陳竹悅 李夢舟

【摘? 要】論文通過探討企業(yè)集團設(shè)立司庫管理中心的必要性，提出司庫管理中心的設(shè)立內(nèi)容、功能作用、運營成效及管理思路，旨在為企業(yè)集團進一步強化司庫體系建設(shè)提供創(chuàng)新思路、優(yōu)化建議，以充分發(fā)揮司庫體系在企業(yè)集團整體資金管控方面的功能作用，實現(xiàn)資金池統(tǒng)一運作、債務(wù)優(yōu)化全面統(tǒng)籌和資金風(fēng)險專業(yè)防范，顯著提升企業(yè)集團資金基礎(chǔ)管理能力。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)集團;司庫管理中心;司庫體系建設(shè)

【中圖分類號】F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2024）01-0127-03

1 引言

為助力企業(yè)集團強化管理提質(zhì)增效，打造全面綜合司庫管理體系，發(fā)揮金融科技與科技金融優(yōu)勢，全面提升財務(wù)管理精益化、集約化、智能化水平，促進財務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級，不斷提升抗風(fēng)險能力、價值創(chuàng)造力和核心競爭力，建議企業(yè)集團成立司庫管理中心，以進一步提質(zhì)增效、促進高質(zhì)量發(fā)展、加強資金集中和風(fēng)險防控。

2 成立司庫管理中心的必要性

通過借鑒部分企業(yè)集團司庫建設(shè)先進經(jīng)驗，本文建議企業(yè)集團成立司庫管理中心，將其作為集團資金管理和金融服務(wù)運作平臺，統(tǒng)籌負責(zé)司庫體系建設(shè)和實際運行管理，實現(xiàn)集團司庫管理和建設(shè)運行一體化、一盤棋，促進司庫管理和金融服務(wù)有效銜接、融合發(fā)展。

第一，提升司庫管理效能。成立司庫管理中心，“對下”可統(tǒng)籌安排集團企業(yè)司庫建設(shè)、管理運營;“對上”可直接向集團領(lǐng)導(dǎo)報告工作、協(xié)調(diào)解決問題，進一步統(tǒng)籌全集團司庫管理，提升司庫管理效能，在提質(zhì)增效、促進高質(zhì)量發(fā)展、加強資金集中和風(fēng)險防控方面發(fā)揮積極作用。第二，強化集團戰(zhàn)略管控中心定位。集團財務(wù)部負責(zé)監(jiān)督指導(dǎo)司庫管理中心工作，司庫管理中心負責(zé)全集團具體司庫管理工作，這進一步強化了集團職能部門戰(zhàn)略管控中心的定位。第三，充分發(fā)揮財務(wù)部專業(yè)優(yōu)勢。成立司庫管理中心，有利于優(yōu)化升級財務(wù)部司庫集中管控平臺的定位，進一步將財務(wù)部的人員優(yōu)勢、專業(yè)優(yōu)勢全面植入司庫管理，全面提升集團司庫管理的效率與效益。第四，促進司庫系統(tǒng)整合優(yōu)化。成立司庫管理中心，有利于將集團司庫資金管理系統(tǒng)和司庫金融服務(wù)系統(tǒng)進一步整合優(yōu)化，充分發(fā)揮財務(wù)部金融服務(wù)系統(tǒng)的專業(yè)優(yōu)勢，對于數(shù)據(jù)整合、抓取、查詢、分析起到“1+1>2”的顯著作用。

3 司庫管理中心的設(shè)立內(nèi)容

司庫管理中心是支撐企業(yè)集團司庫“大廈”的重要基礎(chǔ)，是落實企業(yè)集團司庫體系建設(shè)的重要載體，具有強化金融服務(wù)與輔助企業(yè)集團資金管理的雙重職責(zé)，是企業(yè)集團的資金集中管理中心、產(chǎn)業(yè)融資服務(wù)中心、資金運營中心和金融風(fēng)險管控與信息集成中心。

