[摘要]審計(jì)整改是有效發(fā)揮商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)職能的重要環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行審計(jì)整改系統(tǒng)建設(shè)能實(shí)現(xiàn)審計(jì)整改全過程閉環(huán)管理，壓實(shí)整改責(zé)任，提高整改效率效能。本文從審計(jì)整改的重要意義出發(fā)，論述商業(yè)銀行構(gòu)建審計(jì)整改系統(tǒng)的必要性，展開分析系統(tǒng)設(shè)計(jì)目標(biāo)、原則以及技術(shù)實(shí)現(xiàn)，并探索系統(tǒng)建設(shè)成效及應(yīng)用展望。

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行" "審計(jì)整改" "系統(tǒng)建設(shè)" "閉環(huán)管理" "內(nèi)部審計(jì)

一、推進(jìn)審計(jì)整改工作的重要意義

二十屆中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議強(qiáng)調(diào)，審計(jì)整改“下半篇文章”與審計(jì)揭示問題“上半篇文章”同樣重要，必須一體推進(jìn)?！秾徲?jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（審計(jì)署令第11號(hào)）強(qiáng)調(diào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改，對(duì)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用作出明確規(guī)定。近三年全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議均對(duì)審計(jì)整改工作提出要求：2022年全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議指出，立足“權(quán)威高效”，全面加強(qiáng)審計(jì)整改工作，維護(hù)審計(jì)聲譽(yù)；2023年全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議強(qiáng)調(diào)，處理好查問題和促整改、治已病和防未病、治當(dāng)下和管長(zhǎng)遠(yuǎn)的關(guān)系；2024年全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議要求，要堅(jiān)決扛起督促檢查整改政治責(zé)任，把整改的要求提準(zhǔn)確，把住銷號(hào)關(guān)口，促使被審計(jì)單位夯實(shí)整改主體責(zé)任，壓實(shí)主管部門監(jiān)督管理責(zé)任。

審計(jì)整改是有效發(fā)揮審計(jì)職能的重要環(huán)節(jié)，是檢驗(yàn)審計(jì)揭示問題質(zhì)量的重要標(biāo)尺，是提升整改單位風(fēng)險(xiǎn)管理的重要機(jī)制。做好新時(shí)代審計(jì)整改工作，扎實(shí)推進(jìn)新時(shí)代審計(jì)工作高質(zhì)量發(fā)展，對(duì)推進(jìn)國(guó)家治理現(xiàn)代化和高質(zhì)量發(fā)展具有重要理論意義和現(xiàn)實(shí)意義。只有深入推進(jìn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改工作，才能真正解決審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的各類問題，促進(jìn)被審計(jì)單位加強(qiáng)管理、建章立制，避免再次發(fā)生同類問題。包括商業(yè)銀行在內(nèi)的審計(jì)機(jī)構(gòu)需要深化對(duì)審計(jì)整改的思想認(rèn)識(shí)，把問題整改緊緊抓在手上、扛在肩上，認(rèn)真督促各單位持續(xù)嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改，重點(diǎn)關(guān)注問題背后的體制性障礙、機(jī)制性缺陷、制度性漏洞，扎實(shí)做好審計(jì)整改“下半篇文章”。

二、構(gòu)建審計(jì)整改管理系統(tǒng)的必要性

針對(duì)當(dāng)前審計(jì)整改中普遍存在的整改責(zé)任不明確、整改跟蹤不到位、整改進(jìn)度滯后和成效不足等問題，商業(yè)銀行需要打通審計(jì)工作的“最后一公里”，建立長(zhǎng)效整改機(jī)制，全面提升各級(jí)單位整改效能，推動(dòng)審計(jì)整改工作高質(zhì)量發(fā)展。推進(jìn)審計(jì)整改全過程閉環(huán)管理系統(tǒng)建設(shè)是解決前述問題較為合理有效的途徑。審計(jì)整改全過程閉環(huán)管理系統(tǒng)，是審計(jì)整改全過程閉環(huán)管理的線上化，是將整改全部過程信息在技術(shù)平臺(tái)中完整展現(xiàn)、記錄、動(dòng)態(tài)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)整改責(zé)任落實(shí)到位、整改過程記錄到位、整改成效統(tǒng)計(jì)到位、整改成果運(yùn)用到位的管理目標(biāo)。構(gòu)建審計(jì)整改管理系統(tǒng)，是商業(yè)銀行應(yīng)用數(shù)字化和信息化技術(shù)實(shí)現(xiàn)管理提升、降本提效的重要手段，對(duì)于降低督辦成本、壓實(shí)整改責(zé)任、提升整改實(shí)效等具有重要實(shí)踐意義。

