張瑾

（云南廣電傳媒集團(tuán)有限公司，云南 昆明 650500）

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制及文化體制的完善，人們獲取外界信息的方式發(fā)生巨大轉(zhuǎn)變，各行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)也愈發(fā)激烈，都促使著我國(guó)傳媒企業(yè)實(shí)現(xiàn)多元化分化。管理好企業(yè)的資金對(duì)傳媒企業(yè)意義重大，它貫穿于企業(yè)一系列業(yè)務(wù)活動(dòng)中，同時(shí)是維持傳媒企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)及未來發(fā)展的堅(jiān)實(shí)保障。當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，傳媒企業(yè)也開始面臨來自企業(yè)內(nèi)、外各項(xiàng)因素的影響及挑戰(zhàn)。本次研究圍繞傳媒企業(yè)來剖析資金管理，以期能推動(dòng)傳媒企業(yè)的平穩(wěn)有序發(fā)展，具有重要現(xiàn)實(shí)意義及指導(dǎo)價(jià)值。

一、資金管理內(nèi)涵及原則

（一）資金管理內(nèi)涵

企業(yè)資金管理主要涵蓋以下幾個(gè)模塊：第一，資金計(jì)劃。企業(yè)提前制定資金管理計(jì)劃，合理控制預(yù)算。

第二，外匯管理。該板塊主要是在跨國(guó)企業(yè)中，為了應(yīng)對(duì)國(guó)外幣種匯率變化可能帶來的資金損失，就需要落實(shí)相應(yīng)管理工作。

第三，投融資管理。投融資管理屬于資金管理關(guān)鍵，企業(yè)進(jìn)行投資交易是為了能實(shí)現(xiàn)資金增值；某個(gè)周期內(nèi)資金存在缺口，也可通過與銀行的融資補(bǔ)充[1]。

第四，資金調(diào)撥。通常企業(yè)的各個(gè)子公司間會(huì)發(fā)生資金往來，需要在賬戶間進(jìn)行資金調(diào)撥交易，需要有全面的管理計(jì)劃來加以規(guī)定。

（二）資金管理遵循原則

第一，協(xié)同性原則。企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)要分析不同部門職能、業(yè)務(wù)間的聯(lián)系，確保資金的配置比例科學(xué)適當(dāng)，實(shí)現(xiàn)各部門間的資金協(xié)同，最終維持企業(yè)整體資金系統(tǒng)的穩(wěn)定有序。

第二，風(fēng)險(xiǎn)控制原則。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)誕生于企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資行為，新時(shí)期下的企業(yè)要強(qiáng)化對(duì)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，落實(shí)管理工作時(shí)自覺遵守相應(yīng)的管理制度及合同約束條款，控制存在風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)的資金投放，將風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

第三，效益性原則。企業(yè)管理要用最少的花費(fèi)來獲取最大效益。

第四，權(quán)變性原則。企業(yè)資金投放及管理工作要緊扣時(shí)代發(fā)展的脈搏，根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整轉(zhuǎn)變。

第五，提升效率原則。企業(yè)要將資金管理作為促進(jìn)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，在減少資金浪費(fèi)的基礎(chǔ)上提升資金的使用率，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

二、傳媒企業(yè)資金管理意義及必要性

（一）資金管理是傳媒企業(yè)生存基礎(chǔ)

自經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)自由化后，各行業(yè)的企業(yè)數(shù)量與日俱增，且企業(yè)注冊(cè)流程被簡(jiǎn)化。傳媒企業(yè)注冊(cè)后直至注銷，都與資金收支密切聯(lián)系，需要有資金管理來保障。傳媒企業(yè)發(fā)展過程中在制定戰(zhàn)略規(guī)劃時(shí)，也要參考當(dāng)前企業(yè)的資金管理實(shí)況及相關(guān)資金數(shù)據(jù)[2]。足以可見，資金管理是傳媒企業(yè)生存發(fā)展的重要基礎(chǔ)條件。