第一，設(shè)立方式。企業(yè)集團掛牌成立司庫管理中心，由企業(yè)集團財務(wù)公司或資金管理部門掛牌，按照“兩塊牌子、一套人馬”模式，全面負責(zé)司庫建設(shè)和管理運營。第二，功能定位。司庫管理中心為企業(yè)集團“準職能部門”“類職能部門”，履行司庫建設(shè)和運營管理職責(zé)，具體負責(zé)司庫制度制定發(fā)布、系統(tǒng)建設(shè)上線運維、管理檢查、數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險防控等。第三，管理層級。司庫管理中心與企業(yè)集團總部職能部門是融合和平行的關(guān)系，既接受集團財務(wù)部的指導(dǎo)，也自主履行司庫運營管理職責(zé)。集團成員企業(yè)接受、服從、執(zhí)行司庫管理中心的管理要求。第四，內(nèi)設(shè)機構(gòu)。司庫管理中心不設(shè)專門下屬部門，通過設(shè)立專班的方式，統(tǒng)籌安排內(nèi)部資源，將所有相關(guān)部門組織起來參與司庫建設(shè)、運營。第五，從業(yè)人員。司庫管理中心不設(shè)專門人員，與財務(wù)公司或資金管理部門融合共用，可通過發(fā)布“掛職”通知，以內(nèi)部工作支持、業(yè)務(wù)交流的方式，引入企業(yè)集團內(nèi)部資金管理、信息技術(shù)人才，參與司庫建設(shè)管理。第六，薪酬考核。司庫管理中心可設(shè)置專門的司庫管理指標，如司庫組織建設(shè)指標、司庫建設(shè)重點任務(wù)指標、司庫建設(shè)約束性指標等。第七，職責(zé)邊界。企業(yè)集團總部財務(wù)部為司庫建設(shè)指導(dǎo)部門，指導(dǎo)監(jiān)督司庫管理中心工作。司庫管理中心具體負責(zé)司庫制度的制定與發(fā)布、系統(tǒng)的建設(shè)上線運維、管理檢查、數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險防控等工作。財務(wù)共享中心（若有）負責(zé)會計賬務(wù)處理，與司庫管理中心是協(xié)同關(guān)系，配合參與司庫建設(shè)。司庫管理中心受集團財務(wù)部的監(jiān)督指導(dǎo)，與財務(wù)共享中心協(xié)同配合。司庫管理中心注重資金管理，財務(wù)共享中心注重業(yè)財融合。第八，規(guī)章制度。司庫規(guī)章制度分為3個層級，基本制度、業(yè)務(wù)制度以及操作細則、通知規(guī)范。司庫規(guī)章制度由司庫管理中心負責(zé)擬寫。司庫規(guī)章制度根據(jù)層級，按不同流程發(fā)布，基本制度由集團發(fā)布;業(yè)務(wù)制度以及操作細則、通知規(guī)范，由司庫管理中心發(fā)布。第九，系統(tǒng)優(yōu)化。司庫管理中心按照“新建+優(yōu)化+整合”的建設(shè)思路，全面負責(zé)“資金管理、金融服務(wù)、決策支撐、技術(shù)集成”4個司庫系統(tǒng)平臺的持續(xù)優(yōu)化升級，實現(xiàn)資金管理和金融業(yè)務(wù)的深度整合和數(shù)據(jù)集中。第十，運營管理。司庫管理中心負責(zé)司庫體系的運營管理。一是實現(xiàn)“集約化”金融資源管理，包括銀行賬戶集中管理、全球資金池集中管理和票據(jù)信息集中管理，融資統(tǒng)籌管理、合作伙伴統(tǒng)籌管理和風(fēng)險防范統(tǒng)籌管理;二是實現(xiàn)“專業(yè)化”資金運作，通過單位全覆蓋、流程全貫通、數(shù)據(jù)全穿透，實現(xiàn)全球資金池統(tǒng)一運作、債務(wù)優(yōu)化精準運作和專業(yè)化風(fēng)險統(tǒng)籌。

