的信息，還需要摸清人工市場和原材料市場的定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，并與已完成的相似項(xiàng)目進(jìn)行對比。最后，施工企業(yè)在完成上述工作的基礎(chǔ)上，科學(xué)、合理地執(zhí)行投標(biāo)企劃書，以合同條約的形式對可實(shí)行方案展開細(xì)化說明，并采取適當(dāng)?shù)牟呗裕瑥亩岣唔?xiàng)目中標(biāo)概率。

3.2? ?設(shè)計(jì)階段的造價(jià)和成本管控

在設(shè)計(jì)階段，成本控制人員要與設(shè)計(jì)者進(jìn)行充分的溝通，以滿足工程的使用需求為前提，對成本的控制方案進(jìn)行最優(yōu)選擇，以防因?yàn)樵O(shè)計(jì)方案的差異而導(dǎo)致成本增加。在進(jìn)行具體的設(shè)計(jì)時(shí)，施工企業(yè)可采取定額設(shè)計(jì)和標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)兩種方式。在設(shè)計(jì)之前，項(xiàng)目總承包企業(yè)要對項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)研；在具體實(shí)施過程中，發(fā)包企業(yè)要對項(xiàng)目用途和設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行詳細(xì)的說明，在材料、設(shè)備、人員等具體情況的基礎(chǔ)上制定出一個(gè)雙方都滿意的成本控制指標(biāo)，開展設(shè)計(jì)工作。與此同時(shí)，作為項(xiàng)目總承包企業(yè)的設(shè)計(jì)師也應(yīng)該重視項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案的經(jīng)濟(jì)效益，在工程實(shí)施時(shí)要與項(xiàng)目管理者進(jìn)行交流，保證項(xiàng)目的設(shè)計(jì)符合地方的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，這樣才能對項(xiàng)目的規(guī)模、技術(shù)質(zhì)量等進(jìn)行有效的控制。

3.3? ?采購階段的造價(jià)和成本管控

采購階段是項(xiàng)目成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，因?yàn)椴少徦婕暗馁M(fèi)用支出受到市場、材料、政策等多種因素的影響?？偝邪髽I(yè)為了更好地控制項(xiàng)目的造價(jià)，需要在采購環(huán)節(jié)加強(qiáng)造價(jià)管理。為了滿足項(xiàng)目變更和市場環(huán)境需求，總承包企業(yè)要制訂有針對性的造價(jià)控制方案，并根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際需求制訂相應(yīng)的采購計(jì)劃。造價(jià)主管要計(jì)算好材料和設(shè)備的入場時(shí)間，避免提前入場造成的轉(zhuǎn)運(yùn)和保存成本。另外，采購人員要把采購和入庫的工作聯(lián)系在一起，確定入庫指標(biāo)的合理性，防止超支對分包資金的扣減造成影響。

3.4? ?施工階段的造價(jià)和成本管控

在大型項(xiàng)目中，施工成本控制必須從項(xiàng)目合同、工程設(shè)計(jì)變更和下游分供商的管理等3個(gè)方面來展開。工程造價(jià)管理人員在訂立工程合同時(shí)，要特別關(guān)注與合同相關(guān)的條款，維護(hù)雙方的利益；工程設(shè)計(jì)變更時(shí)，要加強(qiáng)與設(shè)計(jì)單位和建設(shè)單位的溝通。另外，成本管理部門還應(yīng)根據(jù)圖紙、設(shè)計(jì)方案對項(xiàng)目成本進(jìn)行預(yù)估，并對預(yù)估值作出合理的調(diào)整。在工程變更過程中，需要對工程變更的具體內(nèi)容和數(shù)量進(jìn)行檢查，從而對工程變更計(jì)劃中的費(fèi)用進(jìn)行有效的控制。在對經(jīng)銷商進(jìn)行管理時(shí)，應(yīng)在相關(guān)合同中明確界定經(jīng)銷商責(zé)任、項(xiàng)目評估方法及報(bào)酬制度，規(guī)范經(jīng)銷商的行為［3］。所以，EPC模式下，施工階段的造價(jià)與成本管控不僅可以保證工程質(zhì)量，還能夠?qū)?xiàng)目造價(jià)進(jìn)行控制，強(qiáng)化項(xiàng)目的建設(shè)。

