李柏蓉 云南省城鄉(xiāng)建設(shè)投資有限公司

國有企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的支柱，為國家的經(jīng)濟發(fā)展做出了重要貢獻。在新的歷史時代，國有企業(yè)發(fā)展面臨著前所未有的挑戰(zhàn)，面臨著更復雜、嚴峻、多變的外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境，面臨著資源和市場雙重約束，以及更加激烈的市場競爭。如何在激烈的競爭中求生存、謀發(fā)展，增強國有企業(yè)的核心競爭力，防范化解各種風險，是擺在國有企業(yè)面前的一項重大課題。風險管控能力是國有企業(yè)核心競爭力的重要組成部分，提高風險管控能力是實現(xiàn)國有企業(yè)發(fā)展目標和戰(zhàn)略任務、推動高質(zhì)量發(fā)展的重要保障。

一、國有企業(yè)進行風險管控的重要意義

1.風險管理有利于企業(yè)快速識別風險

企業(yè)風險是指在一定的環(huán)境條件下，在預期時間內(nèi)，為實現(xiàn)企業(yè)目標而出現(xiàn)的不能實現(xiàn)其目標的可能性，包括財務、市場、運營、法律、合規(guī)等風險。風險管理是指企業(yè)基于科學理論和方法，系統(tǒng)識別企業(yè)面臨的各種風險，制定有效應對策略，最大限度降低風險發(fā)生概率和損失程度，保證企業(yè)實現(xiàn)預定目標。在國有企業(yè)中，風險管理是指針對企業(yè)可能發(fā)生的各種風險進行識別、分析和評價，并采取相應措施，確保企業(yè)在戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營管理和內(nèi)部控制等方面不出現(xiàn)或少出現(xiàn)問題，最終實現(xiàn)企業(yè)既定目標的過程。隨著國有企業(yè)改革不斷深化和發(fā)展，面臨的風險也日益多樣化、復雜化。為了有效應對市場和政策環(huán)境變化所帶來的各種風險，國有企業(yè)需要將內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境相結(jié)合，對各類風險進行識別、分析和評價，制定應對措施。國有企業(yè)應建立一套以內(nèi)部控制為核心、以風險管理為主線、以外部控制為基礎(chǔ)的全面風險管理體系。國有企業(yè)進行風險管理有利于企業(yè)能快速地識別風險。

2.風險管理有利于企業(yè)防范和化解風險

企業(yè)的風險是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，不確定因素對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生影響的可能性及影響程度。風險管理是運用科學的方法和手段，對可能發(fā)生的風險進行識別、分析、評價，并采取有效的措施和手段應對和防范，降低風險造成的損失，以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的管理過程。風險管理具有五個特點：一是系統(tǒng)性。企業(yè)的所有風險都是由企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的，需要通過內(nèi)部控制制度加以防范和化解，因此風險管理是一項系統(tǒng)性工作；二是綜合性。風險管理需要多個部門和業(yè)務領(lǐng)域共同參與，需要多方面專業(yè)人才共同參與；三是長期性。企業(yè)面臨的各種風險是長期存在的，不可能完全避免或消除；四是復雜性。風險管理工作復雜多樣，包括對內(nèi)外部環(huán)境、競爭對手、行業(yè)動態(tài)、市場價格變化等進行綜合分析和判斷，同時還涉及法律法規(guī)、內(nèi)部控制和風險管理制度等相關(guān)內(nèi)容；五是時效性。隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的不斷發(fā)展和廣泛應用，企業(yè)面臨的環(huán)境發(fā)生了巨大變化，對企業(yè)內(nèi)部控制、風險管理提出了更高要求。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)只有加強風險管理，才能提高經(jīng)營效益和競爭力，并實現(xiàn)對風險防范與化解的目標。

3.風險管理有利于企業(yè)降低風險損失

在市場風險中，市場價格風險、交易對手違約風險、交易的物價波動風險、商品價格波動風險等都是不可忽視的。要提高國有企業(yè)的抗風險能力，必須充分認識到這些風險的存在及其對國有企業(yè)經(jīng)營帶來的影響，積極采取有效措施降低這些風險帶來的損失。所以，企業(yè)應該建立健全有關(guān)經(jīng)營管理風險的管理制度，對各類風險全面有效地監(jiān)控和管理，從而最大限度地降低和分散經(jīng)營管理風險。風險帶給國有企業(yè)的損失比較大，通過科學的風險管理，能在一定程度上有效降低企業(yè)在風險中產(chǎn)生的損失，避免對國有企業(yè)的日常管理工作造成十分不利的影響，從而促進國有企業(yè)朝著更加規(guī)范、更加科學的方向發(fā)展。