（二）資金管理是傳媒企業(yè)發(fā)展支撐

當(dāng)前傳媒行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)浪潮愈發(fā)激烈，企業(yè)實(shí)際面臨的發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)都不斷增多。為了讓傳媒企業(yè)能爭(zhēng)取更多的市場(chǎng)份額，提升企業(yè)的發(fā)展地位，就需要強(qiáng)化企業(yè)自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力。提高自身競(jìng)爭(zhēng)力需要從產(chǎn)品研發(fā)、服務(wù)質(zhì)量、內(nèi)部管控等不同維度采取措施，且各措施都需要有資金管理來作為輔助支持。因此，落實(shí)傳媒企業(yè)的資金管理至關(guān)重要，它是維護(hù)企業(yè)良好經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵。

（三）資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理核心

眾所周知，財(cái)務(wù)管理是所有企業(yè)在開展經(jīng)營(yíng)管理工作中的核心。從本質(zhì)上看，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理始終是基于“資金管理”這一核心，并結(jié)合資金狀況制定相關(guān)的財(cái)務(wù)制度，以保障企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行。傳媒企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理的初衷，是為了能全面監(jiān)督和維護(hù)企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)，幫助企業(yè)規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源的科學(xué)化配置。借助于資金管理，企業(yè)可將其放在財(cái)務(wù)管理核心位置，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都能獲得充分的資金支持，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，推動(dòng)企業(yè)積極向好發(fā)展。

三、傳媒企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理意識(shí)薄弱，存在制度缺陷

傳媒企業(yè)的資金管理屬于系統(tǒng)化、層次化管理，不能單純地全部由財(cái)務(wù)部門人員承擔(dān)責(zé)任，而是應(yīng)實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)的各部門協(xié)同管理，營(yíng)造出優(yōu)良氛圍。但實(shí)際上，部分傳媒企業(yè)的管理者對(duì)于資金管理認(rèn)知不足，重視程度不夠，過度傾向于追求企業(yè)的眼前利益而盲目地?cái)U(kuò)大規(guī)模，忽視資金管理。

另外，部分傳媒企業(yè)的資金管理制度存在缺陷，導(dǎo)致企業(yè)管理工作者未能深入規(guī)劃掌握資金運(yùn)作情況，影響到企業(yè)發(fā)展[3]。部分企業(yè)管理者以為企業(yè)資金充足便憑主觀意識(shí)投資，一旦資金短缺，就需要金融借貸影響資金的利用率，危及企業(yè)后續(xù)發(fā)展。

（二）缺乏完善的資金預(yù)算管理體系

預(yù)算管理屬于傳媒企業(yè)資金管理的重要內(nèi)容之一，也是企業(yè)資金管理的強(qiáng)有力手段。企業(yè)通過編制資金預(yù)算，能合理預(yù)測(cè)推斷企業(yè)的資金收支情況。但部分傳媒企業(yè)忽視了預(yù)算管理體系建設(shè)，未能構(gòu)建完善的管理機(jī)制。當(dāng)需要資金時(shí)僅由領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部門人員審核后即可付款。

由于預(yù)算管理體系不完善，會(huì)很大程度加大資金隨意使用的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)的資金管理混亂，使用效率低下。長(zhǎng)此以往還會(huì)加大傳媒企業(yè)發(fā)展過程中的各項(xiàng)成本費(fèi)用，加速企業(yè)內(nèi)部資金短缺現(xiàn)象的造成，破壞企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）應(yīng)收賬款回收不及時(shí)周轉(zhuǎn)率低

當(dāng)前傳媒市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)趨于白熱化，觀研報(bào)告網(wǎng)《2022中國(guó)傳媒市場(chǎng)調(diào)研報(bào)告——行業(yè)規(guī)模現(xiàn)狀與發(fā)展?jié)摿υu(píng)估》指出，2011年～2020年間我國(guó)傳媒核心產(chǎn)業(yè)的總體規(guī)模呈現(xiàn)出逐年遞增的趨勢(shì)，2019年的傳媒產(chǎn)業(yè)規(guī)模高達(dá)22887.8億元[4]。