（一）降低督辦成本

目前在審計(jì)整改過程中，部分單位整改主動(dòng)性不夠，造成整改推進(jìn)緩慢、審計(jì)整改督辦成本較高。商業(yè)銀行構(gòu)建審計(jì)整改管理系統(tǒng)，對(duì)上述瓶頸問題提出針對(duì)性解決方案。一是實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)推送。按照商業(yè)銀行審計(jì)整改各參與方不同職責(zé)權(quán)限，把問題精準(zhǔn)推送至督辦單位、整改單位，明確各方責(zé)任，減少推諉扯皮、踢皮球的現(xiàn)象。二是規(guī)范整改流程。審計(jì)整改全流程均設(shè)置規(guī)范、關(guān)鍵的流程，包括必要的材料上傳、數(shù)據(jù)錄入等，減少冗余流程造成的資源浪費(fèi)。三是設(shè)置提醒功能。通過設(shè)置待辦、臨期、超期提醒等功能，尤其是對(duì)審計(jì)整改流程中各審批人員的提醒，能夠減少線下匯報(bào)及反復(fù)督促的次數(shù)，提升整改單位主動(dòng)性。

（二）壓實(shí)整改責(zé)任

針對(duì)目前普遍存在的“重審計(jì)，輕整改”的現(xiàn)象，以及線下整改推進(jìn)過程中面臨的流程分工不明確、整改職責(zé)不清、責(zé)任落實(shí)不到位等問題，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)通過在系統(tǒng)中建立清晰的分配規(guī)則、明確的整改督辦關(guān)系、規(guī)范的審計(jì)整改認(rèn)定程序，加強(qiáng)審計(jì)整改各環(huán)節(jié)銜接，提高審計(jì)整改工作的精細(xì)化管理水平，實(shí)現(xiàn)“問題有人改、整改有人督”的有效督辦模式。一是壓實(shí)整改主體責(zé)任，將整改問題逐條落實(shí)到整改單位各責(zé)任機(jī)構(gòu)、責(zé)任人，督促制訂整改計(jì)劃、明確整改時(shí)限，確保整改工作有序推進(jìn)。二是壓實(shí)整改督辦責(zé)任，審計(jì)整改每條問題均配備督辦單位，對(duì)整改單位整改計(jì)劃和整改措施核驗(yàn)、評(píng)價(jià)，確保審計(jì)整改工作質(zhì)效。

（三）提升整改實(shí)效

商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)將推動(dòng)解決問題與揭示問題放在同等重要的位置，在審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題階段即在審計(jì)建議中明確整改要求，著力提升審計(jì)建議的針對(duì)性和可操作性，打好“準(zhǔn)備賬”，下好“先手棋”。一是將不同性質(zhì)問題分類管理，按“現(xiàn)場(chǎng)整改”“立行立改”“分階段整改”“持續(xù)整改”等不同整改時(shí)限分類提出整改要求，細(xì)化整改標(biāo)準(zhǔn)，形成不同類別的問題整改清單，提高審計(jì)整改效率和準(zhǔn)確性。二是將問題按整改單位、項(xiàng)目性質(zhì)分配至不同督辦單位，從具體問題整改、源頭性整改分別進(jìn)行核驗(yàn)，對(duì)整改質(zhì)量進(jìn)行把關(guān)，提升審計(jì)整改工作質(zhì)效。