3.5? ?竣工結(jié)算階段的造價(jià)和成本管控

竣工結(jié)算是項(xiàng)目成本管理的一項(xiàng)主要工作，其成效將會對項(xiàng)目的總費(fèi)用和項(xiàng)目的收益產(chǎn)生很大的影響。工程造價(jià)核算人員需要根據(jù)承包合同、設(shè)計(jì)文件的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行工程竣工結(jié)算。成本控制部門在與供貨商進(jìn)行竣工結(jié)算時(shí)，應(yīng)依據(jù)合同、施工圖紙及施工范圍等內(nèi)容對其進(jìn)行審核。與此同時(shí)，項(xiàng)目成本經(jīng)理還應(yīng)參照項(xiàng)目的預(yù)算方案，確定項(xiàng)目最后的結(jié)算費(fèi)用是否符合工程預(yù)算。在發(fā)生結(jié)算費(fèi)用超過預(yù)算的情況時(shí)，成本控制部門必須根據(jù)實(shí)際情況制定出相應(yīng)的措施，并進(jìn)行深層次的剖析，這樣才能保證項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益不受損害。

4? ? ?EPC模式下工程總承包企業(yè)造價(jià)和成本管控中存在的問題

4.1? ?因合同訂立不當(dāng)而產(chǎn)生糾紛

在工程開展前，總承包企業(yè)要簽署許多合同。因?yàn)楦鞣N類型的合同所包含的服務(wù)內(nèi)容存在較大差異，有些合同條款描述模棱兩可，有些合同對責(zé)任主體劃分不清，有些合同對風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)沒有詳細(xì)說明，這些合同內(nèi)容上的問題在簽訂雙方理解發(fā)生偏差時(shí)，就會產(chǎn)生嚴(yán)重分歧。這樣一來，就會對工程造價(jià)和工期產(chǎn)生影響。

4.2? ?不可抗力因素導(dǎo)致無法履約

EPC模式下，實(shí)際工程操作與設(shè)計(jì)階段所制定的要求可能會存在差別，這主要是因?yàn)楣こ涕_展過程中會出現(xiàn)一些不可抗力因素，導(dǎo)致承包項(xiàng)目中企業(yè)工程無法履約。以下兩種情況比較常見：一種是由施工企業(yè)提出的項(xiàng)目變更，特別是工程規(guī)模和項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變更；另一種是法律法規(guī)變更，特別是在建設(shè)單位與承包企業(yè)簽訂合作項(xiàng)目合同之后，國家或地方政府出臺新的限制性政策和法規(guī)，從而導(dǎo)致項(xiàng)目成本增加。

4.3? ?相關(guān)人員缺乏溝通

當(dāng)前EPC模式下，行業(yè)內(nèi)普遍存在業(yè)主、總承包企業(yè)和分包單位之間不能有效協(xié)調(diào)，以及各環(huán)節(jié)的造價(jià)管理人員之間缺乏有效溝通的問題。由于缺少順暢的溝通渠道，項(xiàng)目全流程的信息交換不及時(shí)，嚴(yán)重地制約了項(xiàng)目成本控制效果，同時(shí)對項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度產(chǎn)生一定影響。另外，因EPC參與方對項(xiàng)目的認(rèn)知水平和對項(xiàng)目本身的支持程度較低，一些項(xiàng)目在執(zhí)行中遇到了阻礙，無法有效地進(jìn)行協(xié)調(diào)，從而對成本管理產(chǎn)生了不利的影響。

5? ? ?EPC模式下工程總承包企業(yè)的造價(jià)及成本管控措施

5.1? ?引入系統(tǒng)性管理工具及方法

一方面，引入系統(tǒng)管理工具——建筑信息化模型（Building Information Modeling，BIM）技術(shù)。BIM技術(shù)具有可視化、定量化、協(xié)作性等特征，其構(gòu)建了一個(gè)信息整合與共享平臺，確保了項(xiàng)目各方相關(guān)信息準(zhǔn)確和一致，促進(jìn)了信息的交換與共享。把BIM技術(shù)應(yīng)用到成本控制工作中，往往能對各種成本和費(fèi)用的變動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。另一方面，將價(jià)值工程方法運(yùn)用到EPC模式下的項(xiàng)目實(shí)施中，總承包企業(yè)能夠以技術(shù)上的合理性和經(jīng)濟(jì)上的可行性為基礎(chǔ)，滿足工程各設(shè)計(jì)模塊的功能，找到最優(yōu)的解決方案，實(shí)現(xiàn)功能齊全與低成本的完美融合。同時(shí)，承包企業(yè)也能推動(dòng)施工機(jī)械設(shè)備和工程材料的組合優(yōu)化，極大地降低材料成本［4］。