二、國有企業(yè)風險管理中存在的問題

1.對風險管理的認識不到位

第一，風險管理的意識不強，風險管理意識淡薄。一些國有企業(yè)對風險管理的認識存在誤區(qū)，認為風險管理就是防范和控制風險，而忽視了對風險的評估和應對。還有一些國有企業(yè)認為，風險管理就是在企業(yè)發(fā)展過程中如何規(guī)避風險，而忽視了如何在規(guī)避風險的前提下保證企業(yè)的正常運行；第二，風險管理組織體系不完善。在國有企業(yè)的組織架構(gòu)中，沒有設(shè)立專門的風險管理機構(gòu)，部門設(shè)置不合理，缺乏必要的資源配備，導致對風險管理工作重視不夠。同時，對內(nèi)部控制評價工作不重視，內(nèi)控評價流于形式；第三，企業(yè)內(nèi)部控制存在問題。很多企業(yè)對內(nèi)部控制制度的建設(shè)投入不足、重視不夠、執(zhí)行不力，內(nèi)部控制制度得不到有效執(zhí)行。還有一些企業(yè)認為內(nèi)部控制就是會計核算、財務報告和審計監(jiān)督等一系列內(nèi)部工作的綜合，對企業(yè)文化建設(shè)缺乏認識。

2.風險管理基礎(chǔ)未夯實

部分國有企業(yè)對風險管理重視程度不夠，重業(yè)務發(fā)展、輕風險管理，將風險管理與企業(yè)發(fā)展脫鉤，造成風險管理“虛化”。第一，專業(yè)人才缺乏。國有企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置不合理、分工不明確，對風險管理專業(yè)人才缺乏有效激勵機制和成長通道，人才培養(yǎng)和儲備不足，導致部分專業(yè)人才不能勝任風險管理工作；第二，信息溝通不暢。信息溝通不暢導致部分企業(yè)風險控制措施與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略脫節(jié)，缺乏針對性和有效性。此外，在風險管理目標方面，盡管國有企業(yè)的戰(zhàn)略目標基本與國際接軌，但在經(jīng)營效益、戰(zhàn)略執(zhí)行等方面的業(yè)績還有待進一步提升。在風險識別與評估方面，盡管國有企業(yè)已經(jīng)開展了一些工作，但還存在工作不深入、不細致、不全面的問題。在風險應對方面，盡管國有企業(yè)已建立了一些應對措施，但還存在缺乏系統(tǒng)性、針對性和實效性的問題。

3.風險管理未與績效考核相結(jié)合

國有企業(yè)對風險管理的考核和評價是企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標、加強內(nèi)部控制的重要手段。但是，目前大多數(shù)國有企業(yè)的風險管理考核指標與績效考核指標相脫離，與企業(yè)經(jīng)營管理實際脫節(jié)。究其原因主要有：一是國有企業(yè)績效考核的重點是利潤指標，而風險管理關(guān)注的重點是資產(chǎn)安全，二者不能有效結(jié)合；二是部分國有企業(yè)對風險管理考核過于簡單，沒有建立科學合理的風險管理考核指標體系；三是缺乏有效的考核激勵機制，使風險管理考核缺乏有效動力。因此，要將風險管理納入績效考核體系中，把風險管控能力作為重點績效指標之一進行考核。同時要建立健全問責機制和獎懲機制，激勵與懲罰相結(jié)合，使風險管理成為企業(yè)經(jīng)營管理過程中的常態(tài)。

4.風險化解能力不足

一是企業(yè)風險意識不強，對風險的重視程度不夠，缺乏全面、系統(tǒng)、科學的風險管理理念，企業(yè)在發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營決策等方面缺乏足夠的風險意識和應對能力；二是對風險管控體系建設(shè)不夠重視，風險管理與企業(yè)經(jīng)營管理融合度不高，沒有建立起與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的全面風險管理體系；三是未建立有效的風險預警機制和應對措施，缺乏對潛在和現(xiàn)實風險的事前識別和有效管控，難以及時有效地對潛在或現(xiàn)實風險進行預警和防范；四是風險管控手段落后，缺乏對金融工具、信息技術(shù)等現(xiàn)代科技手段的運用，對現(xiàn)代信息技術(shù)在企業(yè)風險管理中的運用研究不夠，未能建立起對企業(yè)經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)進行實時監(jiān)控、動態(tài)評價、及時預警及快速反應的全面信息化系統(tǒng)；五是風險處置能力不足，缺乏有效的協(xié)調(diào)機制，對企業(yè)面臨的重大、復雜、長期的潛在或現(xiàn)實風險缺乏有效的應對措施。

