劉江江

摘 要：隨著國際經(jīng)濟(jì)交流的日漸頻繁，我國工程施工企業(yè)所承接的項目也變得越來越多。資金管理作為企業(yè)正常經(jīng)營發(fā)展的重要措施，其水平的高低能夠直接對企業(yè)的發(fā)展造成影響。因此，本文圍繞著工程項目的資金管理問題展開深入探析，同時在了解工程項目資金管理重要性的同時對當(dāng)前潛在的問題做出詳細(xì)剖析，從而針對工程項目資金管理問題提出有效的防范措施，促進(jìn)工程企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

關(guān)鍵詞：工程；資金管理；優(yōu)化策略

近年來，在“一帶一路”倡議的有序推進(jìn)下，越來越多的國內(nèi)企業(yè)開始借助國家政策開拓海外市場，并逐步把“走出去”作為我國企業(yè)發(fā)展的重心，使得國外工程承包市場的競爭愈演愈烈。同時，由于國外工程承包單位在工程施工中資金短缺，導(dǎo)致工程款的全額支付和回款的不確定性較大。所以從國內(nèi)工程施工企業(yè)的角度來說，想要在這樣的競爭環(huán)境中占據(jù)有利位置并提高項目的預(yù)期效益，就必須要將資金管理作用充分發(fā)出來，因此，分析工程項目的資金管理問題對于提高資金使用效率和降低企業(yè)建設(shè)成本而言有著非常重要的意義。

一、工程項目資金管理的重要性

（一）有利于統(tǒng)一調(diào)劑，合理降低資金成本

企業(yè)資金的統(tǒng)一調(diào)劑可以更好地促進(jìn)各工程項目之間的資金互補(bǔ)，實現(xiàn)企業(yè)的自有資金利用率的最大化，不僅能夠提高資金的使用效率，還能夠在一定程度上降低資金的使用成本。另外，合理地加大項目間的資金調(diào)劑力度，可以將項目本身的資金調(diào)劑潛力充分挖掘出來，獲取更大的銀行放款力度，使得一切可利用的資金都能夠得到充分的使用。同時，機(jī)構(gòu)可以結(jié)合當(dāng)?shù)刎泿判枨?，對于所在國家的外匯匯率及匯市走向等進(jìn)行分析，從而實現(xiàn)規(guī)避匯兌風(fēng)險的目標(biāo)?？梢哉f，加強(qiáng)對企業(yè)工程項目資金的回流及利潤上繳的獎勵政策，可以有效地刺激項目資金的集中與回流。

（二）有利于提升施工企業(yè)的綜合管理水平

在當(dāng)前已有的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對項目建設(shè)項目的投資管理，可以提高項目建設(shè)項目的整體管理水平。但對于建筑施工企業(yè)而言，要想在國外的工程承包領(lǐng)域占據(jù)一席之地，就需要建立完善、切合實際、具有可操作性的管理制度。而財務(wù)管理作為施工企業(yè)開展海外工程承包的核心所在，需要將資金管理理念滲透到每一個施工環(huán)節(jié)當(dāng)中，同時，也要求所有的施工單位和有關(guān)部門都要積極地參與和配合，資金管理不僅是對企業(yè)管理者的管理水平的考驗，也是對企業(yè)整體實力的一個重要考驗。因此，加強(qiáng)財務(wù)管理，是提升公司經(jīng)營管理和增強(qiáng)企業(yè)整體競爭力的關(guān)鍵。

（三）有利于資金周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率

對工程項目的資金管理提起重視不僅有利于企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，還能夠提升各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)效益。一方面，通過保函保證金管理可以在降低保函保證金對企業(yè)資金的占用，還能夠?qū)崿F(xiàn)節(jié)省財務(wù)費(fèi)用的目的。另一方面，通過及時收取各類工程資金，例如：工程預(yù)付款、進(jìn)度結(jié)算款、暫定金、保留金以及索賠款等可以顯著地提高資金周轉(zhuǎn)效率，使得項目施工企業(yè)可以實現(xiàn)穩(wěn)定有序地運(yùn)行。

二、工程項目資金管理存在的問題

（一）支付貨幣的多樣性

一般來說，工程項目往往會因合同簽訂方以及項目所在地等多種因素導(dǎo)致合同的付款方式會涉及多種貨幣，主要包括以下幾種：第一，認(rèn)可人民幣支付；第二，使用國際通用貨幣美元或歐元；第三，項目所在地的法定貨幣等。但由于國際貨幣的匯率會受到市場變動的影響，致使項目的資金管理具有極大的不確定性，這樣不僅在無形當(dāng)中加大了施工企業(yè)的資金管理風(fēng)險，還導(dǎo)致資金管理的工作內(nèi)容不斷增多。