4 司庫管理中心的功能作用

司庫管理中心負責(zé)司庫體系的整體運作，不斷規(guī)范和強化資金集約化管理。

第一，實現(xiàn)銀行賬戶集中管理。實現(xiàn)銀行賬戶實時自動查詢，境外銀行賬戶全面可視;實現(xiàn)全球資金池集中管理，全球資金在線歸集、統(tǒng)籌調(diào)度;實現(xiàn)票據(jù)信息集中管理，如票據(jù)信息動態(tài)采集、可視監(jiān)控、兌付預(yù)警和集約管理。第二，實現(xiàn)金融資源統(tǒng)籌管理。實現(xiàn)融資統(tǒng)籌管理，重大項目統(tǒng)一融資，授信資源統(tǒng)籌調(diào)度，融資方案統(tǒng)籌管理，融資信息在線管控;實現(xiàn)合作伙伴統(tǒng)籌管理，上下游單位和金融機構(gòu)依托系統(tǒng)全面管理;實現(xiàn)風(fēng)險防范統(tǒng)籌管理，資金管理制度固化為標準的系統(tǒng)流程和功能，統(tǒng)一支付出口，多維度篩查預(yù)警。第三，強化資金風(fēng)險統(tǒng)籌管理。通過資金計劃、外匯管理、支付管控等功能，對企業(yè)集團資金流動性及外匯業(yè)務(wù)進行跟蹤分析，對可疑資金行為及時預(yù)警，揭示、防控企業(yè)集團在資金收支、外匯敞口、流動性等方面的風(fēng)險，提升資金風(fēng)險防范能力。第四，深化資金數(shù)據(jù)分析決策。實現(xiàn)全球資金數(shù)據(jù)分析及決策支持，通過趨勢分析、板塊分析、單位分析、結(jié)構(gòu)分析等，多維度組合透視企業(yè)集團資金管理特點，通過提高數(shù)據(jù)分析利用水平，為企業(yè)集團資金管理提供輔助決策支持。

5 司庫管理中心的運營成效

成立企業(yè)集團司庫管理中心是踐行“金融回歸本源、服從服務(wù)于經(jīng)濟社會發(fā)展”原則的重要成果，旨在以司庫組織變革為牽引，推動管理理念變革、機制變革和功能手段變革，加快企業(yè)集團財金管理體系轉(zhuǎn)型升級，全面應(yīng)用數(shù)字化手段，加強企業(yè)集團全要素金融資源的集約、高效、安全管理，實現(xiàn)企業(yè)集團整體利益最大化。

5.1 統(tǒng)籌金融資源管理

司庫管理中心為集團及成員企業(yè)提供財務(wù)顧問服務(wù)，負責(zé)全集團融資統(tǒng)籌管理、金融合作伙伴統(tǒng)籌管理，重大項目統(tǒng)一融資，授信資源統(tǒng)籌調(diào)度，融資方案統(tǒng)籌管理，融資信息在線管控。司庫管理中心依托企業(yè)集團財務(wù)公司或資金管理部門，完善構(gòu)建具有產(chǎn)融結(jié)合特色的產(chǎn)業(yè)金融運營服務(wù)體系，不斷豐富拓展金融產(chǎn)品與服務(wù)內(nèi)容，提高金融服務(wù)滲透率，充分發(fā)揮金融平臺的戰(zhàn)略支撐作用與綜合服務(wù)效能。司庫管理中心發(fā)揮金融專業(yè)優(yōu)勢，大力拓展中間業(yè)務(wù)，積極提供財務(wù)顧問服務(wù)，為集團企業(yè)提供更多元的金融服務(wù)，切實通過金融服務(wù)創(chuàng)造價值。

5.2 實現(xiàn)債務(wù)優(yōu)化，降低融資成本

司庫管理中心基于司庫系統(tǒng)的資金計劃統(tǒng)計、融資分析功能，掌握集團企業(yè)資金收支情況，發(fā)揮信貸專業(yè)服務(wù)能力，對集團債務(wù)融資精準優(yōu)化，對融資成本進行深度分析，形成專項融資分析，“總對總”統(tǒng)一談判利率壓降，重點挑選負債率高、融資成本高的成員企業(yè)進行債務(wù)精準優(yōu)化，按照“一企一策”原則制定債務(wù)優(yōu)化方案，跨區(qū)域協(xié)調(diào)引入低成本資金置換存量貸款。對于企業(yè)外部融資規(guī)模較大、融資成本較高的情況，司庫管理中心通過牽頭重大項目融資、廣泛對比各家銀行的資金成本，通過整合金融資源牽頭與銀行談判，為成員企業(yè)選擇利率和條件最優(yōu)的銀行。司庫管理中心牽頭與對方銀行進行談判，為成員企業(yè)爭取更好的貸款條件，通過內(nèi)部置換與外部降價，不斷降低企業(yè)融資成本。

5.3 專項信貸助力戰(zhàn)略板塊發(fā)展

司庫管理中心聚焦企業(yè)集團戰(zhàn)略及產(chǎn)業(yè)布局，積極響應(yīng)集團戰(zhàn)略導(dǎo)向，設(shè)立專項信貸資金池（如能源保供資金池、科技創(chuàng)新資金池、債務(wù)優(yōu)化資金池），提供優(yōu)惠貸款利率，提供一攬子綜合金融服務(wù)，將資金重點配置到重點項目，做到重點板塊專項配置。