（四）追蹤整改過程

隨著商業(yè)銀行數(shù)字化轉(zhuǎn)型向縱深推進(jìn)，數(shù)字化技術(shù)和工具已逐漸滲透內(nèi)部審計(jì)工作全過程，數(shù)字化審計(jì)是商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)提升審計(jì)價(jià)值的必經(jīng)之路。審計(jì)整改全過程閉環(huán)管理系統(tǒng)建設(shè)是內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級(jí)的組成部分，能夠?qū)崿F(xiàn)審計(jì)整改動(dòng)態(tài)跟蹤、分發(fā)復(fù)核、數(shù)據(jù)分析統(tǒng)計(jì)等環(huán)節(jié)線上化管理，確保整改流程可追溯、整改結(jié)果有支撐，不斷提高審計(jì)整改數(shù)字化水平和效率效能；促進(jìn)審計(jì)整改信息的共享與協(xié)同工作，提高審計(jì)整改信息資源利用效率和價(jià)值。

三、審計(jì)整改管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)目標(biāo)及原則

（一）設(shè)計(jì)目標(biāo)

商業(yè)銀行審計(jì)整改管理系統(tǒng)建設(shè)目標(biāo)是通過信息化手段推進(jìn)審計(jì)整改全過程閉環(huán)管理，實(shí)現(xiàn)審計(jì)整改體系化管理，提高整改信息流轉(zhuǎn)效率，并促進(jìn)審計(jì)整改成果運(yùn)用。系統(tǒng)設(shè)計(jì)圍繞管理目標(biāo)開展，通過設(shè)計(jì)合理的業(yè)務(wù)流程、數(shù)據(jù)集中與可視化展示、實(shí)時(shí)監(jiān)控與提醒等方式，促進(jìn)商業(yè)銀行審計(jì)整改管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

1.推進(jìn)審計(jì)整改全過程閉環(huán)管理。

審計(jì)整改全過程閉環(huán)管理，內(nèi)嵌邏輯是整改問題的“清單式”管理，從生成清單到分配清單，再到壓縮清單甚至消滅清單，按照清單層層落實(shí)整改，壓實(shí)整改責(zé)任。將“PDCA循環(huán)理論”（即Plan計(jì)劃—Do執(zhí)行—Check檢查—Act處理）引入審計(jì)整改工作中，構(gòu)建商業(yè)銀行審計(jì)整改常態(tài)長(zhǎng)效機(jī)制，實(shí)現(xiàn)從問題產(chǎn)生到整改銷號(hào)的全生命周期管理，具體過程包括問題錄入、問題分配、整改計(jì)劃、整改措施、問題辦結(jié)銷號(hào)等流程。

2.實(shí)現(xiàn)審計(jì)整改體系化管理。

審計(jì)整改全程線上操作，在系統(tǒng)中形成問題分類施策、分級(jí)督辦整改、多機(jī)構(gòu)聯(lián)動(dòng)整改的整改組織體系。一是問題分類施策。針對(duì)“立行立改”“分階段整改”“持續(xù)整改”的不同整改時(shí)限類別問題分別設(shè)立不同整改預(yù)期，對(duì)整改反饋頻率設(shè)置剛性約束。二是分級(jí)督辦整改。建立整改單位與督辦單位之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，形成“問題—整改單位—督辦單位”的鏈條式管理，審計(jì)專業(yè)處室負(fù)責(zé)督辦總行管理部門整改，審計(jì)中心負(fù)責(zé)督辦審計(jì)轄屬機(jī)構(gòu)整改。三是多機(jī)構(gòu)聯(lián)動(dòng)整改。審計(jì)發(fā)現(xiàn)共性問題或體制機(jī)制問題，往往不是某個(gè)機(jī)構(gòu)憑一己之力就可以完成整改的，需要多機(jī)構(gòu)、跨條線協(xié)同配合，形成整改合力。