（二）長期項目投資預(yù)算穩(wěn)定性不足

從項目來看，因資金流動過于頻繁且各個國家的稅費(fèi)并不統(tǒng)一，加之各國國情和需求的差異，導(dǎo)致建設(shè)單位在資金和稅收計劃上的存在極大的不同。所以科學(xué)合理的投資預(yù)算工作，不僅可以備好足夠的資金支撐企業(yè)的運(yùn)行，還能夠?qū)崿F(xiàn)資金利用率的最大化，同時在預(yù)測期間一旦察覺資金存在缺口，也可以及時采取應(yīng)對策略進(jìn)行彌補(bǔ)，促使項目的順利推進(jìn)。但由于能夠?qū)こ添椖窟\(yùn)行造成影響的國內(nèi)外因素相對較多，如果企業(yè)未能對所在國家的市場現(xiàn)狀展開全面詳細(xì)的調(diào)查，這就很有可能造成工程施工過程中的經(jīng)費(fèi)使用狀況與預(yù)算不符，導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)預(yù)算與實施的嚴(yán)重脫節(jié)。此外，很多項目在開展資金預(yù)算時也往往會因為基礎(chǔ)資料不足而呈現(xiàn)出預(yù)算編制不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)默F(xiàn)象發(fā)生，因隨意性較大導(dǎo)致施工企業(yè)的資金預(yù)算缺乏穩(wěn)定性。

（三）發(fā)展中國家金融管制及匯率不穩(wěn)定

由于國內(nèi)施工企業(yè)所承攬的工程項目大都集中在發(fā)展中國家或者經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)國家當(dāng)中，這部分國家的經(jīng)濟(jì)能力較弱，同時還存在國際收支不平衡、金融系統(tǒng)不穩(wěn)定等問題，以至于外匯管制政策普遍存在，如此一來，由于工程項目的盈利，國內(nèi)建筑公司的結(jié)余資金難以從財政體系中匯入國內(nèi)，也在很大程度上阻礙了企業(yè)的經(jīng)營活動。除此之外，大部分的工程項目都是以當(dāng)?shù)胤ǘㄘ泿胚M(jìn)行收入結(jié)算，當(dāng)工程項目的施工周期較長時，會受到貨幣匯率波動的影響，不僅會物資供給造成嚴(yán)重的影響和沖擊，還會對個人、企業(yè)以及市場等多個方面的穩(wěn)定發(fā)展帶來影響?？芍?，貨幣匯率帶來的影響是非常大的，而且，匯率波動會導(dǎo)致本地通脹和建筑成本的提高。因此，在開展海外工程項目時，必須采取有效的預(yù)防措施，將匯率給企業(yè)帶來的風(fēng)險降低最低。

（四）地域限制及信息不對稱

工程款清收難度大是目前大部分項目施工企業(yè)普遍面臨的問題。一般而言，大型建設(shè)工程的建設(shè)難度較大，建設(shè)周期也較長，所以在選擇投資預(yù)算時主要是以外國的中央政府資金預(yù)算安排為主，使得該類項目的工程計價不僅復(fù)雜，還十分緩慢，導(dǎo)致項目的結(jié)算存在明顯的滯后性。此外，還會在項目實施后頻繁發(fā)生爭議或摩擦，造成建筑企業(yè)在預(yù)算收入不穩(wěn)定、工程項目清欠困難等問題的同時，又不能及時收回應(yīng)收賬款，就會在很大程度制約著企業(yè)的發(fā)展。與此同時，一旦企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)項目資金拆借手續(xù)不合理、項目前期資信調(diào)查不足、合同中缺乏對應(yīng)收賬款的保護(hù)條款以及發(fā)票、驗收單等資料無法及時提交至客戶等問題時，不僅工程項目的款項回收困難，還有可能要面臨著索賠的風(fēng)險。

