田丁

中國企業(yè)年金制度的改革還沒有取得很好的效果，這對我國的經(jīng)濟發(fā)展造成了很大沖擊。從當前的現(xiàn)實來看，企業(yè)年金體系中的普通員工參與率相對較低，并且在區(qū)域結(jié)構(gòu)以及所在行業(yè)的總體發(fā)展規(guī)劃方面也有很大的不平衡，使得受益企業(yè)的范圍變得更加狹窄。如果繼續(xù)這樣下去，所謂的“多層次”的社會保險制度就會變成一紙空文。本文闡述了企業(yè)年金參與率的重要性，探討了影響企業(yè)年金參與率的相關(guān)因素，并根據(jù)實際情況提出了提高企業(yè)年金參與率的相關(guān)策略。

企業(yè)年金概述

企業(yè)年金是以延期支付方式存在的勞動報酬，是政府為了能進一步為解決或改善目前我國城鎮(zhèn)職工醫(yī)療及養(yǎng)老等制度問題所提出來的一種社會保險制度性措施。安排職工參加企業(yè)年金制度的條件首先必須滿足本企業(yè)人員從業(yè)的兩個基本素質(zhì)：一是在本企業(yè)訂立勞動合同或試用期滿；二是依法參加基本養(yǎng)老保險，依法履行繳費義務(wù)。企業(yè)基本年金保險制度研究的價值在于通過對該領(lǐng)域相關(guān)工作的深入開展，促進目前中國多層次養(yǎng)老保險制度總體格局下的制度研究建立，推動當前國內(nèi)城鎮(zhèn)企業(yè)年金的發(fā)展，使職工在未來能夠保障其基本的物質(zhì)社會生活需求，為未來的生活提供全面保障。

企業(yè)年金保險制度的存在，對企業(yè)和個人均有很大影響。對企業(yè)來說，該制度讓企業(yè)可以充分享受稅收優(yōu)惠，消化現(xiàn)有資本，健全工資體系，保證新老制度之間的轉(zhuǎn)換，還可以增加員工的退休金，對核心員工進行激勵，同時也能保持核心人才的穩(wěn)定。從個人角度來看，該制度可以彌補社會養(yǎng)老保險制度的缺失，也可以合理地避免個人所得稅的征收。從整體上看，它可以推動社會的平穩(wěn)發(fā)展。因此，在這種情況下，職工參與個人養(yǎng)老保險是十分有益的，它可以讓職工在職時少一點后顧之憂，安心地開展各項工作，有利于個人職業(yè)生涯的規(guī)劃。

企業(yè)年金參與率的重要性

在目前的社會發(fā)展狀況下，我國主要的三大基本養(yǎng)老保險體系框架正在進行調(diào)整，其中包括：基本養(yǎng)老保險制度的調(diào)整、企業(yè)年金和職業(yè)年金制度的改革，以及其他一些改革措施的過渡實施。上述調(diào)整是對當前我國企業(yè)在社會穩(wěn)定保障工作制度的基礎(chǔ)上，進行一次全面的改革創(chuàng)新之后提出的一系列新的目標。同時，也可以從不同的視角，對當前國際上其他國家一些改革的成功實踐與經(jīng)驗加以總結(jié)與借鑒。所以，企業(yè)應(yīng)積極推動和發(fā)展國家的企業(yè)年金制度，讓普通員工能夠在退休以后獲得合法的社會養(yǎng)老保險。通過對我國企業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展狀況的分析，探討建立和發(fā)展現(xiàn)代企業(yè)養(yǎng)老保險制度的必要性和可行性，從而在完善我國養(yǎng)老保險制度的同時也能避免一些風險。目前，養(yǎng)老保障制度正面臨基金規(guī)模不斷擴大、財政支出比重不斷增加的矛盾。這種情況的出現(xiàn)，對國家的財政負擔很大，對個人也有一定的負面影響。而企業(yè)年金制度的推行，則可以很好地避免上述風險。在構(gòu)建與發(fā)展社會養(yǎng)老保險制度的過程中，企業(yè)年金制度的推行對完善我國的養(yǎng)老保險制度具有十分重要的意義。同時，企業(yè)年金還能明顯改善我國企業(yè)職工在退休安置后的整體生活水準。