5.4 推動風(fēng)險防范的統(tǒng)籌管理

司庫管理中心負責(zé)專業(yè)化風(fēng)險防范的統(tǒng)籌管理，依托司庫系統(tǒng)的風(fēng)險分析、決策分析功能，對流動性風(fēng)險、支付風(fēng)險和外匯風(fēng)險進行統(tǒng)籌防控，將資金管理制度固化為標準的系統(tǒng)流程和功能，統(tǒng)一支付出口，依托支付工廠實行“一個錢包”管理，多維度篩查預(yù)警。

5.5 充分挖掘數(shù)據(jù)價值

司庫管理中心負責(zé)全面掌握數(shù)據(jù)信息，充分挖掘數(shù)據(jù)價值，促進司庫作用的充分發(fā)揮。司庫管理中心在日常運作管理中，全面掌握集團境內(nèi)外賬戶、資金等各類管理數(shù)據(jù)，做好數(shù)據(jù)的分析和挖掘，發(fā)現(xiàn)并解決資金管理中的問題，不斷優(yōu)化集團司庫運營成效，充分挖掘數(shù)據(jù)價值。

6 司庫管理中心的管理思路

企業(yè)集團授予財務(wù)公司或資金管理部門“司庫管理中心”牌照，優(yōu)化升級司庫集中管控，進一步將內(nèi)部資金管理的人員優(yōu)勢、專業(yè)優(yōu)勢全面植入司庫管理，負責(zé)實施資金集約化管理以及籌融資、票據(jù)、金融機構(gòu)關(guān)系等統(tǒng)籌管理，對資金池、債務(wù)、新產(chǎn)業(yè)融資開展統(tǒng)一化、精準化、模式化運作，實現(xiàn)司庫管理高效開展。

6.1 銀行賬戶管理

司庫管理中心通過司庫管理系統(tǒng)實現(xiàn)實時查詢直連賬戶的資金余額和交易明細，實時監(jiān)控資金存量、流量和流向，達到賬戶信息、資金均動態(tài)可視;通過在司庫管理系統(tǒng)開發(fā)非直連賬戶余額及明細維護功能，實現(xiàn)未銀企直連的賬戶余額、資金的定期可視。

6.2 資金集中管理

各企業(yè)境內(nèi)銀行賬戶資金超存款限額部分，由司庫管理中心設(shè)置自動歸集策略;未滿足自動歸集條件時，企業(yè)應(yīng)按照自動歸集的原則手動歸集，將資金調(diào)撥至歸集結(jié)算賬戶。按照人民幣資金按日歸集、外幣資金逢“5”歸集的模式，對成員企業(yè)納入歸集范圍的銀行賬戶設(shè)置自動歸集，并對歸集資金進行上收下劃。

6.3 存款管理

司庫管理中心通過制定資金管理相關(guān)制度，明確存款業(yè)務(wù)需求，原則上統(tǒng)一通過司庫管理中心辦理。確因特殊情況辦理的，應(yīng)經(jīng)集團財務(wù)負責(zé)部門同意。司庫管理中心通過實現(xiàn)存款業(yè)務(wù)全生命周期線上管理，存款管理模塊與財務(wù)共享服務(wù)系統(tǒng)聯(lián)動，實現(xiàn)記賬憑證自動生成。

6.4 資金預(yù)算管理

司庫管理中心通過在資金計劃與資金結(jié)算之間建立組織映射關(guān)系，實現(xiàn)資金計劃對付款的有效控制;通過對選定期間內(nèi)所選預(yù)算表的所有項目的完成情況進行查詢分析，分析數(shù)據(jù)包括預(yù)算數(shù)、執(zhí)行數(shù)、差額、執(zhí)行率，實現(xiàn)對資金預(yù)算執(zhí)行情況的分析與監(jiān)控。

6.5 資金結(jié)算管理

司庫管理中心根據(jù)相關(guān)制度將資金審批流程嵌入系統(tǒng)，實現(xiàn)對不同資金支付業(yè)務(wù)按不同分級流程審批;在司庫管理系統(tǒng)的資金結(jié)算環(huán)節(jié)構(gòu)建智能審核規(guī)則、流程及智能審核機器人，對大量重復(fù)、易于標準化流程化的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)由機器人自動操作，實現(xiàn)對資金結(jié)算的在線智能化審核和自動核算校驗。