5.日常營運資金過程管理存在缺失點

隨著國有企業(yè)改革的深入，企業(yè)日常營運資金過程管理存在缺失點，具體表現(xiàn)為：一是現(xiàn)金流量管理不到位。日常營運資金過程管理缺失主要表現(xiàn)為：現(xiàn)金流量管理不到位，對現(xiàn)金流量管理缺少專業(yè)人員，資金風險意識薄弱，對企業(yè)內(nèi)部控制的重要性認識不足；二是應收賬款管理不到位。日常營運資金過程管理缺失主要表現(xiàn)為：應收賬款信息更新不及時、賬齡劃分不合理、收賬政策執(zhí)行不嚴格，導致應收賬款壞賬風險增加；三是存貨管理不到位。日常營運資金過程管理缺失主要表現(xiàn)為：對存貨的日常監(jiān)督不力，未能及時掌握存貨變動情況，對存貨的使用情況及存儲條件未能及時掌握；四是對外投資管理不到位。日常營運資金過程管理缺失主要表現(xiàn)為：對外投資缺乏可行性論證，缺乏相應的風險評估，導致投資失敗。

三、國有企業(yè)風險管控能力提升路徑探究

1.構(gòu)建戰(zhàn)略目標驅(qū)動的風險管理體系

國有企業(yè)要適應新的發(fā)展形勢和市場環(huán)境，把握行業(yè)發(fā)展方向，制定和實施科學的戰(zhàn)略規(guī)劃，建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度，強化內(nèi)部管控，優(yōu)化資源配置，提高管理效率和效益。在此基礎(chǔ)上，構(gòu)建科學的戰(zhàn)略目標驅(qū)動風險管理體系，明確國有企業(yè)的戰(zhàn)略定位、使命、愿景和核心價值觀等基本價值理念。構(gòu)建以風險管控為核心的風險管理組織架構(gòu)，明確各職能部門、子公司、各級子企業(yè)在風險管理體系中的職責定位和工作重點。建立以戰(zhàn)略為導向、以全面風險管理為主線、以流程控制為核心、以信息技術(shù)為支撐的企業(yè)內(nèi)部控制體系。通過建立健全科學有效的風險識別、評估和應對機制，加強對經(jīng)營管理全過程中各環(huán)節(jié)潛在風險的管控，切實發(fā)揮好戰(zhàn)略引領(lǐng)作用、內(nèi)部控制對風險管控的保障作用、信息系統(tǒng)對風險管控的支撐作用和監(jiān)督評價對風險管控的保障作用。

2.構(gòu)建多元主體參與的風險管理機制

國有企業(yè)要強化風險管理意識，提高對風險管理重要性的認識，把風險管理作為企業(yè)經(jīng)營的一項基本工作常抓不懈。要構(gòu)建以董事會為核心，監(jiān)事會、總經(jīng)理為執(zhí)行層的風險管理組織架構(gòu)。要建立健全獨立的審計部門，加強對風險管理過程和結(jié)果的審計監(jiān)督，形成有效的監(jiān)督制衡機制。要建立與全面風險管理相適應的組織架構(gòu)和業(yè)務流程，明確各部門、各單位、各崗位在風險管理中的職責權(quán)限。要建立健全職責清晰、分工明確、溝通協(xié)調(diào)順暢、運轉(zhuǎn)高效的風險管控體系，提高對風險事件的處置效率。要積極鼓勵企業(yè)職工參與風險管理，形成全員參與、群策群力的良好局面。國有企業(yè)開展全面風險管理體系建設(shè)，在指導思想上要高度重視全面風險管理工作；在指導原則上要突出“五個結(jié)合”；在組織架構(gòu)上要強化組織保障；在目標設(shè)定上要突出全員參與；在執(zhí)行過程中要注重過程管控。同時還應強化對國有企業(yè)全面風險管理體系建設(shè)的考核評價。