此外，在我國現(xiàn)階段，企業(yè)年金保險是一種既能保證職工退休后生活水平又能得到保障的社會福利體系，是一種完善的基金運營方式，是對企業(yè)年金的一種有益補充。目前，如何完善中國的養(yǎng)老保險體系，探索合理、規(guī)范的養(yǎng)老保險發(fā)展模式，并進一步健全企業(yè)養(yǎng)老保險體系，都將成為應(yīng)對人口老齡化問題的重要途徑，這也是客觀發(fā)展的需要和必然趨勢。雖然從理論上講，它的成立與運作可以彌補現(xiàn)有社會保障體系的不足，但是就目前中國的實際情況而言，這種體制的構(gòu)建與運作是不完善的，因為它直接導(dǎo)致現(xiàn)在和將來人群中的基本養(yǎng)老供給不足、社會基金缺口過大等問題，在逐漸發(fā)展之后，還有可能導(dǎo)致現(xiàn)有的各種補充養(yǎng)老保險制度體系的崩潰。而作為“第二支柱”的商業(yè)年金，則是對整個社會保障體系的延伸與完善。

影響企業(yè)年金參與率的因素

個人因素 當員工符合加入企業(yè)年金的條件時，其個人因素會對其是否參加企業(yè)年金的參保率產(chǎn)生一定影響，個人因素包括職工的基本情況和重要信息兩方面。其中，職工的基本情況包括職工的性別、年齡、婚姻狀況以及職工所在地區(qū)等。在企業(yè)年金制度中，受過良好教育的員工更容易獲得企業(yè)的青睞。一方面，對企業(yè)來說，優(yōu)秀人才是最寶貴的財富，但與此同時，受過良好教育的員工無疑是一筆巨大的人力資源成本；另一方面，對員工個人來說，接受高等教育后更會有長遠的職業(yè)規(guī)劃，他們會考慮到未來養(yǎng)老金替代率的不足和解決自身養(yǎng)老生活水平的問題。所以，學(xué)歷越高的員工參與企業(yè)年金的意愿就越高。2014年的企業(yè)年金改革規(guī)定對雇員的繳款及投資階段暫不課稅，而應(yīng)交由給付的領(lǐng)取方繳付。然而，這項政策對低收入的納稅人而言并沒有太大的吸引力，其主要原因是在個人所得稅的收繳中，實行的是“免稅”的稅率，從而導(dǎo)致低收入群體沒有積極性參與企業(yè)年金。

經(jīng)濟環(huán)境因素 企業(yè)年金的參保率是由職工個人、企業(yè)和各地區(qū)的經(jīng)濟狀況決定的。學(xué)者夏永康的論文《企業(yè)年金實踐與探究》從我國企業(yè)年金的發(fā)展變遷、我國企業(yè)年金發(fā)展中存在的問題等方面進行了簡要回顧。文章稱，我國企業(yè)年金這一社會保障制度在發(fā)展過程中面臨著諸多問題，尤其是這一制度在各地區(qū)間的不平衡發(fā)展方面。地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的主要策略是西部大發(fā)展、東北地區(qū)振興、中部新崛起、東部率先開發(fā)。根據(jù)該策略推斷，當東部地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展良好時，其東部地區(qū)的養(yǎng)老金增長也會隨之提高，因此，中國的區(qū)域差異在其融入比例中所扮演的角色將不會被質(zhì)疑。

提高企業(yè)年金參與率的策略

多年來，作為我國企業(yè)主要人才激勵、人力資源保障的一項重要制度安排，企業(yè)年金一直是國家促進中國企業(yè)人力資源結(jié)構(gòu)和戰(zhàn)略管理結(jié)構(gòu)改革戰(zhàn)略中重要的推動力。建立并實施改革是企業(yè)人力資源提升、促進企業(yè)核心競爭力水平發(fā)展的一項有效的激勵保障途徑，同時也是福利薪酬制度改革的重要因素。如果這些公司在經(jīng)營管理能力和總體運營情況等方面的發(fā)展相對較好，就可以使公司經(jīng)濟效益民主管理能力和社會治理的現(xiàn)代化建設(shè)水平得到提高。另外，健全公司年金，對于吸納和留住優(yōu)秀人才、鞏固公司人才資源、實現(xiàn)公司穩(wěn)定快速成長將產(chǎn)生重大影響。因此，要使不同類型的企業(yè)員工的生活水準相差不大，應(yīng)盡量減少這些企業(yè)中中層、高管退休后與高薪的核心員工的退休后生活水平的差別。這樣既能更好地吸引和留住最有潛力的核心員工，又能讓他們在較長的一段時間里保持下去。