6.6 票據(jù)集中管理

司庫管理中心通過實現(xiàn)票據(jù)收付指令全流程線上化、無斷點傳遞，支持實時查詢應(yīng)收票據(jù)信息、應(yīng)收票據(jù)庫存、應(yīng)付票據(jù)信息、應(yīng)付票據(jù)庫存，實現(xiàn)對應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)信息的集中管理、可視監(jiān)控。

6.7 應(yīng)收賬款清收

司庫管理中心通過制定應(yīng)收賬款相關(guān)制度，規(guī)定各企業(yè)加強應(yīng)收賬款源頭和過程管理，健全客戶信用評價機制，完善對賬機制，采取法律保全措施減少損失。

6.8 借款與融資擔(dān)保

司庫管理中心通過司庫管理系統(tǒng)實現(xiàn)對擔(dān)保業(yè)務(wù)的全生命周期線上化管理，擔(dān)保流程完成后能自動生成合同臺賬，并與融資業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)。

6.9 戰(zhàn)略決策支持

司庫管理中心通過建立賬戶分析、存款及資金集中分析、資金結(jié)算分析、大額資金監(jiān)控等戰(zhàn)略決策支持看板，涵蓋多項不同維度指標，通過圖表、文字、滾動條等形式從不同維度提供場景化、可視化決策支撐。

司庫管理中心通過優(yōu)化完善司庫管理系統(tǒng)的戰(zhàn)略決策分析功能，搭建賬戶管理、資金集中、資金預(yù)算、融資授信、票據(jù)管理、風(fēng)險預(yù)警以及指標綜合屏等多個分析看板，實現(xiàn)多要素、多維度、多角度綜合分析。例如，建立賬戶分析看板，實現(xiàn)開戶信息透明化，增加低效賬戶提醒警示功能，持續(xù)推進集團賬戶清理壓降工作;建立存款和結(jié)算分析看板，直觀展示資金分布情況、期限結(jié)構(gòu)情況、資金收支情況，輔助集團企業(yè)管理資金頭寸，有效防范流動性風(fēng)險;建立資金集中分析看板，實時展示資金歸集情況，持續(xù)鞏固資金集中管理成果;建立大額資金監(jiān)控看板，逐筆滾動展示大額資金交易明細、資金來源、資金流向以及資金用途，進一步防范資金支付風(fēng)險。

6.10 金融機構(gòu)合作管理

司庫管理中心通過制定賬戶管理相關(guān)制度，明確合作名單，對合作銀行實施統(tǒng)一管理，組織合作銀行年度考評;建立合作銀行線上準入管理流程，并實現(xiàn)對賬戶開戶、銀行借款、票據(jù)開票、保函開立等業(yè)務(wù)的有效控制，非合作銀行范圍不允許開展業(yè)務(wù);設(shè)計個性化評價指標和評分標準，多維度評價合作銀行服務(wù)質(zhì)量與企業(yè)需求的適配程度，結(jié)合企業(yè)發(fā)展需求，選擇最適合的銀行，提高金融資源運營效率。根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型，向合作銀行收集價格信息，為擇優(yōu)開展業(yè)務(wù)提供數(shù)據(jù)支撐。

6.11 風(fēng)險防控管理

司庫管理中心通過設(shè)置支付額度分級審批、相同金額重復(fù)付款校驗等預(yù)警和控制規(guī)則，實現(xiàn)對大額資金交易和異常資金交易的在線預(yù)警與攔截，有效防范資金風(fēng)險。司庫管理中心通過深化風(fēng)險閉環(huán)管理機制，圍繞舞弊性風(fēng)險、合規(guī)性風(fēng)險、流動性風(fēng)險、金融市場風(fēng)險4類風(fēng)險，以系統(tǒng)權(quán)限控制、參數(shù)控制、風(fēng)險指標預(yù)警、業(yè)務(wù)過程控制、風(fēng)險監(jiān)控分析圖表等形式進行展現(xiàn)，實現(xiàn)資金業(yè)務(wù)“事前預(yù)警、事中控制、事后分析”的全鏈條風(fēng)險管理。

【參考文獻】

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【3】正略咨詢.司庫體系建設(shè)——從概念到實施[EB/OL].https：//www.adfaith.com/ProductsStd_464.html，2023-12-25.

【作者簡介】陳竹悅（1990-），女，四川德陽人，高級經(jīng)濟師，研究方向：集團財務(wù)管理。