3.提高整改信息流轉(zhuǎn)效率。

審計(jì)整改線上化目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)整改質(zhì)效雙提升，不是簡(jiǎn)單地把線下流程搬到系統(tǒng)中，而是需要結(jié)合現(xiàn)代技術(shù)、工具和方法解決整改流轉(zhuǎn)中的低效率問題。一是待辦提醒功能。對(duì)于問題流轉(zhuǎn)，需要通過企業(yè)微信、郵箱等方式向下一環(huán)節(jié)處理人發(fā)送提醒，降低線下提醒領(lǐng)導(dǎo)審批的成本。二是臨期、超期提醒功能。對(duì)于問題臨近整改期限，需提醒整改管理員盡快整改；對(duì)于超期問題，在向整改管理員發(fā)送提醒的同時(shí)向其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)發(fā)送提醒，以便提級(jí)決策；對(duì)于長(zhǎng)期不處理問題，增設(shè)二次提醒功能。

4.促進(jìn)審計(jì)整改成果運(yùn)用。

審計(jì)整改不是單純的問題流轉(zhuǎn)，整改過程中有大量整改問題信息、成效信息、問責(zé)信息、證明材料等，需要系統(tǒng)自動(dòng)記錄并形成整改檔案庫(kù)。一方面，可以實(shí)現(xiàn)整改數(shù)據(jù)線上化統(tǒng)計(jì)，在問題整改過程中，同步收集整理整改成效、問責(zé)等信息，為充分利用整改數(shù)據(jù)夯實(shí)基礎(chǔ)。另一方面，提供整改檔案按需檢索調(diào)用服務(wù)，整改檔案支持按項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目年度、整改單位、督辦單位等多維度查詢和調(diào)用，深化整改成果運(yùn)用。

（二）設(shè)計(jì)原則

1.流程化處理原則。系統(tǒng)完整記錄并展現(xiàn)項(xiàng)目和問題在系統(tǒng)的流轉(zhuǎn)歷史信息，保留整改痕跡，便于追溯整改過程。

2.可擴(kuò)展性原則。系統(tǒng)建設(shè)識(shí)別實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，同時(shí)也考慮在不影響現(xiàn)有業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和架構(gòu)基礎(chǔ)上，業(yè)務(wù)規(guī)則變化產(chǎn)生的系統(tǒng)增加新用戶、拓展新功能、應(yīng)用新技術(shù)的便利性，如用戶由一級(jí)分行管理部門延伸至各級(jí)分支機(jī)構(gòu)。

3.數(shù)據(jù)安全原則。按照分級(jí)管理要求，對(duì)整改單位、督辦單位分別配置不同數(shù)據(jù)權(quán)限，避免不必要的信息共享，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全與合規(guī)性。

4.用戶體驗(yàn)友好。操作界面要符合系統(tǒng)用戶使用習(xí)慣，功能操作便捷，信息展示完整、連貫，實(shí)現(xiàn)人機(jī)高效交互，提高用戶使用體驗(yàn)滿意度。

四、審計(jì)整改管理系統(tǒng)建設(shè)

（一）系統(tǒng)架構(gòu)

系統(tǒng)功能上要結(jié)合設(shè)計(jì)目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)整改全過程線上化、分類施策、分級(jí)督辦、聯(lián)動(dòng)整改等管理要求，實(shí)現(xiàn)整改率、整改成效、問責(zé)信息等整改數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)要求；同時(shí)要考慮不同用戶體驗(yàn)，統(tǒng)籌考慮用戶功能、數(shù)據(jù)權(quán)限等需求。

審計(jì)整改系統(tǒng)是搭載商業(yè)銀行自行研發(fā)的審計(jì)科技平臺(tái)構(gòu)建的整改模塊，系統(tǒng)功能架構(gòu)由四個(gè)層級(jí)組成，分別為訪問層、功能層、應(yīng)用層、支持層（見圖1）。訪問層包括商業(yè)銀行審計(jì)整改用戶群和訪問渠道；功能層包括審計(jì)整改流程各環(huán)節(jié)的主要操作功能及實(shí)現(xiàn)全過程閉環(huán)管理；應(yīng)用層是成果運(yùn)用、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析、資料應(yīng)用等；支持層包括圍繞主要功能配套提供的支持功能，包括提醒功能、用戶配置、用戶反饋等。