在此大背景下，部分企業(yè)為追求更多經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，選擇賒賬銷售。雖然能收獲更多用戶增加收入，但會(huì)產(chǎn)生應(yīng)收賬款，加大資金管理風(fēng)險(xiǎn)。部分企業(yè)未及時(shí)收取應(yīng)收賬款，導(dǎo)致可利用的資金周轉(zhuǎn)率低下，嚴(yán)重時(shí)造成資金緊張、周轉(zhuǎn)困難的現(xiàn)象。

（四）資金管理有漏洞導(dǎo)致安全問題

傳媒企業(yè)資金管理安全問題也值得引起管理者的高度重視。關(guān)于資金安全的問題，主要是集中于盜竊、挪用、詐騙、錯(cuò)漏記錄、保管不當(dāng)上?；ヂ?lián)網(wǎng)雖能為企業(yè)資金管理帶來便利，但同時(shí)也容易影響到資金安全。尤其是當(dāng)前處于信息化時(shí)代，網(wǎng)絡(luò)轉(zhuǎn)賬交易居多。黑客技術(shù)等高水平技術(shù)犯罪可能造成資金安全問題，影響到企業(yè)發(fā)展。部分傳媒企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理人員容易忽視安全問題，例如支付系統(tǒng)、會(huì)計(jì)系統(tǒng)權(quán)限不明等，都容易造成資金管理的漏洞，繼而加大安全風(fēng)險(xiǎn)。

（五）企業(yè)資金管理的監(jiān)督責(zé)任缺失

部分傳媒企業(yè)在資金管理中所凸顯的典型問題，就是監(jiān)督責(zé)任的缺失，導(dǎo)致即便是構(gòu)建了管理制度，也成為一紙空文。

首先，部分企業(yè)為節(jié)省在各項(xiàng)管理工作中的成本會(huì)盲目地壓縮財(cái)務(wù)管理，僅安排少數(shù)人員參與資金管理，不僅無法滿足新時(shí)期下的管理?xiàng)l件，還可能加大資金管理風(fēng)險(xiǎn)，造成財(cái)務(wù)問題。其次，存在一人登記賬表的違規(guī)現(xiàn)象，企業(yè)內(nèi)部管理制度形同虛設(shè)，影響到企業(yè)的積極發(fā)展。最后，因監(jiān)督責(zé)任缺失，企業(yè)內(nèi)還有資金惡意支付現(xiàn)象，損害企業(yè)根本利益。

（六）企業(yè)資金管理信息化建設(shè)不足

信息化技術(shù)可與企業(yè)的資金管理結(jié)合，提升管理效率及質(zhì)量。但從當(dāng)前調(diào)查分析，仍然有部分的傳媒企業(yè)在資金管理中存在著信息化建設(shè)不足的問題，還采取以往的傳統(tǒng)管理手段?，F(xiàn)代化的資金管理系統(tǒng)研發(fā)力度不足，會(huì)明顯制約企業(yè)的資金管理各個(gè)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)的傳遞、統(tǒng)計(jì)及共享，還容易造成信息不對(duì)稱的現(xiàn)象，會(huì)加大傳媒企業(yè)內(nèi)各部門溝通成本，繼而影響資金管理的工作效率。

四、解決傳媒企業(yè)資金管理問題的可行對(duì)策

（一）深化資金管理理念，健全制度

新時(shí)期背景下傳媒企業(yè)全員需要明確的是，企業(yè)的資金管理屬于內(nèi)部控制中不可被替代的內(nèi)容之一，企業(yè)在未來的運(yùn)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)中，都需要資金發(fā)揮出強(qiáng)大的保障推動(dòng)作用。