（五）資金使用效率低下

由于建筑工程的特殊性，大部分工程都是資金密集型的，或者是勞動密集型的，這就需要資金、流動性和及時性。如何確保資金鏈的安全性，如何確保資金的有效利用，一直是國外建筑公司所面對的一個問題。與此同時，國外的工程往往會跨越多個國家和區(qū)域，具有點(diǎn)多、線長、面廣的特征，很可能使公司的資本結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，從而影響到公司的財務(wù)安全和效率。加上施工建筑企業(yè)的資本儲備比較分散，所以很難對公司的總體財務(wù)情況進(jìn)行全面的了解和把握，造成企業(yè)資金表現(xiàn)出管理分散、失控等現(xiàn)象。由于我國施工企業(yè)所承攬的工程項目主要集中在發(fā)展中國家和經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)國家，這些國家無論是在經(jīng)濟(jì)管理能力、金融管理水平等方面，還是在監(jiān)管法律制度、人員素質(zhì)等方面均存在一定的不足。并且與我國的大型國有商業(yè)銀行相比，很多國家實施資本主義制度，使得銀行為私人或者財團(tuán)所有，不僅資金較為薄弱，其內(nèi)部控制及業(yè)務(wù)水平較差，很容易會發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險，在這樣的環(huán)境下一旦出現(xiàn)較大的經(jīng)營危機(jī)，就會使得企業(yè)陷入癱瘓境地。

三、工程項目資金管理問題的防范措施

（一）資金集中化管理

資金的集中化管理可以更加合理地實現(xiàn)對資金的調(diào)度，確保企業(yè)資金可以流向重點(diǎn)項目，以最好的經(jīng)濟(jì)資金獲取更大的效益。首先，開設(shè)一個統(tǒng)一的外幣結(jié)算賬戶，并對該賬戶進(jìn)行全面監(jiān)管。由于現(xiàn)階段，國內(nèi)參與工程項目建設(shè)的施工企業(yè)基本上都不具備統(tǒng)一的結(jié)算賬戶，所以為了能夠彌補(bǔ)這一不足，可以選擇在當(dāng)?shù)亟⒁粋€臨時的外幣結(jié)算賬戶，主要用于工程項目的款項及市場支付結(jié)算。在針對項目資金進(jìn)行管理時，需要將所有的外匯收入全部匯到企業(yè)的指定賬戶當(dāng)中，實現(xiàn)對資金的集中化管理。其次，不同的項目在使用資金時一般需要以年度預(yù)算為基礎(chǔ)，經(jīng)過總公司的審批后，可以將專用賬戶中的資金劃轉(zhuǎn)到臨時賬戶當(dāng)中，以便日常支付。最后，對資金展開全面預(yù)算可以更好地降低資金風(fēng)險。對于工程項目而言，可以將項目的資金需求根據(jù)月度、季度以及年度周期進(jìn)行資金預(yù)算編制，并交由上級進(jìn)行審批，并在此基礎(chǔ)上增設(shè)資金預(yù)算限額，確保工程項目可以有序地按照總公司制定的預(yù)算限額進(jìn)行調(diào)整，一旦發(fā)現(xiàn)異常情況需要及時做出調(diào)查與處理，保證項目資金預(yù)算的執(zhí)行有效性。

（二）加強(qiáng)資金的全面預(yù)算管理

從建筑施工企業(yè)的角度而言，其需要在經(jīng)營發(fā)展期間有意識地加強(qiáng)自身的資金全面預(yù)算管理工作，并形成良好的預(yù)算控制意識。在面對大型、重點(diǎn)項目時更要認(rèn)真做好資金預(yù)算工作，比如：壓縮支出，細(xì)化支出標(biāo)準(zhǔn)，不列入預(yù)算的資金，原則上不準(zhǔn)支出等。同時，要積極拓展融資途徑，加強(qiáng)對資本的集中經(jīng)營，從而有效地提高公司的資本利用效益。在編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算的過程中，必須重視提高預(yù)算的質(zhì)量，使各個單位共同努力，使預(yù)算的基本要素得以落實，使其成為一個定量的指標(biāo)，突出評價的導(dǎo)向。另外，還要適當(dāng)?shù)卦黾咏ㄖ┕て髽I(yè)的預(yù)算執(zhí)行及管控力度，對產(chǎn)生的預(yù)算外開支進(jìn)行嚴(yán)格約束，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步完善資金預(yù)算的跟蹤、預(yù)算及分析機(jī)制，如果發(fā)生了預(yù)算執(zhí)行上的問題，必須及時向各部門匯報，進(jìn)行調(diào)整和監(jiān)控，從而提高建筑施工企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行水平。