（二）整改流程具體實(shí)現(xiàn)

審計(jì)整改信息流轉(zhuǎn)根據(jù)用戶、整改流程環(huán)節(jié)等維度劃分為不同階段，具體分為整改啟動(dòng)、問題分配、整改計(jì)劃、整改審核、項(xiàng)目辦結(jié)等5個(gè)階段，涵蓋審計(jì)整改業(yè)務(wù)的全過程（見圖2）。

整改啟動(dòng)是整改問題進(jìn)入整改系統(tǒng)的環(huán)節(jié)，包括自動(dòng)推送和補(bǔ)充錄入兩種方式；問題分配是將問題分配至不同的督辦單位、整改單位；整改計(jì)劃是整改單位在系統(tǒng)中制定整改方案的環(huán)節(jié)；整改措施是整改單位在系統(tǒng)中按照計(jì)劃錄入整改措施的環(huán)節(jié)；問題辦結(jié)銷號(hào)是督辦單位認(rèn)可整改單位整改措施、判斷整改達(dá)標(biāo)的環(huán)節(jié)。在整改計(jì)劃和整改措施過程中，督辦單位可以對(duì)整改單位錄入計(jì)劃和措施進(jìn)行核驗(yàn)、評(píng)價(jià)。各階段特色功能有以下幾方面。

1.整改啟動(dòng)階段：自動(dòng)推送整改。

整改模塊與項(xiàng)目模塊均為審計(jì)科技平臺(tái)的組成部分，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題按既定規(guī)則設(shè)置對(duì)應(yīng)關(guān)系自動(dòng)推送整改，與“項(xiàng)目管理”模塊數(shù)據(jù)進(jìn)行交互，實(shí)現(xiàn)從問題產(chǎn)生到問題整改的有效對(duì)接。同時(shí)滿足按機(jī)構(gòu)和按項(xiàng)目?jī)煞N不同督辦模式，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目和問題自動(dòng)推送整改；保留督辦管理單位新建項(xiàng)目和問題的入口，以及分配項(xiàng)目和分發(fā)問題的權(quán)利。

2.問題分配階段：整改任務(wù)轉(zhuǎn)辦。

形成整改管理部門、督辦單位、整改單位“三位一體”的整改組織體系，厘清各級(jí)責(zé)任單位職責(zé)，共同推進(jìn)整改。問題分配階段可通過督辦單位內(nèi)部整改任務(wù)轉(zhuǎn)辦，實(shí)現(xiàn)整改督辦單位調(diào)整；在整改工作推進(jìn)過程中，可結(jié)合實(shí)際需求實(shí)現(xiàn)整改單位調(diào)整。通過“轉(zhuǎn)辦”“整改單位調(diào)整”兩項(xiàng)功能，實(shí)現(xiàn)督辦單位和整改單位變更，確定整改各方職責(zé)，同時(shí)保留調(diào)整記錄。

3.整改計(jì)劃和整改措施核驗(yàn)階段：實(shí)現(xiàn)交叉核驗(yàn)。

實(shí)現(xiàn)線上分發(fā)核驗(yàn)功能，減少線下拆分、合并等工作量。對(duì)于整改計(jì)劃和整改措施，既能按照審計(jì)整改資源配置需求分發(fā)至審計(jì)人員核驗(yàn)，又能滿足“換手復(fù)核”的原則嚴(yán)格評(píng)價(jià)整改狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)多人核驗(yàn)和跨督辦單位核驗(yàn)。系統(tǒng)支持督辦單位管理員將整改單位整改計(jì)劃和措施分發(fā)至督辦單位其他人員核驗(yàn)，并記錄問題核驗(yàn)結(jié)論及流轉(zhuǎn)歷史。