其一，管理者要明確資金管理的內(nèi)涵、特征及意義，樹立正確的資金管理理念，并發(fā)揮帶頭引導(dǎo)作用來讓傳媒企業(yè)內(nèi)各基層人員效仿。

其二，健全資金管理制度，用制度的約束作用來規(guī)范資金的預(yù)算、使用、審批流程，確保資金管理高效有序。企業(yè)可設(shè)置資金預(yù)算、支付相關(guān)權(quán)限審批程序，保障企業(yè)內(nèi)資金管理各項(xiàng)手續(xù)的規(guī)范合理，提升資金的使用效率。通過健全資金管理制度，能為企業(yè)管理者提供真實(shí)資金信息，掌握資金管理方向，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)攬全局，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)各項(xiàng)目的平衡發(fā)展，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)創(chuàng)造有利的條件。

（二）制定完善全面的預(yù)算管理體系

傳媒企業(yè)要制定完善且全面的預(yù)算管理體系，選擇適當(dāng)?shù)念A(yù)算管理方式。第一，完善預(yù)算管理組織架構(gòu)。在企業(yè)內(nèi)選擇經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)管理人員、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)人員后，組建預(yù)算管理小組，以確保管理工作滿足企業(yè)發(fā)展所需。

第二，制定科學(xué)的資金預(yù)算流程，發(fā)揮預(yù)算管理優(yōu)勢(shì)[5]。

第三，全員積極參與資金預(yù)算執(zhí)行，相互協(xié)作監(jiān)督，以防止預(yù)算管理偏離既定目標(biāo)。

第四，構(gòu)建資金預(yù)算考評(píng)體系，在符合可行性、可量化的要求下，將企業(yè)各業(yè)務(wù)指標(biāo)轉(zhuǎn)換為資金預(yù)算管理指標(biāo)。

第五，強(qiáng)化預(yù)算管理的約束機(jī)制。預(yù)算管理方案確定后不可隨意變動(dòng)。由于預(yù)算管理涉及的各部門、各人員責(zé)任目標(biāo)、利益關(guān)系均有差異，可增設(shè)剛性約束機(jī)制嚴(yán)格管控。

（三）加強(qiáng)企業(yè)的應(yīng)收賬款回收管理

首先，分析客戶財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，平均收賬期，并在此基礎(chǔ)上細(xì)化當(dāng)前的資金管理模式，全方位地掌握當(dāng)前資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況。

其次，建立專門的責(zé)任催收制度和檔案管理臺(tái)賬，實(shí)現(xiàn)賬款收回的動(dòng)態(tài)化監(jiān)管。明確該過程中各部門的職責(zé)，未能按時(shí)回收要及時(shí)分析原因，并上報(bào)管理層。

最后，要強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款的管理，強(qiáng)化資金回籠的速度，以提升資金的流動(dòng)速率，繼而增加企業(yè)效益。加強(qiáng)應(yīng)收賬款回收管理能提升資金周轉(zhuǎn)率，還能減少風(fēng)險(xiǎn)，促使企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（四）強(qiáng)化企業(yè)的資金安全管理力度

資金是企業(yè)發(fā)展的命脈，安全管理是資金管理中不可忽視的重點(diǎn)。傳媒企業(yè)的資金安全管理若按照內(nèi)容劃分，又可歸納為收入安全、支付安全、現(xiàn)金安全、票據(jù)安全、投資及債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等等。企業(yè)要加大對(duì)資金的安全管理力度，并落實(shí)安全風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。財(cái)務(wù)部門則要嚴(yán)格貫徹安全管理規(guī)章制度，充分發(fā)揮監(jiān)督保障作用。業(yè)務(wù)部門作為執(zhí)行部門，要尤其強(qiáng)化對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)中的資金完整性、合規(guī)性審核，并為經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的有效性、合法性負(fù)責(zé)。企業(yè)應(yīng)建立資金安全管理監(jiān)督部門，負(fù)責(zé)檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)資金風(fēng)險(xiǎn)情況，提出薄弱環(huán)節(jié)的整改意見。