5.2? ?明確各環(huán)節(jié)造價(jià)及成本管控要點(diǎn)

一是投標(biāo)環(huán)節(jié)。工程總承包企業(yè)要做的第一件事就是選拔工程設(shè)計(jì)、工程管理和合同管理等方面的專業(yè)人才，組織召開招標(biāo)前的工作研討會，充分認(rèn)知和了解建設(shè)單位的招標(biāo)要求。同時(shí)，收集競標(biāo)企業(yè)信息，匯總制定報(bào)價(jià)范圍。二是設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)。項(xiàng)目造價(jià)及成本控制工作中，總承包企業(yè)需要在控制設(shè)計(jì)質(zhì)量的同時(shí)實(shí)現(xiàn)限額設(shè)計(jì)，并開展多方案對比工作，對設(shè)計(jì)的造價(jià)進(jìn)行分析，以防由于工程設(shè)計(jì)過分關(guān)注功能而造成成本增加。三是購買環(huán)節(jié)?？偝邪髽I(yè)需要制訂有針對性的造價(jià)控制方案，并根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際需求制訂相應(yīng)的采購方案。企業(yè)需要將采購重點(diǎn)放在供應(yīng)商和招標(biāo)合同兩大方面，通過健全采購成本控制體系來全方位降低采購成本。四是施工環(huán)節(jié)。企業(yè)要把合同管理、索賠方案制訂作為重點(diǎn)，堅(jiān)持全面性和協(xié)作性原則，對供應(yīng)商能否完成履約進(jìn)行考核。

5.3? ?強(qiáng)化動(dòng)態(tài)成本標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算管理

在EPC模式下，強(qiáng)化動(dòng)態(tài)成本標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算管理是提高項(xiàng)目成本控制效果的重要方式。根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目成本預(yù)算控制的實(shí)際需求，調(diào)查并分析總承包企業(yè)動(dòng)態(tài)成本標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算的多個(gè)影響要素，從人員、管控因素和管控過程等3個(gè)角度確定“全員、全因素、全過程”的動(dòng)態(tài)成本標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算范圍。為了對物料消耗、能源消耗、費(fèi)用支出、人力成本和庫存成本這5個(gè)要素進(jìn)行有效控制，在執(zhí)行動(dòng)態(tài)成本標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算的過程中，有關(guān)人員要注重對項(xiàng)目數(shù)據(jù)的收集，包括施工現(xiàn)場的地質(zhì)情況，類似項(xiàng)目的材料，電力設(shè)施、施工機(jī)械和建材市場價(jià)格等?？偝邪髽I(yè)在收集全部數(shù)據(jù)之后，再對工程進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評價(jià)，確保工程建設(shè)符合實(shí)際需要。此外，要對環(huán)境、場地、建筑地質(zhì)等情況進(jìn)行全面的考慮，對所用的機(jī)器與建筑材料進(jìn)行了解，以便在編制預(yù)算時(shí)能提供有用的資料。除此之外，還需要根據(jù)收集到的資料對成本進(jìn)行估算，明確定價(jià)［5］。

6? ? ?結(jié)束語

在EPC模式下，工程造價(jià)和成本控制是項(xiàng)目得以順利開展的前提和關(guān)鍵點(diǎn)。但是，目前工程總承包企業(yè)的造價(jià)和成本管控工作較為繁復(fù)，同時(shí)受到眾多可變因素的影響?；诖?，工程總承包企業(yè)有必要充分應(yīng)用EPC模式，依據(jù)項(xiàng)目合同需求，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際狀況，制訂科學(xué)、合理的成本控制方案，開展全面的造價(jià)與成本管控，以達(dá)到工程總承包企業(yè)收益最大化。

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