4.項(xiàng)目辦結(jié)階段：分級(jí)自動(dòng)辦結(jié)。

具體問題整改達(dá)標(biāo)后可自動(dòng)辦結(jié)；重要內(nèi)控問題達(dá)標(biāo)后需提交至督辦管理單位復(fù)核，復(fù)核通過后可自動(dòng)辦結(jié)。當(dāng)同一問題涉及多個(gè)整改單位時(shí)，各單位自行判斷問題達(dá)標(biāo)情況，所有整改單位均判斷達(dá)標(biāo)后問題自動(dòng)辦結(jié)；項(xiàng)目下所有問題辦結(jié)后，項(xiàng)目自動(dòng)辦結(jié)。

五、審計(jì)整改管理系統(tǒng)建設(shè)成效

（一）審計(jì)整改成果運(yùn)用更廣泛

一是提升內(nèi)控體系。堅(jiān)持“當(dāng)下改”與“長(zhǎng)久立”相結(jié)合，通過督辦審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)可以加強(qiáng)對(duì)被審計(jì)單位的監(jiān)督和管理，從源頭上推動(dòng)其完善制度、優(yōu)化系統(tǒng)、改進(jìn)流程等，促進(jìn)其完善內(nèi)部控制機(jī)制、提升內(nèi)部控制水平，實(shí)現(xiàn)“揭示問題—落實(shí)整改—完善內(nèi)控”的閉環(huán)治理。

二是評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履職情況。以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況是商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的組成部分，主要通過對(duì)整改制度制定、工作實(shí)施、措施落實(shí)和整改效果等情況進(jìn)行審計(jì)，客觀評(píng)價(jià)審計(jì)對(duì)象任職期間對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改推動(dòng)情況。

三是評(píng)價(jià)整改工作。審計(jì)整改管理系統(tǒng)自動(dòng)記錄整改單位整改情況，包括反饋是否及時(shí)、計(jì)劃是否合理、措施是否有針對(duì)性等，結(jié)合督辦單位認(rèn)可的整改成效等數(shù)據(jù)，將作為評(píng)價(jià)整改單位整改工作的考核依據(jù)。

（二）數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析更精準(zhǔn)

一是支持多維度提取整改臺(tái)賬，實(shí)現(xiàn)按需求定制報(bào)表的功能。設(shè)置“項(xiàng)目名稱”“項(xiàng)目年度”“督辦單位”“整改單位”“問題嚴(yán)重程度”等維度，支持通過選取單一維度或多維度提取整改信息；導(dǎo)出方式可按需選擇單一報(bào)表導(dǎo)出或合并報(bào)表導(dǎo)出，直接滿足不同臺(tái)賬調(diào)閱需求，減少按規(guī)定模板導(dǎo)出后再加工的工作量和產(chǎn)生的冗余數(shù)據(jù)。

二是支持整改率、整改成效、問責(zé)信息等線上統(tǒng)計(jì)，實(shí)時(shí)獲取整改統(tǒng)計(jì)信息。分別設(shè)置“整改率”“整改成效”“問責(zé)信息”等頁(yè)簽，同時(shí)設(shè)置不同篩選查詢條件，使督辦單位全流程可查詢督辦信息，提升整改效果數(shù)據(jù)獲取及時(shí)性，避免讓整改單位線下反復(fù)提供，實(shí)現(xiàn)“一次提供，多輪使用”的效果。

三是支持同一指標(biāo)多維度提取，代替原線下多輪手工計(jì)算獲取數(shù)據(jù)的方式。如二級(jí)交叉指標(biāo)某整改單位某年審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改率，在“整改單位”“項(xiàng)目年度”中輸入篩選條件即可直接獲得整改率數(shù)據(jù)；某督辦單位“重要”問題督辦成效，在“督辦單位”“問題嚴(yán)重程度”中輸入篩選條件即可獲取督辦成效數(shù)據(jù)。

（三）整改檔案獲取更便捷

一是整改問題相關(guān)信息線上化存儲(chǔ)，包括問題信息、整改計(jì)劃、措施、證明材料、成效、問責(zé)信息等，數(shù)字化存儲(chǔ)在整改系統(tǒng)中形成整改問題庫(kù)。將原來散落在不同系統(tǒng)中的零散信息整合歸集，方便隨時(shí)檢索、查閱和遠(yuǎn)程管理，實(shí)現(xiàn)整改工作過程可追溯。同時(shí)，支持智能檢索功能，實(shí)現(xiàn)審計(jì)整改檔案的快速檢索和精準(zhǔn)匹配，提高檔案查詢效率和準(zhǔn)確性。