（五）落實(shí)資金使用流程的監(jiān)督管控

傳媒企業(yè)通過落實(shí)對(duì)資金使用流程的監(jiān)督管控，能避免發(fā)生監(jiān)督責(zé)任缺失的問題，提升企業(yè)資金管理質(zhì)量。

首先，企業(yè)要嚴(yán)格監(jiān)管資金審批流程。管理者要發(fā)揮監(jiān)督審批的職能作用及權(quán)限，若資金審批流程不合規(guī)且含糊不清，要及時(shí)拒簽。

其次，不相容崗位相分離，保障權(quán)責(zé)明確，不影響到資金使用及監(jiān)督管控的落實(shí)。確保企業(yè)各項(xiàng)資金支付業(yè)務(wù)滿足國(guó)家政策及行業(yè)規(guī)范，經(jīng)辦、審核、審批各流程間環(huán)環(huán)相扣，做到相互制約。

最后，企業(yè)采取全流程資金使用監(jiān)督。事前加強(qiáng)審批，事中加強(qiáng)控制，事后檢查反饋。資金的支付要按照預(yù)算方案操作，收付則由專門的財(cái)務(wù)出納人員負(fù)責(zé)，且該人員不可負(fù)責(zé)其他的資金審批、稽核等工作。定期盤點(diǎn)企業(yè)資金使用情況，如實(shí)反映資金收支，企業(yè)內(nèi)還需開展審計(jì)工作。

（六）推動(dòng)企業(yè)資金管理信息化建設(shè)

當(dāng)前信息技術(shù)飛速發(fā)展，傳媒企業(yè)資金管理當(dāng)然也要與時(shí)俱進(jìn)，提高對(duì)信息化的認(rèn)識(shí)，并借助于信息化系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)來提升對(duì)市場(chǎng)的適應(yīng)程度，為資金管理的優(yōu)化帶來保障。傳統(tǒng)的電算化模式無法完全適合傳媒企業(yè)的發(fā)展步伐，必須從根源上創(chuàng)新優(yōu)化。

首先，傳媒企業(yè)要引進(jìn)更多先進(jìn)信息化管理系統(tǒng)，如全面預(yù)算管理系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)、OA系統(tǒng)等[6]。信息化系統(tǒng)明確企業(yè)不同部門的項(xiàng)目資金運(yùn)用及需求后，優(yōu)化資金的審批、監(jiān)管等流程，讓資金管理各流程中的信息實(shí)現(xiàn)快速且準(zhǔn)確地傳遞。

其次，利用信息化技術(shù)還能構(gòu)建先進(jìn)的模型，幫助企業(yè)財(cái)務(wù)人員分析及預(yù)測(cè)當(dāng)前各部門相關(guān)項(xiàng)目的資金運(yùn)用情況，從而為企業(yè)的管理和決策提供真實(shí)可靠的數(shù)據(jù)資料，提高企業(yè)的資金管理水準(zhǔn)。

五、結(jié)束語

綜上所述，新時(shí)期下傳媒充斥社會(huì)各個(gè)角落，對(duì)社會(huì)大眾的生活及工作帶來較大影響。傳媒行業(yè)被譽(yù)為世界上增長(zhǎng)最快的行業(yè)之一，它利用了時(shí)下先進(jìn)的科技手段及技術(shù)優(yōu)勢(shì)，切實(shí)地推動(dòng)了社會(huì)水平提升。傳媒企業(yè)的生存及發(fā)展離不開科學(xué)高效的資金管理工作，企業(yè)發(fā)展速度越快就越需要大量資金的支持。本次研究中圍繞傳媒企業(yè)的資金管理分析，提出可從資金管理的理念、預(yù)算管理體系、應(yīng)收賬款回收管理、資金安全管理、資金使用監(jiān)督、信息化建設(shè)等不同維度來采取措施，以搭建更完善的資金管理體系，全面實(shí)現(xiàn)傳媒企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。