增強運營風險控制 目前，我國企業(yè)年金的發(fā)展還處于初級階段，雖然已有一些機構(gòu)開展了相關(guān)業(yè)務(wù)，但還處于摸索階段，尚未形成一套有法律效應(yīng)的企業(yè)年金運營風險管理制度。在業(yè)務(wù)實踐中，多數(shù)機構(gòu)都是按照行業(yè)通行的方式去處理。例如，我們在實際工作中可能會遇到過有一家企業(yè)更換了年金計劃，將原來的年金計劃換成新單位的年金計劃，這樣一來，原來的成員年金就會直接打款到對方年金計劃的賬戶中。而新單位的成員年金往往是新單位自己去管理，有時會不入賬。在這種情況下，如果職工本人不及時提醒新單位辦理此款項，很容易產(chǎn)生款項被凍結(jié)的風險。此外，關(guān)于年金繳費的處理、待遇發(fā)放等方面也都有一定的風險，但目前還沒有相應(yīng)的政策指導(dǎo)。隨著我國養(yǎng)老金規(guī)模的不斷擴大，對企業(yè)養(yǎng)老金經(jīng)營風險的控制也越來越重要。只有讓參加了企業(yè)年金的員工對年金的經(jīng)營有了信心，他們才能放心地參加企業(yè)年金。

推行自動加入機制 自動加入可以看作是一種“被動存款”，它也是促使員工積極參加年金制度的一種有效途徑。從這點來看，我國實行企業(yè)年金制度一方面彌補了養(yǎng)老保險制度的缺口，但另一方面，養(yǎng)老保險制度的不平衡又將進一步拉大養(yǎng)老保險制度之間的鴻溝。如果想要最大限度地利用公司的第二支柱，并且盡可能地保證公司的公平性，那么就應(yīng)該采取一種“自動加入”的方式，公司的職工，只要是符合要求的，都可以選擇參加。也可以給新員工一個月的試用期，如果不想?yún)⒓拥脑?，可以另外申請離開。在此工作中還應(yīng)加大對企業(yè)年金的宣傳教育。目前，很多單位已經(jīng)開始在員工入職時簽訂《企業(yè)年金協(xié)議書》。當然，很多員工對這項強制性制度并不是很了解，尤其是在試用期內(nèi)的工作人員。如果對其進行一次詳盡解釋，使其在思想上認可并在意識上自覺地參與養(yǎng)老保險中，那么“自動加入”制度就算是實施成功了。當然，當制度越來越完善時，我們也可以把“自動加入”這一強制性制度推廣到更多的地方。

綜上所述，企業(yè)年金作為養(yǎng)老保障體系的第二支柱，其重要性不言而喻。一方面，它可以彌補基本養(yǎng)老保險的缺口；另一方面，在緩解基本養(yǎng)老保險的壓力方面具有不可替代的作用。通過與其在全球市場上不同地區(qū)、不同的規(guī)模特征數(shù)據(jù)進行對比，以及與不同經(jīng)濟細分區(qū)域行業(yè)數(shù)據(jù)進行對比，結(jié)合我們通過實證分析研究的結(jié)果來看，當前中國居民企業(yè)年金覆蓋面相對狹窄，受益區(qū)域方面行業(yè)分布呈現(xiàn)嚴重失衡狀況。因此，企業(yè)需采取多種措施吸引各類人才，形成一批優(yōu)秀專業(yè)員工隊伍，增強企業(yè)凝聚力、競爭力，為我國經(jīng)濟發(fā)展及社會進步貢獻一份力量。

作者單位：北京首華建設(shè)經(jīng)營有限公司