二是整改辦結(jié)問題自動(dòng)歸檔，結(jié)合整改措施達(dá)標(biāo)時(shí)間、認(rèn)定過程等問題流轉(zhuǎn)歷史記錄和整改成效數(shù)據(jù)，自動(dòng)化整理建立典型整改案例庫(kù)，提高檔案管理效率和利用效率。梳理有效推動(dòng)并取得整改成效的問題建立為正面案例，引導(dǎo)各級(jí)單位做嚴(yán)做實(shí)做好整改工作；梳理虛假整改、敷衍整改等問題建立為負(fù)面案例，督促各級(jí)單位引以為戒，避免類似問題再次發(fā)生。

六、應(yīng)用展望

（一）系統(tǒng)內(nèi)功能拓展

商業(yè)銀行審計(jì)整改管理系統(tǒng)的建立，旨在搭建整改管理單位、整改單位和督辦單位之間的交互界面，需要根據(jù)三方的需求以及新技術(shù)的應(yīng)用進(jìn)行相應(yīng)的功能拓展。結(jié)合實(shí)際使用應(yīng)用場(chǎng)景、業(yè)務(wù)需求等，預(yù)計(jì)會(huì)逐步落地整改流程下鉆、用戶數(shù)據(jù)增加、業(yè)務(wù)功能拓展等。同時(shí)，隨著AIGC技術(shù)在審計(jì)領(lǐng)域的應(yīng)用深入，可以對(duì)審計(jì)整改進(jìn)行智能跟蹤和輔助決策，自動(dòng)收集整改數(shù)據(jù)、分析整改情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)整改過程中的問題和困難，提出更加科學(xué)、合理的解決建議。

（二）與行內(nèi)系統(tǒng)的聯(lián)動(dòng)

黨的二十大報(bào)告明確要求“健全黨統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、全面覆蓋、權(quán)威高效的監(jiān)督體系”?！按蟊O(jiān)督”格局強(qiáng)調(diào)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各類監(jiān)督資源，形成有機(jī)統(tǒng)一、相互貫通、互為支撐的監(jiān)督體系，從而更好地發(fā)揮監(jiān)督的作用。內(nèi)部審計(jì)是國(guó)家監(jiān)督體系的重要組成部分，為落實(shí)“集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效”的審計(jì)監(jiān)督體系，持續(xù)深化商業(yè)銀行審計(jì)監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、合規(guī)、人力等各類監(jiān)督的貫通協(xié)同，預(yù)計(jì)未來審計(jì)整改系統(tǒng)會(huì)與人力、紀(jì)委等相關(guān)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)聯(lián)動(dòng)，加強(qiáng)與各類監(jiān)督的深度融合，提升監(jiān)督質(zhì)效。

（三）與上級(jí)機(jī)構(gòu)系統(tǒng)的聯(lián)動(dòng)

在審計(jì)整改工作中，商業(yè)銀行需要與上級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行協(xié)同合作，形成信息共享、聯(lián)合監(jiān)督的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，便于增強(qiáng)雙方之間的溝通協(xié)調(diào)，加強(qiáng)上級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)整改工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，提高整改工作的效率和質(zhì)量。具體實(shí)踐中需要建立數(shù)據(jù)傳輸接口，在確保數(shù)據(jù)安全的前提下，實(shí)現(xiàn)與上級(jí)機(jī)構(gòu)系統(tǒng)的有機(jī)銜接和協(xié)作配合。將上級(jí)機(jī)構(gòu)檢查發(fā)現(xiàn)問題引入到整改系統(tǒng)中，完整實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)相關(guān)整改問題全過程管理，有利于落實(shí)整改責(zé)任、追溯整改流程，增強(qiáng)審計(jì)整改工作的權(quán)威性和威懾力。

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