（三）合理規(guī)避匯率風(fēng)險

針對新簽訂的工程項目而言，需要結(jié)合項目所在國現(xiàn)行的外匯管制規(guī)定展開合理籌劃，并在投資決策前確定項目完工結(jié)算后所獲取的利潤可以順利匯出，而在此期間，選取一家具有良好信用的外國銀行來進(jìn)行公司的資金儲備，隨時留意所持有外匯的各國的政局變化和經(jīng)濟(jì)狀況，對匯率變動產(chǎn)生的影響進(jìn)行分析與掌握。此外，在簽署合約時，也要盡量爭取一些優(yōu)惠的條款，比如：即時支付、降低匯率貶值風(fēng)險、與金融機(jī)構(gòu)訂立遠(yuǎn)期匯率協(xié)定、購買保值和流通領(lǐng)域商品、將本國貨幣兌換成美金等，盡量降低匯率波動造成的經(jīng)濟(jì)損害。

（四）防范工程項目回款風(fēng)險

想要保證工程項目可以順利回款，就必須要通過事前、事中以及事后全過程管控形式為主。從項目投標(biāo)階段而言，建筑施工企業(yè)需要對招標(biāo)文件進(jìn)行詳細(xì)分析，并深入了解建設(shè)單位的資信及經(jīng)濟(jì)實力，通過市場調(diào)查掌握項目所在國的材料價格、勞動力信息等，根據(jù)自身條件有針對性地進(jìn)行投標(biāo)，避免盲目投標(biāo)使得企業(yè)在施工期間出現(xiàn)資金短缺現(xiàn)象；進(jìn)入合同簽訂階段后，施工單位應(yīng)加大對合同條款的學(xué)習(xí)力度，避免超出自身的經(jīng)濟(jì)能力，并增加相應(yīng)的保護(hù)條款，例如：利率及利息的計算、延期付款的延付期限、違約責(zé)任等，并選取有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)做保證；在建設(shè)過程中，建設(shè)單位的財務(wù)部門和各相關(guān)業(yè)務(wù)單位之間要形成一個好的交流，這樣才能在最短的時間內(nèi)取得項目的結(jié)算資料，進(jìn)行快捷而高效的驗工和估價，從而縮短項目的收回時間，降低成本。當(dāng)項目竣工進(jìn)行驗收時，建筑施工企業(yè)需要指派專人來負(fù)責(zé)該項目的尾款清收，建立健全的稽查制度，對日常催收工作中產(chǎn)生并收集到的相關(guān)資料進(jìn)行整理、歸納和存檔證據(jù)，為以后的追繳工作做好基礎(chǔ)。

（五）加強(qiáng)資金安全管理

對于工程項目承建企業(yè)而言，想要加強(qiáng)自身的資金控制目標(biāo)，“現(xiàn)金為王，落地為安”的管理意識顯得格外重要。在此基礎(chǔ)上，既要強(qiáng)化公司資本的分配和集權(quán)，又要逐步增加對外的銀行賬戶，通過改善融資渠道，推動建設(shè)單位和地區(qū)銀行的深入?yún)f(xié)作，提高海外資本的效率，在嚴(yán)格遵守公司的收支平衡的基礎(chǔ)上，這樣不僅可以為企業(yè)的資金鏈安全性提供保障，還能夠?qū)⒋媪抠Y金盤活。針對項目的實施需要所在地開設(shè)銀行臨時賬戶并上報總公司進(jìn)行審批，定期與銀行方面進(jìn)行對賬，對于未達(dá)賬款進(jìn)行及時處理，同時，要經(jīng)常對銀行的財務(wù)報表進(jìn)行匯總和分析，并選取具有一定聲譽(yù)和雄厚資本的大型商業(yè)銀行作為業(yè)務(wù)伙伴，以防止將大量的資金聚集在同一家金融機(jī)構(gòu)內(nèi)，而增加企業(yè)的資金風(fēng)險。

結(jié)束語

雖然我國一直鼓勵企業(yè)走出去，也不斷加強(qiáng)與國外企業(yè)的交流及合作，但參與國際市場競爭往往是收益與風(fēng)險并存的。對于建筑施工企業(yè)而言，資金不僅是工程項目順利運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵，更是企業(yè)的健康發(fā)展命脈所在。因此，加強(qiáng)對工程項目的資金管控顯得至關(guān)重要，并且只有重視對企業(yè)資金的管控，才能夠推動資金的快速運(yùn)轉(zhuǎn)，在提高資金使用效率的同時促進(jìn)企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

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