3.構(gòu)建科學有效的風險預警與監(jiān)控機制

建立健全風險預警與監(jiān)控機制是提高國有企業(yè)風險管控能力的重要途徑。企業(yè)應根據(jù)自身情況，建立科學有效的風險預警與監(jiān)控機制，將風險管控關(guān)口前移，從源頭上防范化解各類風險，提高風險管控能力。一是明確預警與監(jiān)控的目標和范圍，確定預警與監(jiān)控的重點、標準和方法，形成制度體系；二是加強風險識別，對各類風險進行全面分析、評估，準確把握企業(yè)面臨的各類風險；三是完善監(jiān)控體系，將業(yè)務流程與內(nèi)控相結(jié)合，通過預警指標體系、風險識別模型、監(jiān)督檢查、整改和考核等方式，對經(jīng)營過程中存在的風險進行監(jiān)測、識別和分析，實現(xiàn)對各類風險的有效管控；四是建立和完善應急預案體系，加強對重大突發(fā)事件的預研預判，提高對重大突發(fā)事件的快速反應能力和應急處置水平；五是強化事前預防措施。通過完善規(guī)章制度、優(yōu)化業(yè)務流程等方式，降低各類經(jīng)營管理中存在的重大風險。只有在風險預警與監(jiān)控機制完善的前提下，才能幫助國有企業(yè)在發(fā)展過程中準確識別風險，從而能在短時間內(nèi)采取科學的措施來解決風險問題。

4.切實將風險管理納入績效考核

一是要建立健全內(nèi)部控制評價制度。要將風險管理和內(nèi)部控制體系建設(shè)納入企業(yè)的業(yè)績考核指標，形成內(nèi)部控制與績效考核的聯(lián)動機制；二是要加強對風險管理和內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查。上級審計部門、監(jiān)事會應加強對風險管理和內(nèi)部控制工作的監(jiān)督檢查，對問題較多、整改不力的，要追究責任，以促進企業(yè)完善風險管理和內(nèi)部控制。三是要嚴格責任追究。對因失職瀆職造成嚴重后果的，要嚴肅追究相關(guān)人員責任；對不認真履行職責或監(jiān)督管理不到位而造成重大風險隱患，未能及時發(fā)現(xiàn)并報告或處置的，要嚴肅追究相關(guān)人員責任。

5.構(gòu)建風險管理的信息技術(shù)支撐體系

隨著全球經(jīng)濟一體化和市場競爭的加劇，現(xiàn)代企業(yè)面臨的風險越來越復雜，國有企業(yè)要有效防控風險，必須構(gòu)建以信息技術(shù)為支撐的風險管理體系，實現(xiàn)從傳統(tǒng)的靜態(tài)管理向動態(tài)管理、從被動反應向主動預警、從分散決策向集中統(tǒng)一決策的轉(zhuǎn)變。在此基礎(chǔ)上，國有企業(yè)還需要不斷完善信息技術(shù)支撐體系，實現(xiàn)信息系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)的有機融合。

（1） 建立風險管理信息系統(tǒng)。國有企業(yè)應結(jié)合自身發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營特點和風險特征，按照“整體規(guī)劃、分步實施”原則，構(gòu)建具有企業(yè)特色的風險管理信息系統(tǒng)，并在實踐中不斷完善和改進。

（2） 加強財務風險預警系統(tǒng)建設(shè)。國有企業(yè)應通過建立以信息化技術(shù)為支撐的財務風險預警系統(tǒng)，及時監(jiān)測經(jīng)營和業(yè)務流程中的風險，提高風險預警能力。要將風險預警系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)緊密結(jié)合，實現(xiàn)對各業(yè)務環(huán)節(jié)的全流程監(jiān)測。要通過構(gòu)建完善的信息收集渠道和豐富的信息處理方式，增強對信息處理分析的能力，提升對風險監(jiān)控能力。

（3） 加強內(nèi)控體系建設(shè)。國有企業(yè)應根據(jù)企業(yè)業(yè)務特點和發(fā)展戰(zhàn)略要求，建立健全內(nèi)控體系，優(yōu)化內(nèi)控制度體系和組織結(jié)構(gòu)體系，不斷完善內(nèi)部控制流程和執(zhí)行機制，形成覆蓋全流程、全業(yè)務、全部門、全員的內(nèi)控體系。要從內(nèi)部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督檢查等方面著手建設(shè)內(nèi)控體系。在實際操作過程中，國有企業(yè)可結(jié)合自身實際情況適當調(diào)整和優(yōu)化。

四、結(jié)語

綜上所述，國有企業(yè)作為國民經(jīng)濟的中堅力量，擔負重要的使命，要以新時代中國特色社會主義思想為指導，貫徹落實黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會精神，以提高國有企業(yè)風險管控能力為主線，不斷增強國有企業(yè)風險防范意識，積極運用各種方法手段提高國有企業(yè)風險防范能力，完善國有企業(yè)風險管控機制。進一步強化國有企業(yè)內(nèi)部控制、規(guī)范財務管理、完善法人治理結(jié)構(gòu)，增強國有企業(yè)風險防范意識和抵御能力，為實現(xiàn)“十四五”時期經(jīng)濟社會發(fā)展目標任務，推進全面從嚴治黨向縱深發(fā)展和國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供有力保障。